Declaracion Bimestral del Impuesto sobre las Ventas - IVA

Privada
300
1. Año 2 0 1 2 3. Perido 0 1
Espacio reservado para la DIAN 4. Número del formulario 300800000000 0

5. NIT 6- DV 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer nombre 10. Otros Nombres
declarante
Datos del

8 9 0 1 1 8 6 2 5 - 0
Si diligencia primero la
11 Razón social hoja adjunta de los
12. Cod. Direcc
seccional

SUPERMERCADO EL COMPETIDOR LTDA "Anexos", en ese caso 0 4 Si quieres tener una

estos renglones de cifras
24. Si es gran contribuyente, marque "X" se diligenciarán herramienta para el
automáticamente prorrateo de los IVAs por
Si es una corrección indique : 25.Cod. 26.No.Formulario anterior
compras de bienes y
Ingresos brutos por exportaciones 27 Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas rescindidas o resueltas 50 servicios gravados pero
0 950,000
que son bienes y servicios
Ingresos brutos por operaciones exentas (territorio nacional) 28 0
Total impuesto generado por operaciones gravadas (sume casillas 42 a 50) 51 8,443,000 relacionados
indistintamente con la
Ingresos brutos por operaciones excluidas 29 Impuesto descontable por operaciones de importación 52 generación de los ingresos
24,000,000 0
gravados, excluidos y
Ingresos

Ingresos brutos por operaciones no gravadas 30 Impuesto descontable por compras y servicios gravados (diferentes de importaciones) 53 exentos, fíjate en la nota 2
0 Liquidación privada (continuación) 3,646,000 abajo
Ingresos brutos por operaciones gravadas 31 Iva retenido en operaciones con régimen simplificado 54
40,500,000 80,000
Total ingresos Brutos (suma casillas 27 a 31) 32 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 55
64,500,000 0
Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 33 0
Total impuestos descontables (sume casillas 52 a 55) 56 3,726,000
Total ingresos netos recibidos durante el periodo (32 menos 33) 34 Saldo a pagar por el periodo fiscal (si 51 menos 56 mayor que cero, escriba el 57
64,500,000 resultado. De lo contrario, escriba cero) 4,717,000
Importaciones gravadas 35 O Saldo a favor por el periodo fiscal (si 56 menos 51 mayor que cero, escriba el 58
0 resultado. De lo contrario, escriba cero) 0
Importaciones no gravadas 36 En el formulario
Saldo a favor del periodo fiscal anterior, sin solicitud en PDF
de devolución publicado por (escriba
o compensación la 59
valor del renglon 58 del formulario anterior,si no DIAN
lo solicitó en devolución
se menciona, dentroo de
compensación)
la leyenda
0 para este renglón, que el valor a calcular 0
Compras y servicios gravados 37 Retenciones por IVA que le practicaron en el mismo implicaría restar el valor del 60 Ver nota 1 abajo
27,400,000 1,038,000
Compras

renglón "58", pero eso es un error que no

Compras y servicios no gravados 38 se debe
Saldo a pagar por impuesto (si 57-59-60 mayor quetomar
cero,enescriba
cuenta el
pues si hay valor
resultado. De lo 61
21,080,000 contrario escriba cero) en el renglon "57" no puede haber al 3,679,000
mismo tiempo un valor en el renglón "58"
Total compras e importaciones brutas (sume casillas 35 a 38) 39 Sanciones 62
48,480,000 0
Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este periodo 40 Total saldo a pagar (si 57-59-60+62 mayor que cero, escriba el resultado. De lo
8,300,000 contrario escriba cero) 63 3,679,000
Total compras netas realizadas durante el periodo ( casillas 39 menos 40) 41 40,180,000
O Total saldo a favor (si 58+59+60-57-62 mayor que cero, escriba el resultado. De
64 0
lo contrario escriba cero)
Impuesto generado a la tarifa del 1,6% 42 Saldo a favor de la casilla 64 suceptible de ser solicitado en devolución o compensación
0 65 0
Impuesto generado por la venta de cerveza de producción nacional o importada 43 Valor pago sanciones
(16%; ver art. 2 Ley 1393 Julio de 2010) 0 66 0
Liquidación privada

Pagos

Impuesto generado por la venta de juegos de suerte y azar (16%; ver art. 3 Ley 44 Valor pago intereses de mora
1393 de Julio de 2010) 0 67 0
Impuesto generado a la tarifa del 10% 45 Valor pago impuesto
750,000 68 3,679,000
Impuesto generado a la tarifa del 16% 46 4,048,000
Impuesto generado a la tarifa del 20% 47 0
Impuesto generado a la tarifa del 25% 48 0
Impuesto generado a la tarifa del 35% 49 2,695,000

69. Numero de identificación tributaria (Nit) 70. D.V. Apellidos y Nombres de quien firma como representante del declarante
Signatarios

