Caso Practico 5
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Caso Practico 5
PATRIMONIO
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD EXAMINADA: MODA KIUD S. A .C.
M-3
XX
Efectivo y equivalente de efectivo 8,980.00
Resultados acumulados 8,980.00
Por la diferencia encontrada, según arqueo de
xx/xx caja
XX
Cuentas por cobrar comerciales 170.00
Resultados acumulados 170.00
xx/xx Por el ajuste de la cuentas por cobrar comerciales
XX
Resultados acumulados 3,300.00
Existencias 3,300.00
Por el ajuste de las diferencias encontradas en las
xx/xx existencias, según inventario
XX
Resultados acumulados 11,000.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 11,000.00
Por el ajuste de la diferencia del costo neto de los
xx/xx activos según auditoría
XX
Cuentas por pagar comerciales 18,500.00
Resultados acumulados 18,500.00
xx/xx Por el ajuste de las cuentas por pagar comerciales
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2021
(En nuevos soles a valores constantes)
ACTIVO 2021 2020 PASIVO Y PATRIMONIO 2021 2020
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 2,60.00 2,000.00 Sobregiros 8,000.00 7,500.00
Cuentas por cobrar comerciales 5,000.00 4,500.00 Cuentas por pagar comerciales 2,000.00 1,000.00
Otras cuenta por cobrar 6,000.00 5,600.00 Otras cuentas por pagar 11,000.00 10,500.00
Existencias 8,700.00 5,800.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 21,000.00 19,000.00
Cargas diferidas 15,000.00 13,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 34,700.00 30,900.00 Deudas a largo plazo 21,000.00 20,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 21,000.00 20,500.00
Inversiones 20,000.00 25,000.00 TOTAL PASIVO 42,000.00 39,500.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 7,500.00 6,000.00 PATRIMONIO
Intangibles 26,000.00 8,300.00 Capital 10,800.00 7,000.00
Cuentas por cobrar a largo plazo 5,000.00 5,000.00 Reserva legal 9,500.00 5,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 58,500.00 44,300.00 Resultados acumulados 9,900.00 3,200.00
TOTAL PATRIMONIO 30,200.00 15,200.00
TOTAL ACTIVO 93,200.00 75,200.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 93,200.00 75,200.00
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
I. INTRODUCCIÓN
aprueba el control de la empresa “MODA KIUD S.A.C.”, para el año 2021, que
2021.
siguientes:
3. INFORME CORTO
4. INFORME LARGO
comprendido entre el primero de enero al treinta y uno de diciembre del dos mil
aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal
manera que permita obtener una seguridad razonable de que se han aplicado
Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y
ha diseñado la administración.
del periodo del primero de enero al treinta y uno de diciembre del 2021.
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
I) OBSERVACIONES
1) SITUACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Los libros y registros contables de la empresa MODA KIUD S.A.C..”
presentan errores en cuanto a su registro
2) BALANCE GENERAL
Se ha realizado el análisis de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio y se
observo lo siguiente:
a) Caja y bancos. - En el arqueo practicado se encontró un sobrante de S/.
7,765.00, en fondos fijos se encontró una diferencia negativa de S/. 160.00
y en cuentas corrientes no se registró un retiro por S/. 230.00
b) Cuentas por cobrar comerciales. - En esta cuenta se encontró una
diferencia de S/. 170.00, ya que no se registró correctamente las ventas al
contado y crédito.
c) Existencias. - En este rubro en productos terminados se encontró
diferencias por S/. -280.00 y en existencias por recibir por S/. -300.00.
d) Inmuebles, maquinarias y equipos. - En está cuenta se encontró que el
valor neto de todos los activos es de S/. 140,500.00, ya que no se hizo
correctamente la depreciación de las instalaciones diversas y de los
equipos diversos.
e) Cuentas por pagar comerciales. - En este rubro no se registró
correctamente las compras al crédito y al contado, en donde se encontró
que las facturas por pagar hacen un total de S/. 429,000.00.
I) RECOMENDACIONES
Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:
a) Llevar los libros y registros contables de la empresa “MODA KIUD S.A.C.,
con cuidado, revisando los registros, ya que estos errores harán que varíe
09los montos en el balance general.
b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.