Cliente: POSTOBON S.

A
Fecha:

Procedimiento

1. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

Desarrollar y documentar expectativas para los niveles de las propiedades, planta y equipo al cierre del ejercicio

Observaciones:

Observaciones:
2. POLÍTICAS

Determinar si las políticas de la entidad para propiedad, planta y equipamiento son apropiadas y si son aplicada

a. Autorización de compras

b. Capitalización

c. Depreciación/amortización.

d. Obligación por retiro de activos

e. Piezas de repuesto, overoles o inspecciones principales, etc.

Observaciones:

Observaciones:
3. LISTADOS

Obtener un listado de las propiedades, planta y equipo que contenga información para cada clasificación importa

a. Asegurarse de que los saldos coincidan con los registros contables y con los papeles de trabajo de auditoría d

b. Verificar la precisión aritmética del esquema para el costo, la depreciación/amortización del ejercicio y la depr
c. Consultar al personal responsable o familiarizado con propiedad, planta y equipamiento si tiene conocimiento

·         Activos no registrados, faltantes o sobrestimados.

·         Operaciones no registradas o con condiciones o términos inusuales (por ej. arrendamientos con condicion

·         Equipos dañados o en desuso.

·         Cuestiones vinculadas al medio ambiente.

Observaciones:

Observaciones:
4. ALTAS

Verificar la existencia y el costo de nuevos activos significativos.

a. Examinar la documentación de respaldo, como facturas, boletas de impuestos de las propiedades, licencias d
titularidad de la propiedad, planta y equipamiento.

b. Inspeccionar físicamente nuevos activos significativos cuando resulte apropiado.

c. Revisar cálculos de costo y documentación de respaldo para las propiedades, planta, equipo fabricado por la

d. Para los activos fabricados internamente o para aquellos activos que requieran de un tiempo para su uso, con
(de ser aplicable).

Observaciones:

Observaciones:
5. BAJAS

Asegurarse de que las bajas de activos hayan sido registradas en forma apropiada:

a. Verificar los ingresos y costos de las bajas con la documentación de respaldo.

b. Comparar el valor neto del mayor a la fecha de la baja con los esquemas de amortización.

c. Revisar los cálculos que respaldan ganancias o pérdidas por bajas en cuanto a su razonabilidad y evaluar la n

Observaciones:
Observaciones:
6. ARRENDAMIENTOS

Examinar los acuerdos de arrendamiento significativos para asegurarse de que todos los arrendamientos hayan
de informes financieros apropiado.

Observaciones:

Observaciones:

Revisar las cuentas de gastos de adecuaciones, reparaciones y mantenimientos para el ejercicio y determinar si

Observaciones:

Observaciones:
8. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

a. Determinar si existe alguna propiedad, planta o equipo donado durante el ejercicio.

b. Asegurarse de que dichos activos sean registrados al valor razonable a la fecha de la donación.

Observaciones:

Observaciones:
9. BAJAS NO REGISTRADAS

a. Consultar (preferentemente al personal de planta) o inspeccionar físicamente los activos para determinar si se

b. Asegurarse de que todas las bajas hayan sido registradas de manera apropiada en los registros contables.

Observaciones:

Observaciones:
10. OBLIGACIÓN POR RETIRO DE ACTIVOS

a. Consultar si existen obligaciones de retiro de activos.

b. Revisar los cálculos y las presunciones preparadas por la gerencia para los retiros de activos identificados.

c. Ejecutar procedimientos de auditoría requeridos por el programa de divulgación del marco de informes financi
Observaciones:

Observaciones:
11. DIFERENCIAS DE TIEMPO

Si los métodos de depreciación/amortización contables e impositivos son diferentes, considerar el impacto futuro
política seleccionada).

Observaciones:

Observaciones:
12. RESTRICCIONES

Consultar los gravámenes y las restricciones sobre la propiedad de los activos y si se han prendado activos com

Observaciones:

Observaciones:
13. CORTE

Documentar:

Los procedimientos de corte de Postobón S.A.

