GESTIÓN PRESUPUESTARIA

Cuadro de Mando Integral

(Balanced Score Card - BSC)
Mgtr Julio César Nuntón More
INICIO DEL TEMA
¿Qué es el Balanced Score Card – BSC?
 EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL

Es un modelo de gestión que traduce la estrategia en objetivos relacionados medidos a

través de indicadores y ligados a unos planes de acción que permiten alinear el
comportamiento de los miembros de la organización

El Cuadro de Mando Integral debe ser utilizado

como un sistema de comunicación, de
información y de formación, y no como un
sistema de control.

Las cuatro perspectivas del Cuadro de Mando

permiten un equilibrio entre los objetivos a
corto y largo plazo, entre los resultados
deseados y los inductores de actuación de
esos resultados
 LAS PERSPECTIVAS O DIMENSIONES

Financiera

Aprendizaje
Clientes VISION Y ESTRATEGIA Crecimiento

Procesos
Internos
 ¿Cuáles son los aportes y/o beneficios?
FINANCIERA
RESULTADOS ▪ Retorno de la inversión con valor agregado
FINACIEROS
CLIENTE
▪ Participación y posicionamiento en los mercados
SATISFACCIÓN ▪ Asegura la satisfacción, retención y fidelización del cliente.
DE LOS CLIENTES
PROCESOS INTERNOS

▪ Identificación de los procesos críticos (costo, calidad, oportunidad), creación

de nuevos productos
MEJORA EN
LOS PROCESOS ▪ Mantener altos standares de eficiencia, con adecuado uso de tecnologías y
sistemas de información
APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO

MEJORA EN LAS
▪Capacidad de la empresa para prender y crecer
CAPACIDADES
HUMANAS
▪ Clima laboral y organizacional favorable, a partir de satisfacción del recurso
humano, como la principal fuerza impulsora de innovación y desarrollo.
▪ Competencias (talento, conocimiento, habilidades) tecnología (sistemas,
redes, base de datos), clima para la acción (identidad, compromiso).
 Return On Capital
LAS RELACIONES CAUSA - EFECTO Employed
(Rentabilidad del
capital empleado)

El EBIT son los beneficios

antes de intereses e
impuestos
 No son suficientes para medir si
La información que proviene de se están logrando ventajas
los enfoques tradicionales de competitivas o no, las que
medición se refiere a datos ya provienen de crear valor para los
pasados(tardíos), pero no indican clientes, crear valor del capital
cuales serían los inductores de los intelectual, calidad del servicio,
resultados futuros calidad de procesos y tecnología
de la información

PROBLEMAS DE LOS ENFOQUES

CLÁSICOS DE MEDICIÓN
No dice nada de los aspectos intangibles. Esto es, quizás, el principal problema de
los enfoques de medición que vienen de la contabilidad, ya que no toman en cuenta
Por ejemplo:
• La satisfacción de los clientes
• El grado de motivación de los directivos y empleados.
• La rotación del personal
• El tiempo de respuesta
• La integración de los empleados.
INDICADORES FINANCIEROS

∆ Facturación
∆ Cifra de ventas
∆ Beneficios antes de ventas
∆ Beneficios netos
∆ Beneficios por acción
∆ Retorno de la inversión
∆ Rentabilidad del capital
∆ Rentabilidad de los activos
∆ Rentabilidad del producto
∆ Rotación de inventarios
∆ Rotación de activos
PERSPECTIVA DEL CLIENTE
 Financiera

Valor = (Producto/Atributos de Servicio) + Imagen + Relaciones

Interna
Funcionalidad Calidad Precio Tiempo

Aprendizaje y Crecimiento
INDICADORES DE CLIENTES

• Cuota de mercado
• Incremento de clientes
• Retención de clientes
• Satisfacción de clientes
• Rentabilidad de clientes
• % de incremento de clientes
•% de clientes que compran más de un producto.
• % de clientes que compran por recomendación
• Resultado de encuestas a clientes
•Número de quejas de clientes
• Número de devoluciones de clientes.
• Número o % de clientes satisfechos
LA PERSPECTIVA DEL
PROCESO INTERNO
 MODELO GENÉRICO DE CADENA DE
VALOR

• Cada negocio tiene un conjunto único de procesos para crear

valor para los clientes y producir resultados financieros.

• Existe un modelo genérico de cadena de valor que abarca tres

procesos principales: Innovación – Operaciones – Servicio
posventa.

