FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“Cultura financiera y su incidencia en el control de gastos en las empresas

consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares, Lince - Lima 2017”
Dimensión teórica: Variables -s : ¿Qué?
Dimensión social: Personas : ¿A quién?
Dimensión espacial: lugar : ¿Dónde?
Dimensión temporal: Tiempo : ¿Cuándo?

TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE: CONTADOR

PÚBLICO

AUTOR:

Favio Joel, Mitma Cotera

ASESORA:

Mg. Edith, Silva Rubio

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

PLANIFICACIÓN Y CONTROL FINANCIERO

LIMA – PERÚ 2018

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- Descripción del problema

I. INTRODUCCIÓN

Con respecto a la realidad problemática de la presente investigación, las

organizaciones plantean un panorama de las finanzas como un medio de análisis de
información que es fundamental en maximizar los recursos de una empresa, así también el
protocolo de dictamen de estas. Las medidas son tomadas por directores y/o accionistas,
según este conformado el ente económico, quienes además ambiciona sembrar ganancias y
buscaran nuevos mercados para poder maximizar sus valores.

Organizaciones descuidadas en el ambiente de finanzas o que difieren del

significado de este, se exponen a adquirir el virus “incertidumbre económica”, ya que
simplemente obtendrán una paupérrima administración de sus recursos económicos y por
tanto consecuencias en su economía; también, son vistas con menor seriedad por parte de
las entidades financieras.
Hoy en día en nuestro país, la gran cantidad de empresas existentes en los
diferentes rubros muestra una baja rentabilidad en sus organizaciones; podemos resaltar
que es mayor en empresas constructoras, así como empresas que se dedican al comercio de
cemento, las deducciones no son exclusivas por el mal erróneo de sus economías, sino en
su defecto por la corrupción. Llegando a generar escasa seriedad y/o poco conocimiento de
las finanzas, involucramiento en corrupción, gastos innecesarios, entre otros.
Eyzaguirre (17 octubre 2016). Cultura y educación financiera. Diario Gestión.
Recuperado de: http://blogs.gestion.pe/culturafinanciera/2016/10/cultura-y-educacion-
financiera.html., menciona que la OCDE, señala que cultura financiera se basa y agrupa
sapiencia, aptitud, conceptos y conciencia inteligente para definir resoluciones abarcadas
en las finanzas, en micro y macro, y así llegar a los objetivos y metas trazadas.
En panorama local, nos enfocaremos en las empresas de consultoría de gestión
operativa de seguros vehiculares, puesto que en los últimos periodos en el distrito de Lince
se ha observado que muchas de estas, afrontan rigurosas irregularidades en el ámbito de
sus gastos, la existencia de flexibilidades en las aprobaciones de dinero para el desarrollo
del trabajo es tal vez una de las causas a esta problemática. Cabe resaltar además que
dichas empresas prestan servicios a las grandes compañías de seguros como Rímac
Seguros, Pacifico Seguros, La Positiva, entre otras; y que a raíz que estas últimas se
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observe el problema, dejarán de ser clientes de estas empresas consultoras, ya que además
la imagen de las grandes compañías de seguros se desprestigia.

La carencia de cultura financiera refleja el bajo desarrollo de estas empresas, es así

como poseen deudas con distintos bancos, agregando que en los últimos meses hubo
manifestaciones por medio de las redes sociales como un asegurado narraba que estaba
sucediendo a un asesor (denominación del trabajador en las empresas de consultoría de
gestión de seguros) con el incumplimiento de los pagos de planilla, la cual se evidencia con
incomodidades por parte de los colaboradores de la empresa.

Planteamiento del problema: ¿? sí mismo, la presente tesis subraya la finalidad

de establecer de qué manera la cultura financiera incide en el control de los gastos en las
empresas consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares, Lince - Lima 2017.

Investigando sobre el estado de arte de la problemática a nivel internacional

encontramos los siguientes trabajos de investigación que se relacionan con las variables de
estudio:
Mateo (2012), en su trabajo titulado: “Análisis micro econométrico de las
decisiones de participación y gasto turístico de los hogares”. Tesis doctoral. Universidad de
las Islas Baleares, Cataluña – España. El trabajo investigativo tuvo como objetivo general
ejecutar un estudio con respecto a los relevantes especificadores de la demanda del sector
turismo en las iniciativas de intervención, intensidad de intervención, y merma
excursionista desde una posición económicamente pequeña. Con respecto a la parte
metodológica, se menciona que se usó la ECPH, que trata un cuestionario bosquejado y
concomitante por la Eurostat; comprendida similar a un indicador, el modelo produce
averiguación de un año reflejada de las casas y sujetos pertenecientes a naciones de la
Unión Europea. Cuya conclusión señala que la probabilidad de un gasto que abarca un
egreso relevante para las casas se encuentra supeditada por las variantes que precisan una
escena de cómputo ahorrativo.

Bejarano y Beltrán (2017), en el artículo científico titulado: “Análisis del

presupuesto de ingresos y gastos de los fondos de desarrollo local de Bogotá D.C. en el
periodo 2009 – 2013”. Memorias, 15 (27), Bogotá - Colombia. El objetivo general fue
analizar el presupuesto destinado a capitales de crecimiento particular de Bogotá durante
periodos de 2009-2013, desde la prospectiva de la presuposición de ingresos y egresos.
Cuya conclusión menciona que hay un crecimiento significativo en el rubro relacionado a
la inversión social, sin embargo, en el presupuesto de gastos se observa que no hay una

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sinergia entre los planes de desarrollo de las arcadias locales y la alcaldía mayor de
Bogotá.

Asimismo, a nivel nacional se presentan los siguientes estudios que también hacen
relación a las variables del presente estudio.

Ccapa (2015), en su estudio titulado “Gastos deducibles y su incidencia en la

determinación del impuesto a la renta de las empresas hoteleras en el distrito de Miraflores,
del periodo 2015”. Cuya finalidad específica es determinar la incidencia existente en
cultura financiera y los gastos deducibles para el arrojo del I.R. de hoteles en Miraflores,
2015. Se ejecuto con un diseño no experimental, ya que concluyó la conexión de variables,
teniendo un enfoque cuantitativo, la población fue de 35 trabajadores del área contable de
las hoteleras de Miraflores; la muestra fue no probabilística. Además, en la recolección de
datos se usó encuesta mediante un cuestionario. Finalmente concluyendo en que la cultura
financiera incide significativamente en los egresos deducibles para la determinación del I.R
de las hoteleras. Agregar que la prueba que estos resultados muestran, fue utilizando Chi
Cuadrado, donde la hipótesis general tiene el valor de significancia o el valor es de 0.051,
es decir nivel de confianza 94.9%.

Tito (2016), en su tesis titulada: “Los gastos deducibles y no deducibles y su

incidencia en el resultado contable y tributario de la empresa Inmatec S.R. LTDA, períodos
2014 - 2015”. El objeto principal es precisar los egresos en la contaduría y tributariamente
de Inmatec S.R. LTDA en años 2014 y 2015. El tipo de investigación fue analítico y
documentado; sin embargo, se puso en práctica la técnica del fichaje. Cuya conclusión
principal, menciona que los gastos en que recaen fomentan desigualdades efímeros y
estables denegadas entre el efecto contable y tributariamente, el cual incrementa el pago
del I.R.

