Informe de Prácticas Pre Profesionales Unsa: July 2018
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ANÁLISIS DE COSTOS Y BENEFICIOS DE LA LEY Nº 30848, LEY QUE MODIFICA LA LEY 27506, LEY DE CANON View project
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PRESENTACION
Es grato dirigirme a Ud. para hacerle llegar mi más cordial saludo y darle a conocer sobre el
meses de abril, mayo y junio del presente año fiscal, en el cual se cumple las 300 horas
Agustín de Arequipa. Por lo que considero necesario remitir el presente informe de acuerdo a la
1
La estructura del informe es establecido por la Facultad de Economía de la Universidad Nacional de San Agustín
de Arequipa
2
CONTENIDO
1 TÍTULO ....................................................................................................................................... 4
2 RESUMEN .................................................................................................................................. 5
3 INTRODUCCIÓN....................................................................................................................... 6
5 RESULTADOS.......................................................................................................................... 17
7 AGRADECIMIENTOS............................................................................................................. 33
8 BIBLIOGRAFÍA....................................................................................................................... 34
4
1 TÍTULO
2 RESUMEN
aspectos que deben ser materia de reforma dentro de la gestión operativa de la Gerencia de
gestión económica y financiera de la misma; los cuales coadyuvarán a mejorar los procesos en
pro del cumplimiento de la misión institucional de trabajar en beneficio de su población. Por otro
lado, los resultados obtenidos durante el desarrollo de las Prácticas son reflejo de un trabajo de
observación y análisis constante a cada uno de los procesos desarrollados por la Gerencia de
propósito de plantear y proponer soluciones para corregir a través de las herramientas necesarias,
desarrollo de actividades bajo la búsqueda concreta del desempeño correcto de las funciones de
cada servidor público en beneficio de una buena gestión municipal, el cual se reflejará en los
identificadas, será necesario que el personal del área asuma un alto espíritu de responsabilidad,
puesto que les permitirá priorizar y reforzar su labor con la población y recuperar el nivel de
3 INTRODUCCIÓN
El presente Informe que a continuación presento describe no solo las acciones realizadas durante
el proceso de las Prácticas Pre-Profesionales, sino también situaciones poco saludables que se
Una muestra más de que a nuestro sector público le falta el alma, adolece de muchos problemas,
abandono.
Desde el gobierno central se han buscado implementar herramientas y estrategias para solucionar
Sin embargo estos esfuerzos carecerán de sentido si es que aquellos responsables de laborar en la
4 MATERIAL Y MÉTODOS
4.1 OBJETIVOS
Ampliar, aplicar y mejorar las capacidades y los conocimientos adquiridos en los años de
Arequipa.
Desempeñar cada una de las labores y actividades encomendadas con integridad ética y
Interpretar la Ley Nº 28411 - Ley general del sistema nacional de presupuesto y la Ley Nº
30693 - Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2018, para el adecuado
eficiencia por las Entidades Públicas. Establece los límites de gastos durante el año fiscal, por
cada una de las Entidades del Sector Público y los ingresos que los financian, acorde con la
El PpR es una estrategia de gestión pública que permite vincular la asignación de recursos
característica de permitir que estos puedan ser medibles. Para lograrlo es necesario un
cuentas.
El PpR permite:
Definir resultados vinculados a cambios que permitan solucionar problemas que afectan a
Usar la información para decidir en qué y cómo se va a gastar los recursos públicos, así
Introducir incentivos para promover que las entidades públicas se esfuercen hacia el logro
de resultados.
