B Evidencias

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
UNIDAD III
EJECUCION DE AUDITORIA
En esta clase debemos desarrollar lo correspondiente a EVIDENCIAS DE
AUDITORIA.
Para ello vamos a utilizar dos fuentes de información: El archivo del
Portafolio 4, y el examen de la UNIDAD II que desarrollaron el día de ayer
jueves 10/09/2021.
Los alumnos deben revisar ambos archivos que trataremos en el inicio de
la clase, y luego realizaran el ejercicio de establecer EVIDENCIAS, con
relación a lo que han propuesto en el Procedimiento de Auditoria del
Portafolio 4.
EJEMPLO:
X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EDESUR

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
Contrato entre la entidad y el

contratista, informe técnico
Determinar si los adelantos para de la inspección de obra,
materiales relacionados con la plan de inversión para el
OBJETIVO ampliación de obra, se otorgaron MATERIA(S) desarrollo de obra,
ESPECÍFICO N° 1 en las cantidades y plazos A EXAMINAR documento de certificación
contractuales legalmente de adelantos, registro de
establecidos. contabilidad para verificar la
disponibilidad
presupuestaria.
PROCEDIMIENTO N° 1 Compruebe que se haya determinado, autorizado, aprobado los adelantos
para materiales por parte de la entidad durante los meses de enero a diciembre del año 2020,
conforme a la normativa que lo regula.
Existe normativa aplicable que prevé el tratamiento de los adelantos de
materiales relacionados con la ampliación de obra y cumplimiento de este marco
normativo se debe realizar la determinación, autorización, aprobación de los
JUSTIFICACIÓN
adelantos de materiales.
Ley de contrataciones del Estado
Reglamento de Prestación de servicios de mejoramiento operativo de la entidad.
- Comprobar que el pago de los adelantos para la obra de ampliación haya sido
realizado por el área correspondiente (tesorería) y corroborar que la empresa
AUDITOR 1
contratista haya recibido el pago (bancarización).
- Revisar que los documentos de los pagos este sustentado de manera
correcta, verificando que se encuentren establecidos en el contrato suscrito
entre el contratista y la entidad
DETALLE - Comprobar que el servicio solicitado este orientado al logro de los objetivos
establecidos en el Plan Operativo de la entidad, a través de la realización de
inspecciones físicas para verificar el funcionamiento de la obra.
- Revisar el plan presupuestario y la documentación emitida por el área de
Contabilidad, la cual otorga la disponibilidad de presupuesto para el contrato
del servicio.
PROCEDIMIENTO N° 2 Recopilar en la entidad ejecutora los expedientes que contienen los

lineamientos establecidos para la ejecución de la obra entre dicha entidad y los contratistas
JUSTIFICACIÓN Existe normativa aplicable que prevé el tratamiento de la revisión de
expedientes de obras para el mejoramiento del servicio operativo de la entidad.
Plan Operativo, Plan de Inversión, Plan Financiero, Presupuesto de la entidad
AUDITOR 2 Acta de aceptación de supervisión de obra.
DETALLE - Verificar que el trabajo de supervisión de obra sea desarrollado de acuerdo al
contrato.
- Revisar que la documentación cuente con la firma del titular responsable de la
ejecución, y que dicho escrito sea desarrollado de manera clara y verificable.
PROCEDIMIENTO N° 3 De ser necesario, se deberá aplicar otros procedimientos para el

cumplimiento del objetivo específico.
De ser necesario, el marco técnico normativo de auditoria prevé la realización de
JUSTIFICACIÓN
AUDITOR 3 procedimientos alternativos para el cumplimiento del objetivo específico.
- Compruebe si es necesario la aplicación de otros procedimientos para el
DETALLE cumplimiento del objetivo específico.
DETALLE
- Comprobar que el pago de los adelantos para la obra de ampliación haya sido
realizado por el área correspondiente (tesorería) y corroborar que la empresa
contratista haya recibido el pago (bancarización).
EVIDENCIAS
Para acreditar el pago de los adelantos:
1 revisar el cuaderno de obra, utilizar las técnicas de evidencia documental, analítica,

testimonial.
2 verificar el requerimiento del contratista,
3 comprobar la aprobación del supervisor,
4 revisar la comunicación del contratista a la administración de la entidad,
5 verificar la derivación documentaria al área de control presupuestal,
6 comprobar la disponibilidad presupuestaria,
7 revisar la afectación de la partida presupuestaria correspondiente,
8 revisar el devengo contable presupuestario,
9 verificar la comunicación de contabilidad a tesorería,
10 revisar la programación de pago de tesorería,
11 verificar la ejecución del pago: cheque, transferencia con carta, transferencia electrónica.
12 comprobar que la cuenta destino corresponda al contratista.
13 revisar el mayor analítico contable,
14 revisar el libro de caja,
15 revisar los extractos bancarios,
16 cruzar información con el balance de comprobación contable,
17 revisar el marco presupuestario,
18 revisar la ejecución presupuestaria.