Ciclo de Ciclo Ciclo de servicio

Innovación Operativo Post- venta
INDICADORES DE PROCESOS

∆Tiempo respuesta
∆ Tiempo necesario para desarrollar nuevos productos
∆ Tiempo de los ciclos
∆ % de cumplimientos en plazos de entrega
∆ % de ventas de nuevos productos
∆ % de reprocesos
∆ % de productos defectuosos
∆ % de productos entregados puntualmente
∆ % de retrasos en la prestación del servicio
∆% de lotes rechazados.
∆ Rotación de existencias.
∆ Promedio de plazo de entrega de pedidos
PERSPECTIVA DE
APRENDIZAJE Y
CRECIMIENTO
 •HABILIDADES
CAPITAL •ENTRENAMIENTO
HUMANO
•CONOCIMIENTO

•SISTEMAS
CAPITAL DE
INFORMACION •BANCOS DE DATOS
•REDES

CAPITAL •CULTURA
ORGANIZACIONAL
•LIDERAZGO
•ALINEACIÓN
INDICADORES DE APRENDIZAJE

• Inversión dedicada a formación

• % de empleados que han recibido formación
• % de empleados satisfechos con la formación
recibida.
• Resultados de encuestas de evaluación de la
formación
• Motivación de los empleados de….
• Productividad de los empleados.
• Número de sugerencias aplicadas.
• Delegaciones efectuadas satisfactoriamente.
• Índice de rotación de los empleados de ….
• % de empleados satisfechos con su compensación
• Número de quejas de los empleados.
CONSTRUCCIÓN DEL MAPA
ESTRATÉGICO
 Valor a
Accionistas
Crecimiento Productividad
FINANCIERA
 Valor a
Accionistas
Crecimiento Productividad
FINANCIERA

Propuesta de Valor al Cliente

CLIENTES • Precio • Plazos • Servicio

• Marca
•Calidad •Características •Relaciones
 Valor a
Accionistas
Crecimiento Productividad
FINANCIERA

Propuesta de Valor al Cliente

• Precio • Plazos • Servicio

CLIENTES •Calidad •Características •Relaciones • Marca

PROCESOS Innovación Administrac. Excelencia “ Buen

Cliente Operaciones Vecino”
INTERNOS
 Valor a
Accionistas
Crecimiento Productividad
FINANCIERA

Propuesta de Valor al Cliente

• Precio • Plazos • Servicio
CLIENTES •Calidad •Características •Relaciones • Marca

PROCESOS Innovación Administrac. Excelencia “ Buen

Operaciones
INTERNOS Cliente Vecino”

APRENDIZAJE Y Competencias Infraestructura y Clima Laboral

CRECIMIENTO y habilidades Tecnología
 CASO
PRÁCTICO
VISIÓN
Ubicarnos dentro del 10% de las
empresas cementeras más
rentables y comprometidas con el
cuidado del medio ambiente en
América Latina.
MISIÓN
Somos una empresa innovadora que
se especializa en cemento, cal y
materiales de construcción;
maximizando la generación de valor.
COMPROMISO
Con la creación de valor mediante la
innovación, calidad, eficiencia operativa,
cuidado del medio ambiente,
responsabilidad social, seguridad, y el
desarrollo de los clientes y capital humano.

VALORES
-Creatividad -Responsabilidad

-Excelencia -Trabajo en equipo

-Integridad
 PRODUCTOS

CEMENTO TIPO I
De uso general en la construcción, para emplearse en obras que no requieran
propiedades especiales

CEMENTO EXTRADURABLE
Recomendado para Obras Portuarias, Plantas Industriales y Obras de
Saneamiento.

CEMENTO TIPO V
Para emplearse en obras que requieran alta resistencia a los sulfatos.

CEMENTO EXTRA FORTE

Fabricado con adiciones activas para mayor resistencia a la compresión.
Recomendado para columnas, vigas, losas, cimentaciones y obras en general
no expuestas a ambientes húmedos y salitrosos. Contiene adiciones activas
especialmente seleccionadas y formuladas que le brindan una mayor
resistencia a la compresión a edades tempranas
CEMENTO ANTI SALITRE MS
Portland Tipo MS. Fabricado con adiciones minerales para mayor resistencia
al salitre y la humedad. Especial para obras y estructuras en contacto con
ambientes y suelos húmedos y salitrosos. Debido al contenido de adiciones
minerales genera estructuras menos permeables y con mayor resistencia
química, que protegen contra el salitre y los cloruros.

