Como parte del tema de transacción en moneda extranjera que menciona la NIF B-15,

a continuación, se realizara una prácticacontable con el reconocimiento y

normas de valuación que solicita dicha norma. Lea cuidadosamente y realice lo solicitado al final del documento.

La empresa "Elefantes, S.A. de C.V." tiene los siguientes saldos al final de octubre 2019:
Bancos MN$ 100,000.00
Bancos DLLS$ 45,000.00
Complementaria Bancos DLLS$ 630,000.00
Inversiones Temporales$ 50,000.00
Clientes Dlls$ 60,000.00
Complementaria Clientes Dlls$ 840,000.00
IVA acreditable$ 132,000.00
ISR pagos provisionales$ 50,000.00
Inventario (almacén)$ 300,000.00
Terreno$ 195,000.00
Edificio$ 750,000.00
Eq. Transporte$ 200,000.00 (2 camionetas de $100,00, adquiridas junio 2017
Dep. Acum. Eq. Transporte-$ 116,667.0 58333.5
Eq. Computo$ 15,000.00
Mobiliario y Equipo$ 25,000.00
Inversiones en Acciones$ 300,000.00
depósitos en garantía$ 20,000.00
Proveedores DLLS$ 55,000.00
Complementaria Proveedores Dlls$ 770,000.00
IVA Trasladado$ 144,000.00
Acreedores Diversos$ 250,000.00
IVA por pagar$ 30,000.00
ISR por pagar $ 5,000.00
Capital Social$ 500,000.00
Reserva Legal$ 25,000.00
Utilidades Acumuladas$ 783,333.00
avalúo de Terreno y Edificio$ 518,000.00
Ventas$ 1,500,000.00 Costo de Ventas$ 950,000.00
Gastos Venta$ 70,000.00
Gastos administración$ 50,000.00
Otros ingresos$ 20,000.00
Otros gastos$ 15,000.00
Productos Financieros$ 125,000.00
Gastos Financieros$ 45,000.00
ISR Anual$

-Al 31 de octubre había un TC de 15.00

Operaciones del mes de noviembre 2019

1.Se compra mercancía por un monto de $10,000 Dlls + IVA T.C. 15.50 a crédito
2. Se compra mercancía por un monto de $5,000 Dlls + IVA T.C. 15.50 de contado
3. Se paga la cantidad de $ 23,200 Dlls T.C. 16.00 a nuestro proveedor, derivado de una factura del 31 de octubre
4. Se vende de contado mercancía $15,000 DLLS + IVA T.C. 16.00 con un costo de venta de $ 200,000
5. Se vende a crédito mercancía $ 10,000 DLLS + IVA T.C. 15.50 con un costo de venta de $120,000
6. Nos paga el cliente $13,920 DLLS por medio de una transferencia bancaria. T.C. 17.00 De la factura del 31 de octubre
7. Se vende una de las camionetas a crédito $70,000 Mas IVA
8. Pagamos el IVA a cargo del mes de octubre.
9. Se paga ISR provisional 5,000
10. Se determina un pago provisional de ISR por $6,000
11. Determine el IVA Mensual y provisione.
12. Determine la fluctuación cambiaria de las cuentas en Dlls T.C. 16.50 Al final del mes de Noviembre
13. Registre la depreciación mensual de cada activo 50% Cada departamento (ventas y administración)