Instrumento de política y de gestión, a través del cual las autoridades regionales y locales, así
y a qué se van a orientar los recursos, los cuales están directamente vinculados a la visión y
El Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal (PI) fue creado mediante Ley Nº
cumplimiento de metas en un periodo determinado. Dichas metas son formuladas por diversas
entidades públicas del Gobierno Central y tienen como objetivo impulsar determinados
objetivos son:
Mejorar la provisión de servicios públicos locales prestados por los gobiernos locales en
distribución de los recursos del Estado por un periodo más allá del año fiscal, enmarcado en el
gastos de acuerdo a ciertos criterios, que permite presentar todo los aspectos posibles de las
La clasificación económica del presupuesto tiene por objetivo determinar el origen de los
ingresos y los motivos del destino de éstos. La clasificación económica considera como ingresos
financiamiento y como gastos presupuestarios toda transacción que implica una aplicación
Ingresos Presupuestarios
Gastos Presupuestarios
Fuente: Anexo 04 (Clasificador de fuentes de financiamiento y rubros para el año fiscal 2018), Presupuesto Público,
Direcciones Generales, Ministerio de Economía y Finanzas
Elaboración: Propia
14
que permite administrar, mejorar y supervisar las operaciones de ingresos y gastos de las
Todos estos datos se registran en el SIAF y son transferidos al MEF (Ministerio de Economía y
Finanzas), cabe resaltar que esta información también se utiliza para la elaboración de reportes y
registros de otros Organismos del Estado Peruano como la Dirección General de Presupuesto
El Certificado Presupuestal es la etapa del gasto que nos indica y nos asegura que tenemos la
cobertura presupuestal disponible para comenzar a gastar, es decir, nos confirma que tenemos el
presupuesto necesario para ejecutar y gastar. Esto es llamado también, previsión presupuestal o
reserva presupuestal.
Por otro lado, el MEF (Ministerio de Economía y Finanzas), sostiene que el Certificado
crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al
presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo, previo cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del compromiso. Dicha certificación
Municipalidad Distrital de Mariano Melgar, fueron necesarios leer las Leyes que regulan el
Presupuesto del Sector Público y a su vez recordar que todos los procesos de adquisiciones y
contrataciones del estado, están regulados por ley y se rigen estrictamente por los principios de
tecnológica y trato justo e igualitario; teniendo como finalidad la de garantizar a las entidades
del estado para obtener bienes, servicios y obras de calidad, en forma oportuna y a precios
adecuados. Por lo que durante el periodo de prácticas, desarrolle las siguientes actividades:
recurso, rubros, funciones, metas y clasificadores, con el objetivo de tener una base de
datos para tomar decisiones adecuadas para optimizar los recursos públicos asignados a la
Municipalidad.
en el SIAF del Presupuesto Institucional Modificado ya sea con los rubros de recaudación
16
Análisis e interpretación de la Ley N.º 30693 - Presupuesto del Sector Público para el año
fiscal 2018 y la Ley N.º 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
5 RESULTADOS
de recursos, así como la ejecución de los ingresos y los gastos (Corrientes y de capital) de
El poder conocer más acerca del ambiente del sector público, es decir saber cómo
funciona una entidad del Estado, cuáles son sus actividades diarias y que implementos,
Administrativo.
Lograr interpretar la Ley N.º 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y
la Ley N.º 30693 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2018, para el
Fuente: SIAF-MDMM
Elaboración: Propia
20
Fuente: SIAF-MDMM
Elaboración: Propia
21
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
2
¿Con qué fuente de financiamiento se gasta?
22
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
Según la Certificación
FUENTE DE FINANCIAMIENTO/CERTIFICACION CERTIFICACION (Soles)
CONCEPTO/AÑO 2014 2015 2016 2017 A jun 2018
Nivel de Gobierno: GOBIERNO NACIONAL 131410018397 138661847071 144536534140 161079958126 131269000845
Nivel de Gobierno M: GOBIERNOS LOCALES 26669363006 23354978009 27662994417 30070137435 21148530921
Gob.Loc./Mancom. M: MUNICIPALIDADES 26651363285 23338846472 27647523622 30003972068 21113234249
Departamento 04: AREQUIPA 1281769906 1112271974 1420847290 1590737361 1198121309
Municipalidad 040109-300339: MDMM 41347034 25348081 39037205 44549940 19315699
1: RECURSOS ORDINARIOS 15871570 4134833 18838036 19306277 3843423
2: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1867205 1745038 1579326 1620878 1143231