Rodríguez (2016), en su investigación nombrada: “Incidencia de la cultura

financiera en la gestión económica y financiera de agroindustria molino Don Sergio
E.I.R.L. - distrito de San José año 2015”. Teniendo como finalidad primordial determinar
la ocurrencia de cultura de finanzas en la verificación de los gastos de Agroindustria
Molino Don Sergio EIRL - distrito de San José año 2015. Se pusieron en uso la
conversación con el gerente y a su vez la asiduidad de indicadores financieros, el cual

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permitió descubrir a priori las amenazas cercanas que se exponía la empresa, además
resaltar que el método empleado es inductivo – deductivo. Finalmente se concluye que
cultura financiera incide en la verificación de los gastos de Agroindustria Molino Don
Sergio de una forma positiva.
Agregar que la prueba que estos resultados muestran, fue utilizando Chi Cuadrado, dicho
efecto se refleja en la conjetura principal, donde el valor de significancia o el valor es de
5% y además se estableció el nivel de confianza de 95%.
Lizárraga (2017), en su trabajo de investigación denominada: “La cultura financiera
de los micro y pequeños empresarios del sector textil con potencial exportador y su
influencia en el crecimiento empresarial Arequipa Metropolitana, 2016”. Teniendo como
objetivo específico examinar la cultura financiera de los comerciantes del sector textil con
perfil de exportación en Arequipa y su influjo en la verificación de los egresos. Es una
investigación de nivel explicativo, dado que busca aclarar la autoridad de cultura financiera
con respecto en el crecimiento de las Mypes textiles. Cabe mencionar que utilizaron una
encuesta. Concluyendo que la cultura financiera posee gran fuerza de influenciar en la
comprobación de gastos. Agregar que la prueba que estos resultados muestran, fue
utilizando Chi Cuadrado, el fruto se muestra en la premisa general, donde el valor de
significancia o el valor es de 5%, donde se consideró nivel de confianza de 95%.
Carlos (2017), en su tesis titulada: “Gasto público en inversión y su incidencia en el
crecimiento económico de La Libertad: 2000 – 2015”. Citando como meta específica
decretar de qué manera el gasto público en inversión incide en los objetivos financieros
durante los años 2000 – 2015. Agregando también que fue de diseño no experimental y la
metodología es explicativo y comparativo. Teniendo como conclusión que el egreso
público en inversión ha incidido de manera positiva en los objetivos financieros durante los
años 2000 – 2015. Agregar que la prueba que estos resultados muestran, fue utilizando el
test de normalidad, dicho coronamiento se muestra en el supuesto principal, en el cual el
valor de significancia o el valor es de 5%.
Romero (2017), en su estudio firmado como: “Gastos operativos y su incidencia en
los ejercicios económicos de la cooperativa de ahorro y crédito Nuestra Señora del Rosario
LTDA. – Cajabamba 2014 – 2015”. El fin específico fue hallar incidencia de cultura
financiera en los egresos operativos del periodo fiscal. La presente investigación es
descriptiva, la cual en la parte metodológica se utilizó la observación; agregar que la
población fue de sesenta colaboradores. Por último, se concluyó que la cultura financiera
incide en los gastos operativos. Agregar que la prueba que estos resultados muestran, fue

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utilizando Chi Cuadrado cuyo efecto se ve reflejado en la presuposición general, donde el
valor de significancia o el valor es de 5%.

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 Vigo (2017), en su tesis titulada: “Gastos operativos y su efecto en la situación
económica- financiera de la empresa transporte público urbano Rebisa S.A.C. de Trujillo-
2016”. El propósito fundamental fue investigar el resultado de desembolsos operarios en el
panorama económico de Rebisa S.AC. Además, la población fue la empresa en mención.
Asimismo, se hizo uso de una entrevista. Concluyendo que los gastos operativos incurren
ascendentemente sobre los activos y así mismo a la rentabilidad patrimonial de la empresa.
Alayo (2017), en su tesis titulada: “La cultura financiera y su incidencia en la situación
económica - financiera de la empresa Neo Motors S.A.C. del distrito de Trujillo periodo
2016 – 2017”. El objetivo específico fue precisar la el cómo incidir de cultura
financiera en la verificación de los gastos de Neo Motor´s S.A.C, año 2016–17

En marco teórico del presente estudio se desarrolla primero conceptualizando el origen de

la Cultura financiera. La cultura financiera, fundamentalmente en los ingresos y egresos del
estado, son un reflejo y un buen termómetro de la vida económica de una sociedad. Las culturas
financieras mexicanas se inician entre 1821 y 1896, las cuales estuvieron definidas por un
concepto que no dejaba lugar a dudas: déficit; dicho de otra manera, la historia de las finanzas
mexicanas fue la de un continuo y sistemático déficit presupuestario. Fenómeno que explica la
debilidad y la vida de sobresaltos y quebrantos del estado durante ese largo tramo del siglo
XIX. (Canudas, 2005, p. 870).

Cultura financiera está compuesta por un conjunto de conocimientos, que ayudan a

tomar decisiones trascendentales en una determinada empresa, a su vez se planifica los
propósitos financieros y se evita posibles endeudamientos.

La cultura en las finanzas sistematiza un mayor análisis comprensivo de los

humanos, plasmándose, por ejemplo, en el establecimiento de objetivos financieros como
obtención de recursos financieros, siendo conscientes de su nivel económico. Esto conlleva
beneficio en favor de las personas, previniendo sus amenazas financieras y fortaleciendo la
sabiduría con respecto a la planificación y ahorro; para evitar un sobreendeudamiento.
(Córdova, 2012, p. 7).

Establecer una correcta cultura financiera conllevará a una exitosa dirección

financiera, el cual se plasmará en el crecimiento del perfil que caracteriza al mismo, y que
se torna a través de toma de decisiones, como además de búsqueda de canales de
financiación y un espléndido control financiero.
 Dimensión objetivos financieros, los objetivos financieros son proyecciones que
quieren lograr las empresas, en su mayoría, ejecutadas por los altos mandos de las
empresas, además se fijan en un determinado tiempo para poder ejecutarlo.

El objetivo financiero se basa en la ampliación de bienestar de los compradores de

acciones. De tal manera, las decisiones de ahorro, presupuesto, planeación de ventas,
inversión y las decisiones de financiamiento; deberán cooperar de la mejor manera en el
desarrollo y crecimiento de valor en la empresa. Los directivos se deben plasmar como
propósito y darle mucho énfasis en asignar correctamente los recursos y dirigir sus
decisiones para alcanzar el objetivo de la ampliación de bienestar de los accionistas.
(Dumrauf, 2013, p. 2).

Según el párrafo anterior, nos da a entender que el objetivo financiero en una

determinada organización empresarial se debe enfocar en aumentar el valor de las acciones
de la misma, y esto dependerá de la gestión del departamento financiero del ente. Resaltar
que este último se debe de caracterizar en los aspectos de inversión, financiamiento y sobre
todo la correcta toma de decisión.

Indicador ahorro, es fundamental fomentar la rutina del ahorro, más aún si alguien
se animara a emprender en un negocio, sin dejar de conocer que se empieza con importes
bajos, en la medida del desarrollo, ésta estará ascendiendo.

Es la parte sobrante de una persona natural o jurídica que absuelve de manera

correcta sus egresos. Podemos denominarlo como una “reserva dineraria”, la cual es
discriminada de ser empleada en la rutina diaria, para poder ser usada, más adelante, en
producción de activos de inversión, la cual colaboraría con generación de más utilidades.
(Núñez, 2013, p. 42).

Para el crecimiento en una empresa, se recomienda ser coherentes y consiente en

los recursos que poseemos inicialmente, quiere decir recursos pertinentes para así evitar
pasivos y a su vez incumplimientos con los mismos que nos llevan al endeudamiento. Esto
también podría afectar al capital de trabajo de la empresa. En otro aspecto, se crea un
ambiente de incertidumbre e incongruencia en mayor cantidad de recursos de inversión con
respecto a la cantidad de recursos propios, lo cual se puede mostrar un efecto positivo en el
desarrollo de trabajo, empero, no tendremos la certeza de un ascenso perfecto, pero si es
que el panorama fuese todo lo contrario, incumpliríamos con nuestras obligaciones y en su
efecto estaríamos afectando nuestra liquidez. Es por eso que debemos fomentar el ahorro
en una empresa, pero además realizar un análisis si los gastos serán necesarios o no. Si se
realiza el fomento de ahorro, deberá ser transmitido a todo el personal de la organización.

