Módulo I, Parte 3

ENPP.EDU.
PE Impulsa tu educación
ESCUELA:
Gestión
Pública
IMPULSA TU EDUCACIÓN
ENPP.EDU.PE Impulsa tu educación

DIPLOMADO
Auditoría y
Control
Gubernamental
Mg. CPCC. Johnny Elver Zorrilla Rojas

Módulo 1
Alcance, objeto y ámbito

de aplicación de la Ley
N° 27785, el Control
Gubernamental, y el
Sistema Nacional de
Control

Control Gubernamental, y el SNC.
aplicación de la Ley N° 27785, el
Alcance, objeto de aplicación de
la Ley N° 27785.
Alcance, objeto y ámbito de
El Control Gubernamental
El Sistema Nacional de Control

Módulo 1
El Sistema Nacional de Control

CONTENIDO:
Definición,
Conformación,
Regulación del control,
Atribuciones del Sistema,
Ejercicio funcional.

Ley N° 27785
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República (23.07.2002).
CONTIENE:
TITULO I - Disposiciones Generales (Art. 1° al •Capítulo II: Organización de la Contraloría
11°) General
•Capítulo I: Alcance, Objeto y Ámbito de •Capítulo III: Régimen económico de la
aplicación de la Ley. Contraloría General
•Capítulo II: Control Gubernamental. •Capítulo IV: Régimen de personal de la
TITULO II - Sistema Nacional de Control (Art. Contraloría General
12 al 21°) •Capítulo V: Desconcentración de la Contraloría
•Capítulo I: Concepto y conformación del General
Sistema. •Capítulo VI: Control de las Fuerzas Armadas y
•Capítulo II: Atribuciones del Sistema. Policía Nacional
•Capítulo III: Órganos del Sistema. •Capitulo VII: Potestad sancionadora de la
TITULO III - Contraloría General de la República Contraloría General
(Art. 22° al 44°) DISPOSICIONES TRANSITORIAS (3)
•Capítulo I: Atribuciones de la Contraloría DISPOSICIONES FINALES (9)
General

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
DEFINICION:
Es el conjunto de órganos de control (CGR, OCI’s, y SOA), normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
CGR: Contraloría General de la República
OCI: Órgano de Control Institucional
SOA: Sociedad de Auditoria Externa
….

Su actuación comprende todas las:
Acciones.
Actividades.
En los campos: administrativo, presupuestal, operativo, y financiero de las entidades, y alcanza al personal que presta
servicios en ellas, independientemente del régimen que las regule.

CONFORMACION:
a) CGR: como ente técnico rector.
b) OCI’s: Están dentro de todas las unidades orgánicas de una entidad del Estado (Artículo 3º de la presente Ley), sean éstas
de carácter sectorial, regional, institucional o que se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional.
c) SOA: cuando son designadas por la CGR y contratadas, durante un período determinado, para realizar servicios de auditoría
en las entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.

REGULACION DEL CONTROL:
El ejercicio del control gubernamental por el Sistema en las entidades, se efectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la
Contraloría General.
La CGR, es la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos correspondientes a su proceso, en función a
la naturaleza y/o especialización de dichas entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su
ejecución.
Dicha regulación permitirá la evaluación, por los órganos de control, de la gestión de las entidades y sus resultados.
La CGR, en su calidad de ente técnico rector, organiza y desarrolla el control gubernamental en forma descentralizada y
permanente, el cual se expresa con la presencia y accionar de los OCI’s, en cada una de las entidades públicas de los niveles
central, regional y local, que ejercen su función con independencia técnica.

ATRIBUCIONES DEL SISTEMA:
a) Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del Estado, el
cual también comprende supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control, en la ejecución de los
lineamientos, para una mejor gestión de las finanzas públicas, con prudencia y transparencia fiscal, conforme a los
objetivos y planes de las entidades, así como de la ejecución de los presupuestos del Sector Público y de las operaciones
de la deuda pública.

ATRIBUCIONES DEL SISTEMA
b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus
decisiones y en el manejo de sus recursos, así como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin
de optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno.