CAL
Usado en procesos industriales ya que se puede utilizar como neutralizante,
fundente, lubricante, secante, cementante, absorbente, precipitante,
desinfectante, impermeabilizante y por supuesto como materia prima.
Nuestra Cal Prime es aplicada en diferentes Industrias (siderúrgica,
papelera, alimentos, pesquería, química, etc), en la Minería (fundiciones,
siderurgias, lixiviación, cianuración, obtención de minerales…), etc.
Sistema de Gestión Ambiental – ISO14001
Actualmente Cementos Selva S.A. se encuetra en proceso de alcanzar
la certificación ISO14001:2004 para sus procesos de explotación y
abastecimiento de materias primas de canteras, producción y
despacho de cemento y producción de concreto premezclado.

CERTIFICACION
INTERNACIONAL

Sistema de Gestión de la Calidad – ISO 9001

Actualmente la Organización cuenta con la certificación
ISO9001:2000, la cual tiene un alcance que abarca sus procesos de
explotación de materias primas en canteras, producción de crudo
y clinker, transporte y comercialización de cemento, cal, bloques,
adoquines de concreto, producción de concreto premezclado y
comercialización de productos para la construcción
 FORTALEZAS DEBILIDADES
1. CAPACIDAD DE PRODUCCION EN PLANTA PARA 1. PROCESOS RIGIDOS, LENTOS Y BUROCRÁCTCOS
AMPLIAR LA COBERTURA DE VENTA 2. MARKETING POBRE PARA LANZAMIENTO DE NUEVOS
2. DISPONIBILIDAD DE FONDOS PARA INVERSIÓN PRODUCTOS
3. GERENTES Y SUPERVISORES CON CONOCIMIENTO 3. PERSONAL OPERATIVO CON DEFICIENCIA EN SU
MATRIZ FODA DEL SECTOR CAPACITACIÓN
4. IMAGEN DE MARCA 4. CONSTANTE RECEPCION TARDIA DE INSUMOS
5. SISTEMAS DE INFORMACION DE ALTA
CONFIABILIDAD

OPORTUNIDADES 1. TENER PRESENCIA EN NUEVOS MERCADOS, 1. MEJORAR NUESTROS PROCESOS DE MARKETING

ABRIENDO NUEVAS SUSCURSALES Y PUNTOS DE PARA AMPLIAR LA CARTERA DE CLIENTES
1.DEMANDA EN EL SUR DEL PAIS SIN PUNTO DE VENTA EN PROVINCIAS DEL SUR DEL PAIS (F1, ( D2 O1, O3),
VENTA F2, O1) 1. FORTALECER LA LOGISTICA Y CADENA DE
2.DÉBIL SITUACIÓN FINANCIERA DE PRINCIPALES 2. OBTENER EL PRECIO JUSTO PARA LOS ABASTECIMIENTOS CON PROVEEDORES (D5 , O1 ,
COMPETIDORES PRODUCTOS ORIENTADOS A SECTORES C Y O3)
3.CRECIMIENTOS DEMOGRÁFICO D(F4, O3)
4.CRECIENTE DEMANDA DE PRODUCTOS PARA LA 3. DESARROLLAR SISTEMAS DE INFORMACIÓN DE
CONSTRUCCIÓN ATENCIÓN A PEDIDOS EN LINEA(F5, O4)

AMENAZAS
1.REACCIÓN DE LA COMPETENCIA EN PRECIOS Y
CONDICIONES DE PAGO, DESCUENTOS Y 1.INVESITGACIÓN DE MERCADO E INVERSIÓN 1.MEJORAR LAS CAPACIDADES DEL PERSONAL EN
PROMOCIONES EN ANÁLISIS Y DESARROLLO DE NUEVOS MATERIA DE OPTIMIZACIÓN DE PROCESOS (D3, A1)
2.INCREMENTO DEL PRECIO DE LOS COMBUSTIBLES PRODUCTOS
3.INGRESO DE PRODUCTOS SUSTITUTOS (F2, A1)
4.POSIBLES ALIANZAS ESTRATEGICAS DE PRINCIPALES
COMPETIDORES
 GESTION DE RECURSOS HUMANOS