Indicador presupuesto, son importantes para conocer los sectores fortalecidos y

limitantes de una organización. Un control presupuestal coopera en ayudar a dirigir las
operaciones internas.

El presupuesto es un proyecto al mínimo detalle y bien cuantificado que conlleva a

encaminar las operaciones de la empresa en un futuro, el cual puede ser en corto plazo o
largo plazo. Además, su uso global se involucra en la proyección, estructuración y

verificación de las absolutas diligencias financieras y de operación para un periodo

próximo establecido. (Flores, 2013, p. 69).

Por lo tanto, los presupuestos son determinativas en una organización colaborando

con la planeación hacia un corto plazo, en las operaciones que se incurre de acuerdo a las
actividades económicas. Resaltando además su exploración en el control interno de la
misma, para luego tomar medidas de mejoras y así corregir los errores que se cometen.
Usualmente las empresas realizan sus presupuestos para un periodo anual, realizándose por
el o los especialistas financieros. Agregar que los presupuestos podrían usarse para
comparar los resultados reales y los resultados proyectados.

Indicador planeación de ventas, es importante para la generación de un compromiso

al establecer metas, que lleva a la empresa a maximizar sus resultados, liderar en su rubro
económico y sobre todo a crecer como empresa. Todo lo mencionado también dependerá
de un verdadero líder: el gerente de ventas, encargado de fijar los objetivos.

La planeación de ventas es deliberar lo que se realizara ahora con un efecto en el

mañana. Nos facilita muchos rendimientos característicos, además puede optimizar el
ambiente empresarial en momento en que el área de ventas contribuye íntegramente en la
sucesión, genera administración y focaliza la lucha organizacional, y prospera la
cooperación y concertación del esfuerzo del personal de ventas. Agregar que la planeación
también apoya a evolucionar modelos individuales y grupales, con los que puede medirse
la ejecución de las fuerzas de ventas y reconocer a tiempo las variaciones para la correcta
toma de acción. (Mercado, 2012, p. 63).

Se debe tomar en consideración el mercado donde vamos a establecer nuestras

fuerzas de tendencia de ventas, conocer a su vez muy bien la demanda y además el cómo
conseguir aumentar nuestras ventas, mediante implementaciones de nuevas estrategias que
sean innovadoras y de mucha satisfacción al cliente ya sea un bien o servicio; la
exclusividad, creatividad y el marketing son aspectos que deben primar para lograr lo
último señalado.

Indicador inversión, la inversión hace referencia a la implementación de un

aumento de capital, para destinarlo ya sea en la compra de una máquina o en otro bien que
sea de producción para una determinada empresa.

La inversión se puede definir como el fundente de rendimiento de una determinada

etapa que se usa para el mantenimiento y/o mejora la mercancía de capital de la economía.

Si esta última aumentara, el desgaste de inversión hace aumentar la suficiencia de

producción de la economía en el futuro. Además, similar a la teoría de consumo, la
inversión será de suma necesidad “intertemporal”, ya que el estímulo de una determinación
de inversión es ampliar las probabilidades de producciones futuras. (Larraín y Jeffrey,
2013, p. 433).

Por lo tanto, la inversión aumenta las probabilidades de una producción futura,

además lo hace con el capital de la empresa. Es fundamental la inversión puesto que
garantiza que existe una buena gestión en la empresa, y que por lo mismo comprende
garantizar que se generará resultados próximos.

Dimensión recursos financieros, refiriéndonos a una estructura, representan el

grupo de activos fluidos: dinero en efectivo, cheques, depósitos en efectivo, tenencias de
inversiones financieras de elevada liquidez, como acciones y bonos que se mercantiliza en
la bolsa de comercio.

Las compañías consiguen medios inversionistas, como por ejemplo dinero, para
que sirvan de inversión en su práctica económica y como consecuencia, puedan producir
recursos provenientes de los socios (r. propios: dinero, cheque, acciones) como bancos o
cajas financieras de dinero a corto o largo plazo (r. ajenos o deudas terciarias). Los
recursos ajenos obtenidos tendrán que ser devueltos en un plazo de tiempo pactado.
(Rodríguez, 2017, p. 173).

Se deduce entonces que una organización está compuesta por recursos propios que
se obtienen de sus socios o accionistas y por recursos ajenos que provienen de entidades
financieras, en su conjunto ambas componen los medios financistas con que la compañía
puede operar desarrollando la actividad económica propia. Además, que con dichos
recursos puede comenzar a realizar las inversiones, que podría ser la conversión del dinero
en equipos y/o bienes. Cabe resaltar que no siempre la empresa va invertir con dinero
propio, también lo podría hacer con un préstamo, lo que nos llevaría a afirmar que formaría
parte de recursos ajenos.

Indicador dinero, el dinero es un activo que se usa como medio de pago para todo
tipo de obligaciones. Además, es medición del valor por los agentes económicos.

Núñez (2013), señala sobre la definición de dinero, lo siguiente:

El dinero es un medio de pago que se utiliza para comprar bienes: cuadernos, lápices, dulces,
juguetes, pagar servicios; autobús, agua, luz, teléfono y, al mismo tiempo, para deudas o
compromisos que se tienen que cumplir (algún dinero prestado por parte de los papás para
completar el salario o para liquidar una casa o un terreno). (p. 25).

Debemos conocer que el dinero tiene sus derivados como las cuentas corrientes,
monedas y/o billetes, tarjetas de crédito, las cuales disponen de valor legal para realizar las
transacciones con respecto a cancelar deudas contraídas. Agregar que entre su principal
función es: facilitar el comercio, lo que antes los primeros humanos usaban el trueque.

Indicador el cheque, es un medio de pago por el cual el emisor es una empresa y el

receptor una persona natural, con la debida autorización y se cobra mediante una entidad
bancaria.

El cheque es una concesión que posee valor y que junta un derecho de pagamento
emitida por un titular de una cuenta de cualquier banco, a beneficio de una persona, quien
obtiene su importe yendo al banco y cobrándolo. En ese sentido, la entidad bancaria abona
dicha concesión de valor al receptor del cheque, disminuyendo de la cuenta corriente del
transmisor. (Calderón y Aguila, 2014, p. 183).

En síntesis, cualquier persona identificada legalmente que tenga la potestad de

poseer una cuenta corriente en un banco, podrá emitir un cheque. Dicho banco, brindará a
su clientela un juego de cheques en blanco y podrá hacer uso cada uno de ellos como
canales o formas de pago.

Indicador acciones, son las composiciones del capital social de una empresa, las
cuales denominan una condición de socio para el dueño de la misma.

Olías de Lima y Torvisco (2013), afirman lo siguiente sobre las acciones:

[…] La acción es el elemento definidor de la sociedad anónima, pues su capital social está
dividido en acciones. La legislación las contempla como parte del capital social, como valor
negociable y como expresión o fundamental de la condición de socio. (p. 131).

Para este indicador, podemos afirmar que simboliza una aportación en el atributo de
un ente económico; una porción de la totalidad, (en un fondo común de inversiones, una
cuota-parte). Sin embargo, para unos inversores son simple y llanamente un nombre que
confiere a los dueños derechos con respecto a los dividendos; y los medios de participación
de las utilidades de la empresa, conforme a la parte patrimonial que el socio exhibe.
Agregar,
que está en manos de la empresa liquidar esas ganancias, puesto que lograría ser
reinvertidas si los administradores de la misma lo determinan.

En 1916, respecto a las subidas del carbón y de las materias (lubricantes, cobre en planchas,
llantas para ruedas, traviesas, carriles…), pero con similar ímpetu, más tenacidad y, desde
luego, mayor persistencia crecieron los gastos de personal, llamados a convertirse desde ahora
en la parte del león de los gastos de explotación y en tema de la mayor preocupación de los
gerentes. Entre 1913 y 1918 los gastos laborales crecieron un 35 por ciento. (Bustelo, 2003, p.
344).

Los gastos son salidas de dinero que realiza una determinada empresa para poder
satisfacer una o más necesidades, las cuales se pueden clasificar según el rumbo
económico de la misma.

