ACTIVIDAD No. 5 LAS EVIDENCIAS DEL AUDITOR (1) VICKY

AUDITORIA FINANCIERA II
LA EVIDENCIA DE AUDITORIA
Unidad III Actividad No. 5
CONTABILIDAD PÚBLICA VIRTUAL

VICKY ALEJANDRA ALARCON GUZMNA
CODIGO 1000403022
DOCENTE
ANUAR GARCIA
DICIEMBRE 2020
INTRODUCCION
Se llama EVIDENCIA DE AUDITORIA, cualquier tipo de información que el Auditor utilice,

para determinar si la información tanto cuantitativa como cualitativa, se presenta de acuerdo al
criterio establecido, de lo que se esté Auditando.
Cuantitativa: Es suficiente y apropiada, para lograr los resultados esperados
Cualitativa: Tiene la imparcialidad suficiente que permita tener la confianza y la fiabilidad en

los procesos que se adelantan en la Auditoria.
Imagen recuperada de: https://sites.google.com/site/portafoliodeevidenciasteupaep/

SITUACIÓN PRÁCTICA IV
1. Los estados financieros de CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR presentan

ingresos no operacionales por $ 37.448.809,40 millones por el año 2016. ¿Qué
evidencia podrá utilizar usted como auditor para comprobar esta cantidad?
2. El CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR es propietaria de otros terrenos

aledaños y en consecuencia los impuestos sobre la propiedad representan uno de los
tipos de gasto más importantes. ¿Qué documentos específicos u otra evidencia deberán
examinar usted como auditor para comprobar la cuenta de Gastos por Impuestos a la
Propiedad?
3. En la cuenta deudores conocida como consignaciones por identificar de El CONJUNTO

RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR refleja para el año 2017 un valor de -$13.452.130.
¿Que evidencia documental deberán examinar usted como auditor para comprobar
dichos valores?
4. Al hacer la auditoría de los estados financieros de una compañía manufacturera, los que
fueron preparados con datos procesados por equipo electrónico de información, los
contadores han encontrado que la "pista de auditoría" tradicional se habrá oscurecido. Como
resultado, los contadores pueden poner mayor interés sobre todas las pruebas de los datos
que se auditan.
Estas pruebas generales, que también se aplican en la auditoría de sistemas contables
manuales, incluyen el cálculo de proporciones, las que se comparan con las
proporciones del año anterior o con las normas de la industria en general. Como
ejemplo de esos porcentajes globales se encuentran los cálculos de la tasa de rotación
del inventario y el cálculo del número de ventas día en cuentas por cobrar.
Se requiere:
a) Examine las ventajas que tiene para los auditores el uso de las proporciones como
pruebas generales en una auditoría.
b) Además de los cálculos de que se trata anteriormente, señale las proporciones que los
auditores pueden calcular durante una auditoría como pruebas generales sobre las cuentas del
balance general y las cuentas relacionadas del estado de resultados. Por cada razón o
proporción nombre dos o más cuentas que use en su cálculo.
c) Cuando los auditores descubren que ha habido un cambio significativo en una

proporción cuando se la compara con la del año anterior, considera las posibles razones
del cambio. Indique las razones posibles para los siguientes cambios significativos en
las proporciones.
5. Que aceptaría usted como evidencia documental satisfactoria en apoyo de asientos en las
siguientes cuentas del CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR.
a) Registro de ventas:
b) Registro de devoluciones de ventas:
c) Registro de compras:
d) Registro de nómina;
e) Registro de cheque:
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
1. Los estados financieros de CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR presentan

ingresos no operacionales por $ 37.448.809,40 millones por el año 2016. ¿Qué evidencia
podrá utilizar usted como auditor para comprobar esta cantidad?
Respuesta: Teniendo en cuenta que la actividad principal del CONJUNTO

RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR, es el recaudo por pagos de administración, pero
también percibe ingresos por garaje y multas por incumplimientos, podemos considerar
que estos dos últimos ingresos son los considerados como NO OPERACIONLES, en ese
sentido las evidencias para determinar si estos valores son los correctos contabilizados
serian:
a) Soporte de pago por arriendo de espacio para parqueo
b) Relación de vehículos que utilizan espacio para parqueo
c) Bitácora de ingresos de vehículos al parqueadero
d) Soporte de pago en recibo pre numerado de multas a realizadas a socios
e) Actas o soporte escrito donde se evidencie la relación de socios con multas
f) Conciliación bancaria al día, donde se identifique los pagos realizados por estos
conceptos.
2. El CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR es propietaria de otros terrenos

aledaños y en consecuencia los impuestos sobre la propiedad representan uno de los tipos
de gasto más importantes. ¿Qué documentos específicos u otra evidencia deberán
examinar usted como auditor para comprobar la cuenta de Gastos por Impuestos a la
Propiedad?
Respuesta: Como toda propiedad legal, estas deben tener sus escrituras con sus
respectivos certificados de libertad y tradición, en consecuencia, los soportes mas
relevantes para soportas estos gastos serian:
a) Copia de las escrituras públicas de cada predio
b) Certificado de Libertad y Tradición de cada predio
c) Recibos de impuestos prediales pagados, debidamente sellados o en su defecto copia
de la transacción bancaria realizando el respectivo pago.
d) Conciliación bancaria donde se refleje la transición realizada, es caso de que su pago
se haya realizado por este medio
3. En la cuenta deudores conocida como consignaciones por identificar de El CONJUNTO

RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR refleja para el año 2017 un valor de -$13.452.130.
¿Que evidencia documental deberán examinar usted como auditor para comprobar dichos
valores?
Respuesta:
Es importante mencionar que los valores sin identificar y una vez realizada la respectiva
conciliación bancaria, se deben registrar en la subcuenta correspondiente y que
corresponden a obligaciones de los deudores para con el Conjunto Residencial, pero que
los deudores no han suministrado a la entidad, copia de la consignación o transferencia
electrónica, estos valores se registran en la conciliación bancaria mensual como partida
conciliatoria y cada tres meses se deberán dar traslado a consignaciones por identificar.
Con respecto a los soportes para evidenciar ciertamente la veracidad de esos valores, se
deben tomar:
a) Extractos bancarios de todos los meses del año y de cada cuenta bancaria que registre
el Conjunto,
b) Las respectivas conciliaciones bancarias de cada mes y de cada cuenta.
c) Soportes de transacciones que no se hayan podido identificar
4. Al hacer la auditoría de los estados financieros de una compañía manufacturera, los que
fueron preparados con datos procesados por equipo electrónico de información, los
contadores han encontrado que la "pista de auditoría" tradicional se habrá oscurecido
a) Examine las ventajas que tiene para los auditores el uso de las proporciones como
pruebas generales en una auditoría.
Respuesta:
De acuerdo a la NIA 530 define dos características en el tipo de muestreo estadístico, el
primero es la selección aleatoria de los elementos de la muestra y el segundo la aplicación de la
teoría de la probabilidad para evaluar los resultados de la muestra, incluyendo el riesgo de
muestreo.
Ahora bien, las ventajas que se tiene con el uso de las proporciones, entre otras están.
a. Permite determinar objetivamente las estimaciones de las características de la población
b. Existe la probabilidad de que el intervalo construido capte el verdadero valor de la
población del muestreo
c. Reduce costos
d. Mayor rapidez para obtener resultados
e. Mejor supervisión del trabajo
f. Permite entrenar al personal
g. Menor probabilidad de errores
b) Además de los cálculos de que se trata anteriormente, señale las proporciones que los
auditores pueden calcular durante una auditoría como pruebas generales sobre las cuentas del
balance general y las cuentas relacionadas del estado de resultados. Por cada razón o
proporción nombre dos o más cuentas que use en su cálculo.
Respuesta:
El Auditor deberá tener la capacidad de identificar los riesgos de los estados financieros, siendo
que estos estén sobreestimados sus activos o subestimados sus pasivos, en tal sentido, debemos
desarrollar procedimientos sustantivos que nos ayuden a identificar la ocurrencia de este tipo de
riesgos.
Algunas de las cuentas con las cuales podemos adelantar los cálculos necesarios son:
a. Cuentas del Activo; Bancos, Cuentas por Cobrar, Inventarios, Propiedad, Planta y
Equipos, Inventarios.
b. Cuentas del Pasivo; Obligaciones Financieras, Proveedores, Nomina por Pagar, Otras
Cuentas por Pagar.
c) Cuando los auditores descubren que ha habido un cambio significativo en una
proporción cuando se la compara con la del año anterior, considera las posibles razones
del cambio. Indique las razones posibles para los siguientes cambios significativos en
las proporciones.
Respuesta:
 Cuenta de uso restringido fiduciaria, presenta una variación de $14’496.486.60, este
cambio no es normal debido a la esencia de la cuenta, es posible que se quiera ocultar
algún faltante en las cuentas bancos o caja
 Cuentas y gastos por pagar, presenta una variación significativa del 26.96% con respecto
al año anterior, no es aceptable esta variación, toda vez que se cuenta con los recursos para
su pago, es posible que se esten destinando los recursos para otro tipo de actividades no
propias del ejercicio de la empresa.
Nota: se toman estos dos ejemplos por presentar las mayores variaciones.
5. Que aceptaría usted como evidencia documental satisfactoria en apoyo de asientos en las
siguientes cuentas del CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR.
Respuestas:
a) Registro de ventas: Se requiere soportar con;
 Los recibos de caja debidamente prenumerados, con valores en números y letras e
identificados del socio que realiza el pago o la respectiva copia de la consignación
o transferencia bancaria donde se pueda identificar quien realizo el pago.
 Asientos contables al día y,
 Conciliación bancaria
b) Registro de devoluciones de ventas: Para aceptar una devolución es necesario soportar
con;
 La comunicación de solicitud, debidamente justificada, además con
 El soporte del giro o transacción realizada al beneficiario
 El soporte contable debidamente autorizado por el administrador.
c) Registro de compras: Para el registro de copras se requiere;
 La factura original de compras,
 El soporte de pago sea cheque, transferencia o recibo de caja menor y,
 La respectiva nota contable
d) Registro de nómina; La nómina de debe pagar con
 El respectivo cuadro de liquidación, la cual debe contener los datos necesarios
como nombres, cargo, identificación y cuanta de ahorros si es el caso,
 Se debe cotejar el respectivo soporte de pago ya sea colilla de chequera o transición
financiera
 Nota contable debidamente soportada y firmada
e) Registro de cheque: Para el registro de cheque, se debe presentar;
 La colilla de la chequera
 Conciliación bancaria
 Soporte del pago realizado
 Nota contable con sus respectivas firmas y soportes.
BIBLIOGRAFIA
Recuperado de: https://es.slideshare.net/MayraRiosSaldaa/tipos-y-clases-de-evidencias-