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DE APLICACIÓN NACIONAL
LEY ORGÁNICA DEL PODER EJECUTIVO - LEY LOPE Nº 29158
1.
11. GESTION DE
MODERNIZAC RECURSOS 2.
IÓN GESTIÓN HUMANOS
PÚBLICA ABASTECIMIENTO
10.
3.
CONTROL
PRESUPUESTO
9.
Sistemas
DEFENSA Administrativos
JUDICIAL 4.
DEL ESTADO TESORERIA
8.
PLANEAMIENTO 5.
ESTRATÉGICO
ENDEUDAMIENTO
7.
6.
INVERSIÓN CONTABILIDAD
PÚBLICA

c) Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública, a través de la optimización de los sistemas de
gestión y ejerciendo el control gubernamental con especial énfasis en las áreas críticas sensibles a actos de
corrupción administrativa.

d) Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores públicos en materias de administración y control
gubernamental.
Los objetivos de la capacitación estarán orientados a consolidar, actualizar y especializar su formación técnica, profesional y
ética.
Para dicho efecto, la CGR, a través de la ENC, o mediante Convenios celebrados con entidades públicas o privadas ejerce un
rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta naturaleza.

Los titulares de las entidades están obligados a disponer que el personal que labora en los sistemas administrativos participe
en los eventos de capacitación que organiza la Escuela Nacional de Control, debiendo tales funcionarios y servidores acreditar
cada dos años dicha participación.
Dicha obligación se hace extensiva a las SOA que forman parte del Sistema, respecto al personal que empleen para el
desarrollo de las auditorías externas.

e) Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por sus actos en la función que desempeñan, identificando
el tipo de responsabilidad incurrida, sea:
• administrativa,
• civil,
• penal
y recomendando la adopción de las acciones preventivas y correctivas necesarias para su
implementación .

Responsabilidad Administrativa.-
Es aquélla en la que incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido:
• el ordenamiento jurídico administrativo, y

• las normas internas de la entidad a la que pertenecen,
se encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o contractual al momento de su identificación durante el desarrollo de la
acción de control.

Responsabilidad Administrativa.-
Incurren también en responsabilidad administrativa los servidores y funcionarios públicos que, en el ejercicio de sus funciones:
Desarrollaron una gestión deficiente, para cuya configuración se requiere la existencia, previa a la asunción de la función pública que
corresponda o durante el desempeño de la misma, de mecanismos objetivos o indicadores de medición de eficiencia.

Responsabilidad Civil.-
Es aquélla en la que incurren los servidores y funcionarios públicos, que por su:
• Acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones,
hayan ocasionado un daño económico a su Entidad o al Estado.

Responsabilidad Civil.-
Es necesario que el daño económico sea ocasionado incumpliendo el funcionario o servidor público sus funciones, por:
• Dolo o culpa, sea ésta inexcusable o leve.
La obligación del resarcimiento a la Entidad o al Estado, es de carácter contractual y solidaria, y la acción correspondiente
prescribe a los diez (10) años de ocurridos los hechos que generan el daño económico.

Responsabilidad Penal.-
Es aquélla en la que incurren los servidores o funcionarios públicos que en ejercicio de sus funciones han efectuado:
• Un acto u omisión.
tipificado como delito (que esté establecido en el Código Penal).

f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debido sustento técnico y legal,
constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos
informes.

f) En el caso de que los informes generados de una acción de control cuenten con la participación del Ministerio Público y/o la
Policía Nacional (en este caso, no corresponderá abrir investigación policial o indagatoria previa, así como solicitar u ordenar de
oficio la actuación de pericias contables).

g) Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al representante legal de la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones
judiciales derivadas de una acción de control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso, y alcanzando la documentación
probatoria de la responsabilidad incurrida.

EJERCICIO FUNCIONAL:
Los órganos del Sistema (CGR, OCI, SOA) ejercen su función de control gubernamental con arreglo a lo establecido en la presente Ley
(Ley N° 27785) y las disposiciones que emite la Contraloría General para normar sus actividades, obligaciones y responsabilidades, siendo
su cumplimiento objeto de supervisión permanente por el ente técnico rector del Sistema.

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CGR: Contraloría General de la República

OCI: Órgano de Control Institucional

SOA: Sociedad de Auditoria Externa

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a) CGR: como ente técnico rector.

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y recomendando la adopción de las acciones preventivas y correctivas necesarias para su

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• el ordenamiento jurídico administrativo, y

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• Acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones,

hayan ocasionado un daño económico a su Entidad o al Estado.

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• Dolo o culpa, sea ésta inexcusable o leve.

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tipificado como delito (que esté establecido en el Código Penal).

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