Cuestionario Tributaria Ibm 2017

INSTITUTO TECNICO BRITANICO MERCANTIL
TRABAJO PRÁCTICO DE INVESTIGACION DE TRIBUTARIA I

REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES
1.- ¿Qué es el NIT?
R.- Como su nombre indica, es el Número de Identificación Tributaria, asignado por la Administración
Tributaria, a toda persona natural, jurídica o sucesión indivisa, en el momento que se inscribe para
realizar alguna actividad económica, y que resulten sujetos pasivos de alguno los impuestos
establecidos en la Ley 843, así como todas las personas que no siendo sujetos pasivos de ellos ,y
estuviesen obligados a actuar como agentes de retención y/percepción de los impuestos establecidos en
la mencionada Ley ,tienen la obligación de registrarse en el Nuevo Padrón Nacional de Contribuyentes
para obtener el NIT
2.- ¿Quiénes deben inscribirse?
R.- Toda persona natural, jurídica o de sucesión indivisa que desarrolle o pretenda desarrollar una
actividad económica generadora de impuestos creados por Ley.
3.- ¿Para qué sirve mi inscripción?
R.-Para desarrollar en un marco legal sus actividades económicas y clasificarlo en el régimen
que le corresponda, determinando los impuestos que debe pagar.
4.- ¿Qué necesito para sacar mi NIT ?

R.- Para personas naturales (incluye empresas unipersonales):
1) Documento de identidad del titular o cédula de identidad de extranjero con radicatoria (original
y fotocopia).
2) Factura o prefactura de luz que acredite el domicilio donde realizará su actividad y el de su
residencia habitual (original y fotocopia).
Para personas jurídicas:
1) Testimonio de la Escritura de Constitución de la Sociedad (original o fotocopia legalizada), o

fotocopia simple de la disposición normativa que crea la entidad (entidades públicas).
2) Factura o prefactura de luz que acredite el domicilio donde realizará su actividad y de la
residencia habitual del (los) representante(s) legal(es) o apoderado(s) (original y fotocopia).
3) Poder que acredite al Representante Legal o Apoderado (original o fotocopia legalizada) o
entregar Resolución de Nombramiento (original o fotocopia legalizada) en caso de entidades
públicas.
4) Documento de identidad o cédula de identidad de extranjero con radicatoria del Representante
Legal o Apoderado (original o fotocopia).
El trámite lo realiza el representante legal o apoderado de la empresa en Impuestos Nacionales -

Gerencia Distrital de su jurisdicción - de forma gratuita.
DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

5.- ¿Qué obligaciones tengo al inscribirme?

R.- El contribuyente se encuentra obligado a todos los impuestos respectivos, a partir de su inscripción,
sin considerar si recepcionó o no los documentos NIT en su domicilio.
6.- ¿Si me cambio de domicilio? Si me voy a otra ciudad y traslado también mi negocio, ¿qué
hago?
R.- Todo contribuyente tiene la obligación de comunicar los cambios en el Padrón Nacional de
Contribuyentes, considerándose cambio:
1. Modificación de datos básicos
2. Modificación de carácter de la entidad
3. Modificación de domicilio fiscal o habitual
4. Modificación de actividad económica
5. Modificación de sucursales y/o depósitos
6. Modificación de características tributarias
7. Modificación de representante legal
8. Modificación de apoderado
9. Modificación de socios.
7.- ¿Qué debo hacer para abrir una sucursal?
R.- 1. Formulario Nº 0021 de solicitud de Registro de Apertura de Sucursal de Sociedad Comercial o
Empresa
Unipersonal constituidas en Bolivia o en su caso Formulario Nº 0022 de solicitud de Registro de
Apertura
de Agencia de Entidad Financiera, con carácter de declaración jurada debidamente llenado y firmado
por el
representante legal de la sociedad.
2. Copia legalizada notarial en la que conste la transcripción del acta de aprobación de apertura de
sucursal o
agencia y en la que se determine la designación de representante legal de la misma. (Requisito exigible
únicamente en caso de sociedades comerciales)
3. Poder otorgado al representante legal de la sucursal o agencia, en un ejemplar original o fotocopia

legalizada
legible. Si el representante legal es extranjero debe presentar el documento original que acredite la
radicatoria en el país (únicamente para verificación), debiendo constar en el mismo alternativamente:
Visa de objeto
determinado, permanencia temporal de un año, permanencia temporal de dos años, visa múltiple o
permanencia
indefinida, acompañando una fotocopia simple de dicho documento firmada por el titular. En su caso
puede
también presentar certificación original o fotocopia legalizada extendida por el Servicio Nacional de
Migración
SENAMIG. (Requisito exigible únicamente en caso que el representante legal de la sucursal o agencia

sea sujeto
distinto al representante legal de la sociedad matriz).
4. En caso de tratarse de sociedades sujetas a regulación sectorial, debe ser adjuntada la Resolución
Administrativa
que autorice la apertura de sucursal o agencia.
5. Para efectuar el presente trámite es requisito indispensable que la sociedad comercial o empresa
unipersonal
cuente con la Matrícula de Comercio actualizada.
8.- Para cerrar una sucursal, ¿qué hago?
R.- Dar de baja el NIT
9.- ¿Qué debo hacer si decido iniciar una segunda actividad, distinta a la que tenía y por la que
saqué mi NIT?
R.- Registrarme nuevamente en el SIN para obtener nuevo NIT ya que la terminación es distinta según
al rubro.
10.- ¿Necesito presentar otro balance para esa segunda actividad?
R.- Si porque es nuevo el negocio
11.- ¿Cómo pago mis impuestos?, debo presentar dos declaraciones juradas, ¿una por cada
actividad?
R.- Si, una por cada actividad
12.- Si quiero cerrar mi actividad económica ¿qué trámite debo realizar?
R.- 1. Formulario Nº 0090 de solicitud de Registro de Finalización de Actividades, Cierre y
Cancelación
de Matrícula de Comercio, con carácter de declaración jurada, debidamente llenado y firmado por el
propietario o representante legal debidamente facultado.
2. Balance original de cierre firmado por el propietario o representante legal y por el profesional que
interviene, acompañando la solvencia profesional original otorgada por el Colegio de Auditores o
Contadores.
3. Para efectuar el presente trámite es requisito indispensable que la empresa unipersonal o comerciante
individual cuente con la Matrícula de Comercio actualizada

13.- ¿Cómo puedo obtener un extracto tributario de mi NIT?
REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO
1.- ¿Qué es el Régimen Tributario Simplificado?

R.- El Sistema de Tributación Simplificada es una aplicación web que permite facilitar la gestión
contable y el cumplimiento tributario de las micro y pequeñas empresasque se hayan acogido
al Régimen de Tributación Simplificada del artículo 14 ter de la Ley del Impuesto a la Renta.
2.- ¿Quiénes pertenecen al Régimen Tributario Simplificado?
R.- Artesanos, vivanderos y comerciantes minoristas
Quienes tengan un capital entre 12.001 Bs y 37.000 Bs y tengan ingresos menores a 136.000 Bs. están
en el régimen simplificado.
3.- ¿Cómo me inscribo?
R.- Para inscribirse deben dirigirse a las oficias de la Gerencia Distrital de su jurisdicción y solicitar:
REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO
REQUISITOS PARA OBTENER EL NIT
1.- Formulario 4592-2 Régimen Tributario Simplificado (RTS) , debe ser llenado, firmado y entregado
en las oficinas del SIN, adjuntando:
2.- Documento de Identificación del titular (original y fotocopia).
3.- Factura (prefactura) de luz, que acredite el domicilio fiscal. 4.- Factura (prefactura) de luz, que
acredite el domicilio habitual.
4.- ¿Cuánto pago por impuestos?
R.-
CAPITAL MONTO CATEGORIA

12.001 – 15.000 47 1
15.001 – 18.700 90 2
18.701 – 23.500` 147 3
23.501 – 29.500 158 4
29.501 – 37.000 200 5
Se cancela mediante el formulario 6135, en una de sus 5 categorías de acuerdo al capital, en forma
bimestral hasta el 10 del mes siguiente del bimestre vencido. Enero y Febrero hasta el 10 marzo Marzo

y Abril hasta el 10 de mayo Mayo y Junio hasta el 10 de julio Julio y Agosto hasta el 10 de septiembre
Septiembre y Octubre hasta el 10 de noviembre Noviembre y Diciembre hasta el 10 de enero
Nota: -Si el contribuyente se inscribe en mes par, el pago de sus obligaciones es a partir del siguiente
periodo. - Si la fecha de vencimiento fuera un día inhábil, el vencimiento se trasladará al primer día
hábil.
5.- ¿Qué obligaciones tengo dentro del RTS?
R.- IVA, IUE e IT
6.- ¿Qué sucede si estando ya inscrito en el RTS decido aumentar mi capital?
R.- Cuando varía el monto de capital, y corresponde a otra categoría, el sujeto pasivo debe presentar la
modificatoria al finalizar el año fiscal.
7.- ¿Pago alguna multa, si no cancelo un periodo bimestral hasta la fecha de su vencimiento?
R.- Multa de 50 UFV
SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO
1.- ¿Qué es el Sistema Tributario Integrado?

R.- Sistema Tributario Integrado (D.S. 23027, 28522): Destinado a personas naturales que presten
servicio público (máximo dos vehículos) de transporte urbano y/o interprovincial.
2.- ¿Quiénes pertenecen al Sistema Tributario Integrado?

R.- El Sistema Tributario Integrado fue creado para facilitar al sector del auto transporte el
cumplimiento de sus obligaciones tributarias. pertenecen a este Régimen las personas naturales que
sean propietarios de vehículos (máximo dos) que se dediquen al transporte urbano, interprovincial e
interdepartamental de pasajeros y/o carga, de acuerdo al Decreto Supremo Nº 23027.
Estos contribuyentes deben presentar sus declaraciones juradas en forma trimestral, hasta el 22 del mes
siguiente del trimestre vencido. Asimismo, portarán en su(s) vehículo(s) el comprobante de pago del
impuesto correspondiente al último trimestre vencido (F. 72 versión 1), su certificado de inscripción y
carnet de contribuyente.
3.- ¿Cómo me inscribo al STI?