de-la-auditoria
Recuperado de: https://es.slideshare.net/jorgealbertoanayacabeza/tcnicas-de-auditoria-
15303862
Recuperado de: https://slideplayer.es/slide/11808847/
Recuperado de
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/audit/BibliotecaTecnica/R
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Recuperado de https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/audit/
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Recuperado de
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/audit/revistadigital/RDAN
o4.pdf.
Recuperado de: https://ogpargentina.files.wordpress.com/2015/03/anexo-ii-informe-
autoevaluacic3b3n-manual-de-digitalizacion-borrador.pdf
Recuperado de: https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2258-lo-que-todo-
auditor-de-informacion-financiera-debe-conocer-de-la-nia-530-muestreo-de-auditoria
Recuperado de: https://es.slideshare.net/milit/muestreo-aleatorio-simple

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Cuantitativa: Es suficiente y apropiada, para lograr los resultados esperados

Cualitativa: Tiene la imparcialidad suficiente que permita tener la confianza y la fiabilidad en

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2. El CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR es propietaria de otros terrenos

3. En la cuenta deudores conocida como consignaciones por identificar de El CONJUNTO

c) Cuando los auditores descubren que ha habido un cambio significativo en una

1. Los estados financieros de CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR presentan

Respuesta: Teniendo en cuenta que la actividad principal del CONJUNTO

2. El CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR es propietaria de otros terrenos

3. En la cuenta deudores conocida como consignaciones por identificar de El CONJUNTO

Recuperado de: https://es.slideshare.net/MayraRiosSaldaa/tipos-y-clases-de-evidencias-

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