Los autores Cuéllar, Vargas y Castro (2012) afirman lo siguiente:

Los gastos son erogaciones de las empresas para atender necesidades en el desarrollo continuo
de su objeto social; estos gastos se conocen como operacionales y pueden clasificarse de
acuerdo con el área donde se originan. También hay gastos por transacciones que no tienen
relación con el objeto social, conocidos como el nombre de no operacionales. (p. 206).

Podemos notar que están clasificando los gastos de acuerdo con el sector operativo
de la empresa, es así como definen como operacionales, los que se asocian rectamente con
el ejercicio económico de una entidad y no operacionales las cuales no vinculan algún tipo
de relación con la operatividad.

Dimensión gastos operacionales, denominadas gastos operacionales a los que se

relacionan con la función crematística de un ente, como ejemplo, podemos citar los pagos
de remuneraciones de los trabajadores como también el desembolso por alquiler de una
oficina, entre otras.

Los gastos operacionales abarcan los egresos incurridos en el crecimiento

fundamental del objeto social de una empresa y se anotan con respecto a la causalidad del
mismo, las adiciones o títulos en que caen durante un determinado periodo, derechamente
en relación con la administración de ventas en camino hacia la dirección, planeación,
organización de las normas dictaminadas para el desarrollo de la gestión de ventas de la

entidad, enclave básicamente las que recaen en las oficinas ejecutoriarías, de reparto,
mercadeo, comercialización, marketing y ventas. (Cuéllar, et al., 2012, p. 206).

Entonces señalamos que los egresos de operación, se refleja en el destino para

sostener en actividad su condición de empresa, o en otros términos son los que se asocian
con el funcionamiento normal de la misma y que a su vez tienen una uniformidad en su
frecuencia.

Indicador gastos de personal, el gasto de personal o del capital humano, como

muchas empresas hoy en día lo denomina, son las erogaciones de dinero que se realiza con
respecto a las obligaciones de los trabajadores de la empresa, la cual es la parte
fundamental de la misma.

Los gastos que se incurren por temas de gastos del personal, que abarca las
remuneraciones, sueldos, comisiones remuneradas en especie, bonificaciones, vacaciones,
gratificaciones y entre otros, de modo fijo. Además, se deben de mencionar los egresos por
denominación de asignación familiar, seguros particulares de salud, escolaridad,
bonificaciones extraordinarias, de este último citamos como ejemplo el importe de
ESSALUD que pagan a los colaboradores en planilla en la gratificación de julio y
diciembre de cada ejercicio fiscal. (Giraldo, 2013, p. 430).

La organización que posee la visión de crecer debe emplear en profesionales

capacitados, porque es la sección que más implica al trajín de fabricación de bienes y/o
servicios. Poseer colaboradores capacitados y muy beneficiado llevará como consecuencia
una mejor eficiencia en el desarrollo de esta.

Indicador gastos administrativos, los gastos administrativos suelen ser fijos y son
los que inciden directamente en las funciones elementales de una determinada empresa, por
ejemplo, se puede citar el pago de personal administrativo como gerentes y
administradores.

Es la división de egresos abarcados en la parte direccional de una empresa, que

pueden derivar a funciones más detalladas, como en la manufactura o una enajenación. Es
decir, tiene involucramiento con la parte oficinista del comercio. (Abanto y Alburquerque,
2013, p. 71).

Consecuentemente, los gastos administrativos incurren en menor relevancia en la

empresa (esto dependerá del tipo de empresa), las cuales mencionaríamos como pago de
los

servicios de luz, agua teléfono, internet, etcétera. Cabe recalcar que muchos de estos pagos
son uniformes por lo mismo que son difíciles de reducir. A su vez dentro de estos gastos,
puede caer posible que exista algunos indirectos, ajenos al negocio.
 Indicador gastos por servicios, aquel que tiene coherencia directa con los
proveedores, las cuales ofertan los objetos que se producen y por ende se transforman en
bienes o brindar servicios finales.

Dichos egresos abarcan conexión con abastecedores o suministradores. Los gastos

de servicios como una satisfacción en pro para los profesionales, para beneficiar a la
empresa, estos pueden ser ejemplificado como honorarios de contador, el cual se encargará
de presentar los estados financieros a la directiva. (Rey, 2014, p. 43).

Deducimos que todo gasto por servicio es igual a un desembolso de efectivo a

terceros, puede darse por una compra de activo, gestiones, seguros; una entidad casi
siempre tendrá que solventar por tener en órbita a muchos proveedores, los cuales deben de
caracterizarse por ser responsables de un buen trabajo de sus obligaciones.

Indicador gastos de arrendamiento (alquiler), se denominan gastos de

arrendamiento a los pagos que se realizan por el alquiler de un bien mueble y/o inmueble.
Muchas empresas pagan un alquiler de oficina para la realización del desarrollo de sus
actividades. Se debe de conocer, además, que, dependiendo del tipo de bien que se alquila,
implica el pago de un impuesto, que es la primera categoría.

Son contratos por lo que se cede a favor del arrendatario, con la figura de recibir
una suma dineraria a cambio, esta puede ser en cuotas estipuladas según acuerdo en las
cláusulas. El derecho de la utilización del activo tiene un periodo de vigencia, además el
arrendador queda en el derecho de efectuar asistencias en correspondencia con el activo.
(Maside, Cantoría, Vidal y Álvarez, 2013, p. 237).

Los alquileres de bienes son contraprestaciones de activos, la cual conlleva al

derecho de la utilización de esta para los fines convenientes. Sin embargo, ahora también
existe la modalidad del leasing financiero, que es una modalidad de arrendamiento, y tiene
la finalidad de que se compre ese activo.

Dimensión gastos no operativos, comprenden los importes pagadas ocasionadas por

no relacionarse directamente con la actividad empresarial. Un caso que se refleja y es
recurrente en las asociaciones son los egresos financieros, tributos y salidas de efectivo
extraordinarios.

Cuéllar, et al. (2012), subrayan lo siguiente con respecto a los gastos no

operacionales:

[…] Son gastos que las empresas deben reconocer y pagar, pero que no representan ningún
 beneficio para la empresa como unidad de negocios, es decir, se apartan del concepto
fundamental de gasto para la empresa. En este grupo pueden clasificarse, entre otros, los
siguientes: gravamen a los movimientos financieros, intereses moratorios, sanciones tributarias,
multas, comparendos, indemnizaciones laborales por despidos no justificados, etcétera. (p.
205).

Los gastos no operacionales no generan un beneficio para las empresas,

simplemente tienen la obligación de pagarlas. Tiene una relación indirectamente
proporcional con el giro de negocio de la misma. En la actualidad, muchas empresas
necesitan de un financiamiento, esto genera intereses a pagar a las entidades bancarias, eso
vendría a ser un gasto no operacional.

Indicador gastos por tributos, son deberes que se realizan a la administración fiscal
de una nación. En nuestro país el ente que lo administra es la SUNAT, el ente encargado de
cobrar los tributos pagados por los contribuyentes (todas las empresas del Perú).

El gasto por tributo es un pago dinerario que son de derechos del Estado cobrar a
todas las personas, sean naturales o jurídicas, todas estas contribuciones tienen fin de cubrir
el gasto público de cada nación. (Flores, 2012, p.15).

Estas salidas de dinero son derechos de carácter con obligatoriedad que se deberá
realizar a favor de una nación, regida por un gobierno, sustentada en su constitución, ya
que, gracias a dichos aportes por parte de las empresas, el país puede invertir en
infraestructuras como obras, mejoramiento de servicios públicos, educación, entre otras de
importante relevancia. Por lo tanto, el desembolso con respecto a esta obligación (tributos),
son efectuados de congruencia directa por parte del contribuyente hacia el estado.

Indicador gastos financieros, son los incurridos por obligaciones que ocurren al
financiarse, mayormente son los intereses de un préstamo, la cual ayudará a una mejor
gestión de la empresa.

