TECNICAS DE AUDITORIA INTERNA

ESTUDIANTE:

CAROLINA PATRICIA MEDINA JAIMES

DOCENTE:

ETELBERTO PALLARES RAMBAL

ASIGNATURA:

AUDITORIA DE SISTEMAS II

INSTITUCIÓN:

UNIVERSIDAD DEL ATLANTICO (SEDE NORTE)

2020
 TABLA DE CONTENIDOS

Tecnicas de auditoria interna...............................................................................................3

Clasificación de las tecnicas de auditoria ...........................................................................3
¿Qué es el alcance de auditoria?..........................................................................................4
¿Cuáles son las pruebas de auditoria?.................................................................................4
¿Cuáles son las normas de auditoria?..................................................................................5
¿Cómo se clasifican los papeles de trabajo? ………………………………………….......6
 Técnicas de auditoría financiera

Las Técnicas de Auditoría, son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Auditor
utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión
profesional.
Los Procedimientos de Auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una
partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros, u operaciones
que realiza la empresa. Es decir, las Técnicas son las herramientas de trabajo del Auditor, y los
Procedimientos es la combinación que se hace de esas herramientas para un estudio en particular.

Clasificación de las técnicas de auditoria.

Las Técnicas de Auditoría se pueden clasificar de la siguiente forma:

1. Estudio General: Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa,
las cuentas o las operaciones, a través de sus elementos más significativos para elaborar las
conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.
2. Análisis: Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica concretamente
al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados financieros.
3. Inspección: Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las
operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representación material,
(efectivos, mercancías, bienes, etc.).
4. Confirmación: Es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de
la autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual está en
condiciones de informar válidamente sobre ella.
5. Investigación: Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones
con los funcionarios y empleados de la empresa.
6. Declaraciones y Certificaciones: Es la formalización de la técnica anterior, cuando, por su
importancia, resulta conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas
(declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad (certificaciones).
7. Observación: Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a
operaciones para verificar como se realiza en la práctica.
8. Cálculo: Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u
operaciones que se determinan fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.
 ¿Qué es el alcance de auditoría?

Se entiende por alcance de auditoría, la “profundidad” de una auditoría realizada, de acuerdo con el
objetivo que se busca. Las auditorías se realizan con diversos propósitos: Revisiones regulares de
los registros de la empresa, detección de errores internos, detección de un fraude dentro de una
empresa, incumplimientos normativos, entre otros. Debido a este hecho, el alcance y los objetivos
de la auditoría tienen un significado diferente según la persona que realiza la auditoría, así como la
razón detrás de la auditoría. En ese orden de ideas, el alcance de la auditoría, entendido como la
cantidad de tiempo y documentos que están involucrados en una auditoría, es un factor importante
en todas las auditorías. El alcance de la auditoría, puede ir desde lo simple hasta lo completo y
comprende diferentes volúmenes de documentos de la empresa. Con base en el alcance se definen
los procedimientos de auditoría considerados necesarios en las circunstancias para lograr el objetivo
de la auditoría, que deben ser determinados por el auditor teniendo en cuenta los requisitos de las
Normas Internacionales de Auditoría.

¿Cuáles son las pruebas de auditoría?

 Pruebas de control: Están relacionadas con el grado de efectividad del control interno
imperante. Se puede analizar Las pruebas de control que representan procedimientos de
auditoría diseñados para verificar si el sistema de control interno del cliente está siendo
aplicado de acuerdo a la manera en que se le describió al auditor y de acuerdo a la intención
de la gerencia. 
 Pruebas analíticas: Se utilizan haciendo comparaciones entre dos o mas estados
financieros o haciendo un análisis de las razones financieras de las entidades para observar
su comportamiento. Además, toda la información recopilada con las pruebas de control y
sustantivas, deberá ser analizada y evaluada por el auditor con la aplicación de
procedimientos analíticos. Se puede analizar:
 Información financiera comparable de periodos anteriores considerando los
cambios conocidos.
 Resultados esperados tales como presupuestos, pronósticos o predicciones,
incluyendo extrapolaciones de datos anuales o interinos.
 Relación entre elementos de información financiera dentro del periodo.
 Pruebas sustantivas: Tienen como cometido obtener evidencia de auditoria relacionado
con la integridad, exactitud y validez de los saldos de los estados financieros auditados.
Tipos de pruebas sustantivas
 Pruebas de transacciones y saldos.
 Técnicas de examen analítico.
 Prueba de doble propósito: Cuando sea eficiente, la prueba del control interno podría ser
realizada concurrentemente con la prueba de los detalles de la misma Transacción. La
factura podría ser examinada respecto de la aprobación (pruebas de los controles) y
respecto de la sustancia de la transacción (pruebas del detalle). Es decir que el auditor
puede analizar una muestra con la cual se obtienen dos propósitos, probar el cumplimiento
del control interno y comprobar si el importe monetario de las transacciones es el correcto. 
 Pruebas de detalle: Se refiere a los procedimientos que realiza el auditor con el fin de
obtener mayor evidencia de la proporcionada por las pruebas a los controles y los
procedimientos analíticos.
 Prueba de seguimiento: hace referencia al cumplimiento de las normas general mente
aceptada, esta comprueba que se esté cumplido con las normas y procedimiento
correspondientes en las pruebas sustantivas y de cumplimiento. Como parte de proceso de
auditoría, los auditores internos deberán hacer un seguimiento sobre el hallazgo aportado
que requiera alguna acción para asegurarse que la administración ha solucionado oportuna y
adecuadamente las observaciones de auditoría.