Operaciones del mes de diciembre 2019

1. Se compra mercancía por un monto de $10,000 Dlls + IVA T.C. 18.50 a crédito
2. Se compra mercancía por un monto de $5,000 Dlls + IVA T.C. 18.00 de contado
3. Se paga la cantidad de $ 11,600 Dlls T.C. 19.00 a nuestro proveedor, derivado de la factura de Noviembre
4. Se vende de contado mercancía $15,000 DLLS + IVA T.C. 18.00 con un costo de venta de $ 200,000
5. Se vende a crédito mercancía $ 10,000 DLLS + IVA T.C. 18.00 con un costo de venta de $120,000
6. Nos paga el cliente $11,600 DLLS por medio de una transferencia bancaria. T.C. 17.50 de la factura del mes de noviembre
7. Pagamos el IVA a cargo del mes de Noviembre
8. Se paga ISR provisionado en Noviembre
9. Se determina un pago provisional de ISR por $7900
10. Determine el IVA Mensual y provisione.
11. Determine la fluctuación cambiaria de las cuentas en Dlls T.C. 20.00 Al final del mes de Diciembre
12. Registre la depreciación mensual de cada activo 50% Cada departamento (ventas y administración)
13. PTU del Ejercicio determinada 50,000
14. ISR del Ejercicio determinado 80,000

Sepide:
* Asientos de diario del mes de noviembre y diciembre*
Libro mayor del mes de noviembre y diciembre*
Balanza de comprobación del ejercicio 2019*
Asiento de cierre del ejercicio 2019*
Estado de Resultados del ejercicio 2019*
Balance General del ejercicio 2019
nal del documento.
a del 31 de octubre

actura del 31 de octubre

de Noviembre

actura del mes de noviembre

 $10,000.00 dolares
1 $ 15.50 TC
Almacen ### ### pesos
Iva acreditable pendiente $24,800.00 $24,800.00 IVA
Proveedores Dlls $11,600.00
Complementaria Prov Dlls ###
2
Almacen $77,500.00
Iva pagado $12,400.00 $ 5,000.00 dolares
Bancos Dlls $ 5,800.00 $ 15.50 TC
Complementaria Bancos Dlls $84,100.00 $77,500.00 pesos
$12,400.00 IVA
3
Proveedores Dlls $23,200.00
Complementaria prov Dlls ###
Iva pagado $51,200.00
Bancos Dlls $23,200.00
Complementaria de bancos Dlls ###
Iva Acreditable $48,000.00
Gasto financiero $ -
SUMAS IGUALES ### ###
4 $15,000.00 dolares
Bancos Dlls $17,400.00 $ 16.00 TC
Complementaria Bancos Dlls ### ### pesos
Ventas ### $38,400.00 IVA
Iva cobrado $38,400.00
4a
Costo de venta ###
Almacen ###
5 $10,000.00 dolares
Clientes Dlls $11,600.00 $ 15.50 TC
Complementaria de clientes Dlls ### ### pesos
Ventas ### $24,800.00 IVA
Iva trasladado $24,800.00
5a
Costo de venta ###
Almacen ###
6 T.C. HistoricoOCTUBRE
Bancos Dlls $13,920.00 $13,920.00 Dolares
Complementaria de bancos Dlls ### $ 15.00 TC
Iva trasladado $28,800.00 ### Pesos
Clientes Dlls $13,920.00 $13,920.00 Pesos
Complementaria Clientes Dlls ### ### Comple
Iva cobrado $32,640.00
Producto financiero $24,000.00 $ 1,920.00 Iva
 SUMAS IGUALES ### ### $ 15.00 TC
$28,800.00 Pesos
7
Deudores diversos $81,200.00
Venta de activo fijo $70,000.00
Iva trasladado pendiente $11,200.00
7a
Otros gastos $41,666.50
Eq de transporte ###
Dep Acum Eq transporte $58,333.50
8
Iva por pagar $30,000.00
Bancos Mn $30,000.00
9
ISR por pagar $ 5,000.00
Bancos Mn $ 5,000.00
10
ISR pago provisional $ 6,000.00 $38,280.00
ISR por pagar $ 6,000.00
11
Iva trasladado cobrado $71,040.00
Iva acreditable pagado $63,600.00 Cuentas Dlls cantidad DLL
Iva por pagar $ 7,440.00
12 Bancos Dlls $ -
Complementaria Bancos Dlls ###
Producto Financiero ###
Complementaria Clientes Dlls ### Clientes Dlls $ -
Producto Financiero ###
Gasto Financiero $59,300.00
Complementaria Prov Dlls $59,300.00 Proveedores $43,400.00
13
Gastos de venta $ 2,895.83
Gastos de administración $ 2,895.83
Dep Acum. Edificio $ 3,125.00 Inversiones
Dep Acum. Eq Transporte $ 2,083.33 EDIFICIO ###
Dep Acum. Eq. Computo $ 375.00 EQ DE TRASN ###
Dep Acum. Mobiliario $ 208.33 EQ COMPU $15,000.00
MOB Y EQ $25,000.00
$10,000.00 dolares
$ 1,600.00 iva
$11,600.00 dolares
$ 15.50 tc
### pesos
$11,600.00 pesos
### Comple