R.- 1. Documento de Identidad para los nacionales
2. Carnet de Extranjería
3. Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal y habitual cuya
fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días.

4. Croquis del Domicilio Fiscal.

5. Registro Único de Automotor (RUAT) a nombre del titular.
4.- ¿De qué depende la categoría que me asignen?
R.- Del tipo de vehículo que usted tenga y de la ciudad o localidad donde reside y realiza sus
actividades.
5.- ¿Qué obligaciones tengo al estar inscrito en el STI?
R.- El pago de: form. 702 – anexo form. 110, en una de sus 4 categorías de acuerdo al tipo de vehículo,
en forma trimestral hasta el 22 del mes siguiente del trimestre vencido lugar banco o entidad financiera
legalmente autorizada
6.- Si ya estoy inscrito en el Régimen General por otra actividad, ¿puedo inscribirme también en
el Integrado?
R.-Si
7.- ¿Cómo puedo obtener mi baja de contribuyente del STI?
R.- Devolviendo el Carnet de Contribuyente y el Certificado de Inscripción al RUC,
presentando los formularios que comprueben el pago de los últimos seis periodos, su cédula
de identidad y un reporte de gestiones no prescritas emitido por la Unidad de Control de
Obligaciones Fiscales (COF) del Sector Recaudaciones del SI, llenando el formulario 3128.
REGIMEN AGRARIO UNIFICADO
1.- ¿Qué es el RAU?

R.- Es un régimen especial de obligaciones tributarias, por medio del cual se liquidan y pagan en forma
anual y simplificada los IMPUESTOS NACIONALES que corresponden al VALOR AGREGADO
(IVA), a las TRANSACCIONES (IT), al REGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO (RC-IVA) y sobre las UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE).
2.- ¿Quiénes pertenecen al RAU?
R.- personas naturales y sucesiones indivisas que realicen actividades agrícolas o pecuarias en predios
cuya superficie esté comprendida dentro de los límites establecidos.
3.- ¿Cómo me inscribo al RAU?
R.- Los sujetos pasivos del RAU deben realizar un trámite gratuito y personal en las oficinas del
Servicio de Impuestos Nacionales (Renta).
Se tiene que acceder al sitio web de Impuestos Nacionales (www.impuestos.gob.bo) e ingresar a la
Oficina Virtual, para luego registrar los datos correspondientes y obtener un numero de trámite.
Apersonarse a las Oficinas de Impuestos Nacionales adjuntando los siguientes documentos:

• Cedula de identidad (vigente)

• Título de propiedad o documento equivalente; (Tarjeta de propiedad o expediente de consolidación)
de (los) predio(s) agropecuarios; en caso de no poseer documento de propiedad, adjuntar un certificado
de la asociación a la cual esté afiliado (Ej. ANAPO, FEGASACRUZ, FEDEPLE, ETC).
• Aviso de cobranza de luz del domicilio habitual y fiscal, cuya fecha de emisión no tenga una
antigüedad mayor a 60 días calendarios.
• Croquis del domicilio habitual y fiscal.
4.- ¿Cuánto tengo que pagar?
R.- La Base Imponible es la superficie afectada a la actividad agrícola o pecuaria, debiendo pagarse las
cuotas fijas por hectárea que la oficina de Impuestos Nacionales publica cada año en una Resolución
Normativa de Directorio.
5.- ¿Puedo inscribirme al RAU siendo inquilino de la propiedad agrícola?
R.- Si: En caso de no poseer documento de propiedad, adjuntar un certificado de la asociación a la cual
esté afiliado
Espectáculos Públicos Eventuales
1.- ¿Cuál es el procedimiento para la habilitación de notas fiscales para espectáculos públicos
eventuales?
R.- La dosificación podrá solicitarse a través de internet o en las dependencias operativas del SIN, será
otorgada por monto y valida sólo para una cantidad determinada de facturas o notas fiscales a ser
emitidas, excepto los sujetos pasivos con NIT o sin NIT, que realicen la actividad de Espectáculo
Público Eventual, quienes deberán solicitar la dosificación de facturas, únicamente en plataforma de
atención al contribuyente en la Gerencia Distrital, Gerencia GRACO o Agencia Local. Esta modalidad
de facturación prevalorada podrá ser utilizada por los sujetos pasivos que en general comercialicen
servicios o productos de consumo masivo con precios fijos, como ser: Espectaculos Públicos
permanentes o eventuales con fecha predeterminada, venta de GLP en Garrafas, pago por uso de
terminales terrestres o aéreas, servicios de telefonía prepagadas y venta de productos a través de
maquinas dispensadoras u otros similares.
Que es una factura?
R.- Una factura es un documento de carácter mercantil que indica una compraventa de un bien o
servicio y, además, incluye toda la información de la operación.
Podemos decir que es una acreditación de una tranferencia de un producto o servicio tras la compra del
mismo.
Investigar cuantas formas existe de facturación y cuáles son?

R.- (Modalidades de Facturación).- Se establecen las siguientes Modalidades de Facturación:

a) Facturación Manual: Modalidad en la cual la información de la dosificación es pre impresa a

través de imprentas autorizadas por la Administración Tributaria, previa solicitud de dosificación y la
emisión de la Factura o Nota Fiscal puede realizarse en forma manuscrita o informática .
b) Facturación Prevalorada: Modalidad en la que la emisión de la Factura consigna el precio pre
impreso del bien vendido o servicio prestado, según corresponda, así como los datos de la dosificación.
Es emitida prescindiendo de la nominatividad del comprador, utilizada en algunas actividades
económicas de consumo masivo y/o precio fijo habilitadas al efecto en función a los requerimientos
comerciales, como por ejemplo: espectáculos públicos permanentes o eventuales con fecha
predeterminada, venta de GLP en garrafas, tarjetas de telefonía móvil, pago por uso de terminales
terrestres o aéreas, boletos o entradas y venta de productos a través de máquinas dispensadoras u otros
similares (ver Anexo N° 2). Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emita Facturas
Prevaloradas de cortesía, éstas deben cumplir con todos los requerimientos técnicos establecidos,
incluido el precio, el cual deberá ser del mismo valor asignado para la venta al público generando el
correspondiente débito fiscal. En lugar visible, deberá consignarse la leyenda “DE CORTESIA”.
c) Facturación Computarizada: Modalidad en la que la emisión de Factura o Nota Fiscal se realiza a
partir de un sistema de facturación computarizado (SFC) desarrollado o adquirido por el propio Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable, mismo que deberá cumplir con los aspectos técnicos para la generación
del código de control y la impresión del Código QR (ver Anexo N° 3).
d) Facturación Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generación y la emisión de Factura o Nota
Fiscal se realiza a través de la Oficina Virtual previa suscripción en el SFV. Es adecuada para aquellos
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tienen bajo nivel de Facturación en un período; su
impresión es optativa (ver Anexo N° 4).
e) Facturación Electrónica Web: Modalidad en la cual los sistemas de facturación computarizados
de los Sujetos Pasivos o TercerosResponsables, deberán interactuar directamente con el SFV para la
generación de las Facturas o Notas Fiscales, las cuales serán individualizadas con un código de control
generado y asignado por la Administración Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
que optaren por esta Modalidad de Facturación, deberán previamente tramitar la respectiva suscripción
ante el SIN y coordinar aspectos técnicos conforme las especificaciones técnicas publicadas en el portal
tributario del SIN, siendo necesario además contar con el Certificado Digital vigente y conexión a
Internet permanente. Las Facturas o Notas Fiscales serán generadas digitalmente, mínimamente en
formato PDF, según requerimiento de cada contribuyente.
f) Facturación Electrónica por Ciclos: Modalidad en la cual la generación y la emisión de Facturas o
Notas Fiscales, se realiza a partir del sistema de facturación computarizado registrado por el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable, y que cuente con la certificación de la generación del código de control
conectado al inicio y fin de cada ciclo con los Servicios Web de la Administración Tributaria. Los
intervalos de conexión permiten la autorización para generar y emitir Facturas por la duración del ciclo.
La vigencia de cada ciclo estará sujeta a parámetros establecidos por la Administración Tributaria. Los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por esta Modalidad de Facturación, deberán
previamente tramitar la respectiva suscripción ante el SIN y cumplir con las especificaciones técnicas
publicadas en el portal tributario del SIN, además contar con el correspondiente certificado digital y
conexión a Internet.
Facturas Computarizadas

¿Qué tengo que hacer para cambiar de sistema de facturación manual a máquinas
registradoras?
R.- Para la emisión de Notas Fiscales por medio de sistemas computarizados, los contribuyentes,
previamente deberán
solicitar autorización de funcionamiento ante la Administración Tributaria, mediante el formulario No.

304 y sujetarse al
cumplimiento de lo siguiente:
a) El tamaño mínimo será de un tercio de carta, debiendo llevar las respectivas copias.
b) En caso de uso de talones, el tamaño mínimo será de 9.4 cm. de altura por 11 cm. de ancho para el
original - talón y
10 cm de ancho para las copias - talón (la primera copia - talón acompañará al original si es sujeto
pasivo al IVA, y la
segunda copia - talón quedará en poder de la empresa.
Si el contribuyente requiere talones adicionales, podrá definir los tamaños según sus necesidades,
debiendo señalar el
destino de cada uno de estos.
c) Los datos consignados en el original se traspasarán directamente a las copias vía calco, carbón
químico o a través de
papel carbónico.
Tarjetas Magnéticas
Las tarjetas magnéticas, ¿son también facturas?
R.-No
CASOS ESPECIALES
Cuándo se realizan ventas por Internet, ¿se debe emitir factura?

R.- Si
EXTRAVIOS
¿Qué debo hacer si pierdo facturas de mi empresa?