3: RECURSOS POR OPERACIONES CREDITO 3321386 8318948 2317509
4: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0 163980 228536 139640
5: RECURSOS DETERMINADOS 23608260 19468210 15134476 15075301 11871897
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
Según Devengado
FUENTE DE FINANCIAMIENTO/DEVENGADO DEVENGADO (Soles)
CONCEPTO/AÑO 2014 2015 2016 2017 A jun 2018
Nivel de Gobierno: GOBIERNO NACIONAL 128859563047 135263981720 136842717796 150563249955 70401826964
Nivel de Gobierno M: GOBIERNOS LOCALES 24888546899 21205189018 23137377291 24504978756 11708243704
Gob.Loc./Mancom. M: MUNICIPALIDADES 24877256543 21189379395 23124504749 24473363064 11692065877
Departamento 04: AREQUIPA 1192746472 978754125 1163910562 1224988891 563834577
Municipalidad 040109-300339: MDMM 41246594 25295411 20611209 40939943 8929361
1: RECURSOS ORDINARIOS 15771929 4134833 4712169 19224839 267068
2: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1867205 1744266 1561660 1580041 797781
3: RECURSOS POR OPERACIONES CREDITO 447245 6561594 1581905
4: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0 160918 190431 52076
5: RECURSOS DETERMINADOS 23607460 19416312 13729216 13383038 6230530
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
23
Según el Avance
FUENTE DE FINANCIAMIENTO/AVANCE AVANCE (%)
CONCEPTO/AÑO 2014 2015 2016 2017 A jun 2018
Nivel de Gobierno: GOBIERNO NACIONAL 89.00 88.50 86.50 85.40 39.50
Nivel de Gobierno M: GOBIERNOS LOCALES 77.40 73.30 73.70 70.10 38.30
Gob.Loc./Mancom. M: MUNICIPALIDADES 77.40 73.30 73.70 70.10 38.30
Departamento 04: AREQUIPA 67.90 60.30 66.80 65.80 32.10
Municipalidad 040109-300339: MDMM 80.00 79.60 43.40 83.20 30.80
1: RECURSOS ORDINARIOS 98.60 99.90 20.10 98.20 6.90
2: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 74.50 89.60 81.40 94.20 44.90
3: RECURSOS POR OPERACIONES DE CREDITO 11.00 67.10 45.90
4: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0.00 93.90 82.90 4.00
5: RECURSOS DETERMINADOS 71.50 75.60 76.80 74.70 33.60
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
24
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
Porcentajes
RUBROS/AÑO 2014 2015 2016 2017 2018
TOTAL RUBRO 07 58.97% 75.06% 71.99% 67.08% 65.57%
TOTAL RUBRO 08 11.52% 23.47% 14.78% 26.95% 26.08%
TOTAL RUBRO 09 29.51% 1.47% 13.24% 5.97% 8.35%
TOTAL RUBROS 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
Variaciones porcentuales
RUBROS/AÑO 2014 2015 2016 2017 2018
TOTAL RUBRO 07 59.09% -2.29% -3.93% -46.80%
TOTAL RUBRO 08 154.65% -35.86% 88.06% -47.33%
TOTAL RUBRO 09 -93.78% 817.83% -53.49% -23.92%
TOTAL RUBROS 24.99% 1.88% 3.11% -45.58%
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
3
¿Con qué rubro se financia el gasto?
Se consideró los rubros pertenecientes al Gasto Corriente de la Municipalidad durante el Gobierno 2014-2018.
Rubro 07: Fondo de Compensación Municipal
Rubro 08: Impuestos Municipales
Rubro 09: Recursos Directamente Recaudados
25
Soles
3,500,000.00
3,000,000.00
2,500,000.00
TOTAL RUBRO 07
2,000,000.00
TOTAL RUBRO 08
1,500,000.00 TOTAL RUBRO 09
500,000.00
0.00
2014 2015 2016 2017 2018
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
Porcentajes
120.00%
100.00%
80.00%
TOTAL RUBRO 07
20.00%
0.00%
2014 2015 2016 2017 2018
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
Variaciones porcentuales
1000.00%
800.00%
600.00%
TOTAL RUBRO 07
TOTAL RUBRO 08
400.00%
TOTAL RUBRO 09
TOTAL RUBROS
200.00%
0.00%
2014 2015 2016 2017 2018
-200.00%
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
26
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
Según el PIM (Presupuesto Institucional Modificado)
GENERICA/PIM PIM (Soles)
CONCEPTO/AÑO 2014 2015 2016 2017 A jun 2018
Nivel de Gobierno: GOBIERNO NACIONAL 144805725965 152888949577 158282217927 176300549759 178374272480
Nivel de Gobierno M: GOBIERNOS LOCALES 32147604967 28925145614 31397236289 34975351697 30605711518
Gob.Loc./Mancom. M: MUNICIPALIDADES 32124653219 28902332587 31373911550 34902693018 30564771470
Departamento 04: AREQUIPA 1756515110 1623979800 1742776890 1862831889 1757693536
Municipalidad 040109-300339: MDMM 51537208 31768316 47486277 49181079 28963814
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 3300111 3197762 4008205 3521233 3782947
5-22: PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES 808431 767983 744122 732124 677642
5-23: BIENES Y SERVICIOS 9922562 6526897 5505062 5924069 4794604
5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 88195 427150 98550
5-25: OTROS GASTOS 879871 738576 429092 34701 368695
6-26: ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 36532638 20537098 36799796 38541802 19241376
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
4
¿En qué se gasta?