$ 5,000.00 dolares
$ 800.00 iva
$ 5,800.00 dolares
$ 15.50 tc
$89,900.00 pesos
$ 5,800.00 pesos
$84,100.00 Comple
T.C. HistoricoOCTUBRE T.C. Realizac NOVIEMBRE
$23,200.00 Dolares $23,200.00 Dolares
$ 15.00 TC $ 16.00 TC
### Pesos ### Pesos
$23,200.00 Pesos $23,200.00 Pesos
### Comple ### Comple
$15,000.00 dolares
$ 2,400.00 iva $ 3,200.00 Iva $ 3,200.00 iva
$17,400.00 dolares $ 15.00 TC $ 16.00 TC
$ 16.00 tc $48,000.00 Pesos $51,200.00 Pesos
### pesos
$17,400.00 pesos
### Comple

$10,000.00 dolares
$ 1,600.00 iva
$11,600.00 dolares
$ 15.50 tc
### pesos
$11,600.00 pesos
### Comple

T.C. Realizac NOVIEMBRE

$13,920.00 Dolares $12,000.00 Dolares
$ 17.00 TC $ 2.00 Peso
### Pesos
$13,920.00 Pesos 24000 Pesos
### Comple

$ 1,920.00 iva
 $ 17.00 TC
$32,640.00 Pesos

AL cierre Saldo Fluctuacion

TC Cierre en Pesos Contable Cambiaria

$ 16.50 $ - $47,320.00 ### Ganancia cambiaria

###

$ 16.50 $ - $57,680.00 ### Ganancia cambiaria

###

$ 16.50 ### $43,400.00 $59,300.00 Perdida cambiaria

###

Tasa Dep Anual Dep Mensual

5% $37,500.00 $ 3,125.00
25% $25,000.00 $ 2,083.33
30% $ 4,500.00 $ 375.00
10% $ 2,500.00 $ 208.33
$ 5,791.67 TOTALES
Bancos MN Bancos DLLS Complementaria Bancos Dlls
### $30,000.00 $17,400.00 $ 5,800.00 ### $84,100.00
$ 5,000.00 $13,920.00 $23,200.00 ### ###
$45,000.00 $51,840.00
###

### $35,000.00 $76,320.00 $29,000.00 ### ###

$65,000.00 $47,320.00 ###

Iva Acreditable ISR Pagos Provisionales Almacen

### $48,000.00 $50,000.00 ### ###
$24,800.00 $63,600.00 $ 6,000.00 ### ###
$77,500.00

### ### $56,000.00 $ - ### ###

$45,200.00 ###

Dep Acum Eq Transporte Eq Computo Dep Acum Eq Computo

$58,333.50 $ 2,083.33 $15,000.00 $ 375.00
###

$58,333.50 ### $15,000.00 $ - $ - $ 375.00

-$60,416.83

Depositos en garantía Proveedores Dlls Complementaria Proveedores Dlls

$20,000.00 $23,200.00 $11,600.00 ### ###
$55,000.00 ###
$59,300.00
$ - $20,000.00 $23,200.00 $66,600.00 ### ###
$43,400.00 ###

