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1.
Explique cómo pueden mejorar los controles internos del cliente

mediante la instalación adecuada de la TI.
Los controles computarizados reemplazan los controles manuales. Los

beneficios obvios de la TI, tales como la capacidad de manejar los
tremendos volúmenes de las operaciones complejas del negocio de manera
económica y efectiva, obligan a las organizaciones a que utilicen TI para
todos sus procesos de información financiera. Una ventaja de TI es su
habilidad para mejorar los controles internos incorporando controles
ejecutados por computadora en las actividades que procesarlas
operaciones cotidianas.
Reemplazar los procedimientos manuales con los controles programados,

que aplican a los cheques y saldos de cada operación procesada puede
reducir el error humano que tiene la probabilidad de ocurrir en los entornos
manuales tradicionales. Un sistema bien controlado de TI ofrece un mayor
potencial de reducción de errores dado que las computadoras procesan la
información de forma consistente. Entre los ejemplos de los controles
internos ejecutados por computadoras que una vez fueron procesados por
los empleados están la comparación de los números del cliente y producto
con los archivos maestros y compararlos montos de operaciones de venta
con los límites de crédito programados previamente.
Los controles de seguridad en línea sobre las aplicaciones, base de datos y

sistemas operativos también pueden proporcionar oportunidades para
propiciar la separación de funciones. - Disponibilidad de información de alta
calidad. Una vez que la administración confía en la fiabilidad de la
información producida por la TI, su uso por parte de la administración ofrece
mucho más potencial para mejorar sus decisiones. En primer lugar, los
entornos complejos de TI son, por lo general, administrados de forma
efectiva dado que la complejidad requiere una organización, procedimientos
y documentación eficaces. En segundo lugar, los sistemas de TI
normalmente proveen a la administración más información, de mejor calidad
y más rápida que la mayoría de los sistemas manuales.
Nandy E. Veras
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2. Identifique los riesgos de los sistemas contables que dependen en
gran medida de las funciones de la TI.
 Confianza en las capacidades de funcionamiento del hardware y software.

 Visibilidad del registro de la auditoría
 Reducción de la participación humana.
 Errores sistemáticos contra errores al azar
 Acceso no autorizado.
 Pérdida de información.
 Separación de tareas menor.
 Falta de autorización tradicional
 Necesidad de experiencia en T
3. Defina qué se entiende por rastro de auditoría.
Son los documentos de origen y los registros que permiten a la organización

rastrear la información contable.
4. Explique cómo puede verse afectado por la integración de TI por parte

del cliente.
El rastro de auditoria se puede ver afectado debido a la pérdida del registro de

la auditoría, por lo que no se podrá comparar la información de salida con la
información escrita en papel.
5. Distinga entre error aleatorio resultado del procesamiento manual y el

error sistemático resultado del procesamiento de TI y dé un ejemplo de
cada categoría de error.
Los errores aleatorios son los realizados por las personas mediante
procedimientos manuales mientras que el error sistemático es causado por
defectos de programación de software en los procesamientos computarizados.
Ejemplo de error aleatorio:
 Cálculo manual erróneo en la cuenta de activo
Ejemplo de error sistemático
 Cálculo erróneo de la nómina derivado a una desactualización repentina del software

para el cálculo de nómina
Nandy E. Veras
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6. Identifique las tareas tradicionalmente separadas en ambientes no
complejos de TI.
La autorización y la teneduría de libros
7. Explique cómo incrementar la complejidad de la función de TI afecta

dicha separación.
La autorización y la teneduría de libros: Incrementar la complejidad de la

función de TI afecta dicha separación ya que el personal de TI con acceso al
software y a los archivos maestros podría estar en posibilidades de robar
activos a menos que las principales funciones estuvieran separadas de forma
adecuada dentro de la función de TI.
8. Distinga entre controles generales y controles de aplicación y dé dos

ejemplos de cada uno.
 Controles generales: Controles que se relacionan con todas las partes

constituyentes de la función de TI.
 Controles de aplicación: Controles relacionados con un uso específico
de TI para operaciones individuales.
9. Identifique las tareas típicas dentro de la función de TI
 Administración
 Sistemas de desarrollo
 Operaciones
 Control de datos
10. Describa cómo deben separarse aquellas tareas entre el personal de

TI.
Administración: generalmente es responsabilidad del jefe de servicios de

información o del director de TI (CIO)
Nandy E. Veras
2-11-4839
Sistemas de desarrollo: analista de sistemas, servir como enlace entre el
personal de TI responsable de la programación de la aplicación y el
personal externo a la función de TI.
Operaciones: responsabilidad de los operadores de computadoras
Control de datos: El personal de control de información de entrada y de

salida. Y en organizaciones que utilizan bases de datos para almacenar
información compartida por la contabilidad y otras funciones, los
administradores de las bases de datos son responsables de la operación
y de la seguridad del acceso a las bases de datos compartidas.
Bibliografía
 Cómo mejorar el control interno (cuidatudinero.com)

 Mejorar_procedimientos_control.pdf (javerianacali.edu.co)
Nandy E. Veras
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1.

Explique cómo pueden mejorar los controles internos del cliente

Los controles computarizados reemplazan los controles manuales. Los

Reemplazar los procedimientos manuales con los controles programados,

Los controles de seguridad en línea sobre las aplicaciones, base de datos y

 Confianza en las capacidades de funcionamiento del hardware y software.

3. Defina qué se entiende por rastro de auditoría.

Son los documentos de origen y los registros que permiten a la organización

4. Explique cómo puede verse afectado por la integración de TI por parte

El rastro de auditoria se puede ver afectado debido a la pérdida del registro de

5. Distinga entre error aleatorio resultado del procesamiento manual y el

Ejemplo de error aleatorio:

 Cálculo manual erróneo en la cuenta de activo

Ejemplo de error sistemático

 Cálculo erróneo de la nómina derivado a una desactualización repentina del software

La autorización y la teneduría de libros

7. Explique cómo incrementar la complejidad de la función de TI afecta

La autorización y la teneduría de libros: Incrementar la complejidad de la

8. Distinga entre controles generales y controles de aplicación y dé dos

 Controles generales: Controles que se relacionan con todas las partes

9. Identifique las tareas típicas dentro de la función de TI

10. Describa cómo deben separarse aquellas tareas entre el personal de

Administración: generalmente es responsabilidad del jefe de servicios de

Operaciones: responsabilidad de los operadores de computadoras

Control de datos: El personal de control de información de entrada y de

 Cómo mejorar el control interno (cuidatudinero.com)

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