Procedimientos de auditoría ejecutados para asegurarse de que las operaciones sean registradas en el período
correspondiente.

Observaciones:

Observaciones:
14. DETERIORO

Determinar si se ha producido algún deterioro en los activos en los que el valor arrastrado no pueda ser recuper

Existencia de un cambio adverso importante en la forma o alcance del uso del activo.

Activos dañados o en desuso.

Costos de adquisición considerablemente mayores a los originalmente esperados.

La expectativa que los productos serán vendidos o dado de baja con anterioridad al final de su vida útil previame

Cuando se produzcan deterioros, determinar si la pérdida por deterioro ha sido calculada en forma apropiada.

Observaciones:

Observaciones:
15. GARANTÍA

Consultar si alguna propiedad, planta o equipo ha sido asignada o prendada como garantía.

Observaciones:

Observaciones:
16. COMPONENTES Y PARTES RELACIONADAS

Documentar las operaciones y los saldos al cierre con empresas del grupo u otras partes relacionadas.

(Asegurarse de que las ganancias y pérdidas de empresas del grupo hayan sido eliminadas).

Observaciones:

17. POLÍTICAS CONTABLES

Asegurarse de que las políticas contables de la entidad sean apropiadas y sean aplicadas en forma consistente.

Observaciones:

Observaciones:
18. PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN

Asegurarse de que los estados financieros contengan todas las revelaciones relevantes requeridas por el marco

Observaciones:

Observaciones:
19. ESTIMACIONES

Para esta área del estado financiero, identifique estimaciones, prestaciones, devengos, pagos anticipados y otra

a. Evaluar el rango potencial de los posibles resultados para el proceso de estimación del valor.

b. Cuando la variación potencial del valor usado por la entidad para cuantificar el rubro excede el valor según se
(incluyendo valor razonable) y documente la evaluación de la estimación.

Observaciones:

Observaciones:
20. SESGO DE LA ADMINISTRACIÓN

a. Revisar la Hoja de trabajo sesgo relacionado a las provisiones, estimaciones, prestaciones y devengos realiz
período actual.

b. Considerar los resultados a la fecha por individuo y departamento para identificar cualquier indicio de sesgo e

c. Por referencia al individuo responsable de su cálculo y departamento agregar a la Hoja de trabajo - Sesgo de
del estado financiero derivado en este período que están por encima del umbral incluido en la documentación de

d. Evaluar la materialidad potencial de los efectos de cualquier sesgo identificado.

e. Determinar las respuestas necesarias para los indicadores de sesgo, incluyendo la comunicación con los enc

Observaciones:

Observaciones:
21. EXPERTOS DESIGNADOS POR LA ENTIDAD

Cuando el trabajo de los expertos designados por la entidad es de importancia para esta área de los estados fin

a. Determinar si la firma tiene la experiencia necesaria para evaluar su trabajo para fines de auditoría.

b. Completar la Hoja de trabajo - Uso de expertos

Observaciones:

Observaciones:
22. EVALUACIÓN DEL TRABAJO DEL EXPERTO DESIGNADO POR LA ENTIDAD

Cuando la firma tenga internamente pericia insuficiente para evaluar el trabajo de un experto designado por la e

a. Identificar y seleccionar por escrito a un experto para que actúe en nombre de la firma.

b. Obtener una declaración de independencia y pericia del experto.

c. Completar la Hoja de trabajo - Uso de expertos

d. Considerar los hallazgos del experto de la firma y, donde difieran significativamente de aquellos de la entidad,

Observaciones:

O
b TERMINACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA
s
e
r
1)
v Se utilizó un nivel apropiado de escepticismo profesional en la evaluación de la evidencia obtenida para la au
a
c
i
o
n
2) Las declaraciones incorrectas identificadas (excepto aquellas consideradas triviales) han sido registradas en c
e
s
:

3) Los nuevos factores de riesgo identificados (y la revisión de las evaluaciones de los riesgos existentes) fueron
procedimientos ejecutados arriba.