ISR Por pagar Capital social Reserva Legal

$ 5,000.00 $ 6,000.00 ### $25,000.00
$ 5,000.00

$ 5,000.00 $11,000.00 $ - ### $ - $25,000.00

$ 6,000.00

Costo de venta Gasto de venta Gasto de Administracion

### $70,000.00 $50,000.00
### $ 2,895.83 $ 2,895.83
###

### $ - $72,895.83 $ - $52,895.83 $ -

Gastos financieros Ventas de activo fijo Iva Pagado

$45,000.00 $70,000.00 $41,666.50
$59,300.00 $12,400.00
$20,000.00 $51,200.00

### $ - $70,000.00 $ - ### $ -

ia Bancos Dlls Inversiones Temporales Clientes DLLS Complementaria Clientes Dlls
$50,000.00 $60,000.00 $13,920.00 ###
$11,600.00 ###
$80,720.00

$50,000.00 $ - $71,600.00 $13,920.00 ###

$57,680.00 ###
###

Terrenos Edificio Eq Transporte

### ### ###

### $ - ### $ - ###

###

Mobiliario Dep Acum Mobiliario Inversiones en Acciones

$25,000.00 $ 208.33 ###

$25,000.00 $ - $ - $ 208.33 ###

ia Proveedores Dlls Iva Trasladado Acreedores Diversos Iva Por pagar

$28,800.00 ### ### $30,000.00
$71,040.00 $24,800.00
$11,200.00
$99,840.00 ### $ - ### $30,000.00
$80,160.00