¿Cuáles son las normas de auditoría?

 Normas Personales
 El examen debe ser ejecutado por personas que tengan entrenamiento adecuado y
estén habilitadas legalmente para ejercer la Contaduría Pública en Colombia.
 El Contador Público debe tener independencia mental en todo lo relacionado con su
trabajo, para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios.
 En la ejecución de su examen y en la preparación de sus informes, debe proceder
con diligencia profesional.
 Normas relativas a la ejecución del trabajo
 El trabajo deber ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión
apropiada sobre los asistentes, si los hubiere.
 Debe hacerse un apropiado estudio y una evaluación del sistema de control interno
existente, de manera que se pueda confiar en él como base para la determinación de
la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria.
 Debe obtenerse evidencia valida y suficiente por medio de análisis, inspección,
observación, interrogación, confirmación y otros procedimientos de auditoría, con
el propósito de allegar bases razonables para el otorgamiento de un dictamen sobre
los Estados Financieros sujetos a revisión.
 Normas relativas a la rendición de informes
 Siempre que el nombre de un Contador Público sea asociado con estados
financieros, deberá expresar de manera clara e inequívoca la naturaleza de su
relación con tales estados. Si practicó un examen de ellos, el Contador Público
deberá expresar claramente el carácter de su examen, su alcance y su dictamen
profesional sobre lo razonable de la información contenida en dichos Estados
Financieros.
 El informe debe contener indicación sobre si los Estados Financieros están
presentados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia.
 El informe debe contener indicación sobre si tales principios han sido aplicados de
manera uniforme en el periodo corriente en relación con el período anterior.
 Cuando el Contador Público considere necesario expresar salvedades sobre algunas
de las afirmaciones genéricas de su informe y dictamen, deberá expresarlas de
manera clara e inequívoca
 ¿Cómo se clasifican los papeles de trabajo?

Se acostumbra clasificar a los papeles de trabajo desde dos puntos de vista:

 Por su uso: De acuerdo a la utilización que tengan los papeles de Auditoría en el período
examinado o en varios períodos de clasifican en:
 Archivo de la auditoria: Son papeles de uso limitado para una sola Auditoría; se
preparan en el transcurso de la misma y su beneficio o utilidad solo se referirá a las
cuentas, a la fecha o por período a de que se trate. El contenido del archivo de la
auditoría puede ser: estados financieros del período sujeto a examen y el período
anterior, hojas de trabajo de los estados financieros sujetos a examen, cédulas
sumarias de los rubros de los estados financieros, cédulas analíticas y subanalíticas
de las cédulas sumarias, resultados de la circularización, análisis de las pruebas de
auditoria practicadas, documentos preparados por el cliente utilizados en la
auditoria.
 Archivo continuo de auditoria: Como su nombre lo indica, son aquellos que se
usarán continuamente siendo útiles para la comprobación de las cuentas no sólo en
el período en el que se preparan, sino también en ejercicios futuros; sus datos se
refieren normalmente al pasado, al presente y al futuro. Este expediente debe
considerarse como parte integrante del conjunto de papeles de trabajo de todas y
cada una de las auditorías a las cuales se refieran los datos que contiene. También
se conoce como el archivo permanente. El contenido del Archivo Permanente
puede ser: historia de la compañía, contratos y convenios a largo plazo, sistemas y
políticas contables, estados financieros de los últimos años, estado tributario,
conclusiones y recomendaciones de las ultimas auditorias, hojas de trabajo de la
última auditoria.
 Por su contenido: De acuerdo al contenido de cada papel de trabajo, estos se clasifican en:
 Hoja de trabajo: Son hojas multicolumnares en las cuales se listan agrupamientos
de cuentas de mayor con los saldos sujetos a examen. Sirven de resumen y guía o
índice de las restantes cédulas que se refieran a cada cuenta. Estos papeles
representan los estados financieros en conjunto.
 Cédulas sumarias o de Resumen: Son aquellas que contienen el primer análisis de
los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como
nexo entre ésta y las cédulas de análisis o de comprobación. Las cédulas sumarias
normalmente no incluyen pruebas o comprobaciones; pero conviene que en ellas
aparezcan las conclusiones a que llegue el Auditor como resultado de su revisión y
de comprobación de la o las cuentas a la que se refiere.
 Cédulas Sub-Analíticas: En algunas cuentas se requiere elaborar cédulas
adicionales a las analíticas para examinar otras cuentas que se desagregan de estas
últimas. Tienen similitud con las cédulas analíticas pues son la mínima unidad de
análisis y en ellas se deben obligatoriamente describir todas y cada una de las
técnicas y procedimientos de auditoría que se aplicaron en la cuenta.
 Cédulas analíticas o de comprobación: En estas cédulas se detallan los rubros
contenidos en las cédulas sumarias, y contienen el análisis y la comprobación de los
datos de estas últimas, desglosando los renglones o datos específicos con las
pruebas o procedimientos aplicados para la obtención de la evidencia suficiente y
competente. Si el estudio de la cédula analítica lo amerita, se deben elaborar
sub-cédulas.