Para acreditar que el pago haya sido realizado por el área correspondiente (Tesorería):
Para corroborar que la empresa contratista haya recibido el pago (bancarización):
HOSPITAL CAYETANO HEREDIA – RODRIGUEZ CHAUPE ELKIN WILDER
Comprobar y analizar los puntos donde se han dejado las vacunas contra la COVID – 19,
yendo a inspeccionar a los lugares del hospital Cayetano Heredia, se hayan recepcionado y
abastecido las vacunas.
EVIDENCIAS
Para comprobar la recepción de las vacunas en los puntos establecidos:
1. Comprobar la aprobación del supervisor

2. Contrato o acuerdo entre el estado y el hospital Cayetano Heredia
3. Comprobar el almacén (Kardex)
4. Métodos de entradas y salidas de productos (Vacunas)
5. Revisar la programación de las recepciones de las vacunas.
6. Revisar el contrato de donación de las vacunas por parte del estado al hospital
Cayetano Heredia
7.
8.
9.
4 revisar la comunicación del contratista a la administración de la entidad,
5 verificar la derivación documentaria al área de control presupuestal,
6 comprobar la disponibilidad presupuestaria,
7 revisar la afectación de la partida presupuestaria correspondiente,
8 revisar el devengo contable presupuestario,
9 verificar la comunicación de contabilidad a tesorería,
10 revisar la programación de pago de tesorería,
11 verificar la ejecución del pago: cheque, transferencia con carta, transferencia electrónica.
12 comprobar que la cuenta destino corresponda al contratista.
13 revisar el mayor analítico contable,
14 revisar el libro de caja,
15 revisar los extractos bancarios,
16 cruzar información con el balance de comprobación contable,
17 revisar el marco presupuestario,
18 revisar la ejecución presupuestaria.

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EDESUR

Contrato entre la entidad y el

PROCEDIMIENTO N° 2 Recopilar en la entidad ejecutora los expedientes que contienen los

PROCEDIMIENTO N° 3 De ser necesario, se deberá aplicar otros procedimientos para el

Para acreditar el pago de los adelantos:

1 revisar el cuaderno de obra, utilizar las técnicas de evidencia documental, analítica,

2 verificar el requerimiento del contratista,

3 comprobar la aprobación del supervisor,

4 revisar la comunicación del contratista a la administración de la entidad,

5 verificar la derivación documentaria al área de control presupuestal,

6 comprobar la disponibilidad presupuestaria,

7 revisar la afectación de la partida presupuestaria correspondiente,

8 revisar el devengo contable presupuestario,

9 verificar la comunicación de contabilidad a tesorería,

10 revisar la programación de pago de tesorería,

12 comprobar que la cuenta destino corresponda al contratista.

13 revisar el mayor analítico contable,

14 revisar el libro de caja,

15 revisar los extractos bancarios,

16 cruzar información con el balance de comprobación contable,

17 revisar el marco presupuestario,

18 revisar la ejecución presupuestaria.

Para corroborar que la empresa contratista haya recibido el pago (bancarización):

HOSPITAL CAYETANO HEREDIA – RODRIGUEZ CHAUPE ELKIN WILDER

Para comprobar la recepción de las vacunas en los puntos establecidos:

1. Comprobar la aprobación del supervisor

4 revisar la comunicación del contratista a la administración de la entidad,

5 verificar la derivación documentaria al área de control presupuestal,

6 comprobar la disponibilidad presupuestaria,

7 revisar la afectación de la partida presupuestaria correspondiente,

8 revisar el devengo contable presupuestario,

9 verificar la comunicación de contabilidad a tesorería,

10 revisar la programación de pago de tesorería,

12 comprobar que la cuenta destino corresponda al contratista.

13 revisar el mayor analítico contable,

14 revisar el libro de caja,

15 revisar los extractos bancarios,

16 cruzar información con el balance de comprobación contable,

17 revisar el marco presupuestario,

18 revisar la ejecución presupuestaria.

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