Podemos definir al gasto financiero como un reflector de un costo que traza para la
entidad subvencionarse con terciarios. Es el valor de los adeudos que tiene una
organización.

El de mayor relevancia, es el denominado interés, el cual se paga por orígenes de

prestaciones de capitales que se tiene con entidades financieras u otro caso podemos citar
también el ITF. (Abanto, et al., 2013, p. 72).

En síntesis, tienen relación con los préstamos de dinero por parte de los bancos,
 denominadas en muchos flujos como gastos de financiación, gastos que se realizan para
solventar en mayorías de casos, su capital de trabajo, y consiguientemente conseguir una
optimización de liquidez y también estabilidad. Además, es importante mencionar que se
debe de cumplir con ciertos parámetros y asimismo el análisis de las capacidades de pagos.

Las siguientes definiciones de términos básicos constituyen el Marco conceptual:

Arrendamiento: Convenio que autoriza la utilización de un activo a otro individuo por un costo
acordado. Sinonimia de alquiler. (Soriano, 2013, p. 24).

Venta: Trato en el cual permutan un bien o servicio a cambio de dinero o las derivadas de
estas. En épocas del hombre primitivo se le conocía como trueque. (Soriano, 2013, p. 26).

Actividades de inversión: Actividades que son derivadas a las adquisiciones de activos con el
fin que contribuyan rendimiento en un plazo largo. (Soriano, 2013, p. 36).

Presupuesto de tesorería a largo plazo: Supuesto de recetoría para un tiempo mayor del año.
(Soriano, 2013, p. 168).

Activos: Son bienes tangibles o no, las cuales se pueden medir en el termómetro monetario.
Son usados en beneficio para la empresa. (Rodríguez, 2013, p. 24).

Pasivos: Son deberes que no se pueden esquivar; productos de operaciones de compras,

prestamos, entre otros. Además, refleja los futuros egresos de dinero. (Rodríguez, 2013, p. 40).

Capital social: Representa los aportes de los socios y/o accionistas de una organización,
siempre y cuando cumpla con el plazo de más de un año. (Rodríguez, 2013, p. 43).

Proyección financiera o plan financiero: Monto dinerario de las iniciativas que serán dirigidas
en un largo plazo con respecto a las intervenciones, las transposiciones, entre otros.
(Rodríguez, 2013, p. 259).

Objetivos a largo plazo: Las metas precisan “el cómo” los efectos característicos de una
empresa pesquisa llegar siguiendo su tarea. Mayor a un año. (Fred, 2013, p. 11).

Organización: Su finalidad es adquirir un valor asociado para precisar las ocupaciones y las
conexiones de dependencia. En otras palabras, define que rol tiene cada uno y para quien lo
retribuirá. (Fred, 2013, p. 102).

Deuda: Préstamo a una empresa, gobierno o persona. (Brigham y Besley, 2015, p.

328).

Obligación: Bono a largo plazo que no está garantizado por una hipoteca sobre bienes
específicos. (Brigham, et al., 2015, p. 331).

Presupuesto de efectivo: Calendario que muestra la recepción, los desembolsos y los saldos de
efectivo de una empresa durante un periodo específico. (Brigham, et al., 2015, p. 333).

Recurso: El prestamista puede buscar el pago del prestatario cuando las cuentas por cobrar que
sirven para garantizar un préstamo son incobrables. (Brigham, et al., 2015, p. 334).

Empresa: Ente formado por capital humano, económica y recursos productivos. (Bravo,
Lambretón y Márquez, 2014, p. 291).

Proveedores: Terceros con los cuales se tienen obligaciones, ya sea por proporcionarnos
suministros de bienes o servicios. (Bravo, et al., 2014, p. 293).

Utilidad: Se le denomina al resultado de ganancia en el estado de resultado. (Bravo, et al.,

2014, p. 294).

Activos circulantes: Son una parte de los activos que se pueden transformar muy rápido en
efectivo, no mayor de un año. (Bravo, et al., 2014, p. 289).

Empresas de servicios: Citamos como ejemplo las empresas de servicios públicos como luz de
agua, energía eléctrica o internet. Además de existir otro tipo de clasificación como las
consultoras de gestión, entre las cuales podemos destacar notarias o servicios contables. (Ortiz,
2017, p. 33).

El estado de resultados: Es el reflejo de los ingresos, gastos y costos, que, como consecuencia
de dicho resultante, determina si existe una ganancia o pérdida. Normalmente se calcula
anualmente. (Ortiz, 2017, p. 29).

El presente trabajo de investigación plantea la pregunta general ¿De qué manera la

cultura financiera incide en los gastos en las empresas consultoras de gestión operativa de
seguros vehiculares, Lince - Lima 2017? Los problemas específicos de la investigación fueron
los siguientes: ¿De qué manera la cultura financiera incide en los gastos operacionales en las
empresas consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares, Lince - Lima 2017? ¿De
qué manera la cultura financiera incide en los gastos no operacionales en las empresas
consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares, Lince - Lima 2017? ¿De qué manera
los objetivos financieros inciden en los gastos en las empresas consultoras de gestión operativa
de seguros vehiculares, Lince - Lima 2017?

El trabajo de investigación se justifica teóricamente en presunciones de los escritores

mencionados, en el cual contribuirá a comprender la relevancia de la cultura financiera dentro
de una organización y a su vez la relación que existe con los gastos de la entidad. Del mismo
modo servirá como ayuda para incrementar los estudios y a su vez poder optimizar sus gastos.

La justificación práctica, se expone un mayor entendimiento de las variables aterrizándolo en

el ambiente empresarial y desde ahí resaltamos lo fundamental de su influencia en la
administración de capital económico con el propósito de mejorar mediante lo analítico,
usándose indagaciones de buenas planificaciones, valuaciones y verificaciones, y finalmente
agregar también las toma de determinaciones, que nos puedan llevar al camino de optimización
de egresos y consecuentemente a maximizar ganancias. Agregar que debemos tener una buena
imagen financiera para luego no sufrir limitaciones en lo que respecta a los financiamientos de
entidades bancarias, que observan con detenimiento dicho aspecto.

La justificación metodológica está en realizar un presupuesto ordenado puede ayudar a

planificar mejor los egresos de una entidad. Debemos tener en cuenta que examinar mejor la
permisividad en las conformidades de egresos de efectivo para operaciones que abarcan su
actividad económica. Ergo la dispersión de toma de decisiones, lo cual harán más rigurosos los
egresos las mismas.

La hipótesis general del presente estudio es: La cultura financiera incide en los gastos
en las empresas consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares, Lince - Lima 2017. Y
sus hipótesis especificas son las siguientes: primero, La cultura financiera incide en los gastos
operacionales en las empresas consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares, Lince -
Lima 2017. Segundo: La cultura financiera incide en los gastos no operacionales en las
empresas consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares, Lince - Lima 2017. Y
tercero: Los objetivos financieros inciden en los gastos de las empresas consultoras de gestión
operativa de seguros vehiculares, Lince - Lima 2017.

Como objetivos de la investigación se considera como general, Determinar de qué

manera la cultura financiera incide en los gastos de las empresas consultoras de gestión
operativa de seguros vehiculares, Lince - Lima 2017. Y como objetivos específicos: primero:
Determinar de qué manera la cultura financiera incide en los gastos operacionales de las
empresas consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares, Lince - Lima 2017.
Segundo: Determinar de qué manera la cultura financiera incide en los gastos no operacionales
de las empresas consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares, Lince - Lima 2017. Y
tercero: Determinar de qué manera los objetivos financieros inciden en los gastos de las
empresas consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares, Lince - Lima 2017.
II. MÉTODOLOGIA
a. Diseño de la investigación
i. Diseño.

Es no experimental de corte transversal, porque no se manipula ninguna de las dos

variables (cultura financiera y gastos) de estudio.