R.-Facturas o Notas Fiscales Extraviadas. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, extravíe
Facturas Manuales o Prevaloradas no emitidas deberá reportarlas a la Administración Tributaria a
través del SFV previo cumplimiento de los siguientes requisitos: a) Realizar una publicación en un
periódico de circulación nacional, comunicando el extravío de las Facturas o Notas Fiscales y la

nulidad de las mismas, con especificación del NIT, nombre o razón social del Sujeto Pasivo, número de
autorización y rango de los documentos extraviados. b) Denunciar el extravío ante la Policía Nacional.
Los requisitos previamente citados deberán ser resguardados conforme a normativa vigente.
ANULACIÓN
¿Cuándo puedo anular una factura?

R.- Anulación de Facturas o Notas Fiscales: Cuando se consignen datos incorrectos al momento de la
emisión de las Facturas o Notas Fiscales.
a) En las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada y Computarizada, se deberá consignar la
leyenda “ANULADA” en cada Factura o Nota Fiscal original cliente y copia emisor cuando
corresponda.
b) Para las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, la
anulación se reportará a través del SFV dentro del periodo.
c) Para las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada y Computarizada la anulación se
registrará obligatoriamente a través del Libro de Ventas IVA y se reportará en el SFV.
DESCARGO
Una factura, ¿puede ser usada para crédito fiscal si está a nombre de otra persona?
R.- No ya que para que la misma sirva de descargo debe estar con el nombre y razón social del
contribuyente
Qué pasa si una factura solo tiene el número de NIT o solo el nombre del comprador?
R.- Factura sin el NIT, ¿es valida? Sí, si cumple 3 requisitos

Qué sucede si tenemos una factura por un alto monto y resulta que nos la emiten sin consignar nuestro
NIT. Lo más normal es pedir que la vuelvan a dosificar pues según algunas RNDs de Impuestos no son
aceptadas y pueden ser depuradas. Sin embargo, puede ser que el proveedor no quiera volvernos a
girar y ahí sí estamos en problemas.
Los juristas han hecho una lectura del Art. 4 y 8 de la Ley 843 y han simplificado en 3 requisitos para
beneficiarse del crédito fiscal:
1. que existe factura original

2. que la transacción se ha realizado efectivamente
3. que la transacción está vinculada al rubro del contribuyente

Actualización 30 abril 2017: el nuevo monto mínimo es de 3000 Bs. Ver aquí nuestro análisis.
El nuevo monto minimo para emitir facturas con datos de cliente es de Bs 300, a partir del 19 de marzo
de 2017, según la Resolución 101700000006 (en adelante la llamaremos 6 del 2017) del Servicio de
Impuestos Nacionales que se publicó el 19 de marzo de 2017 en prensa.
A partir del 19 de marzo de 2017, entonces, los contribuyentes que emitan y entreguen facturas por
montos iguales o superiores a Bs 300 deberán llenar obligatoriamente los datos del comprador (nombre
o razón social y número de identificación o NIT).
¿Cuál es el tiempo de validez de las facturas para los descargos de impuestos?

R.- Un mes
NO EMISIÓN
¿Cómo realizo una denuncia por no emisión de factura?

R.- El Servicio de Impuestos Nacionales ha tomado la estrategia de tomar en cuenta las denuncias de
no emisión de facturas a su línea gratuita 800 10 3444.
¿Qué sanción tiene la no emisión de facturas?
R.- Una multa económica con doble de la cantidad de la factura no emitida.
Que es la dosificación de facturas? Como se lo realiza? Cada cuánto tiempo?
R.- Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, solicita a través del
SFV Facturas o Notas Fiscales para su posterior activación, generación y emisión, en función de los
parámetros de tiempo, cantidad, sucursal, actividad económica y característica especial, conforme a la
modalidad de Facturación por la que optare.
(Procedimiento de Dosificación).- Para realizar la solicitud de dosificación, el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable deberá ingresar al SFV a través de la Oficina Virtual y según la Modalidad de Facturación
que elija, realizar los siguientes pasos: 1. Modalidad de Facturación Manual: a) Elegir la opción
“Dosificación”; b) Seleccionar la opción “Dosificación de Facturas”; c) Seleccionar Crear Nuevo; d)
Seleccionar actividad económica; e) Seleccionar sucursal y punto de venta móvil cuando corresponda;
f) Seleccionar la Modalidad de Facturación Manual; g) Marcar la característica especial, cuando
corresponda; h) Consignar la cantidad de Facturas requeridas; i) Seleccionar cantidad extraordinaria,
cuando corresponda; j) Seleccionar el número de trámite del reporte de autorización, cuando
corresponda; k) Seleccionar la opción “Guardar Solicitud”; l) Imprimir la “Solicitud de Dosificación”;
m)Imprimir el reporte para la imprenta.
se la realiza cada 6 meses.

Cuáles son las partes importantes de una factura? Grafique, tomando en cuenta los nuevos
cambios según impuestos nacionales. (Depende a criterio del estudiante)
R.- Partes de una factura
 Apellido y nombres o denominación o razón social del titular.
 Nombre comercial (si lo tuviera.)
 Dirección de la casa del matriz.
 Dirección del establecimiento donde está ubicado el punto de emisión.
 Numero de RUC.
 Denominación de comprobante de pago.
 Numeración del comprobante: serie y numeración correlativa.
 Apellidos y nombres o denominación o razón social del comprador o usuario.
 RUC del comprador o usuario.
 Fecha de emisión.
 Numero de las guías de remisión o de otros documentos relacionados con la operación.
 Bien vendido o cedido en uso, descripción o tipo de servició prestado unidad de medida y
numero de serio y/o motor.

Anexo
Empresas Unipersonales
¿Cuáles son las empresas unipersonales?

R.- La Empresa Unipersonal es aquella conformada por un solo propietario, que tiene responsabilidad
ilimitada frente a las obligaciones sociales.
El propietario debe ser boliviano o extranjero con Carné de Identidad Boliviano para extranjeros.
El propietario puede nombrar uno o varios representantes legales (gerente general), quienes deben ser
bolivianos o extranjeros con Carnet de Identidad Boliviano para extranjeros.

Es la empresa más riesgosa, por su carácter ilimitado y porque no se encuentra debidamente regulada
por el Código de Comercio.
Que requisitos se presenta para habilitar mi empresa unipersonal?

R.- 1. Formulario Nº 0020 de solicitud de Matrícula de Comercio con carácter de declaración jurada,
debidamente
llenado y firmado por el representante legal.
2. Balance de apertura firmado por el representante legal y el profesional que interviene, acompañando
la
respectiva solvencia profesional original otorgada por el Colegio de Contadores o Auditores.
3. Testimonio de escritura pública de constitución social, en original o fotocopia legalizada legible. El
mencionado
instrumento debe contener los aspectos previstos en el Art. 127 del Código de Comercio y adecuarse a
las
normas correspondientes al tipo societario respectivo establecidas en el mismo cuerpo normativo.
4. Publicación del testimonio de constitución en un periódico de circulación nacional que contenga las
partes
pertinentes referidas a:
a. Introducción notarial de la escritura pública en la que conste el Nº de instrumento, lugar, fecha,
Notaria
de Fe Pública y Distrito Judicial.
b. Transcripción in extenso y textual de las cláusulas establecidas en los incisos 1 al 7 del Art.127 del
Código
de Comercio.
c. Conclusión y concordancia de la intervención del Notario de Fe Pública. (Adjuntar página completa
del
periódico en que se efectúa la publicación)
5. Testimonio de poder del representante legal original o fotocopia legalizada legible, para el caso en el
que la
escritura pública de constitución no determine el nombramiento del mismo.
No se requiere la inclusión del acta de asamblea. Si el representante legal es extranjero debe presentar
el documento original que acredite la
radicatoria en el país (únicamente para verificación), debiendo constar en el mismo alternativamente:
visa de
objeto determinado, permanencia temporal de un año, permanencia temporal de dos años, visa múltiple
o
permanencia indefinida, acompañando una fotocopia simple de dicho documento firmada por el titular.
En su
caso, puede también presentar certificación original o fotocopia legalizada extendida por el Servicio
Nacional
de Migración SENAMIG.
¿A qué impuestos estoy sujeto, cuánto y cuándo debo pagar?

R.- IVA ,IT Y EL IUE

¿Qué otras obligaciones tengo?

En el local debe exhibir el cartel “Exija su Factura” y conservar el formulario de habilitación de
facturas (300 ó 3347-1) y su certificado de inscripción. También tiene que emitir facturas, por toda
venta mayor a Bs 5, o por monto menor si lo pide el cliente, llevar el libro de compras y ventas IVA,
además de los establecidos por el Código de Comercio (libro mayor, diario, etc ) y conservar por el
período de prescripción toda la documentación contable tributaria (5 a 7 años).
Asimismo no debe olvidar el presentar los formularios correspondientes en las fechas de vencimiento y
notificar inmediatamente cualquier cambio de dirección, ampliación o cambio de actividades, etc.
Se debe llevar contabilidad y presentar estados financieros?

R.- Si
Profesionales Independientes
¿Cómo puedo inscribirme en el NIT?

R.- Presentando originales y fotocopias de su carnet de identidad y la última factura de luz, agua,
teléfono o constancia del domicilio, además del formulario 4589-1 ó 3014 debidamente llenado.
¿Qué impuestos debo pagar?

R.- IVA ,IT Y EL IUE
Como doy de baja mi NIT ?
R.- Modalidad Solicitada: Para dar de baja el NIT en esta modalidad, se lo puede hacer a través de la
Oficina Virtual, siguiendo los pasos:
1. Acced
er a la Oficina Virtual/Modificaciones PBD
2. Selec
cionar la opción de Inactivación de NIT
3. Elegir
Baja de Contribuyente
4. Valid
ar y Finalizar este paso
5. Impri
mir el Certificado de Inactivación
6. Una
vez realizada esta solicitud de Inactivación en la Oficina Virtual, no se requiere la
presencia del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable en Plataforma de Atención al
Contribuyente para la conclusión del trámite.
Si además de trabajar como profesional independiente, tengo ingresos como empresa

unipersonal, ¿cómo pago mis impuestos?