Observaciones:

CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA (basadas en el juicio profesional)

Comentarios y Observaciones finales:

Postobón en su pliego de terminos de referencia, con el cual se realizan las licitaciones, contiene un numeral de
sus proveedores que certifiquen el cumplimiento de los siguientes estandares en relacion con los derechos de lo
medioambiente, y se reserva el derecho de verificado: a) no empleo de mano de obra infantil. b) establecimiento
libertad de asociación. d) respeto por la jornada laboral legal. d) pago de salarios justos y prestaciones sociales
integral. f) tratamiento con respecto y dignidad a los trabajadores. g) no discrimicacion contra sus trabajadores d
discapacidad y por ultimo el cumplimiento con las normas ambientales que le apliquen.
Postobón en su pliego de terminos de referencia, con el cual se realizan las licitaciones, contiene un numeral de
sus proveedores que certifiquen el cumplimiento de los siguientes estandares en relacion con los derechos de lo
medioambiente, y se reserva el derecho de verificado: a) no empleo de mano de obra infantil. b) establecimiento
libertad de asociación. d) respeto por la jornada laboral legal. d) pago de salarios justos y prestaciones sociales
integral. f) tratamiento con respecto y dignidad a los trabajadores. g) no discrimicacion contra sus trabajadores d
discapacidad y por ultimo el cumplimiento con las normas ambientales que le apliquen.

Elaborado por: Jessica Marinez; Alvaro Yung

 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Período Terminado: 31 de diciembre de 2017

Referencia de PT: PPYE-01

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS - BÁSICOS

Aseveración

✘ Integridad ✘ Existencia Valuación ✘ Exactitud

o al cierre del ejercicio en base a la información obtenida de las consultas de los estados financieros de Postobon S.A

Integridad ✘ Existencia Valuación Exactitud

adas y si son aplicadas en forma consistente:

✘ Integridad ✘ Existencia Valuación ✘ Exactitud

a clasificación importante (como terrenos, inmuebles, maquinarias, etc.) y los detalles de costo y amortización acumulada.

e trabajo de auditoría del ejercicio anterior.

del ejercicio y la depreciación/amortización acumulada.

 si tiene conocimiento de:

mientos con condiciones complejas).

Integridad ✘ Existencia Valuación ✘ Exactitud

opiedades, licencias de vehículos, correspondencia, pólizas de seguros, etc. y efectuar consultas para verificar si la entidad cu

quipo fabricado por la entidad.

empo para su uso, considerar si la capitalización de intereses es requerida por el marco de informes financieros y la revisión de

Integridad ✘ Existencia Valuación ✘ Exactitud

ón.

nabilidad y evaluar la necesidad de verificar otros elementos (por ej. costos de bajas, comisiones, etc.).
 Integridad ✘ Existencia Valuación ✘ Exactitud

arrendamientos hayan sido clasificados de manera apropiada (capital u operativo) y de que se hayan contabilizado de acuerdo

✘ Integridad ✘ Existencia Valuación ✘ Exactitud

ercicio y determinar si existe algún valor material que debiera ser capitalizado.

Integridad Existencia ✘ Valuación ✘ Exactitud

onación.

Integridad Existencia Valuación ✘ Exactitud

s para determinar si se han producido bajas durante el ejercicio.

egistros contables.

Integridad ✘ Existencia Valuación ✘ Exactitud

ctivos identificados.

co de informes financieros aplicable y asegurarse de que la presentación sea apropiada.

 Integridad Existencia Valuación ✘ Exactitud

derar el impacto futuro sobre los impuestos a las ganancias futuros o diferidos (basándose en el marco de informes financieros

Integridad ✘ Existencia Valuación ✘ Exactitud

prendado activos como garantía.

