Ejercicio 01 Técnicas de Auditoría

EJERCICIO 01.
TÉCNICAS DE AUDITORÍA: PROCEDIMIENTOS-TÉCNICAS
Objetivo de la actividad
Identificar las técnicas de auditoría aplicables en los procedimientos que se detallan, en

función de los contenidos abordados en la unidad.
Instrucciones
1. Complete la información del cuadro anexo, reflejando la técnica que se utilizaría, de

acuerdo con el procedimiento que se plantea. Considere que puede existir más de una
técnica en los procedimientos.
PROCEDIMIENTOS TÉCNICA
1. Realizar una entrevista al personal
directivo de la organización, dentro del
proceso de conocimiento de la entidad INVESTIGACION
auditada en la etapa de planeación de la
auditoría.
2. Obtener la convicción de que los OBSERVACION

inventarios físicos fueron practicados de
manera satisfactoria, viendo la manera
cómo se desarrolla la labor de
preparación y su realización.
3. Realizar una visita de verificación al OBSERVACION

estado actual de las obras realizadas por
un contratista de la organización
auditada.
4. En una dirección operativa de una investigacion

Contraloría, comparar el número de
auditorías llevadas a cabo en un período
determinado con las que estaban
previstas para ese lapso en el respectivo
plan operativo
5. Revisión de una muestra de los certificación

expedientes o contratos de obras,
verificando que su contenido (actas de
inicio, actas de terminación, recepción
definitiva, provisional, etc.), se
corresponda con lo establecido en la
normativa sobre contrataciones, de esta
forma, se obtiene un criterio o una base
para seleccionar las obras que serán
inspeccionadas en el transcurso de una
auditoría.
6. En una revisión de la adquisición de inspección
material de oficina, verificar todo el
procedimiento, desde las solicitudes
efectuadas, los formatos generados por
la Unidad de Compras, análisis de
precios, etc., que van a formalizar y
respaldar la adquisición, los
correspondientes controles perceptivos
efectuados por los auditores internos
y/o externos, si así fuere el caso, y por
último el almacenamiento, distribución y
recepción del referido material por las
dependencias solicitantes.
7. En una verificación de servicios Declaración
profesionales y técnicos, comprobar que
los pagos estén debidamente
sustentados con los contratos
correspondientes, suscritos por las
autoridades competentes y demás
documentos comprobatorios que validen
la autenticidad de los desembolsos
efectuados.
8. Cuando se realiza un muestreo ivestigacion

estadístico a través del programa A.C.L.
(Audit. Command Language) para
utilizarlo como selección de por ejemplo,
los pagos efectuados por concepto de
bono vacacional a los empleados con
más de 5 años de servicio durante el
período 2011-2012.
9. Revisar el plan de formación inspeccion

formulado para su ejecución en un
período determinado y la capacitación
efectivamente llevada a cabo, analizando
las respectivas fluctuaciones.
10. Cuando recopilamos y evaluamos al inspeccion
inicio del trabajo de auditoría, los
procesos misionales o de apoyo de los
entes a auditar.
11. Tomar el saldo de una partida certificado

genérica en el Estado de ejecución
Presupuestaria y disgregarlo en las
distintas específicas y subespecíficas,
precisar las operaciones que conforman
dichos montos, y constatar que estas
adquisiciones se hayan efectuado
conforme a criterios normativos o
técnicos.
12. Comparación de los saldos que analisis

reportan la dirección de contabilidad
fiscal con la dirección de contabilidad
presupuestaria
13. Remitir comunicaciones a las Confirmación

autoridades ambientales que competen
a la organización auditada para
confirmar, si efectivamente como lo
manifiesta la entidad en sus informes de
gestión, la organización no ha recibido
visitas, requerimientos, ni sanciones por
parte de estas autoridades, a través de
las respuestas suministradas por las
autoridades a las que se le solicito
información.
14. Verificar que los montos reflejados confirmacion

como pagos en las valuaciones de obra
ejecutada sean la suma de los montos a
pagar por cada partida de obra.
15. Como resultado de una encuesta, Calculo

agrupar los resultados más significativos
y constantes a objeto de sustentar
alguna observación.

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TÉCNICAS DE AUDITORÍA: PROCEDIMIENTOS-TÉCNICAS

Identificar las técnicas de auditoría aplicables en los procedimientos que se detallan, en

1. Complete la información del cuadro anexo, reflejando la técnica que se utilizaría, de

2. Obtener la convicción de que los OBSERVACION

3. Realizar una visita de verificación al OBSERVACION

4. En una dirección operativa de una investigacion

5. Revisión de una muestra de los certificación

8. Cuando se realiza un muestreo ivestigacion

9. Revisar el plan de formación inspeccion

11. Tomar el saldo de una partida certificado

12. Comparación de los saldos que analisis

13. Remitir comunicaciones a las Confirmación

14. Verificar que los montos reflejados confirmacion

15. Como resultado de una encuesta, Calculo

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