Alquileres
¿A qué impuestos están sujetos los alquileres de inmuebles?

R.- De conformidad a lo dispuesto en el Inciso e) del Artículo 3 y el Inciso b) del Artículo 4, de la Ley
N° 843 (Texto Ordenado Vigente), se constituyen en Sujetos Pasivos del IVA quienes alquilen bienes
muebles y/o inmuebles, debiendo emitir la correspondiente Factura o Nota Fiscal a momento de
perfeccionarse el hecho generador del impuesto.
II. En caso de alquiler de bienes inmuebles, se deberá emitir la Factura con el título “RECIBO DE
ALQUILER”, autorizada por el SFV con la característica especial “Alquiler de bienes inmuebles”
establecida en la presente Resolución.
III. En los demás casos de alquiler distintos a bienes inmuebles, se deberá emitir la correspondiente
Factura o Nota Fiscal utilizando cualquiera de las Modalidades de Facturación y los demás aspectos
inherentes establecidos en la presente Resolución.
¿Qué necesito para inscribirme en el NIT?
R.- Presentando originales y fotocopias de su carnet de identidad y la última factura de luz, agua u otro
documento que de constancia del domicilio o constancia del domicilio, además del formulario 4589-1 ó
3014 debidamente llenado.
¿Y qué tengo que hacer si ya estoy inscrito en el NIT y estoy alcanzado por el IUE?
¿Cómo puedo adquirir recibos para el cobro de alquileres?
R.- El interesado debe presentar los siguientes requisitos: i. Documento de identidad (original y
fotocopia). ii. Factura o prefactura de consumo de energía eléctrica que acredita el domicilio donde
desarrolla su actividad principal y el de su residencia habitual (original y fotocopia).
Entonces Impuestos Nacionales le otorgará recibos oficiales (similares a las facturas) para poder
entregar a las personas que alquila su inmueble. Sólo se le asignará esa actividad. Y estará gravado por
IVA, IT y RC IVA.
Qué tipo de facturas debo emitir a mis clientes?

R.- Se establece que la modalidad para emitir los recibos de alquiler sea solo la Manual y en línea.
ANEXO

¿Con qué tipo de facturas puedo obtener crédito fiscal?

R.- I. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente es válida para respaldar la liquidación de los
impuestos IVA, RC-IVA, IUE y como descargo en el Sistema Tributario Integrado (STI), en los
términos dispuestos en la Ley Nº 843 (Texto Ordenado Vigente) y Decretos Supremos reglamentarios,
siempre que cumplan los siguientes requisitos:
1. Sea el original del documento (físico en las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada y
Computarizada o digital en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y
Electrónica por Ciclos);
2. Haber sido debidamente dosificada por la Administración Tributaria, consignando el Número de
Identificación Tributaria del Sujeto Pasivo emisor, el número de Factura y el Número de Autorización;
3. Consigne la fecha de emisión y ésta se encuentre dentro del periodo a liquidar del impuesto;
4. Acredite la correspondencia del titular, consignando el NIT del comprador o el número de
Documento de Identificación de éste, cuando no se encuentre inscrito en el Padrón Nacional de
Contribuyentes. En caso que el comprador sea Sujeto Pasivo tanto del IVA y del RC-IVA
(dependientes), deberá solicitar se consigne el NIT en los documentos de gastos relacionados a la
actividad gravada por el IVA y el Documento de Identificación en aquellos que respalden gastos
personales a efectos de descargar el RC-IVA (dependientes). Asimismo, en caso que el comprador sea
Sujeto Pasivo del IUE y ejerza profesiones liberales y/u oficios en forma independiente, debe solicitar
se consigne su NIT en las Facturas o Notas Fiscales por compra de bienes y servicios;

5. Consigne para Personas Naturales mínimamente el primer apellido, para Empresas Unipersonales
también es válido el nombre comercial y para Personas Jurídicas la razón social o sigla, los errores
ortográficos no invalidan el Crédito Fiscal IVA de la Factura;
6. El monto facturado en numeral y literal deben ser coincidentes;
7. No presente enmiendas, tachaduras, borrones, sobreposiciones u otras alteraciones;
8. Cuente con la información de la transacción de acuerdo a lo establecido en la presente Resolución
para los Sujetos Pasivos alcanzados por el IVA;
9. Contar con el respaldo de medios fehacientes de pago cuando la Factura refiera a transacciones
mayores o iguales a Bs50.000 (Cincuenta mil 00/100 Bolivianos);
10. Consigne el código de control, sólo cuando la modalidad de facturación empleada implique la
generación de este dato. La emisión de Facturas que incumplan otros requisitos distintos a los
mencionados en los incisos precedentes no invalida el Crédito Fiscal, sin perjuicio de aplicar las
sanciones que correspondan al emisor.
II. Además de lo previsto en el Parágrafo precedente, para efectos del cómputo del Crédito Fiscal IVA
y gastos deducibles del IUE, las compras, adquisiciones y/o contrataciones deberán estar:
1. Vinculadas con la actividad gravada que desarrolla;
2. Registradas contablemente y contar con el documento de respaldo de la transacción que demuestre la
efectiva realización del hecho económico, a excepción de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
no obligados a llevar registros contables.
III. La Declaración Única de Importación (DUI) deberá cumplir con los requisitos establecidos en el
Parágrafo I del presente Artículo según corresponda, salvando los datos que no puedan consignarse
como consecuencia de la estructura y formato particular de dicho documento. IV. Se consideraran
válidos los boletos y demás documentos equivalentes emitidos por Líneas Aéreas, Agentes Generales y
Agencias de Viaje conforme a las disposiciones de Facturación de Líneas Aéreas afiliadas o no a IATA
contenidas en la presente Resolución. V. Serán válidas para el respaldo del Crédito Fiscal, las Facturas
o Notas Fiscales de servicios básicos (electricidad, agua, gas domiciliario y teléfono), cuyo NIT o
número de Documento de Identificación no concuerde con el del comprador (o no contenga este dato),
siempre y cuando el domicilio fiscal consignado en los documentos coincida con el declarado por el
beneficiario en el Padrón Nacional de Contribuyentes para el caso del IVA o el domicilio consignado
en la Declaración Jurada correspondiente para el caso del RC-IVA. VI. Serán válidas las Facturas de la
Modalidad de Facturación Prevalorada, emitidas sin NIT o número de Documento de Identificación del
comprador, ni fecha de emisión conforme las previsiones de la presente Resolución. VII. Las Facturas
o Notas Fiscales emitidas fuera de la fecha límite de emisión, serán válidas para el Crédito Fiscal, sin
perjuicio de que la Administración Tributaria imponga la sanción correspondiente al emisor

¿Debo llevar libros de Compras y Ventas IVA?

R.-
Cuando alquilo vehículos, computadoras u otros bienes muebles, ¿debo emitir recibo de alquiler?
O factura?
R.- No, los Recibos de Alquiler sólo pueden utilizarse en el caso de alquiler de inmuebles como
vivienda y no de otro tipo de actividades.
Hay algún formulario que se presenta?
Obligaciones en general de este tipo de contribuyente
 IVA e IT igual que otros contribuyentes, Form. 200 y 400. En el Form 200 el descargo es con
facturas solo de la actividad (mat. construcción, ferretería, pintura, etc.). No están obligados a
elaborar y enviar el Libro de compras y ventas.
 RC-IVA trimestral, Form. 610. Además del IVA e IT, debe declarar el 610. Esto se debe a que
este tipo de contribuyente no está obligado al IUE, en vez está obligado al RC IVA. Este
formulario se lo llena cada 3 meses.
El RC-IVA (formulario 610) es una alícuota de 13% sobre el ingreso de 3 períodos, y que para los
alquileres corresponde al 87% del valor de cada factura (no ocurre así con los consultores del estado,
que también pagan este impuesto ojo y quizá ahí la confusión). De ese monto se pueden restar el 13%
de facturas del Formulario 110 (si es que tenemos facturas) y también se resta el 13% de 2 salarios
mínimos nacionales por mes.
Facturas que van en el Form 110
Las facturas que irían en el Formulario 110 son OTRAS facturas de gastos, más que todo personales,
aquellas que no van en el Form. 200 del IVA, que no son de la actividad de alquileres.
Anticréticos
En caso de dar una casa, departamento, oficina u otro inmueble en anticrético, ¿cuál de las dos
personas debe estar inscrita en el NIT para pagar impuestos?
R.-Normalmente todas las personas que tengan ingresos por alquiler de bienes inmuebles (terrenos,
departamentos, casas y otros) deben inscribirse en el Registro de Contribuyentes para obtener su
Número de Identificación Tributaria (NIT) y poder emitir Recibos de Alquiler (similar a Facturas).
Y ¿qué necesito para inscribirme en el NIT ?
R.- Presentando originales y fotocopias de su carnet de identidad y la última factura de luz, agua,
teléfono o constancia del domicilio, además del formulario 4589-1 ó 3014 debidamente

