CASOS

CASOS PRESUPUESTO MAESTRO
CASO # 01
La empresa El Sol después de revisar cuidadosamente todos sus factores relevantes
proyectaron las siguientes cantidades para el 2021:
COSTOS DE MATERIALES DIRECTOS POR KG Y POR HORA
PRODUCTOS
PARTIDAS SOLES X Y
MATERIAL 1 7 12 12
MATERIAL 2 10 6 8
MANO DE OBRA 20 4 6
A continuación se presenta información adicional para el año 2021
PRODUCTOS
PARTIDAS X Y
VENTAS ESPERADAS EN UNIDADES 5000 1000
PRECIO DE VENTA EN $ 600 800
INVENTARIO FINAL META UNIDADES 1100 50
INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES 100 50
MATERIALES
PARTIDAS 1 2
INVENTARIO INICIAL EN KG 7000 6000
INVENTARIO FINAL META 8000 2000
COSTOS GENERALES DE FABRICACIONES
* VARIABLES: $
SUMINISTROS 90000
MANO DE OBRA INDIRECTA 210000
BENEFECIOS SOCIALES 320000
ENERGIA 90000
MANTENIMIENTO 70000
* FIJOS:
DEPRECIACIÓN 230000
IMPUESTOS 50000
SEGUROS 20000
SUPERVISIÓN 100000
ENERGIA 20000
TOTAL 1200000
GASTOS OPERATIVOS
1.- DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO

INVESTIGACION Y DESARROLLO 85000
PROTOTIPO Y MATERIALES 24000
TOTAL 109000
2,-GASTOS DE MERCADOTECNIA
PUBLICIDAD Y PROMOCION 30000
SUELDOS DE MERCADO TECNIA 130000
VIAJES 40000
TOTAL 200000
3,-GASTOS DE DISTRIBUCION Y
ALMACENAMIENTO
SUELDO Y SALARIOS 60000
RENTA MANTENIMIENTO E IMPUESTOS 40000
TOTAL 100000
4,-GASTOS DE SERVICIO AL CONSUMIDOR
SUELDOS 40000
VIAJES 20000
TOTAL 60000
5,-GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDO DE FUNCIONARIOS 165000
SUELDO DE OFCINISTAS 80000
GASTOS Y PAPELERIA DE OFICINA 75000
OTROS 54000
TOTAL 374000
LOS FLUJOS DE EFECTIVO PRESUPUESTADOS SON :
EN DOLARES TRIM. 1 TRIM. 2 TRIM. 3 TRIM. 4

RECAUDO DE CLIENTES 913700 984600 976500 918400
DESEMBOLSOS
*MATERALES DIRECTOS 341360 283700 227800 213800
*NOMINAS 557520 432080 409680 400720
*IMPUESTOS 50000 46986 46986 46986
*OTROS 157000 156000 151000 149000
*COMPRA DE MAQUINARIA 35080
Los datos trimestrales están basados en los efectos de efectivo de las

operaciones formuladas en los presupuestos anteriores. La compañía
desea mantener un balance mínimo de efectivo de S/ 35000 al final de
cada trimestre la administración no desea pedir prestado más dinero que el
necesario y desea pagarlo tan rápido como sea posible, la tasa de interés anual será
del 12% TNAKT
BALANGE GENERAL 2020 EN SOLES
ACTIVO CIRCULANTE PARCIAL TOTAL

CAJA 30000
CUENTAS POR COBRAR 400000
MATERILAES DIRECTOS 109000
BIENES TERMINADOS 64600
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 603600

ACTIVO NO CIRCULANTE
TERRENOS 200000
EDIFICIOS Y EQUIPO 2200000
DEPRECIACION ACUMULADA -690000
TOTAL ACTIVO FIJO 1710000
TOTAL ACTIVOS 2313600

PASIVO CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR 150000
IMPUESTOS POR PAGAR 50000
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 200000

CAPITAL SOCIAL
ACCIONES COMUNES 350000
UTILIDADES RETENIDAS 1763600
TOTAL CAPITAL SOCIAL 2113600
TOTAL PASIVO Y CAPITAL SOCIAL 2313600