Ut Acumuladas Superavit Avaluo Ventas

### ###

$ - ### $ - ### $ -

Otros ingresos Otros gastos Productos financieros

$20,000.00 $15,000.00
$41,666.50

$ - $20,000.00 $56,666.50 $ - $ -

Iva Cobrado Deudores Diversos Dep Acum Edifcio

$38,400.00 $81,200.00
$32,640.00

$ - $71,040.00 $81,200.00 $ - $ -
omplementaria Clientes Dlls
###

###

q Transporte
###

###

nversiones en Acciones

$ -

a Por pagar
$ 7,440.00
$30,000.00
 $37,440.00
$ 7,440.00

###
###
###

###

roductos financieros
###
$24,000.00
$51,840.00
$80,720.00

###

ep Acum Edifcio
$ 3,125.00

$ 3,125.00
 $10,000.00 dolares
1 $ 18.50 TC
Almacen ### ### pesos
Iva acreditable pendiente $29,600.00 $29,600.00 IVA
Proveedores Dlls $11,600.00
Complementaria Prov Dlls ###
2
Almacen $90,000.00
Iva pagado $14,400.00 $ 5,000.00 dolares
Bancos Dlls $ 5,800.00 $ 18.00 TC
Complementaria Bancos Dlls $98,600.00 $90,000.00 pesos
$14,400.00 IVA
3
Proveedores Dlls $11,600.00
Complementaria prov Dlls ###
Iva pagado $30,400.00
Bancos Dlls $11,600.00
Complementaria de bancos Dlls ###
Iva Acreditable $25,600.00
Gasto financiero $30,000.00
SUMAS IGUALES ### ###
4 $15,000.00 dolares
Bancos Dlls $17,400.00 $ 18.00 TC
Complementaria Bancos Dlls ### ### pesos
Ventas ### $43,200.00 IVA
Iva cobrado $43,200.00
4a
Costo de venta ###
Almacen ###
5 $10,000.00 dolares
Clientes Dlls $11,600.00 $ 18.00 TC
Complementaria de clientes Dlls ### ### pesos
Ventas ### $28,800.00 IVA
Iva trasladado $28,800.00
5a
Costo de venta ###
Almacen ###
6 T.C. HistoricoNOVIEMBRE
Bancos Dlls $11,600.00 $11,600.00 Dolares
Complementaria de bancos Dlls ### $ 15.50 TC
Iva trasladado $24,800.00 ### Pesos
Clientes Dlls $11,600.00 $11,600.00 Pesos
Complementaria Clientes Dlls ### ### Comple
Iva cobrado $28,000.00
Producto financiero $20,000.00 $ 1,600.00 Iva
 SUMAS IGUALES ### ### $ 15.50 TC
7 $24,800.00 Pesos
Iva por pagar $ 7,740.00
Bancos Mn $ 7,740.00
8
ISR por pagar $ 6,000.00
Bancos Mn $ 6,000.00
9
ISR pago provisional $ 7,900.00
ISR por pagar $ 7,900.00
10 Cuentas Dlls cantidad DLL
Iva cobrado $71,200.00
Iva pagado $44,800.00 Bancos Dlls $58,920.00
Iva a favor $26,400.00
11
Complementaria Bancos Dlls ### Clientes Dlls $57,680.00
Producto Financiero ###
Complementaria Clientes Dlls ###
Producto Financiero ### Proveedores $43,400.00
Gasto Financiero ###
Complementaria Prov Dlls ###
12
Gastos de venta $ 2,895.83
Gastos de administración $ 2,895.83 Inversiones
Dep Acum. Edificio $ 3,125.00 EDIFICIO ###
Dep Acum. Eq Transporte $ 2,083.33 EQ DE TRASN ###
Dep Acum. Eq. Computo $ 375.00 EQ COMPU $15,000.00
Dep Acum. Mobiliario $ 208.33 MOB Y EQ $25,000.00
13
(PTU ANUAL) Otros gastos $50,000.00
(PTU por pagar) Acreedorees diversos $50,000.00
14
ISR anual (Impuestos a la utilidad) $80,000.00
ISR pagos provisionales * $63,900.00
ISR por pagar $16,100.00
 $10,000.00 dolares
$ 1,600.00 iva
$11,600.00 dolares
$ 18.50 tc
### pesos
$11,600.00 pesos
### Comple

$ 5,000.00 dolares
$ 800.00 iva
$ 5,800.00 dolares
$ 18.00 tc
### pesos
$ 5,800.00 pesos
$98,600.00 Comple
T.C. HistoricoNOVIEMBRE T.C. Realizac DICIEMBRE
$11,600.00 Dolares $11,600.00 Dolares $10,000.00
$ 16.00 TC $ 19.00 TC $ 3.00
### Pesos ### Pesos
$11,600.00 Pesos $11,600.00 Pesos 30000
### Comple ### Comple
$15,000.00 dolares
$ 2,400.00 iva $ 1,600.00 Iva $ 1,600.00 iva
$17,400.00 dolares $ 16.00 TC $ 19.00 TC
$ 18.00 tc $25,600.00 Pesos $30,400.00 Pesos
### pesos
$17,400.00 pesos
### Comple

$10,000.00 dolares 5. Se vende a crédito mercancía $ 10,000 DLLS + IVA T.C. 18.00 con un costo de venta de $120,000
$ 1,600.00 iva
$11,600.00 dolares
$ 18.00 tc
### pesos
$11,600.00 pesos
### Comple

OVIEMBRE T.C. Realizac DICIEMBRE

$11,600.00 Dolares $10,000.00 Dolares
$ 17.50 TC $ 2.00 Peso
### Pesos
$11,600.00 Pesos 20000 Pesos
### Comple

$ 1,600.00 iva
 $ 17.50 TC
$28,000.00 Pesos

AL cierre Saldo Fluctuacion

TC Cierre en Pesos Contable Cambiaria

$ 20.00 ### $58,920.00 ### Ganancia cambiaria

###

$ 20.00 ### $57,680.00 ### Ganancia cambiaria

###

$ 20.00 ### $43,400.00 ### Perdida cambiaria

###

Tasa Dep Anual Dep Mensual

5% $37,500.00 $ 3,125.00
25% $25,000.00 $ 2,083.33
30% $ 4,500.00 $ 375.00
10% $ 2,500.00 $ 208.33
$ 5,791.67 TOTALES
un costo de venta de $120,000