Este tipo de diseño implican investigaciones que ejecutan sin mangonear

adredemente las variantes. En otras palabras, abarca investigaciones donde no producimos
alteración en molde premeditada de las mismas, autónomas, hacia observar su
consecuencia sobre otras variables. En síntesis, en este estudio se realiza la cuantificación
de apariencias semejantes a su contexto original, después analizarlos continuando
constante la exposición de la incertidumbre. (Hernández, Méndez, Mendoza y Cuevas,
2017, p. 107).

El siguiente esquema le concierte a este diseño:

V1

M i

V2
Leyenda:

M → Simboliza las 31 empresas consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares de

Lince.

V1 → Interpreta cultura financiera.

V2→ Protagoniza gastos.

i→ Figura incidencia existente de cultura financiera y gastos en las empresas

consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares de Lince.
 ii. Nivel.

Es de nivel descriptivo correlacional causal, por tanto, busca la relación de causa y

efecto existente entre las variables. Consecuentemente, emplean asociar la correspondencia
sobre el estado original de la apariencia, así como la cultura financiera y los gastos.

Hernández, et al. (2017) manifiestan que: “Se emprenden estudios correlaciónales

causales para comprender la semejanza o categoría de agrupación entre dos pensamientos,
jerarquías o variantes en determinado panorama.” (p. 77).

iii. Tipo de estudio.

Presenta un tipo de estudio denominada básica, porque buscamos dar una posible
disolución de progresar la verificación de gastos poseyendo como estructura una cultura
financiera buena.

El tipo de investigación básica rebusca el entendimiento de la existencia o de la

apariencia natural, para así ayudar a una civilización a obtener niveles de crecimiento y a
su vez pertenezca de forma óptima a la cultura humana. (Ñaupas, Mejia, Novoa y
Villagómez 2014, p. 18).

iv. Enfoque.

Este estudio presentó un enfoque cuantitativo, por lo que se hizo uso de la

estadística, haciendo uso del programa SPSS Statistics 24, calculando las variables por
intermedio de las interrogantes del formulario elaborado. Se fundamentó en la
averiguación recaudada y enjuiciada de la población del estudio, que son las empresas
consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares, que posibilita la toma de
determinaciones con conexión a las hipótesis propuestas y extraer las correspondientes
resoluciones al trabajo, siendo hipotético deductivo.

Este enfoque recoge información y procesa la indagación de los propios para

responder interrogaciones de un determinado estudio y experimentar hipótesis planteadas
con anterioridad, también fiarse a medida de variantes y herramienta de estudio, con la
utilización de la estadística descriptiva e inferencial, en procedimiento estadística y la
prueba de hipótesis. (Ñaupas, et al., 2014, p. 97).
 v. Método.

El método es hipotético – deductivo, puesto que lleva a cabo las hipótesis

respectivas y la base de datos obtenidos infieren la categoría de enlace entre la variable uno
y la variable dos.

El método hipotético – deductivo explica un método en consecuencia que puede

inducir en que una persona subraya un juicio o idea por medio de derivación ya sea de un
grupo de personas o de objetos y que en consecuencia esto puede ser verificado a través de
opiniones legitimas de sustentar una posición razonable de intervención. (Quintana, 2014,
p. 151).

Ñaupas, et al. (2014) se refiere a lo siguiente con respecto a hipótesis, definiéndolo

como un punto de inicio de todo trabajo investigador y así realza la demostración de
verdad de las teorías plasmadas, estableciendo una secuencia de procedimiento, que es:
suposición, argumento y evidencia. (p. 176).

Hernández, Zapata y Mendoza (2013), mencionan lo siguiente acerca a los

indicadores: “Unidad mínima de información que proporciona un dato o valor de una
dimensión o variable. Los indicadores son descripciones de lo que puede observarse o
inferirse empíricamente y señalan la ocurrencia de la dimensión o aspecto evaluado." (p.
155).

b. Variables, operacionalización

i. Variables.

Es descripción o peculiaridad de indagación de un estudio, sin embargo, son datos

que experimentan variación de un grado, recorrido o intervalo.

Ñaupas, et al. (2014) citan lo siguiente: “Son atributos, cualidades, objetos,

instituciones que expresan magnitudes que varían discretamente o en forma continua. […]”
(p. 186).

V1: Cultura Financiera

V2: Gastos
 ii. Operacionalización de las variables.

1. Operacionalización.

La operacionalización de variables explica en proceder la hipótesis al ras de

ensimismamiento de las variables, en ese sentido instaurar alusivos experimental; el cual
involucra desmembrar la variable por atributo de un sistema de conclusión obvia en
señalizadores. Ortiz y García, 2012, p. 90).

2. Variable cultura financiera.

a. Definición conceptual.

La cultura financiera es un protocolo mediante el cual los individuos comprenderán

mejor las metas financieras de una determina entidad; tomando determinaciones
económicas con una base de información suficiente para la misma. Agregar que trae como
aprovechamiento a una sociedad, previniendo sus amenazas financieras y
concientizándolos a un hábito de planificación presupuestal, así como también el fomento
de la acción de ahorro. (Córdova, 2012, p. 7).

b. Definición operacional.

Cultura financiera tiene origen cualitativo, que mediante 2 dimensiones operativiza

lo siguiente: objetivos financieros y recursos financieros; además con sus indicadores
respectivamente, para así poder culminar los ítems, a través de un formulario de ítems
politómicos con escala tipo Likert. Las escalas de medición son:

1. Nunca.
2. Muy pocas veces.
3. Algunas veces.
4. Casi siempre.
5. Siempre.

3. Variable gastos

a. Definición conceptual.

Los gastos son erogaciones de las empresas para atender necesidades en el

desarrollo continuo de su objeto social; estos gastos se conocen como operacionales y
pueden clasificarse de acuerdo con el área donde se originan. También hay gastos por
transacciones
que no tienen relación con el objeto social, conocidos como el nombre de no operacionales.
(Cuéllar, et al., 2012, p. 206).

b. Definición operacional.

Gastos es de origen cualitativa, se subdivide en 2 dimensiones: gastos

operacionales y gastos no operacionales, detallándose a más a fondo con sus indicadores,
para así poder finalizar los ítems, por intermedio de un formulario de ítems politómicos
con escala tipo Likert. Las escalas de medición son:

1. Nunca.
2. Muy pocas veces.
3. Algunas veces.
4. Casi siempre.
5. Siempre.
Tabla 1.
Operacionalización de la variable cultura financiera.

Dimensiones Indicadores Ítem Escala

Ahorro Nunca

Objetivos financieros Presupuesto Muy pocas veces

Algunas veces
Planeación de ventas 1,2,3,4,5,6,7,8
Casi siempre
Inversión
Siempre

Dinero
Nunca
Recursos financieros
El cheque Muy pocas veces
Acciones 9,10,11,12,13,14,15 Algunas veces
,16 Casi siempre

Nunca
Muy pocas veces
Algunas veces
TOTAL DE LA 1 al 16
Casi siempre
VARIABLE
Siempre

Tabla 2.
Operacionalización de la variable gastos.

Dimensiones Indicadores Ítem Escala

Gastos de personal Nunca

Gastos administrativos 17,18,19,20,2 Muy pocas veces

Algunas veces
Gastos operacionales Gastos por servicios 1,22,23,24
Casi siempre
Gastos de arrendamiento
Siempre
(alquiler)

Gastos por tributos

25,26,27,28,2 Nunca
Gastos no Gastos financieros
9,30,31,32 Muy pocas veces
operacionales Gastos extraordinarios
Algunas veces
Casi siempre
Siempre

Nunca
Muy pocas veces
Algunas veces
TOTAL DE LA 17 al 32
Casi siempre
VARIABLE Siempre
 c. Población y muestra

i. Población.

Está compuesta por todas empresas consultoras de gestión operativa de seguros

vehiculares, Lince - Lima 2017, avalados con la información recopilada de la
Municipalidad del distrito, el importe asciende a 31 empresas.