llenado.
R.- El interesado debe presentar los siguientes requisitos: i. Documento de identidad (original y
fotocopia). ii. Factura o prefactura de consumo de energía eléctrica que acredita el domicilio donde
desarrolla su actividad principal y el de su residencia habitual (original y fotocopia).
¿A qué impuestos están sujetos los contratos anticréticos?
R.- IVA, IT y RC IVA.
Se presenta algún formulario?
 IVA e IT igual que otros contribuyentes, Form. 200 y 400. En el Form 200 el descargo es con
facturas solo de la actividad (mat. construcción, ferretería, pintura, etc.). No están obligados a
elaborar y enviar el Libro de compras y ventas.
 RC-IVA trimestral, Form. 610. Además del IVA e IT, debe declarar el 610. Esto se debe a que
este tipo de contribuyente no está obligado al IUE, en vez está obligado al RC IVA. Este
formulario se lo llena cada 3 meses.
 El RC-IVA (formulario 610) es una alícuota de 13% sobre el ingreso de 3 períodos, y que para
los alquileres corresponde al 87% del valor de cada factura (no ocurre así con los consultores
del estado, que también pagan este impuesto ojo y quizá ahí la confusión). De ese monto se
pueden restar el 13% de facturas del Formulario 110 (si es que tenemos facturas) y también se
resta el 13% de 2 salarios mínimos nacionales por mes.
Organismos No Gubernamentales
Qué requisitos se debe presentar para conformar una ONG?
R.- CONSTITUCIÓN Y REGISTRO DE ONGS. Según la legislación civil boliviana, existen dos
formas jurídicas o tipos organizativos que pueden asumir las ONG en su carácter de personas
colectivas de derecho privado sin fines de lucro:
a) Fundación, que tiene por objetivo afectar bienes, por la voluntad de una o más personas, a un fin
especial no lucrativo.
b) Asociación, es aquella que se origina a partir de la convención de dos o más personas, quienes
deciden asociarse entre ellas para emprender en forma conjunta una actividad sin fines de lucro, de bien
común. Es decir, es la entidad que agrupa a personas en torno a un fin especial no lucrativo. De
conformidad al Código Civil, en cuanto a los fines y objetivos reconocidos por ley para ONG o
cualquier otra asociación o fundación sin fines de lucro, la potestad de definir los mismos corresponde
a quienes las constituyan, con la única limitación de que el fin sea lícito, por lo que son reglas de

autorregulación establecidas por sus intregantes o instituyentes. Por lo tanto, la capacidad jurídica y de
obrar está limitada solamente por los fines que determinaron su constitución, por lo que son los
estatutos los que definen su campo de acción. Cualquier persona física o colectiva con capacidad
reconocida, puede constituir una asociación o fundación, sin restricciones. Los partidos políticos,
sindicatos, iglesias, o cualquier persona colectiva (aunque tenga fines de lucro), puede conformar
fundaciones o asociaciones, en el caso de estas últimas, a través de representantes designados para tal
fin, siempre y cuando los estatutos o normas internas de la organización a la que pretendan adscribirse
lo permitan, y la persona colectiva coincida con los fines para los cuales se conforma de manera
expresa la fundación o asociación. También los extranjeros pueden formar parte de cualquier
organización, pero solo podran ejercer como representantes legales cuando hayan cumplido con todos
los requisitos de residencia establecidos por la normatividad relativa a migración, en atención a los
diversos registros públicos y fiscales ante los que tienen que actuar .
Qué requisitos debo cumplir para inscribir una ONG en el NIT ?

R.-
REQUISITOS PARA LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO NACIONAL DE

ONGs
ONG ONG
Requisitos
Nacional Extranjera
Carta de Solicitud de Inscripción dirigida al Ministro (a) de

1 Sí Sí
Planificación del Desarrollo
Fotocopia de la Resolución de reconocimiento de Personalidad

Jurídica emitida por:
· El Gobierno Autónomo Departamental, antes Prefectura (si

trabaja en un solo Departamento); o
2 Sí No
· El Sistema de Registro de Personalidades Jurídicas – SIREPEJU
del Ministerio de Autonomías, con la emisión de la Resolución
Ministerial de reconocimiento de la Personalidad Jurídica, (si trabaja
en más de un Departamento).
3 Fotocopia del Testimonio de Reconocimiento de la Personalidad Sí No

Jurídica y Aprobación del Estatuto Orgánico, otorgado por:
· El Gobierno Autónomo Departamental, antes Prefectura (si

trabaja en un solo Departamento); o
· Sistema de Registro de Personalidades Jurídicas – SIREPEJU

del Ministerio de Autonomías, con la emisión del Testimonio con
Reconocimiento de la Personería Jurídica, (si trabaja en más de un
Departamento). *
Fotocopia del Acuerdo Marco de Cooperación Básica (AMCB)

4 No Sí
vigente.
5 Fotocopia del Poder Notariado del Representante Legal Sí Sí
6 Fotocopia del Acta de elección del último Directorio. Sí No
7 Fotocopias de las Actas de incorporación de nuevos asociados Sí No
Fotocopia del Certificado de Inscripción del Servicio de Impuestos

Nacionales (N.I.T.) actualizado, que registre que la ONG tiene la
8 Sí Sí
Exención de Impuestos y que no paga el Impuesto a las Utilidades de
Empresas (IUE)
Formularios: 01,02 y 03 del Sistema de Información de ONGs (SIS-

9 Sí Sí
ONGs). **
10 Contrato o Convenio de Proyecto y/o Programa negociado Sí No
11 Perfil Institucional y Programas o Proyectos que comprendan:
Perfil Institucional: Sí Sí
Objetivos de la Organización, según Estatutos orgánicos o

AMCB
Diagnostico preliminar del área geográfica de acción de la

ONG
Diagnóstico preliminar del (los) sector(es) de trabajo de la
ONG (Salud, Agropecuario, Educación, etc.)
Población meta
Cobertura poblacional
Metodología de trabajo
Resultados esperados – Identificación de indicadores
Sistemas de Evaluación a utilizarse
Nómina Personal Profesional y Voluntario
Programas y Proyectos:
Antecedentes
Descripción general del(los) Programa(s) o Proyecto(s)
Objetivos del (los) programa(s) y/o proyecto(s)
Identificación del (los) sector(es) de trabajo (Salud, Educación,
Agropecuario, etc.)
Población meta y área geográfica
Metodología
Resultados obtenidos
impacto logrado
Presupuesto desglosado por partidas
Matriz de Marco Lógico.
¿Qué tipo de tratamiento impositivo tiene una Fundación u Organización No Gubernamental?

R.- Estados Financieros para entidades sin fines de lucro
Según la RND 10- 0030-05, los estados financieros de fundaciones sin fines de lucro o entidades sin
fines de lucro están obligadas a presentar ante la Administración Tributaria una “Memoria Anual”, la
misma que incluye los estados financieros, con el formato establecido en la FAS 117, en cuyo caso,
deben presentar:
 Estado de Situación Financiera,

 Estado de Actividades;
 Estado de Flujo de Efectivo; y
 Notas a los Estados Financieros.
Desde el punto de vista tributario, se debe considerar que estas entidades se encuentran exentas del
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas; Considerando que éstas entidades tienen la

obligatoriedad de incluir estados financieros como parte de su Memoria Anual, deben ser preparados en
apego a las normas tributarias vigentes.
En muchos casos, estos estados deben ser presentados a la Administración Tributaria acompañados del
Dictamen de Auditoría Externa y la Información Tributaria Complementaria, por lo que consideramos
prudente incorporar las regularizaciones necesarias para que los estados financieros de estas entidades
provengan de sus registros contables pertinentes.
¿Tengo que realizar algún trámite para beneficiarme con la exención del IUE?
Se debe presentar estados financieros al cierre de gestión?
R.- Se señalan los siguientes requisitos
Que sea una ESFL.
Que no realice actividad de intermediación financiera.
Que no realice actividad comercial, salvo lo antes señalado.
Que la totalidad de los ingresos y el patrimonio se destinen en definitiva a la actividad exenta y que en
ningún caso se distribuyan directa o indirectamente entre sus asociados.
Que en caso de liquidación el patrimonio se distribuya entre entidades de igual objeto o se done a
instituciones públicas.
Leasing
¿Qué se entiende por leasing o arrendamiento financiero?
EL LEASING FINANCIERO
Es definido como un alquiler con opción de compra. El leasing financiero generalmente es llamado
“full payment lease” (leasing de pago completo) debido a que en los pagos por arriendo durante el
periodo del contrato, usualmente se amortiza el valor total del activo incluido un costo financiero.
El precio de venta (opción de compra) es típicamente fijado entre 1% y 5% del valor de original

del activo. El usuario asume el costo de obsolescencia y mantenimiento del activo y está obligado
forzosamente, a continuar arrendando el activo hasta el final del periodo convenido.
En este tipo de leasing intervienen tres figuras: el proveedor, el arrendatario (el usuario) y el arrendador
(empresa de leasing). La comprensión de esta triangulación operativa, es de suma importancia ya que
de ella pueden nacer diferentes problemas y responsabilidad de partes.

Por eso para evitar confusiones en uso de términos (yo también odio estos términos: arrendatario,
arrendador) hablaremos de usuario y empresa de leasing.
Pasos:
1. Solicitud de Cotización del Activo

2. Envío de la Cotización
3. Presentación de la Cotización y Plan de Negocios con el Activo
4. Si la Empresa de Leasing acepta la operación, compra el Activo para el usuario
5. Se entrega el Activo y los documentos de propiedad a la empresa de leasing
6. La empresa de leasing entrega el Activo bajo un contrato de Leasing al usuario
7. El usuario empieza a pagar sus cuotas
8. Al finalizar el período del Leasing y con el último pago la empresa se leasing entrega en
propiedad el activo al usuario.
Aquí algunas empresas de leasing en Bolivia:
 Bisa leasing
 BNB LEASING S.A
 Fortaleza Leasing
¿Qué impuestos deben pagar las operaciones de arrendamiento financiero o leasing?

R.-el IVA
Hay algún formulario que se llena?
R.- Existen dos tipos de formularios una para personas jurídicas y otra para personas naturales
Declaraciones Juradas (DD.JJ.)
¿Qué es una declaración jurada?

R.- Se denomina declaración jurada a la manifestación personal, verbal o escrita, donde se asegura la
veracidad de esa misma declaración bajo juramento ante autoridades administrativas o judiciales.
Como consecuencia se presume como cierto lo señalado por el declarante hasta que se pueda acreditar
lo contrario
.¿Qué efecto tiene una declaración jurada?
R.-
Rectificatorias ( DD.JJ. rectificatoria)
¿Qué es una declaración rectificativa?

¿Tengo que realizar algún trámite para la presentación de una declaración rectificativa o puedo
hacerlo directamente?
R.-Se pude hacer directamente mediante la oficina virtual por dependiendo si es a favor del
contribuyente se va a proyectos para hacerla .
¿Cuánto tiempo se debe esperar para presentar una rectificativa?
R.- La fecha del cumplimiento de la obligación será la fecha que señala el certificado por la recepción
del formulario en la Contraloría General del Estado, y no la fecha señalada en el formulario.
Cuantas veces puedo rectificar el llenado de información tributaria en los formularios de
tributos? Por qué?
R.- Solo se puede hacer una única vez
Deberes Formales
¿Qué son los deberes formales?