1 0 9 5 9 3 3 9 8 1 - 0 MORANTES CHACON CARLOS EDUARDO

75. Numero Nit contador o revisor fiscal 76. D.V. Apellidos y Nombres de quien firma como representante del declarante

9 1 1 5 0 5 6 0 - 7 RIOS ARDILA LUIS ENRIQUE

981. Codigo de representación 1 8 997. Espacio esclusivo para el sello de la

Firma del declarante o de quien lo representa entidad recaudadora 980. Pago Total 3,679,000
(Sume renglones 66 a 68)
CARLOS MORANTES

996. Espacio para adhesivo de la entidad recaudadorea

982. Codigo de Contador o Revisor Fiscal 1
Firam de contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades

LUIS ENRIQUE RIOS ARDILA

Coloque el timbre de la maquina registradora

983. No. Tarjeta Profesional al dorso de este formulario
Plantilla para elaborar borrador con anexos
declaracion de IVA durante el 2012

(Fefcha de elaboración : Abril 10 de 2012)

Comentario
En muchos casos, la información que se deja como soporte explicativo o "anexo" a las declaraciones bimestrales del Iva consiste unicamente
en el listado de Balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los meses que componen el bimestre o el balance de prueba
consolidado para el bimestre (si el software lo permite). Luego, para explicar cómo esas cifras contables se van llevando al renglón que le corresponda
dentro del formulario, lo que se hace es, en el cuerpo de dicho balance, una serie de notas y referenciaciones confusas con lo cual no es claro encontrar
la explicación sobre las cifras que alimentaron a cada renglón de la declaración.

Por tal motivo, lo que se sugiere a través del presente modelo de elaboración de anexos es que, por cada renglón de los que componen la declaración, queden
agrupadas TODAS las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que terminaron alimentando la cifra total con la que se diligencia el renglón.
Si los encargados de ELABORAR la declaración siguen esta recomendación, se hará mas facil la tarea de REVISION por parte de los auditores, Revisores Fiscales
y hasta autoridades tributarias que en el futuro puedan llegar a auditarla. Debe recordarse que quienes ELABORAN la declaracion no pueden garantizar
el que siempre estarán en el interior de la empresa como para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a quedar muy "confusos"…
En vista de ello, lo mas saludable es que la información que quede como anexos a las declaraciones tributarias sea tan suficientemente clara, que aun cuando
aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar con la empresa, pueda entonces CUALQUIER persona interesada en auditarla hacer las verificaciones que requiera.

(Nota: En el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que pertenecen al Régimen común del IVA, como lo son por ejemplo los profesionales independientes,
ellas no están obligadas a llevar contabilidad mercantil, pero sí tienen que dejar algún anexo explicativo sobre cómo determinaron los valores que llevaron cada bimestre
a sus declaraciones de IVA; consulta más al respecto en nuestra conferencia gratuita publicada en Octubre de 2009:
"Cómo cumple un profesional en el Régimen común del IVA con lo que exige el artículo 509 del E.T.?"
Esas personas también podrían entonces hacer la respectiva adaptación de este modelo de anexos que se presenta a continuación ajustandolo a sus casos particulares

Anexos explicativos declaración de IVA

Razón social del Declarante

Nit
Actualicese:
Bimestre a declarar: Recuerdese que algu
consideradas como in
Ingreso Metodo de p
Año gravable las cifras contables y
Actualicese: Actualicese: para aumentar el sal
Es conveniente detallarlas al mayor nivel de auxiliar que sea posible. Lo dispendioso será montar la primer vez este detalle, pero luego En vista de que los libros oficiales se imprimen por cada mes, para disminuirla, se d
se puede copiar para los bimestres siguientes con la satisfacción de contar con el detalle claro y suficiente (incluso, aprovechando las al hacer este detalle de los valores de cada mes se facilita el correctamente la cifr
ventajas del excel, se podran insertar u ocultar filas, según se necesite ya sea para agregar nuevas subcuentas que se creen en la cruce entre las cifras del anexo y las cifras de los libros
estructura del balance de prueba o para no desplegar cuentas que durante el periodo no hayan tenido movimiento) oficiales