Integridad Existencia ✘ Valuación Exactitud

stradas en el período apropiado, es decir, los activos adquiridos por Postobon hayan sido registrados en el periodo contable

Integridad Existencia ✘ Valuación Exactitud

no pueda ser recuperado. Considerar la existencia de los siguientes factores:

e su vida útil previamente estimada.

en forma apropiada.

Integridad ✘ Existencia Valuación Exactitud

a.

✘ Integridad ✘ Existencia Valuación Exactitud

elacionadas.

as).

Integridad ✘ Existencia Valuación Exactitud

en forma consistente.

✘ Integridad ✘ Existencia ✘ Valuación ✘ Exactitud

queridas por el marco de informes financieros apropiado.

 Integridad Existencia ✘ Valuación Exactitud

gos anticipados y otras provisiones que se encuentren basadas más en técnicas de estimación, que en información concreta:

valor.

ede el valor según se cuantificó en la documentación para la materialidad, complete la Hoja de trabajo - Estimaciones contable

Integridad Existencia ✘ Valuación Exactitud

nes y devengos realizados en períodos anteriores para esta área de los estados financieros y actualizar para los resultados ob

uier indicio de sesgo en el cálculo de las provisiones, estimaciones, provisiones y devengamientos.

de trabajo - Sesgo de la administración (o documento equivalente) provisiones, estimados, prestaciones y devengos relevantes
n la documentación de materialidad.

unicación con los encargados de la dirección de la empresa y la aplicación de procedimientos de auditoría adicionales.

Integridad Existencia ✘ Valuación Exactitud

rea de los estados financieros de la auditoría:

e auditoría.
 Integridad Existencia ✘ Valuación Exactitud

rto designado por la entidad para esta área del estado financiero, entonces, para los asuntos que sean potencialmente significa

aquellos de la entidad, obtener explicaciones para tal divergencia, evaluar las implicaciones y el alcance de las incertidumbres

a obtenida para la auditoría.

n sido registradas en carta de gerencia y/o planilla de ajustes.

gos existentes) fueron documentados, evaluados (por ejemplo, en el Informe de riesgos o equivalente) y fueron tratados media

La evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada como para reducir el riesgo de una declaración
material incorrecta a un nivel bajo aceptable.

ontiene un numeral de restricciones eticas y ambientales hacia los proveedores que describe: Postobón podrá solitiar a
con los derechos de los siguientes estandares en relacion con los derechos de sus trabajadores y el respeto por el
ntil. b) establecimiento de politicas u procedimientos de salud ocupacional y seguridad industrial. c) respeto por la
prestaciones sociales dentro de los parametros legales. e) cumplimiento con las afiliaciones al sistema de seguridad
tra sus trabajadores de palabra o accion, por razones de raza, genero, idioma, religion, orientacion sexual o
Terminado: 31 de diciembre de 2017
ia de PT: PPYE-01

Link
Respuesta de auditoría
documentación

Presentación Propiedad

ados financieros de Postobon S.A

Presentación Propiedad

Presentación Propiedad

es de costo y amortización acumulada. Ver

 Presentación Propiedad

Ver

uar consultas para verificar si la entidad cuenta con la

rco de informes financieros y la revisión de los cálculos

Presentación Propiedad

Ver

, comisiones, etc.).
 Presentación Propiedad

de que se hayan contabilizado de acuerdo con el marco

Presentación Propiedad

Presentación Propiedad

Presentación Propiedad

Presentación Propiedad

ada.
 Presentación Propiedad

ndose en el marco de informes financieros y en la

Ver

Presentación Propiedad

Presentación Propiedad

Ver

n sido registrados en el periodo contable

Presentación Propiedad
Presentación Propiedad

Presentación Propiedad

Presentación Propiedad

Presentación Propiedad
 Presentación Propiedad

estimación, que en información concreta:

e la Hoja de trabajo - Estimaciones contables

Presentación Propiedad

ancieros y actualizar para los resultados obtenidos en el

vengamientos.

mados, prestaciones y devengos relevantes a esta área

dimientos de auditoría adicionales.