27
Según la Certificación
GENERICA/CERTIFICACION CERTIFICACION (Soles)
CONCEPTO/AÑO 2014 2015 2016 2017 A jun 2018
Nivel de Gobierno: GOBIERNO NACIONAL 131410018397 138661847071 144536534140 161079958126 131269000845
Nivel de Gobierno M: GOBIERNOS LOCALES 26669363006 23354978009 27662994417 30070137435 21148530921
Municipalidad 040109-300339: MDMM 26651363285 23338846472 27647523622 30003972068 21113234249
Departamento 04: AREQUIPA 1281769906 1112271974 1420847290 1590737361 1198121309
Municipalidad 040109-300339: MDMM 41347034 25348081 39037205 44549940 19315699
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 3196865 3163423 3329263 3332878 2273289
5-22: PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES 757127 692672 724058 696420 597261
5-23: BIENES Y SERVICIOS 8030258 4877638 4921193 5561491 3126287
5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 88195 427150 98549
5-25: OTROS GASTOS 789860 718875 408316 32066 72115
6-26: ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 28479330 15895472 29654375 34499936 13148198
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
Según Devengado
GENERICA/DEVENGADO DEVENGADO (Soles)
CONCEPTO/AÑO 2014 2015 2016 2017 A jun 2018
Nivel de Gobierno: GOBIERNO NACIONAL 128859563047 135263981720 136842717796 150563249955 70401826964
Nivel de Gobierno M: GOBIERNOS LOCALES 24888546899 21205189018 23137377291 24504978756 11708243704
Gob.Loc./Mancom. M: MUNICIPALIDADES 24877256543 21189379395 23124504749 24473363064 11692065877
Departamento 04: AREQUIPA 1192746472 978754125 1163910562 1224988891 563834577
Municipalidad 040109-300339: MDMM 41246594 25295411 20611209 40939943 8929361
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 3196865 3163423 3222294 3323054 2128797
5-22: PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES 757127 692672 724049 696059 369291
5-23: BIENES Y SERVICIOS 8029458 4855947 4889108 5140152 1795560
5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 88195 427150 98549
5-25: OTROS GASTOS 789860 718696 408219 31566 18087
6-26: ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 28379689 15864672 11367539 31321962 4519078
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
Según el Avance
GENERICA/AVANCE AVANCE (%)
CONCEPTO/AÑO 2014 2015 2016 2017 A jun 2018
Nivel de Gobierno: GOBIERNO NACIONAL 89.00 88.50 86.50 85.40 39.50
Nivel de Gobierno M: GOBIERNOS LOCALES 77.40 73.30 73.70 70.10 38.30
Gob.Loc./Mancom. M: MUNICIPALIDADES 77.40 73.30 73.70 70.10 38.30
Departamento 04: AREQUIPA 67.90 60.30 66.80 65.80 32.10
Municipalidad 040109-300339: MDMM 80.00 79.60 43.40 83.20 30.80
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 96.90 98.90 80.40 94.40 56.30
5-22: PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES 93.70 90.20 97.30 95.10 54.50
5-23: BIENES Y SERVICIOS 80.90 74.40 88.80 86.80 37.50
5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 100.00 100.00 100.00
5-25: OTROS GASTOS 89.80 97.30 95.10 91.00 4.90
6-26: ADQUISIC. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 77.70 77.20 30.90 81.30 23.50
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
28
100.00
80.00
60.00
40.00
20.00
0.00
Fuente: MEF
Elaboración: Propia
29
6.1 DISCUSIÓN
Uno de los aspectos más relevantes para la Municipalidad Distrital de Mariano Melgar y a su vez
los Ingresos, y primordialmente de los Gastos, puesto que a través de los indicadores de avance
se puede medir la eficacia y capacidad de gestión del actual Gobierno, el cual a su vez compete