RenglónNombre Renglón Código Nombre Movimiento neto Contable en el Movimiento neto Contable en el Total movimiento
cuenta contable cuenta contable primer mes del bimestre segundo mes del bimestre en el bimestre
Movimiento Contable Ajuste para Movimiento
llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre
0 0
27 Ingresos brutos por exportaciones 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
28 Ingresos brutos por operaciones exentas (territorio nacional 0 0
0 0
0 0
 Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
29 Ingresos brutos por operaciones excluidas 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
30 Ingresos brutos por operaciones no gravadas 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
31 Ingresos brutos por operaciones gravadas 0 10,000,000
0 0
Actualicese:
0 0
Total del Renglón Algunos contadores tienen la costumbre de determinar que el valor que iría en esta renglón es aquel que 0 0 0 0 10,000,000
se obtenga de devolverse en el cálculo, tomando el valor del IVA descontable a reportar en el renglón 53, 0 0
y dividiendo entre la tarifa con la que se liquidó dicho iva descontable. Pero tal procedimiento no es el
33 Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas mas acertado pues debe tenerse presente que si durante el bimestre se hicieron compras a personas 0 0
naturales en el Régimen simplificado, las mismas son compras "gravadas" y a veces las mismas no dieron 0 0
ni siquiera base para practicar retención de IVA, lo que indica que ni se practicó la retención de IVA ni 0 0
tampoco existe un "iva descontable" a incluir en el renglón 54. Por tanto, con dicho calculo quedarían sin
Total del Renglón reportar correctamente todas esas compras, pues las mismas deben quedar en este renglón 37 y no en el 0 0 0 0 0
38 0 0
35 Importaciones gravadas 0 0
0 0
0 0
Actualicese:
Total del Renglón Tengase presente que en este renglón tendrán que ir 0 0 0 0 0
reportadas todas las operaciones por compras de bienes, o 0 0
por servicios adquiridos, sin importar que tales bienes y/o
36 Importaciones no gravadas 0 0
servicios hallan quedado registrados en las cuentas del
"activo diferido". Por tanto, se deben tambien rastrear dichas 0 0
cuentas y no solo las de inventarios y las de costos y gastos. 0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
37 Compras y servicios gravados 0 0
0 0
0 0
0 0
Actualicese:
Debe tenerse especial cuidado cuando en aquellas cuentas de nombre muy generico (ej:5145-
0 0
Total del Renglón mantenimientos y reparaciones) se puedan terminar registrando gastos por servicios que 0 pueden ser 0 0 0 0
"gravados" pero tambien pueden ser "no gravados". Por tanto, cuando los nombres de las cuentas 0 0
contables donde se registran costos y gastos sean nombres muy genericos y no permitan tener la claridad
38 Compras y servicios no gravados sobre si el costo que allí se registró era gravado con IVA o excluido, se hace conveniente manejar la 0 0
información con un mayor grado de detalle (subcuentas auxiliares de mayor cantidad de digitos, o quizas 0 0
"centros de costos" especiales) 0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
40 Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resuelta 0 0
Actualicese: 0 0
Tanto en este renglon 38 como en el renglon 39, las operaciones de "compras" o de "servicios" que se pide
reportar, son solo aquellas de compras de bienes muebles (no incluir inmuebles), al igual que las de prestacion de 0 0
Total del Renglón servicios (sin incluir servicios laborales) pues solo ese tipo de operaciones son las que hacen parte del universo de 0 0 0 0 0
operaciones sujetas al IVA (ver art.420 del ET). En consecuencia, en estos renglon no se consideran compras ni 0 0
servicios los valores que figuren en la contabilidad como "gasto deprecaciaciones", "gasto impuestos", "gasto
42 Impuesto generado a la tarifa del 1,6% indemnizaciones" y otros conceptos que no corresponden ni a "compra de bienes corporales muebles" ni a 0 0
"prestación de servicios" 0 0
De otra parte, conviene recordar que si algunos costos y gastos han sido registrados junto con el IVA (pues el 0 0 0
mismo por no poder ser tratado como descontable debió entonces ser llevado como mayor valor del costo) en ese
Total del Renglón caso el valor a reportar aquí en estos renglones 38 y 39 es el valor del costo ANTES DE ESE IVA cargado como 0 0 0 0 0
mayor valor. Para evitar las posibles complicaciones de no tener distinguida esta información (el costo y el Iva que 0 0
se le cargó como mayor valor) es conveniente que el IVA que se va a llevar al Estado de Resultados como mayor
43 Impuesto generado a la tarifa del 3% 0 0
valor de los costos y gastos siempre esté registrado en auxiliares especiales dentro de cada cuenta y con eslo
también se facilitará al final del año el reporte de información exógena tributaria en el nuevo formato 1001 0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
44 Impuesto generado a la tarifa del 5% 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
45 Impuesto generado a la tarifa del 10% 0 0
 0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0 0
46 Impuesto generado a la tarifa del 16% 0 1,600,000
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 1,600,000
0 0
47 Impuesto generado a la tarifa del 20% 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
48 Impuesto generado a la tarifa del 25% 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
49 Impuesto generado a la tarifa del 35% 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
50 Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas 0 0
rescindidas o resueltas 0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
52 Impuesto descontable por operaciones de importación 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
53 Impuesto descontable por compras y servicios gravados 0 0
(diferentes de importaciones) 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
54 Iva retenido en operaciones con régimen simplificado 0 0
0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
55 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas 0 0
rescindidas o resueltas 0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
0 0
0 0
60 Retenciones por IVA que le practicaron 0 0
0 0
Total del Renglón 0 0 0 0 0
Actualicese:
Recuerdese que algunas cifras registradas entre los ingresos contables no son
consideradas como ingresos fiscales (Ej: Ingreso recuperacion provisiones; o
Ingreso Metodo de participacion). Por tanto, para que halla conciliacion entre
las cifras contables y fiscales, se puede utilizar esta columna. Si es un ajuste
para aumentar el saldo contable, se debe colocar sin el menos adelante. Si es
para disminuirla, se debe colocar con el menos adelante. Solo así se calcularía
correctamente la cifra en la última columna