R.- Las obligaciones que corresponden a los contribuyentes pueden ser de tipo “material” y de tipo
“formal”, donde las primeras corresponden al pago del tributo y las segundas a los deberes formales
que éstos deben cumplir por mandato de la Ley tributaria que crea el impuesto, la contribución o la
tasa.
¿Qué es el incumplimiento a deberes formales?
R.- El Incumplimiento de Deberes Formales se refiere a la acción u omisión quecometen los
contribuyentes en el ejercicio de sus obligaciones tributarias. LosDeberes Formales están establecidos
en el Código Tributario, las leyes impositivas, los Decretos Supremos y Resoluciones Normativas de
Directorio del SIN.28 nov. 2016
¿Cuál es la multa que se paga por incumplimiento a deberes formales?
R.- La pena de presidio sólo podrá ser aplicada por los órganos judiciales competentes; para el efecto la
resolución o sentencia firme de los órganos administrativos o del Tribunal Fiscal, deberán ser enviados
a la justicia ordinaria.
La aplicación de la pena se sujetará a lo dispuesto por el Artículo 317 del Código Penal.
Las sanciones aplicables son:

1°) Presidio.
2°) Multa.
3°) Comiso de los efectos materiales objeto del delito o de la contravención o utilizados para
cometerlos.
4°) Clausura temporal del establecimiento.
5°) Suspensión y destitución de cargos públicos.
6°) Inhabilitación definitiva para el ejercicio de cargos públicos, oficios y profesiones.
7°) Pérdida de concesiones, privilegios y prerrogativas.
8°) Cancelación de inscripción en registros públicos.

Las sanciones establecidas por este Código para el Contrabando y el Incumplimiento de los Deberes
Formales, excepto la Falta de Presentación de Declaraciones Juradas, se graduarán tomando en cuenta
las siguientes circunstancias atenuantes o agravantes:
1°) La reincidencia y la reiteración.
2°) La condición de funcionario o empleado público que tenga el imputado.
3°) El grado de cultura del infractor y el conocimiento que tuvo o debió tener de la norma legal
infringida.
4°) La importancia del perjuicio fiscal y las características del delito o de la contravención.
5°) La conducta que el infractor asuma en el esclarecimiento de los hechos.
6°) El dolo o la culpa.
7°) La incapacidad relativa.
8°) La presentación espontánea para la regulación del crédito tributario. No se reputa espontánea la
presentación motivada por una inspección efectuada u ordenada por la Administración.
9°) Las demás circunstancias que resulten de los procedimientos administrativos o jurisdiccionales,
aunque no estén previstas expresamente por la Ley.
Certificados De Devolución Impositiva CEDEIM

¿Qué son los Cedeim?
R.- Certificado de Devolucion Impositiva
Los certificados de devolución de impuestos (CEDEIM), son títulos valores transferibles por simple
endoso, con vigencia indefinida y podrán ser utilizados por el tenedor final para el pago de cualesquier
tributo cuya recaudación esté a cargo del Servicio Nacional de Aduanas (SNA) o del Servicio Nacional
de Impuestos Internos (SNII), conforme a la legislación vigente. Los CEDEIM podrán ser
fraccionados, de acuerdo a disposiciones adoptadas por el SNII.
¿Qué productos se benefician con la devolución de impuestos?

R.-.- El principio fundamental en que se basa el pago de Cedeim es no exportar impuestos en las
mercancías destinadas a los mercados externos. Se trata, en consecuencia, de una devolución
impositiva de los dineros que los exportadores previamente deben sufragar para poder importar todos
los bienes e insumos que luego son usados y/o transformados en los productos exportados, de manera
tal que exista neutralidad impositiva. La devolución de Cedeim es una práctica habitual en
innumerables países.
¿Qué impuestos son los que se devuelven a través de los CEDEIM?
R.- Las normas de este decreto supremo se aplicarán a la devolución del impuesto al valor agregado
(IVA), del impuesto a los consumos específicos (ICE) y del gravamen arancelario consolidado (GAC),
a las exportaciones no tradicionales, así como a las exportaciones realizadas por el sector minero
metalúrgico.
¿Tengo obligaciones por acogerme a la devolución de impuestos?

R.- Guardar las facturas de todas las transacciones realizadas

¿Cómo recojo mi CEDEIM?
R.- : El formulario es de uso general y el llenado obligatorio para todos los exportadores. El formulario
constituye el SEGMENTO general de la Solicitud de Devolución Impositiva, en este formulario se
consignarán los datos generales que hacen a la devolución. CAMPOS A SER CUBIERTOS:
NUMERO NIT: El Sistema por Defecto asignará el número ingresado en la personalización del
Sistema, El número podrá ser modificado por el usuario, para lo cual, deberá situarse en el campo
(mediante el uso del MOUSE o con la utilización del Cursor) e ingresar el nuevo dato. PERIODO
FISCAL: Ingresar el dato del período fiscal en que se realizaron la o las exportaciones y por el cual se
solicita la devolución. SECTOR EXPORTADOR: El sistema cuenta con tres opciones:
TRADICIONAL – NO TRADICIONAL – HIDROCARBUROS, el usuario deberá seleccionar una de
las opciones, de acuerdo a la selección efectuada, el sistema requerirá se ingresen los segmentos
auxiliares (formularios) TIPO DE SOLICITUD: El sistema cuenta con tres opciones: BOLETA DE
GARANTÍA – FISCALIZACIÓN PREVIA – CERTIFICACIÓN EEVE’S (OPCION NO
HABILITADA), el usuario deberá seleccionar una de las opciones. REGIMEN ADUANERO: El
sistema cuenta con tres opciones: EXPORTACIONES DEFINITIVAS – RITEX – EXPORTACIONES
ZONAS FRANCAS, el usuario deberá seleccionar una o más opciones dependiendo de las
Declaraciones Únicas de Exportación presentadas y que son componentes de la solicitud de devolución.
VALORES SOLICITADOS: El Sistema cuenta con dos opciones la entrega mediante valores físicos o
Mediante la acreditación en cuenta (redención directa de los valores), el usuario podrá ingresar una o la
combinación de ambos, teniendo cuidado que la suma de las opciones sea igual al monto total de la
solicitud. Valores Físicos: El usuario deberá efectuar la marca, llenar los datos correspondientes al
importe y a la cantidad de valores solicitados (la cantidad de valores esta en función al importe de la
devolución, la cantidad solicitada no podrá exceder la cantidad máxima establecida para ese rango de
acuerdo a lo que dispone la normativa).
¿Puedo utilizar inmediatamente un CEDEIM para el pago de cualquier impuesto? Explique a su
juicio personal.
R.- No, no se puede porque solo ciertos impuestois están sujetos adevolucion
Cobro Coactivo
¿Qué es el cobro coactivo?
R.- El procedimiento Administrativo Coactivo es un procedimiento especial por medio del cual la

Administración tiene la facultad de cobrar directamente las acreencias a su favor, sin que medie
intervención judicial, adquiriendo la doble calidad de juez y parte dentro del proceso.
¿Cómo se inicia el cobro coactivo?
R.- De acuerdo al Código Tributario Boliviano Ley Nº 2492 y Ley Nº 1340 según corresponda, y

Artículo 536 del Adjetivo Civil, las Gerencias Distritales, GRACO o Sectorial, mediante oficios
requerirán a las instancias correspondientes información sobre el (los) bien (es) objeto de remate.
Para Bienes Inmuebles:

Se requerirá al Registro de Derechos Reales como mínimo la siguiente información:
a. Nombre (s) del (los) propietario (s), número de Cédula de Identidad y lugar
donde se expidió,
b. Ubicación del inmueble (numeración, calle y zona),
c. Extensión superficial,
d. Matricula Computarizada, Número de Partida o Folio con el cual se encuentre
registrado,
e. Hipotecas y gravámenes que pesaren sobre el bien inmueble,
Se requerirá a la Dirección de Ingresos Municipales dependiente del Gobierno

Autónomo Municipal donde esté registrado el bien inmueble, información sobre deudas
impositivas por concepto del Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles.
Se requerirá a la Dirección de Catastro Municipal dependiente del Gobierno Autónomo

Municipal, certificación sobre el valor fiscal o base imponible del bien inmueble.
En bienes inmuebles, se requerirá información sobre deudas de servicios básicos de las

Empresas de Servicios eléctricos, agua, gas u otros si fuere posible o necesario.
En bienes inmuebles en régimen de propiedad horizontal, se requerirá a la

Administración u otra organización específica del Edificio o Condominio, certificación
sobre adeudos por expensas comunes, de conformidad al Artículo 191 del Código Civil.
Si no fuera posible obtener la información señalada en el presente artículo, se proseguirá

con los tramites de remate, dejándose constancia de este hecho en los avisos de remate;
el Gerente Distrital, GRACO o Sectorial, el Jefe del Departamento Jurídico y de
Cobranza Coactiva y el Responsable de la Unidad de Cobranza Coactiva, deberán
realizar una inspección ocular al inmueble, únicamente a los fines de verificar sus
condiciones, existencia y estado, sentando en un acta de lo acontecido.
Para bienes muebles e intangibles sujetos a registro:

Se solicitará información a las oficinas o dependencias correspondientes donde mínimamente se
acredite lo siguiente:
Nombre del titular, derecho propietario o condiciones de dominio,
Matricula, placa, número de registro o propiedad u otros datos similares de

individualización.
Gravámenes,
Adeudos impositivos, y
Valor en el mercado, valor fiscal o base imponible.