al área de Planeamiento y Presupuesto, puesto que son los principales responsables de analizar,
cuantificar y tomar decisiones adecuadas según los datos y la evolución de estas, para
administrar u optimizar los recursos de manera óptima, el cual permita obtener resultados
Las Fuentes de Financiamiento por las que percibe ingresos la Municipalidad Distrital de
Presupuesto Institucional Modificado durante el periodo del año 2014 a junio de 2018 un monto
que asciende a S/. 208, 936, 694.00 en el cual la Fuente de Financiamiento por Recursos
Determinados representa un 54% del total, seguido por los Recursos Ordinarios que representa el
32 % del presupuesto total, siendo estas claramente las más importantes para la Municipalidad.
Otro de los puntos relevantes, es que la mayor parte de los recursos se destinan a la Adquisición
de Activos No Financieros o Gastos de Capital (73 % del total de gasto promedio durante los
periodos de 2014 a junio de 2018), lo cual es sorprendente, puesto que a Nivel Nacional en
promedio el 74% del Presupuesto Total se destina en los Gastos Corrientes (Personal y
30
análisis han tenido una tendencia decreciente, es decir, cada año han sido transferidos menos
fondos correspondientes a los diferentes tipos de recursos, lo cual probablemente tenga que ver
con el recorte del presupuesto a las Municipalidades y la caída brusca del Canon Minero de S/.
507, 289, 000.00 en 2012, a S/. 196, 118, 000.00 en 2017 para el Departamento de Arequipa, lo
Mariano Melgar de S/. 17, 872, 898.00 en 2012, a S/. 9, 842, 556.04 en 2017, según los datos del
Distrital de Mariano Melgar, según su Genérica medido a través del avance5 se ha mantenido
alrededor del 80% respecto al PIM en promedio durante los años 2014, 2015 y 2017, no
obstante, en el año 2016 la ejecución del gasto alcanzo el 43.30% del presupuesto total,
probablemente explicado por la baja ejecución o avance del gasto en la adquisición de activos no
financieros que fue de 30.90% durante el año 2016, lo cual es sumamente importante por el peso
que éste tiene con respecto al avance total de la ejecución del gasto, lo cual demuestra la baja
afectando así los proyectos que pudieran ejecutarse, no obstante, se puede apreciar que a nivel
nacional durante dicho año, el avance también cae levemente de 88.50% en 2015 a 86.50% en
2016.
5
El Avance (Eficacia del gasto), es la división del Devengado sobre el Presupuesto Institucional Modificado.
31
6.2 CONCLUSIONES
Mariano Melgar.
distintas áreas que actúen dentro del marco ético de la función pública.
personal administrativo.
Mariano Melgar, puesto que por medio de ella se permite poder intervenir a solucionar
6.3 RECOMENDACIONES
Se debe tener como prioridad dentro de las propuestas políticas y técnicas de los
Municipalidad Distrital de Mariano Melgar para poder cumplir los objetivos y metas
La eficacia de la ejecución medido a través del avance de los gastos cargados a los
financiera de los recursos de modo que, a fin del periodo, se pueda lograr la máxima
ejecución de los recursos posibles y sobretodo su calidad de esta, de modo que las
la población, ya que, si bien los recursos son pocos, es necesario que se maximice la
utilidad de estos.
33
7 AGRADECIMIENTOS
Agradezco primeramente a Dios, a mis Padres por apoyarme incondicionalmente y a mi tutor del
ser parte del equipo y por enseñarme a ser un profesional diferente y tomarse el tiempo para
8 BIBLIOGRAFÍA