PROGRESIÓN , PROMOCIOÓN PLANTILA

DE CARRERAS Y POTENCIAL MOTIVADA
ELEVADO

POLITICA DE RECOMPENSAS Y REMUNERACION

GESTIÓN DE LOS RESULTADOS FORMACIÓN Y DESARROLLO

DEFINICION DEL HABILIDADES, RECLUTAMIENTO APOYO Y ADMINISTRACIÓN

TRABAJO CONOCIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS
(FAMILIAS DE COMPETENCIAS
TRABAJOS)
DESCRIPCIÓN DE LOS OBJETIVOS PLANTEADOS
•Incrementar ingresos de la Empresa en forma
sostenida
•Mejorar nuestros procesos de mercadeo
•Optimizar procesos aplicando mejora continua
•Optimizar costos
•Lograr mayor presencia en el mercado
•Mejorar el grado de satisfacción de los clientes
•Atraer y retener personal de calidad
•Obtener el precio justo para nuestros productos
•Mejorar la motivación e identificación del personal con
la empresa.
•Entregar a tiempo nuestros productos
•Fortalecer logística y cadena de abastecimiento con
proveedores.
•Mejorar la calidad de los productos.
•Incrementar la rentabilidad de la empresa
•Desarrollar y mantener habilidades de innovación
Fortalecer plataforma tecnología
 OBJETIVOS INDICADORES DE METAS INDICADORES METAS
RESULTADO OPERATIVOS

Aumentar Margen % aumento margen 5% IV TRIM. % aumento margen 10% IV TRIM.

neto bruto
Aumentar Ventas % aumento de ventas 10% IV TRIM. % aumento de 20% IV TRIM.
totales venta de producto
de mayor demanda

Satisfacer y % de clientes 15% II TRIM. 35% % de clientes 90% IV TRIM.

Fidelizar a clientes retenidos IV TRIM. conformes con los
productos
Ampliar base de % aumento de base 15% II TRIM. 35% % de clientes 15% II TRIM. 30%
clientes de clientes IV TRIM. nuevos captados IV TRIM.

Desarrollo de la % índice de 25% II TRIM. 40% Número de 4 II TRIM. 7 IV

Marca en conocimiento de la III TRIM. campañas TRIM.
alrededores de marca promocionales
tiendas realizadas
 OBJETIVOS INDICADORES DE METAS INDICADORES OPERATIVOS METAS
RESULTADO
Mejorar la Gestión de % compras fuera de tiempo 15% II TRIM. 5 % VI % requerimientos fuera de 10% II TRIM. 3 % VI TRIM.
compras TRIM. tiempo
Mejorar calidad del % de disminución productos 80% (Prom. por O/P) II % de disminución 80% (Prom. por O/P) II TRIM.
producto reprocesados TRIM. productos no conformes

Implementación de servicio % de avance en 100% II TRIM. % de avance en el diseño 100% I TRIM.

de post-venta implementación

Desarrollo de nuevos Nuevos canales de 2 Canales II TRIM. Nuevos canales de 4 Canales I TRIM.
canales de distribución distribución implementados distribución identificados

Manejo de datos logísticos y % de reportes elaborados 30 % I TRIM. 70% II % avance en la elaboración 50 % I TRIM. 100 % IITRIM.
ventas en paquetes con sistemas informáticos TRIM. 100% III TRIM. de la base de datos
informáticos

Estudio de mercado % de clientes con 80 % I TRIM. % de clientes contactados. 90 % I TRIM. 150 Clientes I TRIM
identificación de sus Número de clientes
necesidades potenciales identificados

Capacitación, creatividad y % avance de las metas 70% II TRIM. 95% VI % de satisfacción de los 70 % II TRIM. 95 % IV TRIM. 10 I
motivación del personal asignadas TRIM. empleados. Num. ideas TRIM. 20 II TRIM.
novedosas propuestas para
cumplir objetivos
 INCREMENTAR
ROE AL 12%
Nuevas fuentes Maximizar uso
FINANCIERA de ingresos Transformarse en los de activos
Líderes en costos

Propuesta de Valor al Cliente

• Precio • Plazos • Servicio
CLIENTES •Calidad •Características •Relaciones • Marca

Administrac. Excelencia “ Buen

Cliente Operaciones Vecino”
PROCESOS
Construir la •Líder del sector en •Mejorar entorno,
INTERNOS franquicia •Comprender
costos salud y seguridad
segementos de
•Mejorar gestión de para evitar incidentes
consumidores medioambientales
inventarios

Competencias Infraestructura y Clima Laboral

APRENDIZAJE Y Tecnología
•Visión integrada
CRECIMIENTO •Habilidades de liderazgo
•Soporte informático •Alineado
•Mejora del proceso •Crecimiento
personal
RETROALIMENTACION FINAL DE
APRENDIZAJE
Aplicación de Aprendizaje
En forma individual desarrollar un caso de empresa aplicando el BSC