ELABORAR:
1- PRESUPUESTO DE VENTAS O INGRESOS

2- PRESUPUESTO DE PRODUCCON DE UNIDADES
3-PRESUPUESTO DE USO Y COMPRA DE MATERIALES
4-PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
5-PRESUPUESTO DE COSTO GENERALES DE FABRICA
6- PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL
7- PRESUPUESTO DE COSTO DE BIENES VENDIDOS
8- PRESUPUESTOS DE GASTOS OPERATIVOS
9- PRESUPUESTO DE EFECTIVO
10- ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO
11-BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
CASO # 02
EMPRESA DE CONFECCION DE ROPA
El gerente financiero de una Empresa de Confecciones de Ropa está elaborando los

Pronósticos Financieros necesarios para los próximos cinco años. Para sustentar su
solicitud de créditos ante un Banco. El mencionado gerente financiero debe preparar lo
siguiente:
1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Costos de Producción
3. Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
4. Presupuesto de Gastos Financieros
5. Estado de Pérdidas y Ganancias
6. Flujo de Caja.
Para el desarrollo de los cuadros, cuenta con la siguiente información (a precios

constantes)
 Producción
1. En los dos primeros años de proyección la empresa producirá al 50% de su

capacidad instalada.
2. En los dos siguientes años, producirá al 70% de su capacidad instalada.
3. En el último año será a plena capacidad instalada, siendo la capacidad máxima
de producción de 40.000 prendas.
 Ventas.
Se estima en cada año se venda la misma cantidad que se produce. Venta en la cual
el 40% es al contado y el 60% de cobranza a 30 días. El precio de venta unitario será
de 80 unidades monetarias.
 Costos de Producción
Los costos anuales de producción, trabajando a plena capacidad son los siguientes:
1. Mano de Obra 200.000 Unidades Monetarias

2. Materias Primas 180.000
3. Insumos 100.000
4. Alquileres 50.000
5. Depreciación 150.000 (en los tres primeros años)
 Financiamiento
La empresa estima necesario solicitar al Banco un crédito por 100.000 y espera
obtenerlo antes de iniciar el proyecto, con un plazo de tres años, cancelable en
amortizaciones trimestrales iguales. Los intereses son del 7% trimestral al rebatir
(se paga una parte de la deuda y una de interés el interés va disminuyendo)
 Gastos de Administración y Ventas
1. Los gastos para los dos primeros años son de 170.000 unidades
monetarias
2. Para los tres siguientes son de 200.000 unidades monetarias.
 Impuestos
Son del 20% sobre la Utilidad Imponible.
 Otros Datos:
1. El saldo inicial de Caja del primer año se estima en 5.000 unidades monetarias.
2. En el tercer año se debe cancelar una letra de 120.000 unidades monetarias a un
proveedor por la compra de un activo fijo.
Proceda a crear un archivo con el nombre del Proyecto y en la celda indicada al inicio
del caso crear los siguientes cuadros, tener presente las notas que se adjuntan en cada
recuadro.
CASO # 03
EMBOTELLADORA EL SOL
La empresa el SOL SAC embotella dos refrescos. El embotellado en esa planta es

un proceso altamente repetitivo y automatizado. Todo el inventario se encuentra en
materiales directos y bienes terminados al final de cada día de trabajo. Los dos
refrescos embotellados son:
 Limonada – regular
 Limonada – dieta
El jarabe para limonada – regular tiene mayor contenido de azúcar que el jarabe para
limonada – dieta. Esta empresa utiliza un tamaño de lote de 1.000 cajas como unidad de
análisis en sus presupuestos (cada caja tiene 24 botellas). Se expresan los materiales
directos en términos de lotes, en donde un lote de materiales directos es el insumo
necesario para conseguir un lote (1.000 cajas) de refrescos. Para el 2007 se han
proyectado los siguientes precios de compra para materiales directos:
LIMONADA REGULAR LIMONADA - DIETA

JARABE $ 1.200 POR LOTE $ 1.100 POR LOTE
ENVASES $ 1.000 POR LOTE $ 1.000 POR LOTE
EMPACADO $ 800 POR LOTE $ 800 POR LOTE
En resumen de los datos que se utilizaron para desarrollar los presupuestos para 2007
son:
VENTAS
 Limonada – regular, 1080 lotes a $ 9.000 como precio de venta por lote.
 Limonada – dieta, 540 lotes a $ 8.500 como precio de venta por lote.
INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES DIRECTOS (31/12/2006)
 Jarabe para limonada - regular: 80 lotes a $ 1.100 por lote.