Para bienes muebles, semovientes o mercancías no sujetos a registro:
Se solicitará al menos tres cotizaciones del precio de mercado de acuerdo a las

características de los bienes, de cuyo promedio se establece el precio base de remate,
cuando no fuese posible obtener tres cotizaciones se utilizará el promedio de dos
cotizaciones o en su caso, el precio único que se pueda obtener.
Ante la imposibilidad de recabar información respecto al valor de mercado por su

naturaleza, el Gerente Distrital, GRACO o Sectorial designará un perito de acuerdo al
Artículo 15 de la presente Resolución, para que efectúe la tasación del precio de
mercado que se constituirá en precio base del remate.
Depósito y custodia de los bienes muebles o semovientes no sujetos a registro objeto de

remate.- Los bienes muebles embargados o secuestrados objeto de remate serán entregados y
depositados bajo inventario al Martillero, quien estará sujeto a las disposiciones del Artículo 844 y ss
del Código Civil, sin perjuicio de otras medidas precautorias o coactivas que la autoridad
administrativa bajo su responsabilidad disponga, de conformidad al Artículo 110 Numeral 5 del Código
Tributario Boliviano Ley Nº 2492, Artículo 306 de la Ley Nº 1340 y Artículo 156 y ss del Código de
Procedimiento Civil
¿Qué hace la Administración Tributaria con los bienes embargados?
R.- Los vende atreves de una subasta publica
¿Puedo impugnar el pliego de cargo? Y cuál es el procedimiento?
R.- El contribuyente una vez notificado con el Auto Administrativo de designación de perito podrá
recusar al mismo en el plazo de tres (3) días administrativos, por las mismas causales referidas en el
Parágrafo anterior, solicitud que será resuelta por la Gerencia Distrital, GRACO o Sectorial en similar
término.
(Oportunidad del contribuyente de liberar los bienes objeto de remate) Hasta antes de la audiencia
de remate, el contribuyente deudor podrá liberar el o los bienes a rematarse pagando la totalidad del
adeudo tributario, sanción y demás accesorios actualizados a la fecha de pago.
Asociaciones
Una asociación profesional, deportiva o religiosa con fines no lucrativos pero que realiza actividades
económicas, ¿debe inscribirse al NIT?
R.- Si
¿Cómo demuestro, entonces, la existencia de la entidad?

R.- Una vez obtenida la personalidad jurídica, las ONG tienen la obligación de registrarse en la
Dirección de Coordinación con ONG, dependiente del Vice Ministerio de Inversión Pública y
Financiamiento Externo (VIPFE) del Ministerio de Planeamiento. Para ello, debe presentar los
siguientes requisitos: Copia de la resolución de reconocimiento de Personalidad jurídica, copia de los
estatutos, y el llenado de un formulario de registro con calidad de declaración jurada, que exige copia
del Número de Identificación Tributaria (NIT), información sobre los proyectos que desarrollará,
fuente de obtención de recursos, cantidad de personal que trabaja en la institución, beneficiarios de sus
acciones.
Se debe presentar estados financieros al final de un periodo de un año?
R.- Si
Consultores
¿Qué tratamiento impositivo tengo al ser profesional contratado como consultor?
¿Qué necesito para inscribirme en el NIT?
R.- Se debe presentar el carné de identidad (original y fotocopia); la factura de cobranza de energía
eléctrica o agua (original y fotocopia) que acredite el domicilio donde desarrollará su actividad
principal y el de su residencia habitual; el croquis del domicilio donde ejercerá su actividad principal; y
documento que acredite la formación profesional (título académico o similar).
¿Qué formularios utilizo para la liquidación del RC-IVA-CD como consultor?
R.-Formulario 610 Consultor del sector publico, como pagar impuestos

Para que un consultor del sector publico pague sus impuestos, a continuación citamos la normativa al
respecto: Ley 843, Titulo II; DS. 21531 (27/02/87) y RA 05-0040-99 (13/08/09), RND 10-0037-07
(14/12/07) y RND 10-0016-07(18/05/07), RND 10-0032-07 (31/10/07).
Son contribuyentes directos del Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC IVA):
– Consultores contratados por el sector público.
– Personal contratado localmente por organismos internacionales, misiones diplomáticas y similares.
¿Cómo liquido el pago del impuesto?
Debo facturar?
R.- No si es consultor público ,los consultores privados si emiten facturas
Qué tipo de facturas emito?

R.- Manuales
INTIMACIONES
Que es una intimación?
R.- Es una comunicación escrita que emite la Administración Tributaria para notificar a los
contribuyentes o responsables de los errores detectados por su sistema computarizado en la
presentación, llenado y/o no presentación de las Declaraciones Juradas de pago de impuestos. Puede
ameritar el cierre de la empresa o el local comercial y la consiguiente responsabilidad tributaria en el
pago del 100% del tributo, pago de multas, intereses y recargos. Mismos que pueden ser evitados con
un correcto asesoramiento.
Cuantas clases de intimaciones existen? Cuáles son?
 Clases De Notificaciones
o Notificación automática o notificación por nota
o Notificación tácita
o Notificación por cédula
FISCALIZACION
Que es una fiscalización tributaria?
R.- Fiscalización Tributaria es el procedimiento mediante el cual la Superintendencia Nacional de

Administración Tributaria (SUNAT), comprueba la correcta determinación de los contribuyentes, así
como las obligaciones formales relacionadas a ellas. Este procedimiento culmina con la notificación de
la Resolución de Determinación y, de ser el caso, de las Resoluciones de Multa que correspondan por
las infracciones que se detecten en el desarrollo del procedimiento.
Que formas de notificación existen?
 Clases De Notificaciones
o Notificación automática o notificación por nota
o Notificación tácita
o Notificación por cédula
Como se inicia una fiscalización tributaria?

Los pasos de una fiscalización están compuestos por la emisión de los siguientes documentos, todos
son hechos con mucho cuidado (la última RND por eso cambia también la anterior norma al respecto,
colocando datos mínimos en cada documento) pues luego constan en caso de que el contribuyente no
quiera pagar y se opte por la vía jurídica coactiva.
Orden de fiscalización o verificación: el proceso comienza con este documento. Especifica el impuesto
motivo de la orden de fiscalización, del cual se notifica al contribuyente.
Actas de contravenciones: generalmente viene ligado al impuesto.
Vista de Cargo: Con los anteriores documentos se entrega la Vista de cargo al contribuyente.
Plazo de entrega de descargos: El contribuyente tiene 30 días para presentar sus descargos. En este
plazo se dan 3 casos:
Caso 1:
Si el contribuyente paga: Si el contribuyente paga la omisión de pago, junto a sus accesorios (multas e
intereses), se beneficia de pagar sólo el 20% de la deuda inicial (por concepto de buena conducta).
Caso 2:
Si el contribuyente no paga dentro del plazo: se remite al departamento Jurídico coactivo para su cobro
y tiene que pagar además de la deuda y accesorios el 100% de la deuda inicial por mala conducta.
Caso 3:
Si el contribuyente se quiere defender (aquí la RND no especifica dónde ni cómo, más abajo hablamos
de esto) entonces pasa a Jurídica y, en caso de que su defensa no sea favorable, se le aplica el 100% de
la deuda inicial por mala conducta.
Cobro Jurídico Coactivo.
Es la instancia que ya no acepta defensas ni prórrogas, se ocupa de cobrar o derivar a Ministerio
Público. En caso de defraudaciones, se deriva directo a Ministerio Público.
R.- Proceso de fiscalización tributaria masiva y sus parámetros
Los pasos de una fiscalización están compuestos por la emisión de los siguientes documentos, todos
son hechos con mucho cuidado (la última RND por eso cambia también la anterior norma al respecto,
colocando datos mínimos en cada documento) pues luego constan en caso de que el contribuyente no
quiera pagar y se opte por la vía jurídica coactiva.
Orden de fiscalización o verificación: el proceso comienza con este documento. Especifica el impuesto
motivo de la orden de fiscalización, del cual se notifica al contribuyente.
Actas de contravenciones: generalmente viene ligado al impuesto.
Vista de Cargo: Con los anteriores documentos se entrega la Vista de cargo al contribuyente.
A que me obliga como contribuyente una fiscalización tributaria?
R.- Constituyen obligaciones tributarias: determinar, declarar y pagar correctamente la deuda tributaria;
facilitar el acceso a la información de sus estados financieros; permitir la utilización de programas

informáticos en los equipos y recursos de computación, así como el libre acceso a la información
contenida en la base de datos.EVASION
Que es la evasión tributaria?
R.- La evasión fiscal, evasión tributaria o evasión de impuestos (tax evasion en inglés) es una actividad

ilícita y habitualmente está contemplada como delito o como infracción administrativa en la mayoría de
los ordenamientos, que consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos.
Cuando se produce la evasión tributaria?
R.-Cuando no se emite facturas o se oculta ingresos
Qué pena tiene la evasión tributaria?
R.-Cada conducta contraventora será sancionada de manera independiente, según corresponda con :
1) Multa
2) Clausura
3) Perdida de concesiones privilegios y prerrogativas tributarias
4) Prohibición de suscribir contratos en el estado por el término de tres meses a cinco años. Esta
sanción será comunicada a la contraloría a general de la republica y a los poderes del estado que
adquieren bienes y contraten servicios para su efectiva aplicación bajo responsabilidad funcionaria.
5) Decomiso definitivo de las mercaderías a favor del estado
6) Suspensión temporal de actividades
PAGOS DIFERIDOS
En qué casos puedo solicitar pagos diferidos a la administración tributaria?
R.- en casos de no alcanzar con el monto para cancelar los tributos
Cuál es el procedimiento para solicitar pagos diferidos?
R.-
Existen algunos requisitos que se otorguen para pagos diferidos? Cuáles son?
Que es la oficina virtual del S.I.N. y que utilidades tiene?
R.- Una oficina virtual te permite empezar y operar un negocio con una excelente dirección y con una
variedad de servicios de acuerdo a tus necesidades, pero sin el costo ni el compromiso de tener una
oficina permanente o fija.