Presentación Propiedad
 Presentación Propiedad

asuntos que sean potencialmente significativos:

aciones y el alcance de las incertidumbres relacionadas.

sgos o equivalente) y fueron tratados mediante los

De acuerdo con los procedimientos realizado los cuales considero

educir el riesgo de una declaración adecuados el saldo de la cuenta de propiedades, planta y equipo se
encuentran razonablemente presentado en los estados financieros de la
compañía con corte al 31 de diciembre de 2017.

Firma Revisado por: Fecha:

describe: Postobón podrá solitiar a

rabajadores y el respeto por el
ad industrial. c) respeto por la
aciones al sistema de seguridad
on, orientacion sexual o
Firma Supervisado por: Fecha:

Firma autorizado por: Fecha:

 PROPIED

Nombre del cliente: POSTOBON S.A

Preparado y revisado por:

DESCRIPCIÓN NOTA
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Planta y Equipo 11
Activos Intangibles 12
Deudores comerciales y otras cuentas x cobrar 8
Propiedades de inversion 13
Inversiones contabilizadas utilizando el método de participación 14
Otros activos no financieros no corrientes 10
Otros activos financieros no corrientes
Total activos no corrientes
Total activos

Las siguientes son las sociedades en las que se aplica metodo de participacion, con su domicilio y porcentaje de

SOCIEDAD

Crown Colombiana S.A

Nutrium S.A.S
Central Cervecera de Colombia S.A.S
Zona Franca Central Cervecera S.A.S
Functional Beverage Company S.A.S
Atletico Nacional S.A
Agricolas y Forestales S.A
RCN Televisión S.A
Incauca S.A.S
Cipreses de Colombia S.A
Núcleos e inversiones Forestales de Colombia S.A
 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Integridad
Periodo terminado:
Jessica Martinez; Alvaro Yung Fecha de revisión: 6 de octubre 2021

EXPRESADO EN MILLONES DE PESOS

AÑO 2017 AÑO 2016 VARIACIÓN

$ 1,781,518 $ 1,576,729 $ 204,789

$ 44,831 $ 44,216 $ 615
$ 1,299 $ 70,756 -$ 69,457
$ 139,223 $ 199,304 -$ 60,081
$ 312,921 $ 190,561 $ 122,360
$ 40,840 $ 42,004 -$ 1,164
$ 5 $ 5 $ -
$ 2,320,637 $ 2,123,575 $ 197,062
$ 3,167,796 $ 2,682,539 $ 485,257

participacion, con su domicilio y porcentaje de participacion.

DOMICILIO

Tocancipa (Cundinamarca)
Tulua (Valle del Cauca)
Bogotá D.C
Bogotá D.C
Medellín (Antioquia)
Medellín (Antioquia)
Medellín (Antioquia)
Bogotá D.C
Cali (Valle del Cauca)
Medellín (Antioquia)
Medellín (Antioquia)
 31 de diciembre de 2017
visión: 6 de octubre 2021

PORCENTAJE PARTICIÁCION

49.99%
48%
20.3%
20.3%
40%
20%
14.73%
9.09%
0.59%
0.31%
0.03%
Nombre del cliente: POSTOBON S.A
Preparado y Revisado por: Alvaro Yung, Jessica Martinez

Flujo de efectivo por actividades de inversión en sus estados financieros 2017

DOCUMENTACIÓN MUESTRA
DOCUMENTO ACTIVO
E.F 2017 Dividendos recibidos
E.F 2017 Consideración por venta de propiedad, planta y equipo
E.F 2017 Consideración recibida por venta de propiedad de inversión
E.F 2017 Adquisición activos intangibles
E.F 2017 Adquisicion de asociadas y negocio conjunto
E.F 2017 Adquisición de propiedades, planta y equipo
E.F 2017 Adquisición de propiedades de inversión
TOTAL