La denominación “población” a una determinada agrupación, que pueden ser

personas, empresas, entre otros; de la cual se puede indagar particularidades de condición
cualitativa o cuantitativa. (Córdova, 2014, p. 30).

ii. Muestra.

Es censal y se compone por 31 empresas consultoras de gestión operativa de

seguros vehiculares de Lince, por lo que no se empleará la fórmula.

Salvador (2017) afirma con respecto a la muestra: “La sección de cada uno de los
individuos del todo tiene una posibilidad acreditada, mas no la misma probabilidad de ser
incluida en ella.” (p. 69).

d. Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y confiabilidad

i. Técnica de recolección de datos.

El uso de técnica fue la encuesta para la recopilación de información, de este último

se extrajo datos acerca de sucesos ideales para establecer el nexo las variables en estudio.

Es otro medio de recolectar datos que corresponde en realizar interrogantes a una

determinada porción de personas, seleccionadas previamente de un grupo. (Salvador, 2017,
p. 68).

ii. Instrumento.

Se usó el cuestionario, el cual permitió recolectar data confiable y valida,

consiguientemente tendrá la estructura de forma de interrogaciones y de carácter
individual, además de poseer la característica fundamental “la coherencia”, según los
lineamientos de escala de Likert, con 5 niveles de contestación.
 Rivas (2014) cita lo siguiente con respecto al instrumento:

[…] Por intervención de dicho instrumento social se abre la posibilidad de anotar epistemología
empírica (de la realidad), bibliográficos, subjetivos, cibernéticos, etc. […] son de utilidad
práctica en el campo, en el laboratorio, en los archivos, en la biblioteca o en otras fuentes de
información. (p. 261).

Presentamos a continuación, la descripción de dos cuestionarios: El primero nos

permitió determinar la cultura financiera y el segundo los gastos de las empresas
consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares.
 Ficha técnica de la variable cultura financiera

Nombre: Formulario para cuantificar la variable cultura financiera de las empresas

consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares.

Autor: Favio Joel Mitma Cotera.

Año: 2017.

Objetivo: Entender el grado de cultura financiera de las empresas consultoras de

gestión operativa de seguros vehiculares.

Contenido: Compuesto de 16 ítems, organizados en (2) dos dimensiones y (7) siete

indicadores.

Administración: Individual.

Calificación: Para el formulario de la variable cultura financiera en las empresas

consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares se realizó por medio de cinco
posibles respuestas (1, 2, 3, 4, 5), tomadas de la escala Likert.

Se expone la tabla 3 el formato de codificación de contestación:

Tabla 3.
Calificación y puntuación del cuestionario de cultura financiera.

Alternativas Puntuación Afirmación

N 1 Nunca.
Mpv 2 Muy pocas veces.
Av 3 Algunas veces.
Cs 4 Casi siempre.
S 5 Siempre.

Fuente: Elaboración propia.

42
 Ficha técnica de la variable gastos

Nombre: Formulario para cuantificar la variable gastos en las empresas consultoras

de gestión operativa de seguros vehiculares.

Autor: Favio Joel Mitma Cotera.

Año: 2017.

Objetivo: Entender nivel de los gastos de las empresas consultoras de gestión

operativa de seguros vehiculares.

Contenido: Compuesto de 16 ítems, organizados en (2) dos dimensiones y (7) siete

indicadores.

Administración: Individual.

Calificación: Para el formulario de la variable gastos en las empresas consultoras de

gestión operativa de seguros vehiculares se realizó por medio de cinco posibles respuestas
(1, 2, 3, 4, 5), tomadas de la escala Likert.

Se detalla en la tabla 4 el formato de codificación de respuestas:

Tabla 4.
Calificación y puntuación del cuestionario de gastos.

Alternativas Puntuación Afirmaci

ón
N 1 Nunca
Mpv 2 Muy pocas veces.
Av 3 Algunas veces.
Cs 4 Casi siempre.
S 5 Siempre.
 iii. Validez.

La validez, sirve para calcular lo que se debe calcular: con respecto a la exactitud
con como el instrumento calcula lo propuesto a calcular, en ese sentido es la eficiencia de
un instrumento para caracterizar la cualidad que es de provecho al investigador. (Ñaupas,
et al., 2014, p. 215).

1. Validez de contenido.

Adecuación de cómo el muestreo realiza un ensayo del total de posibles

comportamientos, con respecto a lo que se aspira calcular; los componentes del universo U
pueden llamarse ítems. Además, alude a buenas como una herramienta que proyecta un
argumento determinado”. Ñaupas, et al. (2014, p. 215).

2. Validez de constructo.

Hacen referencia a la categoría que corresponde entre los efectos de una

demostración y los juicios teóricos en los que se basan los asuntos que se aspira calcular.
Ñaupas, et al. (p.136).

3. Validez de expertos.

Medición la variable con expertos del tema.

Tabla 5.
Validez del instrumento.

Grado académico Apellidos y nombres del experto Apreciación

Doctor Muñoz Ledesma, Sabino Aplicable

Magister Aguilar Culquicondor, Juan Carlos Aplicable

Magister Munarriz Silva, Enrique Aplicable

Fuente: elaboración propia.

44
Tabla 6.
Validez de contenido por juicio de expertos del instrumento.

Ítems J1 J J3 I V
2 A
E Si s si 1 91
1 i %
E Si s si 1 91
2 i %
E Si s si 1 91
3 i %
E Si s si 1 91
4 i %
E Si s si 1 91
5 i %
E Si s si 1 91
6 i %
E Si s si 1 91
7 i %
E Si s si 1 91
8 i %
E Si s si 1 91
9 i %
E10 Si s si 1 91
i %
E11 Si s si 1 91
i %
E12 Si s si 1 91
i %
E13 Si s si 1 91
i %
E14 Si s si 1 91
i %
E15 Si s si 1 91
i %
E16 Si s si 1 91
i %
E17 Si s si 1 91
i %
E18 Si s si 1 91
i %
E19 Si s si 1 91
i %
E20 Si s si 1 91
i %
E21 Si s Si 1 91
i %
E22 Si s Si 1 91
i %
E23 Si s Si 1 91
i %
E24 Si s Si 1 91
i %
E25 Si s si 1 91
i %
E26 Si s si 1 91
i %
E27 Si s si 1 91
i %
E28 Si s si 1 91
i %
E29 Si s si 1 91
i %
 E30 Si s si 1 91%
i
E31 Si s si 1 91%
i
E32 Si s si 1 91%
i
Promedio 1 91%

Nota. J1, J2, J3 jueces. IA índice de aceptabilidad. V validez

Según la tabla expuesta, los jueces dictaminaron que el instrumento cumple los
protocolos, ya que contiene alta coherencia, pertinencia y claridad para la muestra de la tesis.

iv. Análisis de fiabilidad por el coeficiente Alfa de Cronbach

La cultura financiera y gastos se determinaron mediante el cuestionario realizado a

31 empresas consultoras de gestión operativa de seguros vehiculares de Lince.

La escala de valores que señala la confiabilidad está determinado por los siguientes
parámetros:

No es confiable -1 a 0

Baja confiabilidad 0,01 a 0,49

Moderada confiabilidad 0,5 a 0,75

Fuerte confiabilidad 0,76 a 0,89

Alta confiablidad 0,9 a 1

1. Análisis de confiabilidad del instrumento cultura financiera.

Se usó el Alfa de Cronbach, que tiene como función decretar la media ponderada de
la correlatividad que existe entre la variable – o ítems, uno y dos, que son partes del
cuestionario.

Formula:

Dónde:
  es la varianza del ítem i,

 es la varianza de la suma de todos los ítems y

 k es el número de preguntas o ítems.

El instrumento está conformado por 16 ítems, teniéndose como muestra 31

encuestados. Es 95% el nivel de confiabilidad. Cabe resaltar que se hizo uso del software
estadístico SPSS V.24.

Tabla 7.
Confiabilidad de la variable cultura financiera.