 Jarabe para limonada – dieta: 70 lotes a $ 1.000 por lote
 Envases: 200 lotes a $ 900 por lote
INVENTARIO INICIAL DE BIENES TERMINADOS (31/12/2006)
 Limonada - regular 100 lotes a $ 5.300 por lote

 Limonada - dieta 50 lotes a $ 5.200 por lote
INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS (31/12/2007)

 Jarabe para limonada – regular: 30 lotes
 Jarabe para limonada – dieta: 20 lotes
 Envases 100 lotes.
 Empaques 200 lotes.
INVENTARIO FINAL DE BIENES TERMINADOS (31/12/2007)
 Limonada – regular 20 lotes

 Limonada – dieta 10 lotes
- Cada lote requiere 20 horas de mano de obra directa en la fabricación a $25 la

hora. Se toma como base para la asignación de costos generales de fábrica las horas
de mano de obra directa.
- Los costos variables generales de fábrica están proyectados como $ 600 por hora
de embotellado. Se lleva dos horas embotellar un lote de limonada – regular y dos
embotellar un lote de limonada – dieta. Los costos fijos generales de fábrica
proyectados son $ 1.200
- Los costos administrativos se proyectan como 10% del costo de bienes

fabricados, los costos de mercadotecnia ascenderán a 12% de las ventas en dólares
y los costos de distribución están considerados como 8% de las ventas en dólares. Se
requiere:
1. PRESUPUESTO DE VENTAS O DE INGRESOS

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES
3. PRESUPUESTO DEL USO Y COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
5. PRESUPUESTO DE COSTOS GENERALES DE FABRICA
6. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL
7. PRESUPUESTO DE COSTO DE BIENES VENDIDOS
8. PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
9. PRESUPUESTO DE GASTOS DE MERCADOTECNIA
10. PRESUPUESTO DE GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
11. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS PRESUPUESTADO.

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CASOS PRESUPUESTO MAESTRO

COSTOS DE MATERIALES DIRECTOS POR KG Y POR HORA

A continuación se presenta información adicional para el año 2021

COSTOS GENERALES DE FABRICACIONES

1.- DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO

LOS FLUJOS DE EFECTIVO PRESUPUESTADOS SON :

EN DOLARES TRIM. 1 TRIM. 2 TRIM. 3 TRIM. 4

Los datos trimestrales están basados en los efectos de efectivo de las

BALANGE GENERAL 2020 EN SOLES

ACTIVO CIRCULANTE PARCIAL TOTAL

1- PRESUPUESTO DE VENTAS O INGRESOS

EMPRESA DE CONFECCION DE ROPA

El gerente financiero de una Empresa de Confecciones de Ropa está elaborando los

Para el desarrollo de los cuadros, cuenta con la siguiente información (a precios

1. En los dos primeros años de proyección la empresa producirá al 50% de su

1. Mano de Obra 200.000 Unidades Monetarias

 Gastos de Administración y Ventas

La empresa el SOL SAC embotella dos refrescos. El embotellado en esa planta es

LIMONADA REGULAR LIMONADA - DIETA

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES DIRECTOS (31/12/2006)

 Jarabe para limonada - regular: 80 lotes a $ 1.100 por lote.

INVENTARIO INICIAL DE BIENES TERMINADOS (31/12/2006)

 Limonada - regular 100 lotes a $ 5.300 por lote

INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS (31/12/2007)

INVENTARIO FINAL DE BIENES TERMINADOS (31/12/2007)

 Limonada – regular 20 lotes

- Cada lote requiere 20 horas de mano de obra directa en la fabricación a $25 la

- Los costos administrativos se proyectan como 10% del costo de bienes

1. PRESUPUESTO DE VENTAS O DE INGRESOS

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