Consulta Mi Situación Tributaria

Mediante esta opción usted podrá verificar la información referente a la no presentación de
Declaraciones Juradas en el Sistema de la Administración Tributaria.
Consulta Extracto Tributario

Mediante esta opción usted podrá obtener su Extracto Tributario, considerando las Declaraciones
Juradas que hasta la fecha hubiera presentado.
Certificación de Declaraciones Juradas

Mediante esta opción usted podrá obtener copias impresas certificadas de sus Declaraciones Juradas.
La verificación de la autenticidad de las mismas se realizará considerando el código de certificación y
código de seguridad generado al final de cada formulario.
Presentación de Declaraciones Juradas Newton

Permite a los contribuyentes Newton presentar sus declaraciones juradas a través del portal tributario.
Nuevo Sistema de Facturación

Permite a los contribuyentes Newton realizar trámites de facturación a través del portal tributario.
Envió de Información DaVinci

Mediante esta opción los contribuyentes podrán realizar envío de información solicitado por la
administración tributaria
Que es el FACILITO? Y para que me sirve como contribuyente?
R.- SIN pone en vigencia el sistema Facilito. El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) aprobó una
norma para que los contribuyentes puedan llenar de manera más fácil el formulario de presentación de
facturas 110, a través del sistema denominadoFacilito.
Que es una contravención tributaria? Y cuales son las sanciones?
R.- Constituyen ilícitos tributarios las acciones u omisiones que violen normas tributarias materiales o
formales, tipificadas y sancionadas en el presente Código y demás disposiciones normativastributarias.
Los ilícitos tributarios se clasifican encontravenciones y delitos.
Las clases de sanciones a la conducta contraventora, pueden ser, según corresponda, las siguientes:
(art. 161 C.T.B.)
1. Multa
2. Clausura

3. Pérdida de concesiones, privilegios y prerrogativas tributaria.

4. Prohibición de suscribir contratos con el estado por el término de 3 meses a 5 años. Esta sanción será
comunicada a la Contraloría General de la República y a los poderes del estado que adquieran bienes y
contratos, servicios para su efectiva aplicación bajo responsabilidad funcionaria.
5. Comiso definitivo de las mercancías a favor del estado.
6. Suspensión temporal de actividades.
Cuál es el objetivo de la ley 1606 y su decreto reglamentario?
Las 10 sociedades habilitadas en el Código de comercio, tienen la obligación de pagar tributo al

estado? Y por qué?
Las empresas Estatales en Bolivia, están exentas de pagar tributo al Estado? Y por qué?
R.- Porque su uso no es para conveniencia personal al contrario es para un bien comun
Cuáles son los periodos de cierre de gestión de las empresas en Bolivia?
R.- Anualmente hasta los 120 dias de cierre de gestión fiscal
Como se registran los libros de compras? (para una empresa que paga el IVA)
R.- Libro de Ventas IVA Deberá ser utilizado para registrar todas las ventas de manera cronológica y
correcta, respaldadas con la emisión de facturas. Este libro contiene secciones para lassiguientes
especificaciones:
• Estándar,
• Estaciones de Servicio,
• Ventas Prevaloradas Agrupadas,
• Reintegros,
• Notas de Crédito – Débito.
Los viáticos están sujetos al pago de impuestos?
R.- Si al RC-IVA
Cuáles son los Estados financieros básicos que se presenta al cierre de gestión?
R.- Dictamen de Auditoria

Balance General
Estado de Resultados
Estado de Evolución del Patrimonio
Estado de Flujo de Efectivo

Notas a los Estados Financieros

Informe tributario complementario (en AMECO )
Que es un dictamen de auditoria?
R.- El dictamen de Auditoría es el documento formal por medio del cual el Contador Público otorga
confiabilidad al producto del Sistema de Información Financiera y valida ante terceros este producto,
utilizando la figura de la Fe Pública.
Que son los gastos deducibles? ( cuando uno paga el IUE)
R.- Los gastos deducibles son aquellos que tienen que ver con la actividad que desarrolla la empresa,
que no sean utilizados para uso privado de cualquiera de los trabajadores de la empresa.
Para el pago del IUE se utiliza todo tipo de facturas asi no tengan relación con el rubro.
Que es un acta de repetición?
R.- La repetición tributaria, como relación jurídica, es aquella que surge cuando una persona paga al
fisco un importe tributario que por diversos motivos no resulta legítimamente adeudado y pretende
luego su restitución.
El pago indebido y la consiguiente pretensión repetitiva dan origen a un vínculo jurídico entre un sujeto
activo, cuyos bienes reciben por vía legal el detrimento ocasionado por el pago indebido, y un sujeto
pasivo –fisco-, enriquecido sin causa ante dicho pago indebido.
Que es un acta de infracción?
R.- Las actas de infracción son extendidas por la Inspección de Trabajo una vez que se constatan los
hechos constitutivos de infracción en el orden social.
Que es un agente de Retención? Y cuando puedo aplicar esta situación?
R.- Es el porcentaje del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que un Agente de Retención retiene a sus
proveedores de bienes y/o servicios, para pagarlo directamente en las cajas fiscales, excepto en el caso
de los exportadores calificados como agentes de retención.
cuando una persona natural (juan mamani mendoza, electricista) efectúa un servicio y por esta
actividad realizada (en forma eventual) no emite la respectiva nota fiscal (factura), el contratante (casa
chiriguano s.r.l.) debe efectuar la retención de impuestos: it e iue. Ejemplo: b) por compra de bienes:
por la compra de bienes (a una persona natural), no respaldadas por la factura o nota fiscal, del importe
total pagado se retiene el 8%, de acuerdo al siguiente detalle: impuesto iue it total denominación
impuesto sobre las utilidades de las empresas impuesto a las transacciones formulario form. 570 form.
410 porcentaje 5% 3% 8% retenciones son agentes de retención 1. personas jurídicas (s.r.l., s.a., etc.). 2.

empresas unipersonales, asociaciones y similares. 3. instituciones del estado y similares. son sujetos de
retención
BIBLIOGRAFIA
http://impuestosgovbo.readyhosting.com/Informacion/preguntas/html/nit/nit.html
https://www.google.com/search?q=Qu%C3%A9+es+el+R%C3%A9gimen+Tributario+Simplificado%3F+&oq=Qu
%C3%A9+es+el+R%C3%A9gimen+Tributario+Simplificado%3F+&gs_l=psy-
ab.3..0j0i22i30k1l3.28479.28479.0.28792.1.1.0.0.0.0.277.277.2-1.1.0....0...1.1.64.psy-ab..0.1.276.QJBF9GBoQpo
http://regimentrib.blogspot.com/2015/06/tipos-de-regimenes-en-bolivia.html
http://www.monografias.com/trabajos96/factura-contabilidad/factura-contabilidad.shtml#ixzz4p73GK2g3
https://boliviaimpuestos.com/contabilizar-leasing-financiero-en-bolivia/
http://www.lexivox.org/norms/BO-L-1340.xhtml
https://boliviaimpuestos.com/retenciones-tributarias-compras-sin-factura/
http://www.aduana.gob.bo/archivos/circular0052012.pdf

INSTITUTO BRITÁNICO MERCANTIL IBM
CUESTIONARIO
ALUMNA: HAYDEE MARCA
ASIGNATURA: LEGISLACION TRIBUTARIA
CARRERA: CONTABILIDAD
FECHA: 11/08/2017
DOCENTE: LEONARDO F.QUISPE FLORES

COCHABAMBA – BOLIVIA

Cuestionario Tributaria Ibm 2017

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Cuestionario Tributaria Ibm 2017

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Cuestionario Tributaria Ibm 2017

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

INSTITUTO TECNICO BRITANICO MERCANTIL

TRABAJO PRÁCTICO DE INVESTIGACION DE TRIBUTARIA I

4.- ¿Qué necesito para sacar mi NIT ?

1) Testimonio de la Escritura de Constitución de la Sociedad (original o fotocopia legalizada), o

El trámite lo realiza el representante legal o apoderado de la empresa en Impuestos Nacionales -

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

5.- ¿Qué obligaciones tengo al inscribirme?

3. Poder otorgado al representante legal de la sucursal o agencia, en un ejemplar original o fotocopia

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

8.- Para cerrar una sucursal, ¿qué hago?

R.- Dar de baja el NIT

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

13.- ¿Cómo puedo obtener un extracto tributario de mi NIT?

REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO

1.- ¿Qué es el Régimen Tributario Simplificado?

CAPITAL MONTO CATEGORIA

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO

1.- ¿Qué es el Sistema Tributario Integrado?

2.- ¿Quiénes pertenecen al Sistema Tributario Integrado?

3.- ¿Cómo me inscribo al STI?

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

4. Croquis del Domicilio Fiscal.

REGIMEN AGRARIO UNIFICADO

1.- ¿Qué es el RAU?

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

• Cedula de identidad (vigente)

Investigar cuantas formas existe de facturación y cuáles son?

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

a) Facturación Manual: Modalidad en la cual la información de la dosificación es pre impresa a

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

solicitar autorización de funcionamiento ante la Administración Tributaria, mediante el formulario No.

Cuándo se realizan ventas por Internet, ¿se debe emitir factura?

¿Qué debo hacer si pierdo facturas de mi empresa?

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

¿Cuándo puedo anular una factura?

R.- Factura sin el NIT, ¿es valida? Sí, si cumple 3 requisitos

1. que existe factura original

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

¿Cuál es el tiempo de validez de las facturas para los descargos de impuestos?

¿Cómo realizo una denuncia por no emisión de factura?

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

¿Cuáles son las empresas unipersonales?

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

Que requisitos se presenta para habilitar mi empresa unipersonal?

¿A qué impuestos estoy sujeto, cuánto y cuándo debo pagar?

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

¿Qué otras obligaciones tengo?

Se debe llevar contabilidad y presentar estados financieros?

¿Cómo puedo inscribirme en el NIT?

¿Qué impuestos debo pagar?

Si además de trabajar como profesional independiente, tengo ingresos como empresa

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

¿A qué impuestos están sujetos los alquileres de inmuebles?

Qué tipo de facturas debo emitir a mis clientes?

DOCENTE: Lic. Aud. Leonardo Quispe Flores Contactos : 793-83127 * 657-55930

¿Con qué tipo de facturas puedo obtener crédito fiscal?