Estadísticas de fiabilidad

Alfa de Cronbach N de elementos

.817 16
Fuente: SPSS Vs. 24
El coeficiente de Alfa de Cronbach es: 0,817; el cual se encuentra dentro de la escala
de 0,76 a 0.89, y asimismo nos permite afirmar que tiene una fuerte confiabilidad.
 a. Validez ítem por ítem.
Tabla 8.
Validez de ítems por ítem de la variable cultura financiera.

Media de Varianza Correlac Alfa de

escala si el de escala si ión total Cronbach si
elemento se el elemento de el elemento
ha se ha element se ha
suprimi suprimi os suprimido
do do
corregid
a
1. La empresa establece políticas 44.55 62.323 .597 .797
de ahorro en sus actividades.
2. La gerencia recoge sugerencias 44.26 62.331 .499 .802
de los colaboradores para mejoras
del ahorro.
3. La empresa realiza 43.58 62.652 .513 .801
presupuestos
estructurados como método de
una
mejor organización.
4. Los presupuestos tienen 43.13 66.916 .238 .819
concordancia con la realidad de la
empresa.
5. La empresa capacita a sus 43.77 68.114 .212 .819
empleados sobre planeación de
ventas.
6. La planeación de venta ayuda a 43.10 69.157 .141 .823
tener mejores ingresos en la
empresa.
7. La empresa desarrolla 43.81 66.428 .264 .818
estrategias de planeación de
ventas
para captar más clientes en el
mercado.
8. La empresa establece planes de 43.84 63.540 .451 .805
inversión a largo plazo.
9. La empresa realiza inversiones 43.84 65.740 .277 .817
tecnológicas para mejorar la
gestión de la información de sus
clientes.
10. Las inversiones realizadas 43.61 60.312 .630 .793
permiten generar liquidez para
hacer frente a sus obligaciones a
corto plazo.
11. La empresa cuenta dinero 44.55 62.323 .597 .797
 suficiente para mantener el giro
habitual del negocio.
 12. El dinero que posee la empresa 44.26 62.3 . .
31 4 8
9 0
9 2
permite proyectar gastos a futuro.
13. En que periodicidad se utiliza 43.58 62.6 . .
52 5 8
1 0
3 1
los cheques en la empresa.
14. Los cheques se identifican 43.13 66.9 . .
16 2 8
claramente para evitar
3 1
8 9
duplicaciones de su pago.
15. Las bajas de acciones inciden 43.58 62.6 . .
52 5 8
significativamente en la empresa.
1 0
3 1
44.55
16. La empresa realiza estudios de 62.3 . .
23 5 7
9 9
7 7

compra de acciones en el mercado.

2. Análisis de confiabilidad del instrumento gastos.

Se utilizó el Alfa de Cronbach, que tiene como rol calcular la media ponderada de las
correlaciones entre las variables (o ítems) que componen el cuestionario.

Formula:

Dónde:

 es la varianza del ítem i,

 es la varianza de la suma de todos los ítems y

 k es el número de preguntas o ítems.

El instrumento se compone por 16 ítems; el tamaño de muestra es 31 encuestados.

El nivel de confiabilidad de la investigación es 95%. Se hizo uso del software estadístico
SPSS V.24.
Tabla 9.
Confiabilidad de la variable gastos.

Estadísticas de fiabilidad

Alfa de Cronbach N de elementos

.778 16

Fuente: SPSS Vs. 24

El coeficiente de Alfa de Cronbach es: 0,778; dentro de la escala de 0,76 a 0.89, por
lo tanto, se afirma que tiene una fuerte confiabilidad.

a. Validez ítem por ítem.

Tabla 10.
Validez de ítems por ítem de la variable gastos.

Media de Varianza Correlac Alfa de

escala si el de escala si ión total Cronbach si
elemento se el elemento de el elemento
ha suprimido se ha element se ha
suprimi os suprimido
do
corregid
a
17. Existe un control del gasto de 43.10 64.224 .033 .
7
9
3
personal dentro del proceso
productivo de la empresa.
18. El gasto de personal en la 42.81 55.095 .633 .
7
4
6
empresa es similar a las que se
ejercen por la competencia.
19. Existe una correcta 42.81 55.095 .633 .
7
4
6
distribución de los gastos
administrativos en la empresa.
20. Existe una clara división en 43.10 64.224 .033 .
7
9
3
los registros contables para cada
uno de los conceptos que
integran
 los gastos de administración.
21. Los gastos por servicios 43.77 61.781 .217 .
7
7
8
tienen siempre la misma
aplicación contable.
22. Se actualizan los rubros 43.48 55.725 .551 .
7
5
2
analíticos considerando nuevos
conceptos de gastos por servicios.
23. Se formaliza mediante 42.81 55.095 . .
6 7
3 4
3 6
contratos legalizados los gastos
de arrendamiento en que incurre
la empresa.
24. Se paga una garantía por los 42.87 62.049 . .
1 7
gastos de arrendamiento que
3 8
6 7
realiza la empresa.
25. El gasto de arrendamiento 43.39 58.178 . .
3 7
implica su deducción en la
7 6
9 6
determinación del impuesto a la
renta.
26. La empresa cumple con los 42.81 55.095 . .
6 7
3 4
3 6
gastos por tributos de manera
puntual.
27. El reconocimiento de los 42.81 55.095 . .
6 7
3 4
3 6
gastos por tributos evita posibles
fiscalizaciones.
28. La empresa controla los 42.87 62.049 . .
1 7
3 8
6 7
gastos financieros en tiempos
ideales para el flujo de pagos.
29. Se evalúa los gastos 43.48 55.725 . .
5 7
5 5
1 2
financieros cuando se obtiene un
crédito externo.
30. La empresa cubre sus gastos 43.13 59.716 . .
3 7
5 6
0 9
financieros asumiendo altos
intereses.
31. La empresa analiza sus gastos 43.13 59.716 . .
3 7
5 6
0 9
extraordinarios periódicamente.

32. Los gastos extraordinarios 43.16 61.540 . .

1 7
varían de forma moderada
9 8
en la empresa. 9 0
 e. Métodos de análisis de datos

A fin de examinar la información, con la data que se recopilaron se preparó un

fundamento de datos usando el SPSS versión 24.
V1 = Cualitativa (Cultura Financiera)
Extraído la información, se realizó una indagación teniendo las siguientes
particularidades: una muestra a través de porcentajes.
V2 = Cualitativa (Gastos)
Continuamente, se ejecutó el estudio de esta variable, el cual ha sido determinado y
tabulado analizándose estadísticamente el promedio.

i. Estadística descriptiva

Se realizó para hallar la determinación de las frecuencias descriptivas y tablas

cruzadas, con respecto a la data en estudio.

ii. Prueba de normalidad

Se usó la prueba de Shapiro-Wilk, el cual nos proporciona la distribución normal de

la data anotada.

iii. Prueba de hipótesis

Se usó la prueba de correlación no paramétrica de Chi cuadrado de Pearson.

Tabla 11.
Recurso estadístico.

Análisis estadístico Recurso estadístico

Chi cuadrado de Pearson
Prueba no paramétrica, que calcula la
correlación entre variables.

Los efectos producidos luego del proceso de estadística de la información serán

personalizados por medio de gráficos y así proveer de su representación. Los programas
por usar son Excel y SPSS versión 24.
 f. Aspectos éticos

Confidencialidad: La base de datos recolectada en las empresas que fueron parte

del estudio.

Objetividad: Se citó fuentes bibliográficas de la información mostrada, con la

particularidad de la no existencia de plagio.

Originalidad: Se citó las referencias bibliográficas, a fin de demostrar la

inexistencia el plagio intelectual.

Veracidad: La información mostrada fue verdadera, custodiando la

confidencialidad de la misma.

IV ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

4.1. Recursos y Presupuesto

4.2. Financiamiento
4.3. Cronograma de ejecución

REFERENCIAS
ANEXOS
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