Verificado contra documentos soportes y sus estados financieros sin encontrar alguna excepción.
 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

OBJETIVO

DOCUM
VALOR VALOR SOPORTE NOMBRE ACTIVO
$ 2,912,760 $ 2,912,760 Dividendos recibidos
$ 295,000 $ 295,000 Consideración por venta de propiedad, planta y equipo
$ 295,000 $ 295,000 Consideración recibida por venta de propiedad de inversión
$ 598,919 $ 598,919 Adquisición activos intangibles
$ 598,919 $ 598,919 Adquisicion de asociadas y negocio conjunto
$ 592,448 $ 592,448 Adquisición de propiedades, planta y equipo
$ 231,803,826 $ 231,803,826 Adquisición de propiedades de inversión
$ 237,096,872 $ 237,096,872

trar alguna excepción.

IEDAD PLANTA Y EQUIPO

Período terminado: 31 de diciembre 2017 compara

Fecha:

OBJETIVO

DOCUMENTACIÓN SOPORTE
NOMBRE ACTIVO FECHA DOCUMENTO
dendos recibidos 2017
ideración por venta de propiedad, planta y equipo 2017
ideración recibida por venta de propiedad de inversión 2017
uisición activos intangibles 2017
uisicion de asociadas y negocio conjunto 2017
uisición de propiedades, planta y equipo 2017
uisición de propiedades de inversión 2017
 Altas/bajas de activos fijos

2017 Referencia de PT

VERIFICADO
þ
þ
þ
þ
þ
þ
þ
 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Cálculo de la depreciación De las Edificaciones y Propiedades de Postobón

Nombre del cliente: POSTOBON S.A Período terminado: 31 de diciembre de 2017

Preparado por: Jessica Martinez; Alvaro Yung Revisado: JESSICA; ALVARO Fecha: 2017 Referencia de PT

Se realizó el calculo global de la depreciación acumulada y del gasto por depreciación del período.

Para realizar el calculo, tomamos los saldos contables de los saldos iniciales, la vida útil fue verificada de la política contable, y lo demás fueron cálculos matemáticos que se muestran a continuación:

1 2

Fuente: Notas a los estados Financieros Postobon 2017.

CUENTA VIDA UTIL (AÑOS)

OBSERVACIONES

Construcciones y edificaciones 40-60

Acueducto, plantas y redes 20-45
Vias de comunicación 10-40 En postobon la depreciacion se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo del
activo menos su valor residual; sin embargo, resultado del analisis se concluye que el valor residual
Flota y equipo aéreo 10-30
de los activos es insignificante e irrelevante frente al costo de adquisicion de estos, derivados del uso
Equipo electrico 10 que hace la compañia, por lo cual no se establece valor residual para ninguna clase de activos.
Flota y equipo de transporte terreste (vehiculos pesados) 10-15
Flota y equipo de trasporte terreste (vehiculos livianos) 5- 10
La vita util estimada y metodo de depreciacion son revisados al final de cada periodo sobre el que se
Maquinaria, equipos (de producción) 10-35
informa, y cualquier cambio en el estimado se reconocerá de forma prospectiva.
 La vita util estimada y metodo de depreciacion son revisados al final de cada periodo sobre el que se
informa, y cualquier cambio en el estimado se reconocerá de forma prospectiva.
Maquinaria, equipos (de publicidad y ventas) 5-10
Muebles y enseres 10
Equipo médico cientifico 10
Envases, empaques y herramientas 3-5
Equipo de computación 3-5
Redes de procesamiento de datos 3-5
Equipo de comunicación 5-10
PIEDAD PLANTA Y EQUIPO

ción De las Edificaciones y Propiedades de Postobón

DE-3

olítica contable, y lo demás fueron cálculos matemáticos que se muestran a continuación: