https://actualicese.

com/formulario-210-declaracion-de-renta-personas-naturales-r
nta-personas-naturales-residentes-que-no-llevan-contabilidad-ag-2020/
Formulario 210 para declaración de renta año gravable 202
ilíquidas residentes (adaptado a los no obligados a llevar co

(Fecha de actualización: junio 3 de 2021)

(Fecha de elaboración: abril 21 de 2021)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2020 y fracc
causantes residentes" prescrito por la Dian a través de su Resolución 000022 de marzo 5 de 2021). Debe destacarse que cu
2021", en tal caso se tendrán que tomar en cuenta los múltiples cambios que introdujeron normas con fuerza de ley expedid
2020, el artículo 2 de la Ley 2040 de julio de 2020, el artículo 3 de la Ley 2064 de diciembre 9 de 2020, los artículos 40 a 4
diciembre 31 de 2020, las cuales no fueron tenidas en cuenta en la presente versión del archivo.

https://actualicese.com/tiendaenlinea/guia-multiformato-novedades-tributarias-relevantes-para-el-inicio-del-ano-2021-diego-gue
(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 000022 de marzo 5 de 2021 haz clic aquí

Para la elaboración de la declaración del año gravable 2020 se recomienda consultar algunas de las respuestas que la Dian
unificado 912 de julio 19 de 2018, el cual fue ajustado con otros conceptos posteriores. Al respecto se debe tener presente q
para el año gravable 2020 pues la Ley 2010 de diciembre de 2019 y el Decreto reglamentario 1435 de noviembre 5 de 202
naturales residentes.

(Nota: para ver la versión actualizada del Concepto Unificado 912 de julio de 2018 haz clic aquí)

El presente archivo de Excel está acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar l
caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes del régimen ordinario que no llevan contabilidad.

Junto al formulario 210 se incluyeron los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar

Defectos detectados en la plataforma Muisca al momento de diligenciar el formulario 210

El viernes 9 de abril de 2021 la Dian liberó el formulario 210 dentro de su plataforma Muisca. Y cuando hicimos algunas simul
consideramos que deberán ser corregidos por la Dian:

1) Le digitamos un primer caso en el que no había valores para la subcédula de "rentas de trabajo" pero en la subcédula
y 70) mientras que al mismo tiempo en la subcédula de “renta no laboral” le reportamos una PÉRDIDA de $80.000.000 (r
líquida de la cédula general), se deberían netear esos dos sub totales y establecer que la UTILIDAD neta entre las dos sub
netear entre sí pues lo permite las instrucciones de los últimos dos incisos del artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016 lue
$120.000.000 . Sin embargo, el MUISCA cometió el error de tomar solo la subcédula que sí arrojaba UTILIDAD (la subcé
91 calculándole luego el respectivo impuesto con la tabla del artículo 241 del ET dentro del renglón 117. Por tanto, si l
contribuyente digite todos los datos únicamente dentro de la sub cédula de rentas de capital o únicamente dentro de la
$120.000.000. Lo anterior no implica liquidar luego ningún tipo de sanción por hacerlo pues todas esas partidas hacen parte
1625 de 2016.
2) Para el cálculo del impuesto a los dividendos gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (renglón 121, que toma como base
digitamos un valor de $100.000.000 en el renglón 108, no calculó ningún valor en el renglón 121. Sin embargo, podemos asum
del año 2019 y aplicará la norma del inciso segundo del artículo 242 del ET (modificado con artículo 35 de la Ley 2010 de 201
tanto, solo terminará aplicando la tarifa general del 32 %. Sin embargo, el artículo 1.2.1.10.4 del DUT1625 de 2016, sustituido
deben usar las “tarifas” (plural) del artículo 240 del ET, lo cual es lógico si se toma en cuenta que en el artículo 240 del ET, t
tarifa del 9 %. Además, respecto a las sociedades del artículo 240-1 ET, zonas francas, que tributan con el 20 % o 15 %, resu
socios de tales sociedades también le apliquen a sus dividendos grabados el mismo 20 % o 15 % que utilizaría la sociedad.
artículo 240 del ET sino con las múltiples tarifas del 908 del ET. Y si la sociedad que reparte el dividendo hace megainversion
a socios siempre tributarán con el 27 %. Por tanto, es un error que el Muisca en el renglón 121 siempre quiera aplicar u
ajuste manualmente (tal cual como sucede con el renglón 86 de los formularios 110) de forma que cada quien aplique
para año gravable 2020 es el mismo que se usará para una declaración por "fracción de año gravable 2021" (ver artículo 1 de

Además de la presente herramienta, ubicamos aquí los enlaces de acceso a otras 3 herramientas en Excel que emitimos dura
declaración de renta por el año gravable 2020 de personas naturales y/o sucesiones ilíquidas.

[Liquidador] Formulario 110 para la declaración de renta del año gravable 2020 para el caso de personas naturales no residen
[Liquidador] Formulario 210 y formato 2517 para la declaración de renta del año gravable 2020 para el caso de personas natur
[Liquidador] Formulario 110 y formato 2516 para la declaración de renta 2020 de personas naturales no residentes obligadas a

Si deseas acceder a otras múltiples plantillas descargables y editables, te invitamos a adquirir la Guía para la preparación y pr
 año gravable 2020 de personas naturales y/o sucesiones
ligados a llevar contabilidad)

s de renta año gravable 2020 y fracción de año gravable 2021 de "personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de
5 de 2021). Debe destacarse que cuando el formulario se use para elaborar una declaración por "fracción de año gravable
on normas con fuerza de ley expedidas durante el año 2020, tales como el artículo 11 del Decreto-Ley 575 de abril 15 de
mbre 9 de 2020, los artículos 40 a 42 de la Ley 2068 de diciembre 31 de 2020 y los artículos 40 y 41 de la Ley 2069 de
rchivo.

para-el-inicio-del-ano-2021-diego-guevara/
; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

unas de las respuestas que la Dian dio sobre el tema del impuesto de renta de personas naturales mediante su Concepto
Al respecto se debe tener presente que una gran parte de las respuestas que la Dian dio en dicho concepto ya no aplican
entario 1435 de noviembre 5 de 2020 modificaron sustancialmente la cedulación del año gravable 2020 de las personas

elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está adaptado al
nario que no llevan contabilidad.

e elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.

sca. Y cuando hicimos algunas simulaciones prácticas dentro del mismo detectamos los siguientes errores importantes que

s de trabajo" pero en la subcédula de “renta de capital” le reportamos una UTILIDAD de $200.000.000 (renglones 58
os una PÉRDIDA de $80.000.000 (renglones 77 y 88). En un caso como esos, para calcular el valor del renglón 91 (renta
la UTILIDAD neta entre las dos subcédulas (que hacen parte de la misma cédula general y que, por tanto, sí se pueden
1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016 luego de ser sustituido con el artículo 8 del Decreto 1435 de noviembre de 2020) es de
que sí arrojaba UTILIDAD (la subcédula de "renta de capital" por $200.000.000) y puso ese mismo valor en el rengló
ntro del renglón 117. Por tanto, si la Dian no ajusta su formulario virtual, la única solución para ese caso es que el propio
capital o únicamente dentro de la sub cédula de rentas no laborales, mostrado así una única utilidad consolidada de
ues todas esas partidas hacen parte de la misma cédula general y se cumplen las reglas del artículo 1.2.1.20.5 del DUT
 s (renglón 121, que toma como base a renglones 108+109-110), el MUISCA no estaba funcionando pues a pesar de que le
ón 121. Sin embargo, podemos asumir, cuando ajusten ese renglón, que el Muisca tendrá el mismo error de la declaración
on artículo 35 de la Ley 2010 de 2019) el cual indica que quedan sujetos a la "tarifa" (singular) del artículo 240 del ET y, por
0.4 del DUT1625 de 2016, sustituido con el artículo 3 del Decreto 1457 de noviembre 12 de 2020, indica que en realidad se
enta que en el artículo 240 del ET, también se mencionan a sociedades que no tributan con el 32 % sino que tributan con
que tributan con el 20 % o 15 %, resulta que el Decreto 1457 de noviembre de 2020 no dijo nada, pero lo lógico es que los
% o 15 % que utilizaría la sociedad. Además, las sociedades del régimen simple no tributan con ninguna de las tarifas del
rte el dividendo hace megainversiones (artículos 235-3 y 235-4 del ET), entonces, los dividendos gravados que les reparta
glón 121 siempre quiera aplicar una única tarifa del 32 %. Por tanto, el Muisca debería permitir que ese renglón se
) de forma que cada quien aplique la tarifa que en realidad le corresponda . Recuérdese además que el formulario 210
ño gravable 2021" (ver artículo 1 de la Resolución 000022 de marzo 5 de 2021).

mientas en Excel que emitimos durante mayo y junio, que también abordan instrucciones para la preparación de la
das.

so de personas naturales no residentes que no están obligadas a llevar contabilidad

2020 para el caso de personas naturales residentes que llevan contabilidad
s naturales no residentes obligadas a llevar contabilidad

uirir la Guía para la preparación y presentación de la declaración de renta y de régimen simple, año gravable 2020, de personas naturales
 Este es un nuevo renglón informativo, pero en el PDF publicado por la Dian
suficientes sobre como diligenciarlo. En dicho PDF solo se lee: "registre en
pérdidas acumuladas a 31 de diciembre de 2019". Por tanto, se puede ente
tengan pérdidas fiscales acumuladas a diciembre de 2019 (formadas en cu
que pueden originar pérdidas), las deben informar en esta casilla y sin impo
llegar a utilizarlas a modo de compensación dentro de la declaración del añ
siguientes. Al respecto, es necesario tener presente lo siguiente:

-Los contribuyentes del régimen ordinario puede efectuar este tipo de comp
330 del ET, el art. 1.2.1.20.6 del DUT 1625 de 2016 sustituido con el el art

210
noviembre 5 de 2020).

Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas Privada

-Las pérdidas formadas entre 2013 y 2016 no tienen límite en el tiempo par
las que se formaron en los ejercicios 2017 y siguientes solo tienen hasta 12
Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes compensadas.

-Se deberá tomar en cuenta la Sentencia C-087 de febrero 27 de 2019 don

forma condicionada la norma del último inciso del numeral 5 del artículo 29
pérdidas fiscales de renta y CREE de los años 2016 hacia atrás sí se podrá
de compensarlas, pero solo se les podrán aplicar los reajustes fiscales has
1. Año 2 0 2 0
Además, debe tenerse presente que el artículo 117 de la Ley 2010 de 2019
declaraciones en las que se liquiden o compensen pérdidas fiscales queda
4. Número de formulario 5 años fiscales siguientes al vencimiento del plazo para declarar. Sin emba
con todos los requisitos del artículo 689-2 del ET (beneficio de auditoría), e
podría quedar en firme en solo 6 o 12 meses siguientes a su presentación.

Téngase presente que el monto de las pérdidas a diciembre de 2019 pendi

podrían ser compensadas dentro de los renglones 56+72+89+94+113. Por
que la suma de tales renglones guarde coherencia con el valor del renglón
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Código
Declarant
Datos

Dirección seccional
5. Número de Identificación Tributaria (NIT)
e

Se debe reportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales le produjo en el año. Este código debe estar reportado en el
RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolución 000114 de diciembre 21 de 2020 (modificada con la 000005 de enero 22 de 2021).
- Recordar que dicha resolución le asignó por primera vez el código 0020 a las personas pensionadas y les dio plazo hasta junio 30 de 2021 para actualizar
su RUT de forma virtual o presencial. Además, si durante el período no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades
25. Actividad económica Si es una corrección 26.no operacionales,
Número de todas formas
de formulario el código a reportar es el
anterior 27.queFracción
corresponda
de aaño
la actividad económica operacional principal fiscales
28. Pérdidas del contribuyente (ver
acumuladas
Concepto Dian 43111 de julio de 2014). En todo caso, si se informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración sino
indique: 25 Cód. gravable siguiente años anteriores sin compensar
simplemente efectuar el proceso de corrección de inconsistencias (ver artículo 43 Ley 962 de julio de 2005 y la Circular Dian 118 de octubre de 2005).
Total patrimonio bruto 29 Patrimonio
540,750,000 Deudas 30 28,075,000 Total patrimonio líquido 31 512,675,000
Rentas por honorarios y compensaciones de
servicios personales sujetos a costos y gastos
Concepto/rentas Rentas de trabajo y NO a las rentas exentas numeral 10 del Rentas de capital Rentas no laborales
artículo 206 ET Solo quienes tuvieron que presentar
la declaración del impuesto al
patrimonio del año 2020 (por
Si renglón 74-75-76- figurar como sujetos pasivos en el
Ingresos brutos 32 74,000,000 43 200,000,000 58 13,800,000 74 4,000,000
77 mayor a cero, artículo 43 de la Ley 2010 de 2019 y
entonces 74-75-76- haber tenido en enero 1 de 2020 un
Devoluciones, rebajas y descuentos Si 43-44-45 es mayor a cero, 75 77; de lo contario,
0 patrimonio líquido igual o superior a
Renglón 32-33 entonces 43-44-45; de lo Si renglón 58-59 -60 cero 5.000.000.000; ver formulario 420),
Ingresos no constitutivos de renta 33 4,400,000 44 24,600,000 contario,
59 cero mayor a cero, entonces
3,488,000 76 629,000
son quienes también deberán
58-59 -60; de lo contario, presentar otra vez la declaración del
cero impuesto al patrimonio de 2021
Costos y deducciones procedentes 45 60,000,000 60 5,527,000 77 9,000,000 (usando otra vez el mismo
formulario 420 que se usó durante
Renta líquida 34 69,600,000 46 115,400,000 61 4,785,000 78 0 el 2020) pero informando el nuevo
patrimonio líquido a enero 1 de 2021
Rentas líquidas pasivas ECE Sin embargo, el Muisca se
Suma 35+36 62 0 79 Suma 80+81 0 encargará de definir la base
Suma 63+64 grevable final del 2021 pues se
Aportes voluntarios AFC, FVP y/o AVC
Deducciones Rentas exentas

Suma 47+48
35 0 deberá aplicar lo indicado en el
47 0 63 0 80 0
Suma renglones parágrafo 2 del artículo 295-2 del ET
Otras rentas exentas 83+84 (modificado con el artículo 45 Ley
36 15,732,000 48 30,000,000 64 0 81 0 2010 de 2019) lo cual implica tomar
Suma 38+39 Suma 66+67 en cuenta la base gravable final del
Total rentas exentas 37 15,732,000 Suma 50+51 2020 más el 25 % de la inflación del
49 30,000,000 65 0 82 0 2020. Ver los siguienes artículos
Intereses de vivienda
Cédula General

38 12,000,000
imputables

50 0 Si66
43-44-45-53 es mayor a cero, 0 83
Si 58+62-59-60-69 mayor a cero, 0 https://actualicese.com/proyeccion-
Otras deducciones imputables entonces 43-44-45-53; de lo entonces 58+62-59-60-69; de lo del-impuesto-al-patrimonio-y-
39 15,673,000 51 2,000,000 contario,
67 cero contario,
0 84cero Si 74+79-75-76-77-
0 calculo-del-de-normalizacion-y-o-
86 mayor a cero, saneamiento-2020/
Total deducciones imputables 40 27,673,000 entonces 74+79-75-
52 2,000,000 68 0 85 76-77-86; de0 lo https://actualicese.com/inflacion-
Rentas exentas y deducciones imputables contario, cero 2020-y-control-a-la-base-gravable-
limitadas 41 43,405,000 Si 44+45-43 es mayor a cero, Si 59+60-58-62 mayor a final-del-impuesto-al-patrimonio-
53 32,000,000 69
entonces 44+45-43; de lo 0 entonces,
cero, 86 59+60-58- 0 ano-2021/
Renta líquida ordinaria del ejercicio contario, cero 62; de lo contario, cero
5434-41 83,400,000 70 4,785,000 87 0 https://actualicese.com/formulario-
Restar virtual-420-para-impuesto-al-
Pérdida líquida del ejercicio Si 75+76+77-74-79 patrimonio-2021-fue-ajustado-por-
55 0 71 0 88 5,629,000
mayor a cero, la-dian/
Si 54-56 es mayor a cero,
Compensaciones por pérdidas entonces 54-56; de lo contario, entonces 75+76+77-
56 10,000,000 72
cero 2,000,000 89 74-79; de lo 0contario,
Si 70-72 mayor a cero,
Renta líquida ordinaria cero
42 26,195,000 entonces; 70-72 de lo
57 73,400,000 73 2,785,000 90contario, cero 0
Renta líquida cédula general Rentas exentas y Renta líquida Compensación pérdidas
(hasta antes de restar las deducciones ordinaria cédula año 2018 y anteriores
rentas exentas y imputables general (91-92)
deducciones limitadas) ver limitadas si 87-89 mayor a
instrucciones especiales 91 172,156,000 (renglones 92 75,405,000 93 96,751,000 94 cero
41+53+69+86)

3,000,000
Compensación por exceso de Rentas gravables Renta líquida
renta presuntiva gravable cédula
95 2,491,000 96 0 general (93+96-94-
95) Este renglón 117 es
97 91,260,000 Renta presuntiva 98 28,105,000
excluyente con el 118.
Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior Ganancias ocasionales gravables (se calcula conforme a 4 escenarios Es decir, o se diligencia
99 116 el 117, o se diligencia el
12,000,000 posibles; ver instructivo) 3,000,000
Cédula de pensiones

118
Ingresos no constitutivos de renta
Impuesto sobre las rentas líquidas

100 117
1,500,000 General y de pensiones (base casillas 97+103) 12,734,000
Renta líquida (99-100)
101 118
10,500,000 O Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 98+103) 0
Rentas exentas de pensiones
102 119
10,500,000 Por dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 106) 0
Renta líquida gravable cédula de pensiones (101-102) Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a
103 Subcédula (base casilla 107) 120
0 2,082,000
Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a
104 Subcédula y otros (base casilla 108+109-110) 121
Cédula de dividendos y participaciones

46,000,000 10,960,000
gravables

Ingresos no constitutivos de renta Total impuesto sobre las rentas líquidas cedulares (sume
105 117 a 121) 122
31,000,000 25,776,000
Liquidación privada

Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (104-105) Impuestos

Descuentos

106 15,000,000 pagados en el 123 Donaciones

exterior 0 Total 124 6,444,000
1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET descuentos
107 tributarios
31,500,000 Otros 125 0 (suma 123 a 126 6,444,000
2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET 125)
108 127
27,000,000 Impuesto neto de renta (122-126) 19,332,000
Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior
109 128
7,800,000 Impuesto de ganancias ocasionales 500,000
Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias
110 129
de la casilla 109 3,800,000 ocasionales 0
Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior
111 130
Ganancias ocasionales

7,000,000 Total impuesto a cargo (127+128-129) 19,832,000

Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de
112 131
2020 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 3,200,000
Utilización pérdidas fiscales acumuladas (Inciso 2, artículo 15 Decreto Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de
113 132
772 de 2020) 0 devolución y/o compensación 60,000
Costos por ganancias ocasionales Menos: Retenciones año gravable a declarar y/o abono por
114 inexequibilidad impuesto solidario COVID 19 133
4,000,000 1,373,000
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
115 134
0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 4,585,000
Saldo a pagar por
impuesto (si Total saldo a pagar (si Total saldo a favor
130+134-131-132- 130+134+136-131-132- (si 131+132+133-
133 mayor a cero, 133 mayor a cero, 130-134-136 mayor
entonces 130+134- entonces a cero, entonces
131-132-133; de lo 130+134+136-131-132- 131+132+133-130-
135 19,784,000 Sanciones 136 0 133; de lo contrario, 137 19,784,000 134-136; de lo 138 0
contrario, cero)
cero) contrario, cero)

981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad
recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción) Cada quien tiene que revisar el valor de esta casilla, pues
980. Pago Total por ahora solo colocamos el valor de la casilla 137 el cual
sería un valor sin intereses de mora. Pero si hay
$ 19,784,000 necesidad de incluir intereses de mora, entonces ese
valor se deberá agregar manualmente.

982 Código Contador

Firma Contador 994. Con salvedades 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

983. No. Tarjeta profesional

 (Fecha de actualización: junio 3 de 2021)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a llevar

contabilidad)
(Nombre del contribuyente)
NIT
NAC IONA LIDA D : (C olombia no o ex tranjer o)
CONDICIÓN RESPEC TO DEL A ÑO GRA VABLE 202 0: (Res idente)

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GR AVAB LE 2 020

PRESUPUESTO BÁSICO
Este formul ario 210 lo d eb en u sar la s perso na s natura les y/o su cesio ne s ilíqu ida s (colo mbia nas, o e xtranj eras, ob lig ada s o n o a l leva r contab ili dad ) siemp re y cu and o ha yan si do "resid entes fisca les"
an te e l Go bie rno co lomb ian o por el a ño g ravab le 20 20 y ha yan pe rte ne cido a l régi men ord ina rio (re spon sabi lid ad 05 e n el R UT) h asta el cie rre de l año g ravab le 20 20 , es de cir, q ue no haya n optad o po r
tra slad arse vo lun ta riame nte al ré gime n simpl e (respo nsa bil ida d 47 e n el RU T; ver artícu los 9 03 a 91 6 de l ET, lue go d e ser modi fi cado s co n el a rtícul o 74 d e la Le y 2 01 0 de 20 19 y reg lame ntado s co n el
Decre to 1 091 de ag osto 3 de 20 20). El formul ario se dil ige ncia con lo s mismo s criteri os si n i mportar si se tra ta d e a lgu ien ob lig ado a prese ntar d ecla ració n d e re nta o si se trata de alg ui en que la
pre senta de fo rma volu ntaria (ve r artícu lo 6 d el ET). Ad emás, deb e tene rse prese nte qu e los re side ntes siemp re de ben d en unci ar al go bi erno co lomb ian o lo s p atrimon ios q ue po seen ta nto en C olo mbia
como e n el exteri or al ig ual q ue l as rentas qu e obtuvi ero n ta nto en Co lomb ia como en el e xte rior (ver artículo s 9 y 10 del ET).

Ade más, si dura nte al gu na pa rte de l año 202 0 de sarrol la ro n activi da des q ue lo s conve rtía n en co mercia ntes, pe ro a di ciemb re 31 de 2 020 ya no eran co mercia ntes, en e se caso los i ngre sos y ga sto s
po r l a fracció n de año en q ue sí fuero n come rcian te s se de nun ciarían con l os criteri os de l os ob lig ad os a ll evar co ntabi lid ad (ca usaci ón o deve ngo ). Pe ro sus a cti vos y pa sivos a d icie mbre 3 1, cuan do
ya no e ra come rcian te , se de nu ncia ría n con l os criterio s d e lo s n o obl iga do s a l leva r co ntab ilid ad . De i gua l forma, y se gún las cartil las in stru cti vas de l a Dia n, si u na p erson a na tu ral es come rcian te pero
en e l gru po d e los n o resp onsa ble s del IVA (an ti guo régi men simp lifica do d el IVA; ver pará grafo 3 del a rtícu lo 43 7 de l ET), en to nces, lo consi dera n como p erson a no obl iga da a l leva r contab ili dad p ara
efectos fiscal es (ver Con cepto D ian 1 545 6 de feb rero de 2 006 ). Tén gase p resen te que e xisten no rmas como l a del a rtícul o 477 del ET en la cu al se e xige q ue al gu nos pro ductore s d e bie ne s
ag rope cuari os exen to s d e IVA sí q ue den o bli gad os a lle var contab ili da d al men os para e fe cto s fisca les (pu es desd e el p unto de vi sta d el artículo 2 3 del có dig o de Co mercio d e Co lomb ia esa s
activid ad es no serían co nsid era das merca ntile s y, por tanto , no se co nsid erarían co mercia ntes ob lig ado s a l leva r co ntab ili dad ).

En la prese nte pl antil la se han hech o la s a da ptacio nes n ecesa rias p ara il ustrar lo que sería el d ili gen ciami ento d el formu lari o 21 0 po r p arte de una perso na n atural y/o sucesi ón i líqui da re si de nte, pero
qu e no estuvo obl iga da a ll evar co ntabi lid ad dura nte el año gra vabl e 20 20, p ues n o rea lizó ni ngu na a cti vida d me rcantil que lo convi rti era e n come rcian te (ver a rtícul os 10 , 19, 20 y 23 del Cód igo de
Come rcio).

En re laci ón co n la dep uraci ón q ue se de be h acer a cada una de l as 3 cé du las e n qu e se d escomp ond rá la ren ta ordi nari a de l con tri buye nte (ge ne ral, pe nsio nes y d ivid end os), es imp ortante d estaca r
qu e el inci so se gun do del artícu lo 330 de l ET estab lece : "L os co ncep to s de ing resos no co nstitutivo s de re nta, costos, g astos, ded uccio ne s, re ntas e xentas, be ne fi cios trib utario s y de más con cep to s
susce ptibl es de se r re sta dos p ara e fe cto s d e ob te ner la renta l íq uid a cedu lar, no p od rán ser o bje to d e reco noci mien to si multán eo e n di sti ntas cédu las n i gen era rá n do ble ben eficio ." Y en el artículo 3 32
de l ET tambi én se l ee: "Artículo 33 2. Re ntas e xen ta s y de duc cion es. Sol o p odrá n re sta rse b ene fi cios tri butari os e n l as céd ul as e n la s qu e se teng an ing resos . N o se po drá impu ta r en más de u na
céd ula u na mi sma ren ta e xen ta o ded ucció n". Y en e l úl ti mo inci so de l artículo 1 .2.1.20.4 d el DU T 1 625 de 2 016 , l ueg o de se r sustituid o con el artículo 8 de l Decre to 143 5 de novi embre 5 de 2 020 , se
lee : "Las re ntas exe ntas y de du cci on es de que tra ta el p resen te artícu lo so lo p od rá n d etraerse de ca da u na d e la s rentas d ecla rad as en la re spectiva cédu la y n o se p odrá impu ta r en má s de u na (1 )
céd ula l a misma re nta exe nta o de du cción , de conformi dad con lo establ ecid o en el artículo 332 del Estatu to Trib utario ." Po r ta nto, cuan do u n mismo co ntribu yente d ili gen cie al mismo tiemp o vari as de
las 4 sub cédu las e n qu e la Dia n sol icita d ivid ir la cédu la g en eral (y que es la úni ca qu e ace pta "d edu ccion es" p ues e n la cédu la d e pe nsio ne s y de d ivid end os no se pe rmite; ver artículo s 33 7, 342 y
34 3 de l ET y e l artículo 1.2.1.20.3 d el D UT 162 5 de 201 6, lue go d e ser su sti tu ido con e l artículo 8 de l De creto 14 35 d e no v 5 de 202 0), en e se caso d eb erá ten er pre sente q ue ci ertas de ducci one s y
ren ta s exen ta s qu e p odrían servi rle e n tod as e lla s (como la ded ucció n p or i nterese s de l créd ito d e vi vien da d el artícu lo 119 de l ET, o l a de du cción del 50 % d el GMF de l a rtícul o 1 15 d el ET, o lo s
ap ortes volu ntario s a fo nd os de p ensi one s volu ntaria s y cu entas AFC de los artículo s 126 -1 y 126 -4 de l ET, etc.), sol o po drá termin ar qu eda nd o impu ta da e n una úni ca sub cé dul a de l a céd ula g en eral
(la q ue e l con tri buye nte esco ja). Sin e mba rgo, esa re gla no tie ne a pli cació n pa ra los i ngre sos ob te nid os en p aíses de la C AN pue s esos i ngre sos sie mpre se re sta rán co mo "ren ta exen ta " en tod as la s
dife rentes sub cé dul as en l as que l leg uen a a pa recer.

De tod as fo rmas, e s impo rta nte desta car que p or el a ño gra vabl e 20 20 (y al ig ua l de lo su ced ido co n el a ño 20 19), la s re ntas exen ta s y d edu ccion es qu e sí se so meten a límites so lo estará n repo rta da s
en u na "cé dul a ge nera l" en l a cua l se some te rán a u n solo límite y lue go tribu ta rán co n un a sola ta bla co nten ida e n el a rtícul o 24 1 del ET. Por tanto, es como si e n la p ráctica d eja ra de ten er ap lica ción
la n orma d el a rtícul o 33 2, pue s, p or ej empl o, la d edu cción del GMF ob viame nte sol o qu eda rá rep ortada en u na so la cé dul a (céd ula gen eral ) y ya no h abrá posi bil ida d de usar e sa misma ded ucció n al
mismo tie mpo e n otras céd ula s (alg o qu e hasta e l 20 18 l a Dia n di jo q ue sí se po día ha cer con tal d e qu e se h icie ra de forma fra ccion ada ; ve r l a resp uesta a l a pre gun ta 1.23 de su Co ncep to U nifica do
91 2 de ju lio 1 9 de 2 018 mo difica do co n el Co ncep to 1 29 4 de ju lio 3 1 de 2 018 ; eso si gn ificab a que h asta el a ño 20 18, si el 5 0 % de lo p ag ado p or GMF eran $ 5.00 0.000 , la D ian p ermitía el
con trib uye nte re sta ra p or e jemp lo 2.000 .000 en la céd ula de ren ta s de traba jo , la c ual tenía sus p ropi os l ími te s pa ra l as d edu ccion es y ha sta su prop ia ta bla de ntro d el artícu lo 241 , pe ro l os o tro s
$3 .0 00.00 0 los po día usa r d entro de l a céd ula d e rentas no l ab oral es la cua l mane jab a su pro pio l ími te p ara la s d edu ccion es y hasta otra tabl a in dep end ien te d entro d el artículo 2 41 de ET).

Nota : A l o la rgo d e esta hoj a se i ncrustaro n marca s de referen ciaci ón co mo (*-1 ), (* -2), etc. Cua ndo se en cuen tre con alg una de e lla s, re mítase a l a pa rte fi nal de l a he rramie nta p ara
lee r el come ntario p ertine nte a di cha pa rte d el formul ario .

Valores Ver Anexo

R englón
Sección N o. Descripción / Detalle
Subparcial Parcial Totales
Patrimonio 29 Patrim onio bruto (*-1) 540,750,000
Efectivo 13,438,000
Caja
200,000

Cu en ta s co rrien te s Mo ned a na cion al (*-2 )

Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta. 1308537 1,271,300

Cu en ta s C orrie ntes o de ah orro e n el exteri or (*-3)

0
Títu los qu e cotizan e n bo lsa (*-4 )
CDT abi erto en di c 1 d e 20 20 en Ba nco Da vivie nd a a 3 meses, ta sa 5% a nua l
Valo r nomi nal del CDT x ín dice de co ti zació n en bol sa a d ic. 31 d el 2 020 (V er Circu lar D ian 001 fe brero 24
de 20 21)
10.000.000 x 100,92% = 10.092.000
Más: intereses de diciembre 1 a diciembre 31
10.092.000 x 5 % / 12 meses x 1 mes = 42.000
Valo r total p atrimon ia l del C DT a d icie mbre 31 d e 202 0 ($1 0.092 .0 00 + $ 42.00 0) 10,134,000

CD TS, títul os y d emás in versio nes en el exteri or (*-3)

0
Acc iones y a porte s (*-5) 45,592,000
Acci one s e n socie dad es na cion ale s 45,592,000
Acci one s e n socie dad es de l exterio r 0

Inventarios 0
De a cti vos bio lóg icos pro ductore s
Bovinos 0
Caprinos 0
Plantaciones 0

Activos Fijos 174,135,000

Bi en es raíces (en Co lomb ia y en e l exterio r) (* -8 )
123,135,000
Ve hícul os (en Co lomb ia y en el e xterio r) (* -9 )
45,000,000
Mu eb les y ense res (en Co lomb ia y en e l exterio r; in cluye n joya s y demá s bienes de va lor)
2,000,000

Ma qu ina rias y equ ipo s (e n Col ombi a y en el e xte rior) (*-1 0)

4,000,000
Otros Activos 307,585,000
Cu entas po r co brar (*-1 1)
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111 300,000,000
-Anticipo al impuesto de renta 4,585,000
-Saldo a favor impuesto de renta 0

Prestacio nes soci ale s p or cobra r a dici embre 3 1 de 20 20 a l a empre sa don de se e ra asal aria do 3,000,000
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a diciembre 31)

Aportes en cooperativas u otras entidades similares 0

Di ne ros consi gna do s e n el a ño 2 017 y sig ui entes en fo ndo s d e cesa ntía s y q ue a d icie mbre d e 202 0 seg uían en el 0
fo nd o (caso de los emp lea dos con régi men po ste rior a l a Ley 50 de 19 90). O sal dos de cesan tías reco noci da s p or el
empl ea dor d uran te el 20 17 y si gui en te s y q ue a dici embre de 2 020 segu ía n reco noci dos e n el pasi vo de l emp lea dor
(caso de los empl ead os co n ré gime n an terio r a l a L ey 5 0 de 19 90; ve r pa rágra fo 2 d el artícu lo 1.2.1.20 .7 del DU T
16 25 d e 2 016 lu ego de ser mod ifica do co n e l artículo 6 d el Decre to 22 50 d e d icie mbre 2 9 d e 2 017 y artículo 9 d el
Decre to 143 5 novi embre 5 d e 20 20)

Ap ortes voluntarios Fo ndo s d e pe nsio nes (*-1 2) 0

Derechos sucesorales 0

In ta ngi ble s (p atentes, franq uici as, l icen cias) (*-1 3) 0

30 Deudas (* -1 4) 28,075,000
Citibank, préstamo "credicheque" N°. 1,368,854
Citibank, préstamo "citipréstamo" N°. 2,396,508
Citibank, tarjeta de crédito Visa N°. 463,162
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card N°. 1,440,264
Davivienda, crediexpress N°. 2,622,047
Impuesto de renta por pagar 19,784,000
Con particulares 0

31 TOTAL PA TR IMONIO LÍQU ID O - Positiv o (Re nglón 29 - 30; si el r es ultado e s ne ga tiv o, esc riba c er o)

512,675,000
C édula Sub 32 Ingres os br utos por rentas de tr abajo (a rtículo 103 de l ET; ver a rtículo 1.2.1.2 0.2 de l D UT 1 625 de 2 016 , luego
Gener al cé dula de de s er m odific ado con e l ar tíc ulo 8 del De cre to 14 35 de noviem br e 5 de 202 0) 74,000,000
Re nta s de Ingres os br utos por r entas de trabajo l abo rale s 74,000,000
tra ba jo
Salarios 57,000,000
(ar tíc ulos
Cesa ntías e i nterese s de ce san tías co nsig nad as o re cibi das e n e l pe río do p ara a sala riad os co n rég imen posteri or a
33 5 y 336
del ET). la L ey 50 d e 19 90. Ta mbi én se i nclu yen la s cesan tías ca usad as y pag ada s dura nte el 2 020 por el empl ead or pa ra el
En esta caso de los tra baj ado res co n rég ime n an te rior a l a Le y 50 de 19 90 (ve r artículo 1.2.1.20 .7 de l D UT 162 5 d e 2 016 ,
lue go de se r mo difica do con e l artículo 6 de D ecre to 225 0 di ciemb re 29 de 2 017 y el a rtícul o 9 d el D ecreto 1 435 de
sub-
ce dula no viemb re de 20 20).
irán las 5,000,000
re nta s de Cesa ntías que estaba n en los fond os a d icie mbre de 201 6, pero fue ron re ti rada s dura nte el 2 020 (caso de los
tra ba jo asa laria do s co n rég imen posteri or a la Ley 5 0 de 1 990 ). Tamb ién se in cluye n las ce santías qu e estab an ca usad as a
labor ales, dici embre d e 201 6 en el p asivo d el emp lea dor y que fue ron pa gad as al traba jad or dura nte el 20 20 (caso d e los
las rentas asa laria do s con ré gime n an te rior a la Ley 5 0 de 19 90). (ver a rtícul o 1.2.1.20 .7 de l DU T 1 625 de 2 016 , l ue go d e ser
de trabajo modi fi cad o con e l artícu lo 6 d e De creto 22 50 di ciemb re 29 de 20 17 y el artícu lo 9 d el De creto 14 35 d e novi embre de
no 20 20).
labor ales
(honor ar i 2,000,000
os, Otros ingresos originados en la relación laboral 10,000,000
comision
es , Apo yos e con ómico s no re embo lsab les, o cond ona dos, que h ayan si do en tre gad os por el Estad o e n una re laci ón
se rvicios,
lab ora l, y util izad os para fin anci er pro grama s e duca ti vos (artícu lo 46 del ET) 0
etc )
obte nidas
por Ingres os br utos por r entas de trabajo n o lab ora les
pers onas Honora rios , comisione s, s er vicios , etc ., obtenida s por pe rsonas que v incularon me nos de 2 pe rsonas
que dura nte me nos de 90 días a s u a ctividad y las re nta s de a quellos que obtuvieron ingre sos a título de
vincula ro compensa ción de se rvicios pers onales ha biendo v inculado igua lm ente me nos de 2 pe rsonas a su actividad,
n m enos pe ro sin impor tar e l tiem po de la bor (para los dos últim os cas os quie nes decidan que NO as oc ia rán costos y
de 2 ga stos a s us re nta s); ver artícu los 335 y 3 36 del ET y e l a rtícul o 1 .2 .1 .2 0.2 del DU T 1 62 5 d e 2 016 lu ego de ser
pers onas modi fi cad o con el a rtícul o 8 de l Decre to 1 435 d e novi emb re 5 de 20 20). (*-18 )
dur ante
me nos de
90 días a 0
su Empresa 1, nit xxxxxxx 0
ac tiv idad Empresa 2, nit xxxxxxx 0
y las Empresa 3, nit xxxxxxx 0
re nta s de
Empresa 4, nit xxxxxxx 0
aquellos
que
obtuvier o
n 33 Ingresos no constitutivos de renta 4,400,000
ingre sos Ingres os no gr ava dos as oc ia dos a las r entas de trabajo laborale s 4,400,000
a título de
compens Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 2,200,000
ac ión de
se rvicios Apo rte s obligatorios a fon dos de pe ns iones obliga tor ia s (artícu lo 55 del ET) 2,200,000
pers onale
s Apo rte s v olunta rios a fo ndo s d e pensiones obligatorias-R AIS (artícu lo 55 del ET; y la s sigu ien te s n ormas d el DU T
habie ndo 16 25 d e 20 16 : a rtícul o 1.2.1 .1 2.9, pará grafo 1 de l artículo 1.2.4.1.30 y artículo 1.2.4.1.41 , l ueg o de ser mo difica dos
vincula do con l os de cretos 22 50 di ciemb re de 2 01 7, 1 80 8 octubre de 2 019 y 1 435 de no vie mbre de 202 0; no se p ued en p asar
igualme nt el 2 5 % d el total de i ngre sos bru to s de tod as la s cé du las y sub cédu la s, pe ro al mismo tie mpo, en valo res ab solu to s,
e m enos no se p ued en pa sar de 2 .5 00 UVT, q ue en el 20 20 sería: 2.50 0 UVT x $3 5.607 = $89 .0 18.00 0)
de 2
pers onas 0
a su
ac tiv idad, Apo yos e con ómico s no re embo lsab les, o cond ona dos, que h ayan si do en tre gad os por el Estad o e n una re laci ón
pero sin lab ora l, y util izad os para fin anci ar pro grama s e duca ti vos (artícu lo 46 del ET)
impor tar 0
el tiempo
de labor Apo rte s vol untari os por impu esto so lid ario C OVID-1 9 (ve r a rtícul o 9 de l Decre to -Ley 568 d e a bril 14 d e 2 020 y la
(pa ra los sen te ncia d e la Corte Co nstituci ona l C-29 3 de ago sto 5 de 2 02 0: N ota: el i nstructivo d e la D ian para e ste reng lón da
dos a en te nde r que e sta partid a sí se pod ría utili zar en l as decl araci one s del mi smo añ o grava ble 202 0, pero e so vio laría
últimos lo i ndi cado e n lo s a rtícul os 33 8 y 363 d e la C onstituci ón n acio nal l os cua les in dica n qu e los b ene fi cios tribu ta rios q ue
ca sos se crea n con u na l ey sol o pu ede n empe zar a a pli carse en el p eríodo si gu ien te a meno s que l a pro pia l ey ha ya di cho
quienes exp re same nte qu e sí se pue den ap lica r en el mismo a ño en q ue se e xpid e la le y y qu e fue el caso d e l o su cedi do
decidan con otra no rma, a sa ber, e l artícu lo 15 d el De creto-Le y 7 72 de ju nio d e 202 0 , el cua l contemp ló un tratami ento
que NO esp ecia l como ga nan cia o casio nal y con co mpe nsaci ón de p érid as fiscal es a fa vor de l os contrib uyen te s e n pro cesos
as oc ia rán de in solve ncia ; ver nue stro e ditori al de febre ro 1 8 de 20 21: h ttp s://actual icese .co m/i ngre so-no -gra vado -por-a porte-
costos y volu ntari o-po r-covid -19-se -pue de-re sta r-en-d ecla racio n-d el-a g-20 20/)
gastos a
sus
re nta s).

0
Auxil io e sta ta l para e mple ad os con con tra to lab oral su spen did o (ver artículo 2 8 Decre to -Ley 77 0 de j uni o de 2 020 ; se
de be ha cer la misma sa lved ad he cha e n el ren gló n an te rior sob re la ap lica ción e n el tie mpo este be nefici o)

Ingres os no gr ava dos as oc ia dos a las r entas de trabajo no laborale s 0

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 0

Apo rte s obligatorios a fon dos de pe ns iones obliga tor ia s (artícu lo 55 del ET) 0

Apo rte s v olunta rios a fo ndo s d e pensiones obligatorias-R AIS (artícu lo 55 del ET; y la s sigu ien te s n ormas d el DU T
16 25 d e 20 16 : a rtícul o 1.2.1 .1 2.9, pará grafo 1 de l artículo 1.2.4.1.30 y artículo 1.2.4.1.41 , l ueg o de ser mo difica dos
con l os Decre to s 225 0 de d icie mbre de 201 7, 180 8 de o ctu bre d e 201 9 y 143 5 de n ovie mbre d e 202 0; no se p ued en
pa sar e l 25 % del total d e ing resos bru to s d e tod as las céd ula s y subcé du las, p ero al mi smo tie mpo, en val ores
ab solu to s, no se p ued en p asar de 2 .5 00 UV T qu e en el 2 020 se ría: 2 .5 00 UVT x $ 35.6 07=$89 .0 18 .0 00)

0
Apo rte s vol untari os por impu esto so lid ario C OVID-1 9 (ve r a rtícul o 9 de l Decre to -Ley 568 d e a bril 14 d e 2 020 y la
sen te ncia d e la Co rte Con sti tu cion al C-2 93 d e ago sto 5 d e 20 20: Nota: se de be ha cer la mi sma salve dad q ue se h izo
an te riorme nte e n el ren gló n d ond e se men cion ó l a p osib lid ad de restar e sta pa rti da como u n " ing reso no g rava do"
pa ra los asa lari ado s)
0

34 Renta líquida (32-33) 69,600,000

35 Rentas exentas aportes voluntarios a cuentas FPV, AFC y/o AVC 0

Ren ta exe nta po r a porte s vo lun ta rio s a fo ndo s de p ensi one s volu ntaria s y a cue ntas AFC y a cue ntas AVC (cu entas
de ah orro volu ntario con tra ctual , admi nistrad as p or e l fon do na cion al del ah orro, a rtícu lo 2 L ey 1 114 de 2 006 ). La
suma de e stos tre s a portes vol untari os no pu ede e xced er d el 3 0 % d e todo e l ing reso bru to o rdin ario d el
con trib uye nte (la su ma de tod os lo s ing resos b rutos de su s 3 cédu la s d e la re nta ord ina ria), y adi cion alme nte ese 30
%, en va lore s abso lutos, no deb e exce de r d e 3.80 0 UVT an ual es ($1 35.3 07.00 0 en el 2 020 ; ve r a rtícul o 1.2.1 .2 2.41
de l DU T 1 625 de 2 01 6 lu ego de ser mod ificad o co n artículo 8 de l De creto 2 250 de d icie mbre 29 d e 20 17 y artícu lo
13 d el De creto 143 5 de n ovie mbre 5 de 2 020 )
0
Aportes realizados en fondo xxx, 0
Aportes realizados en cuenta AFC No.xxxxx abierta en Banco xxxxx 0
Aportes realizados en cuenta AVC No. xxxxx administrada por fondo nacional del ahorro 0

36 Rentas exentas-Otras
15,732,000
Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del artículo 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1)
0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2)
0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (numeral 3)
0
-Ce santías e in te reses de ce san tías c onsigna das e n fondos dura nte 20 20 (empleados poster iore s a la ley 50
de 199 0), o re conocidas por el empleador en el 202 0 (emplea dos con régimen de antes de la Le y 50 de 1 990 ),
o pa ga da s por los em plea dore s dur ante e l 2 02 0 (para am bos tipos de em plea dos), y conse rvand o lo s límites
de l nume ral 4 de l artículo 2 06 (No ta : se gún e l artícu lo 1 .2 .1 .2 0.7 del D UT 162 5 de 20 16 , lu ego d e ser mod ificad o con
el a rtícul o 6 de l De creto 22 50 d e dici embre 29 d e 20 17 y artículo 9 del Decre to 1 43 5 de n ovie mbre 5 d e 20 20, estas
cesa ntía s Sí partici pará n den tro del l ími te q ue se cal cula rá en e l reng lón 4 1)

5,000,000
-C esa ntía s que es taban en los fondos a dic ie mbre de 2 016 (e mpleados con r égim en poste rior a la Le y 50 de
19 90), o que esta ba n r ec onoc ida s en e l pas iv o de l e mple ador a diciembre de 20 16 (empleados c on ré gime n
de antes de la Ley 5 0 de 199 0), pe ro que fueron r etira da s de l fondo, o pagadas por el empleador, durante e l
20 20, y conse rvand o l os límites d el nume ral 4 d el artículo 20 6 d el ET (Nota : segú n e l a rtícul o 1 .2 .1.20.7 del DU T
16 25 de 201 6, l ueg o de se r modi fi cado co n el a rtícul o 6 de l De creto 225 0 de d icie mbre 2 9 de 2 017 y e l artícu lo 9 d el
Decre to 1 435 d e n ovie mbre 5 de 20 20 , esta s cesa ntía s N O partici pa rá n den tro d el límite que se cal cula rá e n el
reng ló n 41)
2,000,000
-S egu ro por mue rte empl ead os de l as fu erzas mil itares y la p oli cía n acio na l (nume ral 6 de l artículo 2 06 de l ET; estas
valo res NO partici pará n den tro d el límite q ue se cal cula rá en el re ng lón 4 1) 0
Ga sto s de re pre sentaci ón ma gistrad os de los trib una les, sus fisca les y p rocura do res (se co nsid erará como e xentos
un p orcen ta je e qui vale nte al ci ncue nta po r ci ento (5 0 %) de su sa lari o. Para lo s Ju ece s d e la R epú bli ca el p orcen ta je
exe nto será de l vei nticin co p or cie nto (2 5 % ) sobre su sa lari o (nu mera l 7 d el artícu lo 2 06 del ET; e sta s val ores N O
pa rtici pa rán de ntro del l ími te q ue se ca lcul ará en e l reng lón 41)

- El exceso d el sa lari o bá sico p ercib ido p or lo s oficia les, sub oficia les y sol dad os pro fe sion ale s de la s fu erzas
mili ta res y o fi cial es, subo fi cial es, ni vel e jecu ti vo, pa tru lle ros y ag entes de l a Pol icía n acio nal . (n umera l 8 d el artícu lo
20 6 de ET; estos val ores NO pa rti cipa rán de ntro del l ími te q ue se ca lcul ará en e l reng lón 41)
0
Lo s gastos d e rep resen ta ció n de los re cto res y pro fe sore s de u nive rsida des p úb lica s, l os cua les n o po drá n exce der
de l cincu enta (50 %) de su sa lari o (nume ral 9 d el artículo 2 06 d el ET; e sto s va lore s N O p articip arán d entro d el límite
qu e se calcu laré e n el ren gló n 36 )
Ren ta exen ta p or la p rima esp ecia l y l a prima co sto de vid a de lo s empl ead os dip lomá ti cos, consu lare s y
ad mi nistra ti vos del Mi nisteri o de R ela cion es exteri or (artícu lo 2 06-1 d el ET y D ecreto 3 357 d e 20 09; es ta renta
ex enta NO se some terá al lim ite que se ca lcul ará en e l ren gl ón 4 1; ver a rtícul o 1.2.1 .2 0.4 de l DU T 162 5 de 20 16
lue go d e ser modi fi cado co n el a rtícul o 8 del D ecreto 14 35 d e novi embre 5 d e 20 20).
0

Renta exenta del numeral 10 del artículo 206 de ET (25 % exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la sub cédula calculados hasta este punto… 34,927,000
Ta rifa (25 %, e l cua l no pue de e xcede r de 2 40 U VT p or cad a mes trab aja do, lo c ual d aría 2.8 80 UVT si trab ajó los
12 mese s, $10 2.548 .000 , o me nos UVT si no traba jó los 12 mese s; para este caso se partió de l su pue sto q ue la
pe rso na sí traba jó l os 12 me ses y po r ta nto, si tra baj o men os mese s, se te ndrá n qu e hace r intern amen te los a justes
en l a fó rmula co nteni da de ntro de l a celd a).
8,731,750

Ren ta exen ta p or ren ta s d e tra baj o ob te nid os en pa íse s de la C AN (Comu nid ad An din a de Na cion es-De cisió n 57 8 de
20 04; es ta re nta exe nta NO s e s om eter á al lim ite q ue se calcu la rá en e l re nglón 41 ; ve r inci so cua rto del artícu lo
1.2.1.20 .4 de l DUT 1 625 d e 2 016 l ueg o d e ser mo difica do con e l a rtícul o 8 d el Decre to 1 435 de n ovie mbre 5 de
20 20)

37 Total re nta s exe nta s (renglones 35 +3 6) (*-29 ) 15,732,000

38 Deducciones por intereses crédito de vivienda 12,000,000

(*-22) Ded ucci ón de i nterese s p aga do s d uran te e l 202 0 en un sólo cré dito hi poteca rio (o un co ntrato de L easi ng
Hab itaci ona l) p ara adq uisi ción d e vi vien da del traba jad or, p ero sin exced er d e 1 20 0 U VT es d ecir de $42 .7 28 .0 00
(ver a rtícul o 11 9 ET). Ademá s, segú n C once pto Di an 644 44 de dicie mbre de 2 00 5, estos g astos p or in te reses en
crédi to de vivi end a son d edu cib les pe ro si el trab aja dor vive e n esa ca sa).De i gua l fo rma, e n la p regu nta N° . 5
con te nid a de ntro de su Con cep to 455 42 d e ju lio d e 20 14 , la Dia n in dicó que la n orma d e sub -capi ta liza ción (artícu lo
11 8-1 de l ET) n o se de be a pli car a lo s i nterese s que l as pe rsona s natura les can cele n en p réstamo s p ara a dqu isici ón
de vi vien da (ese ti po de i ntere ses solo q ue dan l imitad os a no e xcede r los 1.20 0 UVT a nua les de que trata e l artícu lo
11 9 del ET, q ue serían $ 42 .7 28.00 0 dura nte el 2 020 )

Intereses pagados al banco xxxxxx, nit xxxxxxx 12,000,000

39 Otras deduciones imputables 15,673,000

Ded ucci ón po r dep end ien tes (10 % d el re ngl ón 3 2 + 4 3 sin e xcede r de 32 UVT por cad a mes q ue ha ya traba jad o, lo
cua l daría 38 4 UVT si trab aj ó los 12 me ses, $ 13.6 73.00 0, o me nos UVT si no trab ajó tod os los 12 me ses). Se to mará
en cue nta l os va lore s de l re ng lón 43 , pero sol o si en di cho ren gló n fig uran lo s ho no rario s, comisi one s, servici os y
emol ume ntos d e a lgu ien qu e n o vi ncul ó a 2 o má s pe rsona s pe ro q ue de ci di ó e nfrentarl e co sto s y g astos a di cho
ing reso .
13,673,000
Ded ucci ón de lo pag ado d uran te el 20 20 por sal ud pre pag ada y si n e xced er d e 1 6 U VT por cada me s qu e h aya
tra ba jad o , lo cua l da ría 1 92 UVT si trab ajó l os 12 mese s, $6 .8 37.0 00, o me no s UVT si no traba jó todo s l os 12
meses) 2,000,000
Ded ucci ón d e i nterese s pa gad os d uran te el 20 20 en un crédi to de l ICETEX sin exce der de 1 00 UVT an ual es (1 00
UVT x $ 35.60 7= $ 3.561 .0 00) 0
Valo r de l os ap ortes vol untari os a fon dos d e cesa ntía s a qu e se refie re el inci so sexto d el a rtícul o 12 6-1 de l ET (son
de duci ble s ha sta 2 .5 00 UVT, qu e serían $8 9.018 .0 00 du rante el 20 20, y sin q ue di ce ci fra , en val ores ab solu to s,
exce da de 1 /1 2 (un do cea vo) del i ngre so grava ble del a ño)
0
Valo r d el 50 % de l Grava men a lo s movi mien to s fin anci eros (4 x mil ) q ue se haya p aga do du ra nte el 20 20 a los
ba ncos col ombi ano s (a rtícul o 115 del ET) 0

40 Total deducciones imputables (38+39) 27,673,000

41 Rentas exe nta s de tr abajo y deduc cione s im putables (lim ita da s) 43,405,000
Val ores de l as ded uccio ne s y ren ta s e xentas de l os ren glo nes 37 y 40 q ue sí se deb en some te r a límite…. 41,404,750
El l ími te a que de ben some te rse e s el 40 % del ren gló n 3 2-33 . Ademá s, segú n e l i nstructivo de la Dia n p ara el
fo rmula rio 21 0 d e a ño 202 0, es te límite de esta sub cé dula de rentas de tr abajo se de be suma r c on e l límite
que s e calc ular á de ntr o de las sub cédula s de rentas de tr abajo no laborales , de re nta s de capital y de r entas
no labor ales de form a que la s um a de los cuatro límites cumpla n e l r equisito de no exc eder 5 .0 40 U VT
($17 9.45 9.000 ). Por ta nto, dice el instr uc tiv o de la Dian que s erá la pr opia pla taforma Muisc a la que de fina e l
monto que finalme nte quedará en e ste r englón 4 1. D e toda s fo rmas, si gui end o la s instrucci one s que trae el
fo rmula rio d e la D ian justo a ntes de l ren gló n 41 , h emos d iseñ ado en e ste ca so un a formul a esp ecia l con e l cua l se
pu ede cono cer la fo rma en como e l Muisca te rmina ría dil ige nci ado el va lor d e este re ngl ón 4 1 (Véa se di cha fórmu la
de ntro de la ce lda )
41,404,750
Valor a rechazarse: 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 41,404,750
Más: rentas exe ntas que N O se so meten a límite 2,000,000
Valor final a reportar en el este renglón 41, el cual no puede superar al valor del renglón 34 43,404,750

42 Renta líquida de trabajo (34-41) 26,195,000

Sub 43 Ingresos brutos 200,000,000

cé dula hon orari os, comisi one s, servi cios, emol ume ntos, e tc (sin i mpo rta r si se vi ncul aba o no du rante e l año a o tra s dos o
Re nta s más p erson as; ver artículo 335 de l ET y el a rtícul o 1.2.1 .2 0.2 de l DU T 1 625 de 201 6, lue go d e se r su stituid o con el
por artícu lo 8 d el De creto 143 5 de n ovie mbre 5 de 2 02 0) (*-18 )
honor ar io
s y Empresa 1, nit xxxxxxx 200,000,000
compens Empresa 2, nit xxxxxxx 0
ac iones Empresa 3, nit xxxxxxx 0
de Empresa 4, nit xxxxxxx 0
se rvicios
pers onale
s suje tos
44 Ingresos no constitutivos de renta; 24,600,000
a costos y
gastos y Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 9,600,000
NO a las
re nta s Apo rte s obligatorios a fon dos de pe ns iones obliga tor ia s (artícu lo 55 del ET) 15,000,000
ex entas
num era l Apo rte s voluntar ios a fo nd os d e pe ns iones obliga tor ia s-RA IS (artícu lo 55 d el ET y a rtícul os 1.2.1.12.9, el
10 del pa rá gra fo 1 del 1.2.4.1.30 y el 1.2.4.1.41 d el DU T 1 625 de 20 16 , lu ego de se r mo difica do s co n lo s d ecretos 2 250 de
ar tíc ulo dici embre de 20 17 , 18 08 d e octubre de 20 19 y 14 35 d e no viemb re de 2 020 ; no se pue de n pasa r el 25 % del tota l de
20 6 ET ing reso s b rutos de to das la s cédu las y sub cédu la s, pe ro al mi smo tiemp o, e n val ores a bsol utos, no se p ued en p asar
(ve r de 2 .5 00 UVT que e n el 2 020 se ría : 2.50 0 UVT x $ 35.60 7=$89 .0 18.00 0)
ar tíc ulos
33 5 y 336
del ET) Apo rte s vol untari os por impu esto so lid ario C OVID-1 9 (ve r a rtícul o 9 de l Decre to -Ley 568 d e a bril 14 d e 2 020 y la
sen te ncia d e la Corte Co nstituci ona l C-29 3 de ago sto 5 de 2 02 0: N ota: el i nstructivo d e la D ian para e ste reng lón da
a en te nde r que e sta partid a sí se pod ría utili zar en l as decl araci one s del mi smo añ o grava ble 202 0, pero e so vio laría
lo i ndi cado e n lo s a rtícul os 33 8 y 363 d e la C onstituci ón n acio nal l os cua les in dica n qu e los b ene fi cios tribu ta rios q ue
se crea n con u na l ey sol o pu ede n empe zar a a pli carse en el p eríodo si gu ien te a meno s que l a pro pia l ey ha ya di cho
exp re same nte qu e sí se pue den ap lica r en el mismo a ño en q ue se e xpid e la le y y qu e fue el caso d e l o su cedi do
con otra no rma, a sa ber, e l artícu lo 15 d el De creto-Le y 7 72 de ju nio d e 202 0 , el cua l contemp ló un tratami ento
esp ecia l como ga nan cia o casio nal y con co mpe nsaci ón de p érid as fiscal es a fa vor de l os contrib uyen te s e n pro cesos
de in solve ncia ; ver nue stro e ditori al de febre ro 1 8 de 20 21: h ttp s://actual icese .co m/i ngre so-no -gra vado -por-a porte-
volu ntari o-po r-covid -19-se -pue de-re sta r-en-d ecla racio n-d el-a g-20 20/)

Ver com entario import ante dentro del

renglón 91 so bre la posibl idad de tener que
lim itar manualm ente y de forma especi al el
val or de est os cost os y gasto s. E ste valor se
45 Costos y deduciones (gastos) procedentes 60,000,000 debe digi tar con un signo negativo para que
Val ores p or co sto s y ga sto s (eje mplo : nómi na, servi cios p úb lico s, a rrien do, p ape lería, transp ortes, etc.), no se al tere e l resultado de la celda
si guiente.
rela cion ad os con l a obte nció n de l os ing resos p or hon ora rios, comisi one s y se rvicio s (ve r artícu lo 33 6 de l ET y
artícu lo 1 .2 .1 .2 0.5 de l DU T 1 625 d e 20 16 su sti tu ido con a rtícul o 8 de l De creto 143 5 de novi embre 5 de 2 020 ). Estos
costos y ga sto s no se someten a nin gún límite, p ues incl uso de be record arse que la Le y 18 19 de 20 16 dero gó el
artícu lo 8 7 del ET.
Nomina con empleados xxxxxx
50,000,000
arriendos, papeleria, etc. 10,000,000
Meno s: co sto s q ue no se pod rán usa r e n este añ o 202 0, p or ap lica ción d e la reg la de l inci so sexto de l artícu lo
1.2.1.20 .5 d el DU T 1 625 d e 201 6, modi fi cado co n el D ecreto 14 35 d e novi embre d e 202 1, y q ue, por tan to , se
po drán usar a mo do d e " co mpe nsaci ón" den tro de l mismo tipo de renta en los si gu ien te s 12 año s tal cual como lo
pe rmi te el artículo 1 47 de l ET (https://a ctu ali cese.com/de creto-14 35 -del -05-1 1-20 20/)
0
Valor final a tomarse como costos y gastos en este año 2020
60,000,000

46 Renta líquida (si 43-44-45 mayor a cero) 115,400,000

s y
compens
ac iones
de
se rvicios
pers onale
s suje tos
a costos y
gastos y
NO a las
re nta s
ex entas
num era l
10 del
ar tíc ulo
20 6 ET
(ve r
ar tíc ulos
33 5 y 336
del ET)

47 Rentas exentas aportes voluntarios a cuentas FPV, AFC y/o AVC 0

Ren ta exe nta po r a porte s vo lun ta rio s a fo ndo s de p ensi one s volu ntaria s y a cue ntas AFC y a cue ntas AVC (cu entas
de ah orro volu ntario con tra ctual , admi nistrad as p or e l fon do na cion al del ah orro, a rtícu lo 2 L ey 1 114 de 2 006 ). La
suma de e stos tre s a portes vol untari os no pu ede e xced er d el 3 0 % d e todo e l ing reso bru to o rdin ario d el
con trib uye nte (la su ma de tod os lo s ing resos b rutos de su s 3 cédu la s d e la re nta ord ina ria), y adi cion alme nte ese 30
%, en va lore s abso lutos, no deb e exce de r d e 3.80 0 UVT an ual es ($1 35.3 07.00 0 en el 2 020 ; ve r a rtícul o 1.2.1 .2 2.41
de l DUT 16 25 d e 2 016 , l ueg o de ser mod ificad o con artícu lo 8 de l Decre to 22 50 d e di ciemb re 29 de 2 017 y artícu lo
13 d el De creto 143 5 de n ovie mbre 5 de 2 020 )
0
Aportes realizados en fondo xxx, 0
Aportes realizados en cuenta AFC No.xxxxx abierta en Banco xxxxx 0
Aportes realizados en cuenta AVC No. Xxxxx, administrada por fondo nacional del ahorro 0

48 Rentas exentas Otras 30,000,000

Ren ta exe nta po r in greso s obten id os en países d e l a CAN (Comu nid ad Andi na d e Na cio nes-D ecisi ón 5 78 d e 2 004 ;
es ta renta e xenta NO se somete rá al lim ite que se calcu lará en el renglón 53; ver in ciso cua rto del artícu lo
1.2.1.20 .4 de l DUT 1 625 d e 2 016 l ueg o d e ser mo difica do con e l a rtícul o 8 d el Decre to 1 435 de n ovie mbre 5 de
20 20)
30,000,000

49 Total rentas exentas (47+48) 30,000,000

50 Deducciones por intereses crédito de vivienda 0

(*-22) Ded ucci ón de intere ses pag ad os dura nte el 2 020 en un solo cré di to h ipo te cario (o un co ntrato de l easi ng
ha bitaci ona l) p ara ad qui sició n d e vi vien da de l trab aja do r, pero sin e xcede r de 1 200 UVT e s d ecir de $42 .7 28 .0 00
(ver artículo 1 19 ET). Ad emás, seg ún e l Con cepto D ian 64 44 4 de d icie mbre de 200 5, e sto s gastos p or intere ses en
crédi to d e vivie nda so n ded ucib les pe ro si el tra baj ad or vi ve en esa ca sa). De i gua l fo rma, e n l a preg unta No . 5
con te nid a de ntro de su Con cep to 455 42 d e ju lio d e 20 14 , la Dia n in dicó que la n orma d e sub -capi ta liza ción (artícu lo
11 8-1 de l ET) n o se de be a pli car a lo s i nterese s que l as pe rsona s natura les can cele n en p réstamo s p ara a dqu isici ón
de vi vien da (ese ti po de i ntere ses solo q ue dan l imitad os a no e xcede r los 1.20 0 UVT a nua les de que trata e l artícu lo
11 9 del ET, q ue serían $ 42 .7 28.00 0 dura nte el 2 020 )

Intereses pagados al banco xxxxxx, nit xxxxxxx 0

51 Otras deduciones imputables 2,000,000

Ded ucci ón po r dep end ien tes (10 % d el re ngl ón 3 2 + 4 3 sin e xcede r de 32 UVT por cad a mes q ue ha ya traba jad o, lo
cua l daría 38 4 UVT si trab aj ó los 12 me ses, $ 13.6 73.00 0, o me nos UVT si no trab ajó tod os los 12 me ses). Se to mará
en cue nta los valo res d el ren gló n 43 pero so lo si e n dich o re ngl ón figu ran los ho nora rios, co misio nes, servici os y
emol ume ntos d e a lgu ien qu e n o vi ncul ó a 2 o má s pe rsona s pe ro q ue de ci di ó e nfrentarl e co sto s y g astos a di cho
ing reso . Esta d edu cción so lo la pu ede n usar los traba jad ores in dep end ien tes q ue no ha yan vin cula do do s o más
tra ba jad ores po r p erio dos sup erio res a 90 d ía s d uran te el añ o (ver artícu lo 38 7 y 388 d el ET)

0
Ded ucci ón de lo pag ado d uran te el 20 20 por sal ud pre pag ada y si n e xced er d e 1 6 U VT por cada me s qu e h aya
tra ba jad o , lo cua l da ría 1 92 UVT si trab ajó l os 12 mese s, $6 .8 37.0 00, o me no s UVT si no traba jó todo s l os 12
meses). Esta d edu cción so lo la pu ede n usar los traba jad ores in dep end ien te s q ue no ha yan vin cula do do s o más
tra ba jad ores po r p erio dos sup erio res a 90 d ía s d uran te el añ o (ver artícu los 38 7 y 388 d el ET)
2,000,000
Ded ucci ón d e i nterese s pa gad os d uran te el 20 20 en un crédi to de l ICETEX sin exce der de 1 00 UVT an ual es (1 00
UVT x 3 5.607 = $3 .5 61.00 0) 0
Valo r de l os ap ortes vol untari os a fon dos d e cesa ntía s a qu e se refie re el inci so sexto d el a rtícul o 12 6-1 de l ET (son
de duci ble s ha sta 2 .5 00 UVT, qu e serían $8 9.018 .0 00 du rante el 20 20, y sin q ue di ce ci fra , en val ores ab solu to s,
exce da de 1 /1 2 (un do cea vo) del i ngre so grava ble del a ño) 0
Valo r d el 50 % de l grava men a lo s movi mien tos fin anc iero s (4 x mi l) que se h aya pa gad o dura nte el 202 0 a los
ba ncos col ombi ano s (a rtícul o 115 del ET) 0

52 Total deducciones imputables (50+51) 2,000,000

53 Rentas exe nta s de tr abajo y deduc cione s im putables (lim ita da s) 32,000,000
Val ores de l as ded uccio ne s y ren ta s e xentas de l os ren glo nes 49 y 52 q ue sí se deb en some te r a límite….
2,000,000
El l ími te a que de ben some te rse e s el 40 % del ren gló n 4 3-44 . Ademá s, segú n e l i nstructivo de la Dia n p ara el
fo rmula rio 210 de añ o 2 020 , este límite de es ta sub cé dula de "r entas de trabajo con as oc ia ción de c os tos y
ga stos" se de be suma r con el límite que s e ca lc ular á dentro de la s s ub cé dulas de r entas de trabajo, r entas
de capital y rentas no la bora le s de for ma que la suma de las cuatr o c um plan el requis ito de no exc eder 5 .0 40
UVT ($17 9.459 .0 00). Por tanto, dice e l instructivo de la D ia n que s erá la propia plataform a Muisc a la que
de fina el m onto que fina lm ente quedará en este re nglón 5 3. De tod as forma s, sigu ien do las instru cc ion es q ue
tra e e l formul ario de l a Di an j usto an te s de l ren gló n 53 , h emos d iseñ ad o en este caso una formul a esp ecia l con el
cua l se p ued e co noce r la forma en como e l Mui sca termin aría d ilig en ciad o el valo r de este ren gló n 53 (véa se di cha
fo rmula den tro d e la cel da)
2,000,000
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 2,000,000
Más: rentas exe ntas que N O se so meten a límite 30,000,000
Valor final a reportar en el este renglón 53, el cual no puede superar al valor del renglón 46 32,000,000

54 Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si 43-44-45-53 mayor a cero) 83,400,000

55 O Pé rdida líquida del e je rcicio (S i 44 +45 -43 m ayor a ce ro) 0

56 Compensa ciones por pé rdidas de ejer cicios anteriores (* -26) 10,000,000

Pér didas obtenidas en el a ño 20 19 en el mism o tipo de "r entas de trabajo con asocia ción de c os tos ";
rec uérdes e que las pér didas de año 2 018 ha cia atrá s, obtenida s con cualquie r tipo de re nta , solo se res tará n
en el r englón 94 (ver par ágrafo del a rtículo 330 de l ET m odific ado c on artículo 37 Le y 201 0 de 201 9, y artículo
1.2.1.20 .6 del DUT 162 5 de 201 6 sustituido con e l ar tíc ulo 8 de l De cre to 14 35 de novie mbre 5 de 202 0)

Se to mará el val or del 10 0 % de la pé rdid a obten ida e n e l año 20 19 , pero q ue se haya n obten ido so lo con este
mismo tipo de "re ntas d e tra baj o co n aso ciaci ón de costos y ga sto s" (ver inci so cu arto d el artículo 33 0 del ET).
Esta s pérd ida s n o se pu ede n reaj ustar fiscal mente. Este tip o de p érdi das so lo se pu ede n comp ensa r h asta de ntro de
los 12 a ños sigu ien te s a a que l e n el que se o btuvo la p érdi da (ver artículo 14 7 de l ET y la respu esta a la preg unta
1.30 e n el Co ncep to U nifica do D ian 9 12 de j uli o de 2 018 )

Valo r pé rdid a fiscal obten ida en el a ño 2 019 sola mente en l o qu e era la su bcé dul a de "rentas d e trab ajo con
impu ta ció n de costos y gastos" 10,000,000
Más: Va lor de l os costos y g astos qu e n o se pu die ron usa r e n la de clara ción d el añ o 201 9 por ap lica ción d e la
versió n q ue tuvo en el año 20 19 el artícu lo 1.2.1.20 .5 de l D UT 16 25 de 201 6, mod ifica do con el Decre to 22 64 de
dici embre d e 201 9; h ttps://a ctu ali cese.com/de creto-2 264 -de-1 3-12 -201 9/. Di cha no rma, si se prese ntab an
situa cion es esp ecia les, l e imp onía l imite a lo s costos y g astos y esta ble cía que la parte q ue n o se pud o usa r en el
añ o 201 9 se pod rá "comp ensa r" d en tro d e los 12 a ños sig ui entes de a cuerd o con e l artícu lo 14 7 del ET

0
Valo r que fi nal mente se pod rá tomar p or compe nsa cion es de p érdi da s fisca les e n esta su b céd ula (e l cua l no pue de
exce der al va lor de l reng lón 5 4. 10,000,000

57 Renta líquida ordinaria (si 54-56 mayor a cero) 73,400,000 Ver com entario im port ant e dent ro del rengl ón 91 sobre la posibl idad de tener que
lim it ar m anualment e y de f orm a especial el valor de estos cost os y gastos. E st e valor
Sub 58 Ingresos brutos rentas de capital 13,800,000 se debe digit ar con un signo negat ivo para que no se alt ere el result ado de la cel da
cé dula de donde se hacen las sum as
In te reses y ren di mi en to s fi nan ciero s obten ido s con e ntida des fin anci eras co lomb ian as y con las d emás e ntida des
re nta s de colo mbia na s men cion ada s en lo s artículo s 38 y 3 9 d el E T (so bre este tip o d e i nterese s sí se po drá calcu lar como
ca pital ing reso n o gra vado la p arte de corresp ond a al co mpo nen te infla cion ario determi nad o pa ra el a ño 2 020 ; ve r artícu los
(ar tíc ulos 38 a 4 1 d el ET re vivid os co n artículo 16 0 L ey 2 010 de 201 9; ver artícu lo 1.2.1.12.7 del DUT 1 625 de 20 16
33 5 y 336 regl ame ntado co n el De creto 45 5 de mayo 3 d e 20 21
del ET) 0

Intere ses y re ndi mien to s fina ncie ros o bteni dos con otras pe rson as na tu ral es (en Co lomb ia o en el exteri or) o con
otras en ti dad es (en Co lomb ia o e n el exteri or) difere ntes a las q ue se men cion an en los artículo 3 8 y 3 9 del E T
300,000

In terese s presu ntivos p or pré sta mos en din ero a socie dad es do nde se es o se fue so cio o accio nista d uran te el a ño
(ver artícu lo 3 5 del ET) (*-19 ) 0

Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al artículo 288 del ET) 0

Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el exterior 12,000,000

Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver artículo 28 Ley 98 de 1993) 1,500,000

Reg al ía s o d erech os (en Co lomb ia o en el e xterio r) por e xpl otació n de propiedad inte le ctual (no incl uye dere chos
de p ropi eda d ind ustrial n i prop ie dad a rtística, etc.) 0

59 Ingresos no constitutivos de renta 3,488,000

Comp on ente infla cion ari o d e intere ses o be nid os e n las entid ad es fin anci era s de lo s a rtícul os 38 y 3 9 d el ET (ver
Decre to 455 d e mayo 3 de 202 1) 0

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 878,000

Apo rte s obligatorios a fon dos de pe ns iones obliga tor ia s (artícu lo 55 del ET)
1,125,000
Apo rte s v olunta rios a fo ndo s d e pensiones obligatorias-R AIS (artícu lo 55 d el ET y a rtícul o 1.2.1.12 .9 , el pará grafo
1 de l 1.2.4.1.3 0 y el 1 .2 .4 .1 .41 de l DU T 1 625 de 2 016 lue go d e ser mod ificad os con los d ecretos 2 250 de d icie mbre
de 201 7, 180 8 d e octub re d e 20 19 y 143 5 no vie mbre 5 de 2 02 0; no se pu ede n p asar e l 25 % d el total de ing resos
bruto s d e toda s l as céd ula s y su bcéd ula s, pe ro al mi smo tiemp o, e n val ores ab solu to s, n o se pu ede n pa sar de 2 .5 00
UVT)
1,485,000

60 Costos y gastos procedentes 5,527,000

In terese s e n préstamo s co n ban cos y p articul ares, sin incl uir el i nterés de l crédi to d e vivie nda , y obse rvand o las
sigu ie ntes regl as: (* -24)
a) Val or qu e es d edu cibl e se gún el l ími te de l a no rma de su b-ca pital izaci ón (ve r artícu lo 1 18-1 del ET mo difica do
con el artícu lo 63 de la Ley 201 0 d e 2 019 y su s de cretos re gla mentari os 3 027 de di ciemb re 2 7 d e 2 013 y 7 61 de
mayo d e 202 0; ve r a nexo ) 2,825,757
b) De esa p arte ded uci ble , sol o se a ceptaría ha sta el 89 ,4 4 % (Si fue ron i nterese s co n pre sta mistas na cion ale s),
o el 0 % (si fu eron intere ses con p restamistas de l exteri or), p ues e l resto corresp ond e al "co mpo nen te i nflaci ona rio" y
no se ría d edu cibl e (ver artícu lo 3 d el De creto 455 d e mayo 3 d e 202 1) 89.44% 2,527,357

Gastos d e pe rsona l, mensa jería s, ma nteni mien to s, co mun icaci one s, se guro s, i mpu estos pre dia les, imp ue sto s de
ind ustria y come rcio, etc., que sea n n ecesa rios p ara obten er l os in gre sos de esta cédu la (a rtícu lo 1 07, 1 15, 1 15-1 ,
etc.) 3,000,000
Meno s: Co stos q ue n o se p od rán usa r e n este año 2 020 , po r a pli cació n de la re gla d el in ciso sexto de l artícu lo
1.2.1.20 .5 d el DU T 1 625 d e 201 6, modi fi cado co n el D ecreto 14 35 d e novi embre d e 202 1, y q ue, por tan to , se
po drán usar a mo do d e " co mpe nsaci ón" den tro de l mismo tipo de renta en los si gu ien te s 12 año s tal cual como lo
pe rmi te el artículo 1 47 de l ET (https://a ctu ali cese.com/de creto-14 35 -del -05-1 1-20 20/)
0

61 Renta líquida (si 58-59-60 es mayor a cero) 4,785,000

62 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

Utili dad es ne ta s por re ndi mien to s fi nan cie ro s y otras ren ta s de ca pita l obte nid as en las En ti dad es Co ntrola das d el
Exte rio r (ver a rtícul os 8 82 a 8 93 del ET y el Co ncep to Di an 919 3 d e a bril 10 de 201 8 mo difica do con el 193 20 de
jul io 2 5 de 20 18) 0

63 Rentas exentas aportes voluntarios a cuentas FPV, AFC y/o AVC 0

(*-29) Ren ta exe nta po r a porte s vo lun ta rio s a fo ndo s de p ensi one s volu ntaria s y a cue ntas AFC y a cue ntas AVC (cu entas
de Ah orro vo lun tario co ntractua l, admi nistrad as po r e l fond o na cio nal d el a ho rro , a rtícul o 2 d e la Ley 1 114 de 2 006 ).
La suma d e e sto s tre s ap ortes vol untari os n o pu ede exce der d el 30 % de to do e l i ngre so bru to ord ina rio d el
con trib uye nte (la su ma de tod os lo s ing resos b rutos de su s 3 cédu la s d e la re nta ord ina ria), y adi cion alme nte ese 30
%, en va lore s abso lutos, no deb e exce de r d e 3.80 0 UVT an ual es ($1 35.3 07.00 0 en el 2 020 ; ve r a rtícul o 1.2.1 .2 2.41
de l DUT 16 25 de 201 6 lu ego de se r mo difica do co n artículo 8 del D ecreto 2 250 de d icicie mbre 2 9 de 2 01 7 y artícu lo
13 d el De creto 143 5 de n ovie mbre 5 de 2 020 )

Aportes realizados en fondo xxx, 0

Aportes realizados en cuenta AFC No.xxxxx abierta en Banco xxxxx 0
Aportes realizados en cuenta AVC No. Xxxxx, administrada por fondo nacional del ahorro 0

64 Rentas exentas Otras 0

Ren ta s exen ta s por re gal ía s de d erech os de auto r so bre o bras e ditad as e i mpresa s en C olo mbia (artícu lo 2 8 de la
Le y 98 d e 19 93; ve r nume ral 8 del artícu lo 235 -2 de l ET lue go d e se r modi fi cado con a rtícu lo 9 1 de la L ey 2 010 de
20 19)
0
Ren ta e xenta por in greso s de ren ta s d e ca pital ob te nid os en países de la CAN (Co muni dad And ina d e N acio nes-
Deci sión 578 de 20 04 ; es ta re nta e xenta N O se somete rá al lim ite que se c alculará e n e l re nglón 69 ; vel artícu lo
1.2.1.20 .4 de l D UT 16 25 de 20 16, l ueg o de ser mo difica do con el artículo 8 del De creto 143 5 d e n ovie mbre 5 de
20 20)
0

65 Total rentas exentas (63+64) 0

66 Deducciones por intereses crédito de vivienda 0

Ded ucci ón de intere ses pag ad os dura nte el 2 020 en un sólo cré di to h ipo te cario (o un co ntrato de l easi ng
ha bitaci ona l) p ara ad qui sició n d e vi vien da de l trab aja do r, pero sin e xcede r de 1 200 UVT e s d ecir de $42 .7 28 .0 00
(ver Artículo 119 ET). Ad emás, seg ún Con cepto Dia n 64 44 4 de dici embre de 200 5, estos g astos p or in te reses en
crédi to d e vivie nda so n ded ucib les pe ro si el tra baj ad or vi ve en esa ca sa). De i gua l fo rma, e n l a preg unta No . 5
con te nid a de ntro de su Con cep to 455 42 d e ju lio d e 20 14 , la Dia n in dicó que la n orma d e sub -capi ta liza ción (artícu lo
11 8-1 de l ET) n o se de be a pli car a lo s i nterese s que l as pe rsona s natura les can cele n en p réstamo s p ara a dqu isici ón
de vi vien da (ese ti po de i ntere ses solo q ue dan l imitad os a no e xcede r los 1.20 0 UVT a nua les de que trata e l artícu lo
11 9 del ET, q ue serían $ 42 .7 28.00 0 dura nte el 2 020 )

Intereses pagados al banco xxxxxx, nit xxxxxxx 0

67 Otras deduciones imputables 0

Ded ucci ón d e i nterese s pa gad os d uran te el 20 20 en un crédi to de l ICETEX sin exce der de 1 00 UVT an ual es (1 00
UVT x $ 35.60 7= $ 3.561 .0 00) 0
Valo r de l os ap ortes vol untari os a fon dos d e cesa ntía s a qu e se refie re el inci so sexto d el a rtícul o 12 6-1 de l ET (son
de duci ble s ha sta 2 .5 00 UVT, qu e serían $8 9.018 .0 00 du rante el 20 20, y sin q ue di ce ci fra , en val ores ab solu to s,
exce da de 1 /1 2 (un do cea vo) del i ngre so grava ble del a ño)
0
Valo r d el 50 % de l Grava men a lo s movi mien to s fin anci eros (4 x mil ) q ue se haya p aga do du ra nte el 20 20 a los
ba ncos col ombi ano s (a rtícul o 115 del ET) 0

68 Total deducciones imputables (66+67) 0

69 Rentas exe nta s de c apita l y deduc cione s im putables (lim ita da s) 0

Valores de las deducciones y rentas exentas de los renglones 65 y 68 que sí se deben someter a límite…. 0
El límite a qu e de ben someterse es el 4 0 % de l ren gló n 58 -59+62 . Ade más, segú n el instructivo d e la Dia n para el
fo rmula rio 2 10 d e añ o 20 19, es te lím ite de e sta s ub cé dula de re nta capital s e debe suma r con el límite que se
ca lc ular á dentro de las sub cé dulas de "re nta s de tra ba jo", "rentas de trabajo con a sociación de c os tos y
ga stos" y "rentas no laborales " de forma que la suma de los tres cumplan el re quisito de no e xce de r 5 .0 40
UVT ($ 179 .7 459 .000 ). Por ta nto, dice el instructivo de la Dian que ser á la propia pla taforma Muis ca la que
de fina el m onto que fina lm ente quedará en este re nglón 6 9. De tod as forma s, sigu ien do las instru cc ion es q ue
tra e e l formul ario de la D ian ju sto ante s del reng ló n 69 , hemo s dise ñad o e n este caso u na fo rmula espe cial con el
cua l se p ued e co noce r la forma en como e l Mui sca termin aría d ilig en ciad o el valo r de este ren gló n 69 (véa se di cha
fo rmula den tro d e la cel da)
0
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Más: rentas exe ntas que N O se so meten a li mite 0
Val or fi nal a re portar en e l este re nglón 69, el c ua l no pue de e xc eder al renglón 6 1+62 0

70 Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si 58+62-59-60-69 mayor a cero)

4,785,000

71 O Pé rdida líquida del e je rcicio Si 59+60-5 8-6 2 may or a c ero (*-26 ) 0

72 Compensa ciones por pé rdidas de ejer cicios anteriores (* -26) 2,000,000

Pér didas obtenidas en e l a ño 2 019 en el m is mo tipo de "re nta s de c apita l"; r ecuér de se que la s pérdida s de
año 2 018 ha cia atr ás, obte nidas con cualquier tipo de re nta , solo s e re star án en e l r englón 9 4 (ver pa rágra fo
de l artículo 3 30 del ET modifica do con el ar tíc ulo 37 Ley 20 10 de 2 019 , y ar tíc ulo 1.2.1.20 .6 de l D UT 16 25 de
20 16 sustituido c on el a rtículo 8 de l De cr eto 1 435 de nov ie mbre 5 de 20 20)
Se to mará el val or del 10 0 % de la pé rdid a obten ida e n e l año 20 19 , pero q ue se haya n obten ido so lo con este
mismo ti po de ren ta de cap ital (ve r in ciso cuarto del a rtícul o 3 30 del ET). Esta s p érdi das no se p ue den rea justar
fi scalme nte. Este tip o de pé rdid as sol o se pue den comp ensa r hasta den tro de los 1 2 a ños si gui entes a aq uel en el
qu e se obtuvo la pé rdid a (ve r artículo 14 7 d el ET y la respu esta a la preg unta 1.30 en el Con cepto uni fi cado Di an
91 2 de ju lio d e 201 8)

Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2019 solamente en lo que era la sub cédula de rentas de capital 2,000,000
Más: Va lor de l os costos y g astos qu e n o se pu die ron usa r e n la de clara ción d el añ o 201 9 por ap lica ción d e la
versió n q ue tuvo en el año 20 19 el artícu lo 1.2.1.20 .5 de l D UT 16 25 de 201 6, mod ifica do con el Decre to 22 64 de
dici embre d e 201 9; h ttps://a ctu ali cese.com/de creto-2 264 -de-1 3-12 -201 9/. Di cha no rma, si se prese ntab an
situa cion es esp ecia les, l e imp onía l imite a lo s costos y g astos y esta ble cía que la parte q ue n o se pud o usa r en el
añ o 201 9 se pod rá "comp ensa r" d en tro d e los 12 a ños sig ui entes de a cuerd o con e l artícu lo 14 7 del ET
0
Valo r qu e fina lmen te se po drá to mar po r compe nsaci one s de p érd ida s fi scale s en e sta sub cé dul a el cua l no pue de
exce der al va lor de l reng lón 7 0. 2,000,000

73 Renta líquida de capital (si 70-72 mayor a cero) 2,785,000

Sub 74 Ingresos brutos rentas no laborales

céd ula 4,000,000
ren ta s no
la bora les Val or bruto d e to dos lo s demá s i ngre sos ord ina rios qu e no ten gan ca bid a en n ing un a de la s o tra s 2 sub céd ul as de
la cé dul a gen eral . Entre el los fig urarían l os sigu ien te s:
(artículo s
33 5 y 3 36)
a) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería
b) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años 4,000,000
c) Indemnizaciones no laborales 0
d) Recompensas 0
e) Dineros recibidos para campañas políticas 0
f) Derechos de explotación de propiedad industrial 0
g) Explotación de franquicias 0
h) Apoyos o subsidios económicos del Estado 0
i) Lo recibido por gananciales (artículos 47 y 299 del ET) 0
j ) R etiros de l os d ine ros envi ad os e n año s a nterio res a los fond os volu ntario s d e p en sion es, o en viad os a las
cue ntas AFC , lo s cual es en e sos añ os anteri ores se re sta ron co mo ing resos n o grava dos o re ntas exe ntas, p ero q ue
al mome nto d e ser re ti rado s n o cu mpli eron lo s re qui sitos d e peri odo s mínimo s d e p erman enci a en esos fo nd os y
otros req uisi to s a dici ona les estab le cido s e n los artículo s 1 26-1 y 1 26-4 d el ET.
0

75 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

-De las ventas de cultivos o ganaderías (activos biológicos) 0

76 Ingres os no gr ava dos (*-2 0a) 629,000

Ver com entario import ante dentro del renglón 91 sobre l a posiblidad de t ener que lim itar
Entre otros, podrían figurar los siguientes: manualm ente y de form a especi al el valor de estos costos y gast os. Este valor se debe
digit ar con un si gno negat ivo para que no se altere el result ado de la celda donde se
Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 276,000 hacen las sum as
Apo rte s obligatorios a fon dos de pe ns iones obliga tor ia s (artícu lo 55 del ET) 353,000
Apo rte s voluntar ios a fo nd os d e pe ns iones obliga tor ia s-RA IS (artícu lo 55 d el ET y a rtícul os 1.2.1.12.9, el
pa rá gra fo 1 del 1 .2.4.1.30 y el 1.2.4.1.41 d el DU T 1 625 de 20 16 l ueg o de se r modi fi cado s co n lo s Decre to s 2 250 dic
de 201 7, 180 8 d e octub re d e 20 19 y 143 5 no vie mbre 5 de 2 02 0; no se pu ede n p asar e l 25 % d el total de ing resos
bruto s d e to das la s cé du las y subcé dul as , p ero al mi smo ti empo , en valo res abso lutos, no se p ued en pa sar de 2 .5 00
UVT)
0
Lo recibido por recompensas (artículo 42 del ET) 0
Los apoyos económicos no reembolsables recibidos del Estado para financiar programas educativos (artículo 46 del ET)
0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (artículo 45 del ET) 0
Lo re cibi do po r g ana ncia les (artícul o 47 de l ET) (*-2 0) 0
Lo recibido para campañas políticas (artículo 47-1 del ET) 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (artículo 57-1 del ET) 0
Lo s h ono rario s recib ido s como cie ntífico o tecnó log o en e l de sarrol lo de proye cto s cien tíficos o tecn oló gico s (artícu lo
57 -2 del ET) 0

77 Costos y gastos procedentes 9,000,000

In terese s e n préstamo s co n ban cos y p articul ares, sin incl uir el i nterés de l crédi to d e vivie nda , y obse rvand o las
sigu ie ntes regl as: (* -24)
a) Val or qu e es d edu cibl e se gún el l ími te de l a no rma de su b-ca pital izaci ón (ve r artícu lo 1 18-1 del ET mo difica do
con artículo 5 5 ley 19 43 de 20 19 y sus decre to s reg la mentari os 3 02 7 d e dici embre 2 7 d e 201 3, D ecreto 62 7 de
marzo 2 6 de 20 14 y 761 de mayo 2 9 de 20 20 ; ver an exo) 0
b) De esa p arte ded uci ble , sol o se a ceptaría ha sta el 89 ,4 4 % (Si fue ron i nterese s co n pre sta mistas na cion ale s),
o el 0 % (si fu eron intere ses con p restamistas de l exteri or), p ues e l resto corresp ond e al "co mpo nen te i nflaci ona rio" y
no se ría d edu cibl e (ver artícu lo 3 d el De creto 455 d e mayo 3 d e 202 1) 89.44% 0
Gastos d e pe rsona l, mensa jería s, ma nteni mien to s, co mun icaci one s, se guro s, i mpu estos pre dia les, imp ue sto s de
ind ustria y come rci o, etc., que sean ne cesari os p ara o btene r lo s ing resos de e sta sub céd ula (art. 1 07 , 1 15, 1 15-1 ,
etc.) 1,000,000

Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 8,000,000
Meno s: Co stos q ue n o se p od rán usa r e n este año 2 020 , po r a pli cació n de la ré gla d el in ciso sexto de l artícu lo
1.2.1.20 .5 d el DU T 16 25 de 201 6, mo difica do con e l Decre to 1 43 5 de no viemb re De 20 21, y q ue , po r tan to , se
po drán usar a mo do d e " co mpe nsaci ón" den tro de l mismo tipo de renta en los si gu ien te s 12 año s tal cual como lo
pe rmi te el artículo 1 47 de l ET (https://a ctu ali cese.com/de creto-14 35 -del -05-1 1-20 20/)
0

78 Renta líquida (si 74-75-76-77 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0

79 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

U ti lid ade s ne ta s po r renta s pasi vas o bteni das en l as En ti dad es C ontrol ada s de l Exteri or (ver artícu los 8 82 a 8 93
de l ET y el Co ncep to D ian 9 19 3 de ab ril 10 d e 201 8 mod ificad o con el 1 93 20 de j uli o 25 de 2 01 8)
0

80 Rentas exentas aportes voluntarios a cuentas FPV, AFC y/o AVC 0

Ren ta exe nta po r a porte s vo lun ta rio s a fo ndo s de p ensi one s volu ntaria s y a cue ntas AFC y a cue ntas AVC (cu entas
de ah orro volu ntario con tra ctual , admi nistrad as p or e l fon do na cion al del ah orro, a rtícu lo 2 L ey 1 114 de 2 006 ). La
suma de e stos tre s a portes vol untari os no pu ede e xced er d el 3 0 % d e todo e l ing reso bru to o rdin ario d el
con trib uye nte (la su ma de tod os lo s ing resos b rutos de su s 3 cédu la s d e la re nta ord ina ria), y adi cion alme nte ese 30
%, en va lore s abso lutos, no deb e exce de r d e 3.80 0 UVT an ual es ($1 35.3 07.00 0 en el 2 020 ; ve r a rtícul o 1.2.1 .2 2.41
de l DUT 162 5 de 2 016 l ue go de se r modi fi cado co n el a rtícul o 8 de l Decre to 2 250 de di ciemb re 29 d e 201 7 y artícu lo
13 d el De creto 143 5 de n ovie mbre 5 de 2 020 )

Aportes realizados en fondo xxx, 0

Aportes realizados en cuenta AFC No.xxxxx abierta en Banco xxxxx 0
Aportes realizados en cuenta AVC No. Xxxxx, administrada por fondo nacional del ahorro 0

81 Rentas exentas Otras 0

Ren ta neta (i ngre sos men os costos y ga sto s) de o tra s activid ade s que fo rman re nta exe nta (ver a rtícul o 23 5-2 d el
ET; en e ste caso se toma ron la s rentas ne tas del a pro vecha mien to d e pl antaci one s fo restale s, nu mera l 5 de l artícu lo
23 5-2 del ET, las cual es a pli can a u na perso na no obl iga da a l leva r con ta bil ida d; l as o tra s activi dad es d el artícu lo
23 5-2 ap lica ría n a los ob lig ad os a lle var contab ili dad )
0
Ren tas hotel eras ne ta s (i ngre sos meno s co sto s y ga stos) obten ida s e n hotel es construi do s o re mo de lad os entre
20 03 y 201 7 (ve r li te ral e) d el p ará grafo 5 de l a rtícul o 2 40 del ET mod ificad o co n e l a rtícul o 92 de la Le y 20 10 de
20 19; esta r enta exe nta N O s e somete rá al límite qu e se cal cula e n el re nglón 86)
0
Ren ta exe nta po r in greso s obten id os en países d e l a CAN (Comu nid ad Andi na d e Na cio nes-D ecisi ón 5 78 d e 2 004 ;
es ta re nta ex enta N O se somete rá al lím ite que se ca lc ular á e n el re nglón 8 6; ver artícu lo 1.2.1.20.4 del DU T
16 25 de 2 016 l ueg o de se r mo difica do con e l artícu lo 8 de l Decre to 1 45 7 de no viemb re 5 de 2 020 ). 0

82 Total rentas exentas (80+81) 0

83 Deducciones por intereses crédito de vivienda 0

Ded ucci ón de i nterese s p aga do s d uran te e l 202 0 en un sólo cré dito hi poteca rio (o un co ntrato de L easi ng
Hab itaci ona l) p ara adq uisi ción d e vi vien da del traba jad or, p ero sin exced er d e 1 20 0 U VT es d ecir de $42 .7 28 .0 00
(ver Artículo 119 ET). Ad emás, seg ún Con cepto Dia n 64 44 4 de dici embre de 200 5, estos g astos p or in te reses en
crédi to d e vivie nda so n ded ucib les pe ro si el tra baj ad or vi ve en esa ca sa). De i gua l fo rma, e n l a preg unta No . 5
con te nid a den tro de su C once pto 455 42 d e jul io d e 201 4, la Di an i ndi có que la no rma de su b-cap itali zació n (art. 1 18-
1 de l ET) no se de be a pli car a l os in te reses q ue l as pe rson as na tu rale s cance len en p restamo s p ara adq uisi ción de
vivie nd a (ese ti po de i ntere ses sol o q ued an l imitad os a no exced er lo s 1.20 0 UVT a nua les d e q ue tra ta el a rt. 1 19
de l E.T., qu e serían $4 2.72 8.000 d uran te el 20 20)

Intereses pagados al banco xxxxxx, nit xxxxxxx 0

84 Otras deduciones imputables 0

Ded ucci ón d e i nterese s pa gad os d uran te el 20 20 en un crédi to de l ICETEX sin exce der de 1 00 UVT an ual es (1 00
UVT x 3 5.607 = $3 .5 61.00 0) 0
Valo r de l os ap ortes vol untari os a fon dos d e cesa ntía s a qu e se refie re el inci so sexto d el a rtícul o 12 6-1 de l ET (son
de duci ble s ha sta 2 .5 00 UVT, qu e serían $8 9.018 .0 00 du rante el 20 20, y sin q ue di ce ci fra , en val ores ab solu to s,
exce da de 1 /1 2 (un do cea vo) del i ngre so grava ble del a ño) 0
Valo r d el 50 % de l grava men a lo s movi mien tos fin anc iero s (4 x mi l) que se h aya pa gad o dura nte el 202 0 a los
ba ncos col ombi ano s (a rt. 115 d el ET) 0

85 Total deducciones imputables (83+84) 0

86 Rentas exe nta s no la bore s y de ducc iones imputable s (limitadas ) 0

Valores de las deducciones y Rentas exentas de los renglones 82 y 85 que sí se deben someter a límite…. 0
El l ími te a qu e deb en so meterse e s e l 40 % del reng lón 74-7 5-76 -79. Ade más, se gú n el in structivo de la Di an p ara
el formul ario 2 10 de añ o 202 0, e ste lim ite de esta s ub c édula de r entas no labor ales se debe sumar con e l
límite que se ca lc ula rá dentro de las s ub cédula s de "r entas de trabajo", "re nta s de tr abajo con a sociac ión de
costos y ga stos" y "r entas de c apita l" de form a que la suma de los tres cumpla n el requis ito de no exc eder
5.04 0 UVT ($ 179 .459 .0 00). Por tanto, dice e l ins tructivo de la Dian que s erá la propia plataform a Muisc a la que
de fina el m onto que fina lm ente quedará en este re nglón 8 6. De tod as forma s, sigu ien do las instru cc ion es q ue
tra e e l formul ario de l a Di an j usto an te s de l ren gló n 86 , h emos d iseñ ad o en este caso una formul a esp ecia l con el
cua l se p ued e co noce r la forma en como e l Mui sca termin aría d ilig en ciad o el valo r de este ren gló n 86 (véa se di cha
fo rmula den tro d e la cel da)
0
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Más: rentas exe ntas que N O se so meten a li mite 0
Val or fi nal a re portar en e l este re nglón 86, el c ua l no pue de s upe rar a l del r englón 78 +7 9 0

87 Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si 74+79-75-76-77-86 mayor a cero) 0

88 O Pé rdida líquida del e je rcicio (s i 7 5+7 6+77-7 4-79 m ayor a c ero) (*-26 ) 5,629,000

89 Compensa ciones (* -26) 0

Pér didas obte nidas en el año 20 19 e n el mism o tipo de "r entas no labor ales "; re cuérdes e que las pé rdidas de
año 2 018 ha cia atr ás, obte nidas con cualquier tipo de re nta , solo s e re star án en e l r englón 9 4 (ver pa rágra fo
de l ar tíc ulo 33 0 de l ET modifica do c on a rtículo 37 Le y 2 01 0 de 20 19, y a rtíc ulo 1 .2 .1 .2 0.6 de l DUT 1 62 5 de
20 16 sustituido c on el a rtículo 8 de l De cr eto 1 435 de nov ie mbre 5 de 20 20)
Se to mará el val or del 10 0 % de la pé rdid a obten ida e n e l año 20 19 , pero q ue se haya n obten ido so lo con este
mismo tipo de re nta n o lab oral (ver in ciso cuarto de l a rtícul o 330 de l ET). Estas pé rdid as n o se p ued en rea justar
fi scalme nte. Este tip o de pé rdid as sol o se pue den comp ensa r hasta den tro de los 1 2 a ños si gui entes a aq uel en el
qu e se obtuvo la pé rdid a (ve r artículo 14 7 d el ET y la respu esta a la preg unta 1.30 en el Con cepto uni fi cado Di an
91 2 de ju lio d e 201 8)
 Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2019 solamente en lo que era la sub cédula de rentas no laborales 2,000,000
Más: va lo r d e los costos y gastos qu e no se p udi eron u sar en la d ecl araci ón de l año 2 019 p or ap lica ción d e la
versió n q ue tuvo en el año 20 19 el artícu lo 1.2.1.20 .5 de l D UT 16 25 de 201 6, mod ifica do con el Decre to 22 64 de
dici embre d e 201 9; h ttps://a ctu ali cese.com/de creto-2 264 -de-1 3-12 -201 9/. Di cha no rma, si se prese ntab an
situa cion es esp ecia les, l e imp onía l imite a lo s costos y g astos y esta ble cía que la parte q ue n o se pud o usa r en el
añ o 201 9 se pod rá "comp ensa r" d en tro d e los 12 a ños sig ui entes de a cuerd o con e l artícu lo 14 7 del ET

0
Valo r qu e fina lmen te se po drá to mar po r compe nsaci one s de p érd ida s fi scale s en e sta sub cé dul a el cua l no pue de
exce der al va lor de l reng lón 8 7. 0

90 Renta líquida no laboral (87-89) 0

91 Renta líquida c édula genera l (hasta a nte s de res tar las re nta s ex entas y deduc ciones limitadas ) 172,156,000
En lo s dos ú ltimos i nciso del del artícu lo 1 .2 .1 .2 0.5 de l DU T 1 625 de 2 016 , l ueg o de ser sustituid o con el a rtícul o 8 d el D ecreto
14 35 de n ovie mbre 5 de 202 0, se l ee lo si gui en tte:
"Cu and o lo s costos y ga sto s p roce den te s, a socia dos a las re ntas de tra baj o pro veni entes d e ho nora rios o compe nsaci one s por
servici os perso nal es, a ren ta s de ca pital o a re ntas no lab ora les, e xceda n los ing resos por con cepto de cad a u na de di chas
ren ta s, te ndrá lu gar un a p érdi da fi scal, l a cu al será de clara da cuan do el con tri buye nte p ercib a ing resos por un s olo tipo de
re nta de la cédula gener al.

En el e vento e n que se perci ban i ng resos para m ás de un tipo de renta de la cédula gener al, l os costos y gastos de q ue trata
el i nciso anteri or, a l mome nto de se r d ecl arad os, n o po drán supe rar el va lor resu ltan te d e restar, a lo s i ng re sos de las ren ta s de
tra ba jo pro veni entes de h ono rario s o co mpen saci one s p or servici os perso nal es, d e las ren ta s d e capi ta l o de la s re ntas no
lab ora les, los i ngre sos no constitutivo s de ren ta . El valo r q ue e xceda deb erá e sta r regi stra do e n la co ntabi lid ad y/o e l control de
de ta lle de qu e tra ta el artículo 77 2-1 de l Estatuto Tri bu ta rio para qu e p roce da la compe nsaci ón de la pé rdid a fi sca l contra la
ren ta q ue di o su orig en, en l os períod os grava ble s posteri ores en l os té rmino s d el a rtícul o 147 d el Estatuto Tribu ta rio".

Por tan to , si un contrib uyen te sí obtuvo al mi smo tiemp o i ngre sos de las 3 fuen te s a l as cua les se les pue de a socia r costos y
ga sto s (renta s de tra baj o p or h ono rario s y se rvi cios, má s ren ta s de cap ital, más rentas no lab oral es), lo ún ico q ue se p ide es
qu e lo s costos totale s qu e se a socie n a e sas re ntas NO termin en su pera nd o a l a suma de l os in greso s bruto s meno s ing resos
no g ravad os de esa s 3 fu entes. La p arte de lo s co sto s que l leg uen a e xced er a dich o límite serán costos que se p od rán util izar a
man era de compe nsaci ón e n cua lqu iera de lo s 12 a ños si gui entes (ve r a rtícul o 14 7 de l ET). Por tanto, ca da quién te ndrá que
vigilar m anua lm ente el cumplimiento de es ta re gla es cogiendo alguno cualquiera de los 3 tipos de c os tos y ga stos pa ra
lim ita rlos . Sin e mba rg o, si los costos y gastos no exced en a d icho límite, en tal caso sería p erfectamen te po sibl e q ue una o
varia s de esa s 3 fue ntes arro je n "utli dad " mie ntras q ue l as o tra s arro jen "pé rd id a" pe ro e l co ntribu yente sí p odrá en to do caso
fu sio nar eso s 3 subtotal es en u no sol o (el cu al da ría o cero, o sin o, u na u tl ida d neta). Teni end o prese nte lo a nterio r, e l resul ta do
fi na l de este ren gló n 91 se o btend rá de la si giu en te forma :

Renta líquida (utilidad) de l as "rentas de tr abajo" an te s de re sta r re ntas exe ntas y ded ucci one s e spe cial es limi ta das (re ngl ón
34 ). 69,600,000
Renta líquida (Utilidad) ne ta qu e se fo rma con l as "r entas de tr abajo c on imputa ción de costos", más "r entas de c apita l"
má s "rentas no labor ales" h asta an te s de re sta r renta s e xen ta s y ded uccio nes e speci ale s limi ta das (si (43-4 4-45 -56)+(58 -59-
60 +62 -72)+(74 -75-7 6-77 +7 9-89 ) mayo r a cero, o ig ual a cero. Impo rta nte : e l MU ISC A come te el erro r de no pe rmitir q ue las
sub seccio nes q ue a rroja n "u ti lid ad" se pue dan fusio nar e n su so lo re sultad o con las su b se ccion es qu e arro jan "pé rd id a" y, por
ta nto, solo to ma en cu enta la s que a rroja n "utli dad ". Eso e s alg o clara mente vi ola to rio de lo in dica do e n el artícul o 1.2.1.20.5 d el
DUT 1 625 de 2 0-1 6. Por tanto , p ara n o ve rse afectad o con ese proce der e qu ivoca do d el Mu isca, y p ode r fo rmar e ll ve rdad ero
valo r ne to de l as tres su bsecci one s, e l con tri bu yente se verá o bli ga do a dig itar lo s valo res d e vari as sub seccio nes e n u na so la
sub secció n así forma r l a verda dera utili dad n eta que a ntes arro jab an esa s d os sub cédu las)

102,556,000
Gr an total de r enta líquida (utilidad) de la cé dula ge ne ra l antes de re star r entas e xentas y deduccione s es pe ciales
limitada s (este s erá e l va lor fina l del reglón 91) 172,156,000
O gra n total pér dida líquida de la c édula genera l que s olo s er virá para a rra stra r a las subcédula s de la cé dula genera l

de los e je rc ic ios siguientes (e sta pér dida solo se ac eptaría si en este a ño 202 0 se obtuvo ingres os por un solo tipo de

re nta de las que a ceptan costos y gastos y tales c os tos y ga stos supe rar on a los ingre sos brutos m enos ingr esos no

gr av ados ; s ería cuando (43-4 4-4 5-56 )+(58 -59-6 0+62-7 2)+(7 4-7 5-76 -77+79-8 9) me nor a ce ro (* -27) 0

92 Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (41+53+69+86) 75,405,000

93 Rentas líquida ordinaria cédula general (91-92) 96,751,000

94 Compensación de pérdidas fiscales año 2018 y anteriores 3,000,000

De acue rdo co n e l artículo 330 de l ET (modi fi cado con el a rtícul o 37 de la L ey 20 10 de 2 019 ), y el a rtícul o 1.2.1.2 0.6 de l DU T
16 25 de 2 01 6 (su sti tu ido con el artícu lo 8 d el Decre to 14 35 de novi embre 5 de 202 0), en este reng lón se pod rán compe nsar
to do ti po d e pé rdid as formad as e n lo s año s 201 8 y a nterio res. Las o bteni das e n 2 016 haci a atrás n o tie nen límite en el tie mpo
pa ra ser comp ensa da s y a lgu na s s e po drán re aj ustar fi scal me nte (ver n umera l 5 d el a rtícul o 29 0 de l ET). El mo nto a u ti liza r en
este re ngl ón no pud e e xcede r al monto posi ti vo (u ti lid ad) q ue se forme al fu sion ar so lame nte l as re ntas de traba jo con
impu ta ció n de co sto s y g astos, más las re ntas de ca pital , má s l as ren ta s n o la bora les (e n ese ncia , y seg ún la s ope racio nes q ue
eje cuta e l Mui sca, no p ued e afectar a ritméticame nte a l as util ida de s q ue fo rmen l as ren ta s de trab ajo lab oral es refle jad as en el
ren gló n 42 ); ver tamb ién el a rtícul o 15 6 de l ET y l a Sentencia de la C or te C-0 87 de febre ro 27 de 2 019 la cua l ap lica rá en el
añ o gra vab le 2 01 9 y si gui entes y pe rmite q ue las p érdi da s de año s 20 16 haci a a trá s sea n re aju sta das por l o me nos hasta el
añ o 20 16; ver este a rtícul o de marzo d e 20 19 h ttps://a ctu ali cese .co m/co rte -ind ica-q ue-p erdi das-d e-ren ta-y-cree -del -201 6-ha cia-
atras-si-se -pu ede n-rea justar-fisca lmen te /

Valor pérdida fiscal (con los reajustes fiscales permitidos) que se pretende compensar
3,000,000
Val or qu e ini cial me nte se p odrá tomar por compe nsaci ón de pérd ida (el cua l n o p ued e e xced er la s uti lid ade s comb ina das de
sola men te l as subcé dul as de "re ntas de cap ital " y "ren ta s n o la bora les", reng lo nes 73 y 90 )
3,000,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula general
3,000,000

95 Compensaciones por excesos de renta presuntiva 2,491,000

Se toma n lo s exceso s de cu alq uie ra de los 5 añ os an te riore s (en e ste caso l os de 20 19, o 2 018 , o 201 7, o 20 16 , o 201 5). Los
exce sos qu e se ob tu viero n ha sta la s de clara cion es d el 2 016 sí se p ued en reaj ustar fisca lmen te , p ero los q ue se o bteng an en
las d ecla racio nes d el 20 17 y sig uie ntes no se pue den reaj ustar fiscal mente (ver p arág rafo del artícu lo 18 9 de l ET y el n ume ral 6
de l artícu lo 29 0 del ET). Estas co mpen sacio nes sí p ued e afectar in cluso a l las ren ta s de traba jo.

Eje mp lo : va lor d el e xceso d el a ño 2 015 de $2.00 0.000 , re aju sta do fi scalme nte con los re aju ste s del 201 6, 201 7, 20 18, 20 19 y
20 20; e so sería: 2 .0 00.00 0 x 1, 0 708 x 1,04 07 x 1 ,0 407 x 1,03 36 x 1 ,0 390 ). Estos exceso s d e re nta presu ntiva sí p ued en
afectar inclu so a la s util ida de s qu e arro jen la s ren ta s de traba jo (ver a rtícul o 1 .2 .1 .1 9.16 del DU T 162 5 d e 2 016 lu ego de ser
mod ifi cad o con el a rtícul o 6 de l Decre to 1 435 d e nov iemb re 5 de 20 20)

2,491,000
Val or que i nici alme nte se pod rá tomar po r co mpen sació n (el cua l no p ued e exced er al va lor de l reng lón 9 3-64 )
2,491,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones por excesos de renta presuntiva en esta cédula……
2,491,000

96 Rentas gravables 0
Activos omi ti dos e n añ os an te riore s no re visab les p or la D ian , q ue n o se n ormal izaro n con e l formul ario 445 dura nte el 2 02 0, y
qu e se están in cluye ndo en esta de clara ción d e ren ta 2 020 ; ver artículo 239 -1 del ET)
0
Pasi vo s no re ale s incl uid os en año s ante riore s n o revi sab les po r la D ian , q ue n o se n ormal izaro n con el formu lari o 44 5 du rante
el 2 020 , y que fue ron e limin ad os en esta de clara ción de ren ta 2 020 ; ve r a rtícul o 239 -1)
0
Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la Dian; artículo 236 del ET) 0
Renta líquida por Pérdidas compensadas modificadas por liquidación oficial (artículo 199 del ET) 0
Renta líquida por recuperación de deducciones (artículos 90 y 196 del ET) 0

97 Renta líquida gravable cédula general (93+96-94-95; si el resultado es negativo se escribe 0) 91,260,000
98 Renta Pr esuntiv a (ver a ne xo) (-3 2 a) 28,105,000
R enta de 99 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 12,000,000
p ensi one s Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 12,000,000
(a rtícul o 337 Colfondos 12,000,000
d el ET) Fondo de pensiones XXXX 0

Por pen sion es (de cua lqu ier tip o) o bteni das en p aíses d e la CAN (Comu nid ad An din a d e Na cio nes, Ecua dor, Pe rú; Boli via;
Deci sión
Fondo
5 78 XXXXX
de 2 00 4) 0

Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX 0

100 Ingresos no constitutivos de renta 1,500,000

Aportes obligatorios a salud y Fondo de solidaridad pensional (ver artículo 55 y 56 del ET)
EPS XXXX 1,500,000
Fondo de pensiones XXXX

101 Renta líquida (99-100) 10,500,000

102 Rentas exentas de pensiones 10,500,000

La s pe nsio nes netas (ing reso bruto meno s in greso no gra vado ) ob te nid as co n e l si ste ma p ensi ona l co lomb ian o, y si n q ue
exce da de l equ ival ente de 1 .0 00 UVT mensu ale s l o cual d aría 12.00 0 UVT a nua le s ($4 27 .2 84.00 0, si e s q ue se reci bie ron
pe nsio nes po r tod os lo s 1 2 meses d e lañ o, o meno s U VT sin o se reci bió p ensi on es por lo s 1 2 mese s (ve r n umera l 5 y pará grafo
3 de l artículo 2 06 d el ET y nume ral 2 d el artículo 1.2.1.20.3 d el D UT 1 625 de 20 16 l ueg o de se r modi fi cado con el artícu lo 8 d el
Decre to 143 5 de no viemb re 5 de 2 020 ).
10,500,000

Las p ensi on es ob te nid as en países d e la CAN (D ecisi ón 5 78 d e 20 04; ver e l artícu lo 1 .2 .1.20.3 y 1 .2 .1 .2 0.4 de l DU T 1 625 de
20 16 lu ego d e ser modi fi cad o con el a rtícul o 8 del Decre to 1 435 d e novi emb re 5 de 20 20)

103 Renta líquida cedular de pensiones (101-102) 0

R entas po r 104 Divide ndos y participac iones 20 16 y a nte rior es y otros (ca pitalizac iones ar tíc ulo 36-3 ET y dis tribución de be ne ficios de
d ivid end os y la s ECE ar tíc ulo 8 93 del ET )
46,000,000
p articip acio n
1) Va lor b ru to de los d ivid end os y pa rti cipa cion es reci bid os d e soci eda des n acio nal es d uran te el a ño, pe ro qu e pe rtene cía n a
e s (artículo s eje rcicio s de lo s a ños 20 16 y an te riore s
3 42 y 34 3 del
ET) Parte reci bid a como divi den do y pa rti cipa ción gr ava do (esta p arte siemp re tribu ta rá con la tab la de l artículo 1.2.1.10.3 d el
DUT 16 25 de 2 01 6 modi fi cado co n el a rtícul o 1 de l Decre to 1 457 de no viemb re 12 d e 202 0, y sin impor tar el tipo de s oc ie da d
que lo ha ya e ntr egado, es de cir, sin i mportar si e s una socie dad naci ona l de l rég imen o rdin ario que sí l leva a cabo las
meg ain versio nes del artículo 23 5-3 de l ET (re gla mentadas con el D ecr eto 11 57 de agosto de 2 02 0); o si e s un a so cied ad
na cion al de l ré gime n ordi nari o que n o l leva a ca bo la s meg ain versio ne s de l artícu lo 23 5-3 de l ET y q ue no está aco gid a al
rég imen de so cied ade s CHC de l os artículo s 894 a 89 8 de l ET regl amen tado s con e l De cre to 5 98 de a br il 6 de 2 020 ; o si es
un a socie dad n aci ona l del ré gime n ord ina rio qu e no l leva a ca bo l as mega inve rsion es de l artícu lo 23 5-3 d el ET, pe ro que sí está
aco gid a al rég imen de socie dad es C HC d e l os artícul o 89 4 a 898 de l ET; o e s una soci eda d n acio nal de l rég imen simpl e; ver
artículo 9 11 d el ET y a rtícul o 1.2.1.10 .7 d el D UT 1 625 d e 20 16 su sti tu ido co n el a rtícul o 3 de l Decre to 145 7 de n ovie mbre 12 de
20 20)
15,000,000

Parte re cibi da como divi den do y pa rti cipa ción no gra va da (esta p arte n o trib utará en cabe za d el socio pe rsona na tu ral
resid en te , sin i mportar cuá l haya si do e l ti po de so cied ad q ue lo re partió ) 30,000,000

2) Val or bru to de los d ivid end os y pa rti cipa cion es en esp ecie (pag ado s con n ueva s accio ne s o cuo ta s) que se ori gin aron por
las ca pital izaci one s de la s partid as del artícu lo 3 6-3 de l ET. Este val or no p rodu ce tri butaci ón e n cab eza de l soci o o accio ni sta y
sin imp ortar el tip o de soci eda d qu e lo ha ya distrib uid o
1,000,000

105 Ingresos no constitutivos de renta 31,000,000

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales 30,000,000
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del artículo 36-3 del ET 1,000,000
3) Por a po rte s obl iga to rios a salu d y pe nsio nes, o l os vol un ta rios re ali zado s a fond os de pen sion es ob lig atori as de los fon dos 0
priva do s, y qu e se ha yan rea liza do co n lo s i ngre sos po r d ivid end os de u n ej ercici o 201 6 y sigu ien tes (esto es al go pe rmitid o por
los a rtícul os 55 y 56 de l ET)

106 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (104-105) 15,000,000

107 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo 49 del ET 31,500,000
Val or di vide ndo s y pa rtici pa cion es No grav ados recib ido s de so cied ad es na cion ale s dura nte e l añ o pe ro qu e pe rte ne cía n a
eje rcicio s de l añ o 2 017 y sigu ien tes (No ta : Si con este tipo de ing resos se hici eron ap ortes ob lig atorio s a sa lud y pen sio nes, o
se hi ciero n ap ortes vo lun ta rios a fo ndo s de p ensi one s obl iga to rias d e lo s fo nd os priva do s, e ntonce s to caría tomar e sos val ores
de tal es apo rtes, l os cual es son " ing resos no g rava dos", y restarlo s d irectame nte de ntro de e ste mi smo reng lón , p ues la D ian no
dise ñó un re ngl ón in dep end ien te p ara pod er restar e se ti po de in greso s n o grava dos pero tal es valo res sí se p ued en restar
como no g ravad os). La tributac ión de es te tipo de div idendos en cabe za del socio o ac cionista v aria rá dependie ndo de l
tipo de s oc ie da d que los ha ya re pa rtido, así:

a) Entreg ad os po r u na so cied ad n aci ona l de l régime n ordinar io que sí llev a a c abo las megainver siones de l a rtículo 23 5-3
de l ET (estos n o prod uce n impu esto en cabe za de l soci o o acci oni sta y l a soci eda d tampo co tuvo q ue pra cti carle retenci ón; ver
artículo s 1.2.1.10.4 y 1 .2.4.7.3 de l DU T 1 625 de 201 6 sustitui do s con l os artículo s 3 y 4 d el Decre to 145 7 de no viemb re 12 de
20 20, respe cti vamen te )
0
b) Entreg ad os por u na so cied ad n acio nal del r égim en or dinario que no lleva a ca bo la s me ga inve rs iones del artítulo 23 5-3
de l ET y que no es tá acogida al r égim en de sociedades CH C de los a rtículos 89 4 a 8 98 del ET . Lo s toma rá co mo no
gra vado s en su d ecla ració n de ren ta , pe ro so bre el los sí ten drá qu e ca lcu lar el imp uesto men cion ado e n la ta bl a d el in ciso
prime ro de l artículo 24 2 de l ET. Ad emás, la socie dad que repa rta el d ivid en do l e pra cti cará re te nció n con esa mi sma tabl a (ver
artítu los 1 .2 .1 .1 0.4 y 1 .2 .4 .7 .3 de l DU T 1 62 5 de 20 16 su sti tu ido s con los a rtícul os 3 y 4 de l D ecreto 1 457 de novi embre 12 de
20 20, respe cti vamen te )
30,000,000
c) Entrega do s p or un a soci eda d na cion al d el r égim en or dinario que no llev a a ca bo las m egainv ers iones del ar tíc uo 23 5-3
de l ET. pero que sí está acogida a l r égimen de sociedades CHC de los a rtículos 8 94 a 89 8 del ET, reg lame ntad os con el
Decre to 59 8 de abri l 6 d e 2 020 ). Igu al si tu ació n a l caso del pun to b). Ade más, cuan do l os d ivid end os se l os en tre ga n a so cios
no resi den te s (y qu e n o esté re sid ien do en territori os o p aíses consi dera dos como ju risdi ccion es de ba ja coo pera ción ,
an te riorme nte ll amad os "p araísos fisca le s"), e ntonce s estos d ivid end os n o le pro duci rán n ing ún ti po d e imp uesto a ese tipo de
socio s (ve r artícu lo 25 d el ET)

0
d) En tre gad os p or un a so cied ad naci ona l ac ogida voluntar ia mente a l régimen simple. Lo s to mará como n o g ravad os e n su
de clara ción de re nta, pe ro sob re el los sí ten drá q ue ca lcul ar el imp uesto me ncio nad o e n la ta bla del inci so p rimero del artícu lo
24 2 del ET (ver artícul os 1.2.1.10 .4 y 1 .2 .1 .1 0.7 de l DUT 16 25 de 201 6 sustitui dos con el artículo 3 del Decre to 1 457 de
no viemb re 12 d e 202 0). Ademá s, seg ún e l artícu lo 9 11 de l ET, la so cied ad q ue rep arta el d ivid en do no l e pra cti cará la retenci ón
de l in ciso prime ro d el artículo 24 2 d el ET y será , por ta nto, el soci o, si está ca ta log ado como ag en te de reten ción , el que se
te ng a que a uto pra cti car la reten ción q ue no le hi zo la soci eda d
1,500,000

108 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del artículo 49 del ET 27,000,000
Valo r di vide nd os y pa rtici pa cion es gra vados recib ido s de so cied ade s n acio nal es d uran te e l a ño, pero qu e perten ecían a
eje rcicio s del a ño 20 17 y sig uie ntes (No ta : si con e ste ti po de i ng resos se hi ciero n ap ortes obl iga to rios a sa lud y pe nsio nes, o se
hici ero n ap ortes vol untari os a fon dos d e pe nsio nes o bli gatori as de los fon dos p rivad os, enton ces tocaría toma r esos va lore s de
ta le s apo rte s, los cual es so n "i ngre sos n o gra vad os", y restarl os d irectame nte d entro de este mismo ren gló n, pu es l a Di an no
dise ñó un re ngl ón ind epe ndi ente para pod er re sta r ese tip o d e in greso s no grava dos y ta les va lore s sí se pu ede n re sta r como
no g ravad os). La trib utació n de este ti po d e di vide ndo s en ca beza del so cio o accio nista va riará d epe nd ien do d el tipo de
socie da d que l os haya re pa rti do, así:

a) Entreg ad os po r u na so cied ad n aci ona l de l régime n ordinar io que sí llev a a c abo las megainver siones de l a rtículo 23 5-3
de l ET . Lo s to mará como g ravad os en su d ecla ració n de re nta, y sob re el los sol o calcu lará un im pues to con la tar ifa espec ia l
de l 27 % (ver artículo 1 .2 .1 .1 0.4 del DU T 16 25 de 20 16 sustitui do con artículo 3 d el Decre to 1 457 d e n ovie mbre de 2 020 ).
Ade más, l a soci eda d qu e rep arta el divi den do p racticará la re te nció n en la fue nte ap lica ndo solo u n 27 % (ver a rtícul o 1.2.4.7.3
de l DUT 1 62 5 de 20 16 sus ti tu ido co n artícu lo 4 de l De creto 145 7 de no vie mb re de 2 020 )

0
b) Entreg ado s por un a soci eda d na cion al de l ré gime n ordina rio que no llev a a ca bo la s me ga inve rsione s del a rtículo 23 5-3
de l ET y que no es tá ac ogida al régimen de sociedades CHC d e lo s artícu los 8 94 a 898 del ET. Los toma rá como grava dos
en su d ecla ració n de re nta, y so bre el los tend rá qu e apl icar en p rimer lu ga r l a ta rifa del a rtícu lo 24 0 del E T qu e le ap liq ue, seg ún
corresp on da, al tip o de socie dad que repa rti ó el d ivid en do (No ta : e l artículo 2 40 d el ET men cion a di fe rentes tari fa s del 3 3 %, o
9 % , o la ta rifa esp ecia l de la s socie dad es q ue se alca nza ron a acog er a la L ey 1 429 de 201 0, etc.; ve r artícu lo 1 .2 .1 .1 0.4 d el
DUT 16 25 d e 20 16 su sti tu ido con e l artículo 3 de l De creto 14 57 d e no viemb re de 2 02 0). E n to do ca so, la tari fa del artícu lo 2 40
de l ET qu e s e to mará en cu enta es la q ue le a pli que a l a socie dad q ue rep arta el di vide nd o justame nte en el a ño en q ue
distrib uya e l divi den do (re cuérd ese po r eje mplo q ue l a norma d el a rtícul o 240 d el ET dice q ue l as socie dad es qu e apl iqu en e n el
20 20 la ta rifa ge nera l del 32 %, lu ego la camb iará n cad a añ o entre e l eje rcicio 202 1 y 202 2 ha sta l leg ar a u n 30 % ). Ade más, el
Decre to 14 57 d e no viemb re de 202 0 no acla ró lo que suced erá si la so cied ad q ue re pa rtió el d ivid en do g ravad o es u na
socie da d que no trib uta con l as ta rifas de l artículo 2 40 d el ET (caso po r eje mplo de la s socie dad es en zo nas fran cas, l as cua les
tri bu ta n con l as tarifas d el artículo 240 -1 de l ET, o ca so po r e jemp lo d e las so cied ade s inscri ta s en el régi men si mple l as cua les
tri bu ta n con las tari fa s del 908 del ET). Para esos ca sos, au nqu e se h ará n ecesa rio co no cer al me no s una doctrin a de la D ian ,
se di ría q ue el so cio e n real ida d ti en e que a pli car la mis ma ta rifa con qu e hu bie ra tri butad o la so cied ad. Adici ona lmen te, e l valo r
ne to q ue se forme a l tomar el divi den do gra vado y re sta rle e l prime r cá lcul o an te s me ncio nad o, se te nd rá que b usca r e n la tab la
de l inci so prime ro del artícu lo 24 2 de l ET y de e sa fo rma se ob te ndrá o tro i mpue sto adi cion al sob re el d ivid end o grava do. Por su
pa rte , pa ra p racticar la re te nció n sobre e sto s d ivid end os, la so cied ad qu e los rep arta te ndrá q ue ha cer tod os estos mismos
cálcu lo s (ve r a rtícul o 1.2.4.7.3 de l DUT 162 5 de 20 16 su sti tu ido co n el artículo 4 d el D ecreto 14 57 de n ovi embre d e 202 0).

12,000,000
c) Entrega dos p or una socie dad naci ona l de l régimen ordinar io que no llev a a ca bo la s me ga inve rsione s del a rtículo 23 5-3
de l ET. per o que s í está ac ogida al ré gime n de sociedades CH C de lo s artículo s 89 4 a 898 de l ET, regl amen ta do s con el
Dec re to 59 8 de abril 6 de 202 0). Ig ual situaci ón a l caso d el p unto b ). Ade más, cuan do l os di vide ndo s se lo s e ntrega n a so cios
no resi den te s (y qu e n o esté re sid ien do en territori os o p aíses consi dera dos como ju risdi ccion es de ba ja coo pera ción ,
an te riorme nte ll amad os "p araísos fisca le s"), e ntonce s estos d ivid end os n o le pro duci rán n ing ún ti po d e imp uesto a ese tipo de
socio s (ve r artícu lo 25 d el ET)
0
d) En tre gad os po r un a soci eda d na cion al acogida v olunta riame nte al ré gime n s im ple. L o tomará como g ravad o e n su
de clara ción d e ren ta , p ero no se sab e cua l ta rifa ap lica ría e n pri mera in sta nci a pue s a las so cied ade s del ré gime n simp le no les
ap lica las tari fa s de l artículo 24 0 d el ET sin o l as de l 9 08 d el ET. Para este ca so, au nqu e se hará nece sario con ocer a l me nos
un a doctrin a de l a Di an, se di ría q ue e l socio en rea lid ad tie ne q ue ap lica r la misma tari fa con qu e hu bie ra tri bu ta do la socie dad .
Adi cion alme nte, el va lor ne to q ue se forme a l toma r el d ivid end o g ravad o y restarl e e l p rimer cálcu lo an te s men cion ad o, se
te nd rá q ue bu scar e n l a ta bla de l i nciso p rimero de l a rtícul o 242 de l ET y de e sa forma se obte ndrá otro impu esto adi cion al
sob re e l d ivid en do grava do. Por su p arte, y s egú n e l artícu lo 911 d el ET, la socie dad q ue repa rte e l d ivid end o no ti ene q ue
pra ctic ar nin gun a reten ción y se rá el so cio, si es a gen te de reten ción , q uie n se tend rá qu e au to p ractica r l as reten cion es que no
le h izo la so cied ad (re te ncio nes q ue se cal cula rían con l os mismo s p asos in dica do s p ara cua nd o el soci o teng a que calcu lar sus
resp ectivos imp uestos sob re el di vide nd o grava do)

15,000,000

109 Renta líquida pasiva div idendos -ECE y/o re cibidos de l exte rior (ve r ar tíc ulos 88 2 a 89 3 del ET y el c once pto Unific ado
Dian 9 19 3 de a br il 10 de 20 18)
7,800,000
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN) 2,000,000
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN) 4,000,000
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN) 1,800,000
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN) 0

110 Rentas exe nta s de la ca silla 1 09 (dividendos r ecibidos de ECE y/o rec ibidos del ex terior, ver artículos 882 a 89 3 del ET
y el conc epto Unific ado Dian 919 3 de a bril 10 de 20 18)
3,800,000
Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN 3,800,000

Ganancia 111 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 7,000,000
oca sional Por loterías, rifas, apuestas y similares 2,000,000

Por otros conceptos 5,000,000

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 ET) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 ET) 0
Indemnizaciones por seguros de vida (artículo 303-1 ET modificado con el artículo 36 de la Ley 2010 de 2019) 0
Donaciones recibidas (artículos 302 y 203 del ET) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (artículo 300 ET) 5,000,000
Va lor reci bid o, p or enci ma de l capi ta l apo rta do, y q ue n o corresp ond a a di vide ndo s, en lo s p roce sos de li qui daci ón de
socie da des qu e al mome nto de su l iqu ida ción h abía n existid o dura nte más de d os año s (a rtícul o 301 ET) 0
112 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de 2020 0
Val ores po r "q uitas de ca pital " (co nd ona cion es de de uda s) q ue le h ayan h echo a l contrib uye nte acog ido a l os proce sos de
reo rg an izaci ón empre saria l d e la Le y 11 16 de 200 6, de l D ecreto-L ey 5 60 de abri l d e 2 020 y de l D ecreto-L ey 7 72 de jun io de
20 20
0

113 Utilización pérdidas fiscales acumuladas (Inciso 2 del artículo 15 del Decreto 772 de 2020)
0
Ver l as i nstruccio ne s qu e ya se d ie ron en el re ng lón 94 sob re l as "co mpen sacio nes de pérd ida s fiscal es d e a ño s an te riore s".
Ade más, e l valo r que se regi stre e n esta casi lla n o pu ede se r supe rior al va lo r d el ren gló n 11 2 y a di ci on alme nte se de be cump lir
la re gla d e no tratarse de u na p érdi da qu e ya esté sie ndo re sta da d entro de l os reng lon es 56 , 72 , 89 y 94
0

114 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 4,000,000

Costo de ve nta de a cti vo fi jo ven did o, y qu e ha bía sido p oseído por más de d os año s (* -33 ) 4,000,000

115 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En el ca so de l as he renci as recib id as por l os cónyu ge s y l egi ti mario s (a rtícul o 30 7 ET), la parte e xenta sería l a in dica da en los
nu meral es 1, 2 , 3 y 5 del a rtícu lo 30 7 del ET, a sa be r:
0
1 El eq uiva len te a la s prime ras siete mi l seteci entas (7 .7 00) U VT (un os $2 74 .1 74.00 0 en el 20 20) d el va lor d e un i nmue ble de
vivie nd a urba na de p ropi ed ad de l causa nte (*-31 ) 0
2 . El e qu ival ente a l as p rimera s sie te mil seteci entas (7.700 ) UVT (u nos $27 4.174 .000 en el 20 20) de un inmu ebl e ru ral de
pro pie dad de l causa nte, i nde pen die nteme nte d e que d icho in mueb le ha ya estado de stina do a vivie nda o a exp lotaci ón
eco nómi ca. Esta exe nció n no e s a pli cabl e a las casa s, q uin ta s o fin cas de recre o (*-3 2)
0
3. El e qu ival ente a las prime ras tres mil cuatro cien ta s nove nta (3 .4 90) U VT (u nos $12 4.268 .0 00 en e l 20 20 ) del valo r de las
de más asig naci one s que p or con cepto d e porci ón co nyug al o d e here nci a o leg ad o recib an e l cónyu ge su pérstite y cad a uno de
los h ered eros o le gatari os, se gú n el caso .

0
4. Igualmente están exentos el 100 % de los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante.

En el ca so d e las he renci as recib ida s si n ser cónyu ge o le gitima rio, o p or don acio nes reci bid as, es exe nto e l 20% d e lo
recib id o, pero sin qu e ese cál culo en val ores a bso lutos e xced a de : 2.290 UVT, es d ecir: 2 .2 90 x $35 .6 07 = $ 81.45 4.000 (ver
artículo 3 07 nu meral 4 d el ET)
0

Para l as ind emni zacio nes po r se gu ros de vid a, so lo se pu ed e to mar como exe nto las p rimera s 1 2.500 U VT(u nos $4 45 .0 88.00 0
en e l 202 0)
0

Si e l activo po seído p or má s de d os a ños q ue se ven dió y qu e po r eso se tien e qu e d ecla rar como ga nan cia o casio nal era la
"casa o ap artamen to de h abi ta ción ", y se cumpl iero n todo s los re qui sitos de l artículo 311 -1 de l ET y el D ecreto 2 344 de
no viemb re d e 2 014 , (inco rpora do en artículo s 1.2.3.1 , 1.2.3.9, 1.2.4.8 .1 y 1 .2 .5 .5 de l D UT 16 25 de 20 16) en ese caso , de la
utili da d q ue esté g ene ran do la venta del activo , se pod rán restar co mo g ana ncia n o g ravad a h asta u n mo nto de 7.700 UVT
(un os $27 4.174 .0 00 e n el 20 20)
0

116 Ga nancias ocas ionales grav ables (ve r instr uc ciones e spec ia le s de la Dian pa ra c alcula r este r englón) (*-3 3) 3,000,000
Resu ltad o escen ario 1: cu an do el valo r e n la ca sill a 11 2 (Re ntas deu do res régi men L ey 111 6 de 2 00 6, D ecretos 5 60
y 772 de 2 02 0) es ig ua l a cero (0), el va lor d e la s gan anci as oca sion al es gra vabl es será el re sultad o de la si gui ente
op eraci ón: ca sill a 1 11 (Ingre sos p or gan anci as ocasi ona les del p aís y d el exteri or) me nos casi lla 11 4 (C ostos por
ga nan cias ocasi ona le s) men os ca sil la 115 (Gan anci as o casio na les no gra vada s y exen ta s). En el caso de qu e el
resul ta do d e esta ope ració n sea n ega ti vo, e l valo r d e esta casi lla se rá igu al a ce ro (0).

3,000,000
Resu ltad o escen ario 2: cu an do el valo r d e la ca sill a 11 2 (Re ntas deu do res régi men L ey 111 6 de 2 00 6, D ecretos 5 60
y 772 de 20 20 ) se a mayo r a cero (0 ) y e l val or de l a casil la 1 13 (U ti liza ción p érdi da s fisca les a cumul ada s (inc. 2, art.
15 D ecreto 7 72 de 202 0)) es ig ual a cero (0), el cá lcul o de l as Gana ncia s ocasi ona les g ra vab les será el resu ltado de
la si gui ente o pera ción : ca sill a 11 1 (Ingre sos po r g an anci as oca sion ale s del p aís y del exterio r) má s casil la 1 12
(Ren ta s d eud ores régi men Le y 11 16 de 200 6, D ecretos 560 y 7 72 de 20 20) meno s casi lla 1 14 (Costos por
ga nan cias o casio na les) me nos casil la 115 (Ga nan cia s ocasi ona le s no grava das y exen ta s). Si e l resu ltado es
ne gativo , el va lor de e sta ca sill a será i gua l a cero (0).
0
Resu ltad o escen ario 3: cu an do el valo r e n la ca sill a 11 2 (Re ntas deu do res régi men L ey 111 6 de 2 00 6, D ecretos 5 60
y 77 2 de 202 0) sea mayor a cero (0 ), el va lor e n la casil la 1 13 (U ti liza ción pérd ida s fi scale s acu mula das (i nc. 2, art.
15 D ecreto 77 2 de 2 020 ) se a mayor a ce ro (0), y la su matori a de la s ca sill as 11 4 (Costos po r g ana ncia s ocasi ona les)
y 115 (Gan anc ias oca sion ale s no gra vada s y e xentas) n o es mayor a l valo r d e la ca sill a 111 (In greso s p or ga nan cias
oca sion ale s de l país y d el exteri or), la s Gan anci as ocasi ona les gra vabl es serán e l re sultad o de la si gui ente
op eraci ón: casil la 1 11 (Ingre sos po r g an anci as ocasi on ale s d el p aís y d el exteri or) más casi lla 1 12 (R entas d eud ores
régi men L ey 111 6 de 2 00 6, D ecretos 5 60 y 772 de 20 20 ) me nos casi lla 113 (U ti liza ción p érdi da s fisca les E n la plataform a Mu isca, cuan do la cédu la general arr oja
un val or de cero en el ren gl ón 97, y al m i smo tie mp o l a
acu mu la das (inc. 2, a rt. 1 5 Decre to 7 72 de 2 020 )) men os casil la 11 4 (C ostos por ga nan cias oca sion ale s) me nos ren ta presu ntiva tamb ién arro ja cero en el ren gl ón 98, lo
casil la 115 (Ga nan cias o casio na les n o gra vada s y exe ntas). El val or máxi mo pa ra di lig enci ar en la casil la 1 13 qu e se hace es tom ar el valo r gr avable de las pensi on es
(Utili zació n p érd ida s fiscal es a cumul ada s (in c. 2, art. 1 5 D ecreto 772 de 20 20)) deb e ser i nferio r o igu al, a l me nor del rengl ón 103 y sum arl o co n el valor de cero del ren gló n
valo r de la casi lla 11 2 (Re ntas d eud ore s régi men Ley 111 6 d e 2 006 , D ecre to s 560 y 7 72 de 2 02 0) o 28 (Pérdi das 97. Y si dich a su ma pro duce im pu esto a cargo den tro d e
fi scale s acumu lad as año s a nterio res, sin comp ensa r). l a tabl a d el artícul o 241 d el ET, enton ces di cho i mp uesto lo
refl ejan sol o en el r engl ón 117 dej ando en cero el reng ló n
0 118.
E sa es una deci sió n m u y i mp ortante que fu e tom ada po r l a
Resu ltad o escen ario 4 : cua nd o el resu ltado d e restar de l a casil la 11 1 (In greso s p or ga nan cias oca sion ale s del p aís y m is ma Dian al di señar su plataform a Mu isca, pu es es
de l exterio r), e l valo r de la casil la 1 14 (Co sto s por ga na ncia s o casio na les) sea neg ativo, es de cir, que se gen ere u na cl aro que si las pensi on es grava das g eneraban i m puesto
pé rd id a ocasi ona l, y e l valo r d e la ca sill a 113 (U ti liza ción pérd ida s fisca les acu mula da s (i nc. 2 , a rt. 15 De creto 77 2 de y al m ism o ti em po la cédu la general y la renta presun ti va
20 20) sea i gua l a cero (0 ), b ien se a po rque e n la ca sill a 28 (Pé rdid as fi scale s a cumu lad as año s a nteri ores, sin arro jab an val ores de cero, enton es se form aba el di lem a,
compe nsa r) n o exi ste n pérd ida s acumu lad as, o de e xistir, e l de clara nte no l as de sea comp ensa r con la s rentas de la ¿en cu ál rengl ón se reporta el im pu esto ? ¿En el ren gl ón
casil la 112 (Re ntas d eud ores régi men Ley 1 11 6 de 20 06, D ecretos 560 y 77 2 d e 2 020 ), el valo r de las Ga nan cias 117 d ond e se calcu la el im pues to tom and o " Cédu la
oca sion ale s gra vabl es se rá el resu ltado de la sigu ie nte op era ción : ca sill a 1 11 (In greso s po r ga nan cias ocasi ona les gen eral m ás céd ula de pensi one s" o en el ren gló n 118
de l pa ís y d el e xte rior) má s casi lla 112 (Ren ta s deu do res rég imen Ley 1 11 6 de 200 6, De cretos 56 0 y 77 2 d e 20 20) do nde se cal cul a tom an do "Renta presun tiva más
meno s casil la 1 14 (C ostos po r g an anci as oca sion ale s). Si e l resu ltado es ne gativo , e l valo r de e sta ca sill a será igu al pen sio nes" ? Recu érdese que solo se pued e d il igen ciar
a cero (0 ). un o solo d e esos dos reng lo nes.

L iqu ida ción Impue sto s 117 Impuesto sobre cédulas General y de pensiones (base casillas 97+103) 12,734,000
Pri vada sob re la s
ren ta s 118 0 Impuestos sobre Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 98+103) 0
liq ui das
gra vabl es
119 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 106) 0

120 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula (base casilla 107 2,082,000

Im pues tos sobr e dividendos y par tic ipac iones a ño 201 7 y siguientes , 2a s ubcé dula, y otr os (bas e ca silla 10,960,000
121 10 8+1 09-1 10)

122 Total impuesto sobre las rentas líquidas (117 a 121) 25,776,000

De scuen to 123 Des cuento - Por im pues to de renta pagado en el e xte rior a rtículo 254 ET (*-35 ) 0
s Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0

124 Descuento por Donaciones 6,444,000

Don aci one s a entid ade s del ré gime n esp ecia l y a en ti dad es no co ntribu yente s (ve r a rtícu lo 25 7 de l ET y lo s artícu los
1.2.1.4.1 h asta 1.2.1.4 .7 del DUT 16 25 d e 20 16 mo difica do s c on a rtícul o 1 d el D ecreto 2 150 dici embre 20 de 2 017 ;
Con cep to U nifica do 48 1 de a bril d e 201 8).
Donación hecha a fundación XXXX, por….. 20,000,000
Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 5,000,000

Don aci one s a prog ramas d e uni versid ade s que otorga n be cas a estud ian te s de estrato s 1 , 2 y 3 (ve r p ará grafo 3 d el
artícu lo 25 6 del ET ver regl amen ta ción e n artícu los 2.5.3.3.4.1.1 ha sta 2 .5 .3 .3.4.3.11 de l DUR 10 75 de ma yo de
20 15 de l Mini ste rio de e duca ció n alg uno s re cien te mente mo difica dos con e l Decre to 1 58 4 de sep ti embre 4 d e 20 19)

Donación hecha a la universidad XXXX, por….. 30,000,000

Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 7,500,000

L ími te del artícu lo 258 del ET al cu al se de be so meter la suma d e l os de scuen to s de los a rtícul os 25 6 y 2 57
(jun to s no pu ede n exced er de l 25 % de l reng lón 122 ) 6,444,000
L iqu ida ción
Pri vada

De scuen to
s

Valo r fina l q ue pue de to marse por los descu entos de los artícu los 256 y 2 57 del ET (Nota: si este cálcu lo
ind ica qu e n o se p ued e toma r tod os l os va lore s q ue ini cial mente pre te ndía to marse como de scuen to , en to nces el
con trib uye nte p ued e deci dir de cuál de l os d os tip os d e don acio nes to mará el val or q ue fi nal mente se va a tomar
como descu ento; p or tanto, l os val ores que no se pu die ron to mar como desco ntab le, se pod rán re sta r en los
pe río dos sig uie ntes dep en die ndo d el tipo d e do naci ón qu e se ha ya hech o; ve r a rtícul o 25 8 del ET)

6,444,000

125 Descuentos-otros 0
(Solo se pue den util izar los que se me nci ona n e n e l artículo 25 9-2 del ET, modi fi cado con el artículo 96 de la Ley
20 10 de 2 019 ) 0
El 50 % industria y comercio y avisos y tableros pagados durante el año (ver artículo 115 del ET)

So lo si se cu m plen tod os l os requi si to s del ar tí cul o 68 9-2

Po r IVA en co mpra o co nstrucció n de b ien es de ca pital que a dqu ie ra n o con stru yan l os contrib uye ntes de re nta (sin del E T (cread o co n el artícul o 105 de l a Ley 1943 d e 2018 y
impo rta r si son o no g ene rado res de l IVA en su s ve ntas, es de cir, sin imp ortar sí son o n o resp on sabl es de l IVA; ver mo di fi cado con el artí culo 123 de la Ley 2010 de 2019),
artícu lo 25 8-1 de l ET, re gla mentad o co n el De cre to 1 089 d e a go sto 3 de 20 20 y a fe cta do con la se ntenci a d e la entonces se p odrá lo grar que esta d eclaraci ón del añ o
Corte Con sti tu cio nal C-37 9 d e se ptie mbre 2 d e 2 020 ; ver e ste ed itoria l https://a ctu ali cese.com/de scue nto-en -renta- gravabl e 2020 qu ede co n "ben efici o d e aud itor ía" y, por
po r-i va-de -bi ene s-de-ca pital -fu e-con dici ona do -por-l a-corte-co nstitucio nal / tan to, qu ede en fir me en sol o 6 o 12 m eses sigu ientes a su
presentaci ón. Adem ás, si arro ja sald o a pag ar, y aun que los
6 o 12 meses se em p iezan con ta r desd e el d ía de l a
"p resentació n o portu na", es necesari o que el pag o tam bi én
Por re te nció n tra slad ab le en d ivid en dos qu e pri mero fuero n recib id os por otra so cied ad n acio nal (ve r a rtícul o 24 2-1 se h aga en form a opo rtuna. Uno de tales requ isi to s exi ge
de l ET mo difica do co n artícu lo 5 0 Le y 2 010 de 2 019 , y lo s artícu los 1.2.4 .7 .9 , 1.2 .4 .7 .1 0 y 1.2.4.37 d el D UT 1 625 de que se h aya pr esentado la decl aració n d e ren ta del añ o
20 16 su sti tu ido s co n el artículo 4 d el Decre to 14 57 d e n ovie mbre 27 d e 2 020 ; ver el sig uie nte e ditori al de anterio r (en este caso l a del añ o gravabl e 2019) ya sea en el
no viemb re 18 d e 20 20 h ttps://a ctu al icese .co m/trib utacio n-sob re-di vide nd os-y-su-re spectiva -retenci on-vo lvio -a-ser- fo rm ul ario 110 o 210, y qu e en di cha declar ación se haya
regl ame ntada -parte-i / li qui dado u n " im p uesto n eto d e ren ta" de p or lo m enos 71
UVT (que serí an $2. 433.000). Adi cio nalm en te, se exig e q ue
0 el "i m puesto neto de renta" del año g ravabl e 2020 se
Otros d escue ntos qu e ap liq ue n a lo s contrib uyen te s del régi men o rdin ario pero sin i nclu ir los q ue so n excl usivo s de incr emen te, en co mp aració n con el del año gr avable 2019,
los contrib uyen te s del rég imen simpl e (ver l istado de descu ento s tri butari os vig entes para el 2 020 en las entre u n 20 a 29 % (pa ra l ograr la firm eza en so lo 12 m eses),
instrucci on es p ara el abo rar e l fo rmato 1 00 4 d el añ o g rava ble 20 20; artícu lo 26 Re solu ción 0 000 70 de octub re de o en u n 30 % o m ás (p ara l ograr la firm eza en so lo 6 m eses).
20 18 mo difica da co n la 000 023 de marzo 1 2 de 202 1): ver el prod ucto virtua l sob re in fo rmació n exó ge na a ño
grava bl e 20 20: h ttps://a ctu al icese .co m/tie nda enl ine a/gu ia-mu ltiformato-n oved ade s-en-l a-pre pa ra cio n-y-pre sentaci on-
de -i nforma cion -exog ena -tri butari a-a-l a-di an-p or-el -an o-gra vabl e-20 20-d ieg o-gu eva ra/

126 Total de sc ue ntos tributa rios (12 3 a 125 ) (* -36 ) 6,444,000

127 Im pue sto neto de r enta (122 -126 ) (* -36) 19,332,000
128 Impuesto de ganancias ocasionales 500,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 400,000
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%) 100,000

129 Des cuentos por impue stos pa ga dos en el e xter ior por ganancias oca sionale s (l os impu estos pa gad os en el e xte rior a 0
de scontar d el impu esto de ga nan cias o casi ona les e n vi rtu d de lo establ ecid o e n con veni os vi gen te s pa ra evi ta r la dob le
tri bu ta ción ) (* -35)

130 Total impuesto a cargo (127+128-129) 19,832,000

131 Menos : Anticipo de renta liquidado año gravable anterior 3,200,000
132 Menos : S aldo a favor año gra vable anterior (20 19) sin s olicitud de dev olución o c om pe ns ación 60,000
133 Menos : Rete nc iones y autorre tenciones año gr ava ble a declar ar y/o a bono por inexe quibilidad impuesto solidar io 1,373,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx 900,000

Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 23,000
Empresa XXXX, Nit xxxx 0

Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0

A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías 400,000
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 50,000
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0

A títul o de l imp uesto so lid ario COVID-19 (ver De creto-Le y 568 de a bri l 14 de 2 020 y la se ntte nci a C-2 93 d e ag osto 5 d e 2 020 ;
ver e ste edi to rial de septie mbre 1 de 20 20: https://a ctu ali cese.com/imp uesto-so lid ario -por-e l-covi d-19 -corte-p ubl ico-e xtra cto -de-
sen te ncia -que -lo-d ecla ro-in exeq uib le /

Sobre Salarios, u honorarios, o pensiones

Empresa XXXX, Nit xxxx 0

Autorre te ncio nes a título d e re nta (v er R esol ució n 5 70 7 d e ago sto de 2 019 q ue permi te a la s pe rson as n atural es resid entes
ob te ner au to rizaci ón pa ra actua r co mo autorre te ned ore s
0

134 Más : An ti cipo re nta para e l añ o grava ble si gui ente (20 21 ) (ve r a nexo ) (-3 6 a ) 4,585,000
Saldo a pagar por impuestos (si 130 +1 34-1 31+13 2-13 3 may or a cer o)
135
19,784,000
136 Sanciones 0
Por extemp oran eid ad (*-3 7) 0
137 Total sa ldo a pagar (si 130 +1 34+13 6-13 1+1 32 -133 m ayor a ce ro)
19,784,000
138 O s aldo a favor (si 131 +1 32+13 3-13 0-13 4-13 6 may or a cer o) (*-3 8)
0

C álculos básicos para poder definir el valor de las rentas e xentas y deduccione s imputa bles limitadas que s e dis tribuirán entre los r englone s 41, 53 , 69 y 8 6
D e acu erdo con e l artículo 1.2.1.20 .4 del DUT 16 25 d e 20 16 (l ueg o d e ser mod ifica do co n el artícu lo 8 del Decre to 143 5 de novi embre de 2 02 0) y to man do e n cue nta la s instrucci one s de l a pá gin a 4 y si gu ien te s del PDF del
formu lari o 21 0 exp edi do p or la Dia n con su Re solu ción 002 2 de marzo 5 de 2 021 , y mi rand o in cluso la forma en co mo la pla ta fo rma MUISCA e sta ba e fe ctu and o estos cá lcul os, para calcu lar e l límite d el 4 0 % a q ue se deb en
so meter las ren ta s e xen ta s y de ducci one s d e la cé dul a gen eral , y lue go p ode r d istribu irla s d entro de las cua tro su b cédu las e n que l a Dia n qui so subd ivi dir a la cé dul a gen eral , se n ecesi ta h acer lo s si gui ente s cá lcul os:

Valo res Val or d e re ntas Va lor de re ntas

abso lutos exe ntas y e xenta s y
de ducci one s qu e d edu ccio nes q ue
sí se d ebe n finalmente se
some te r a límite p ued en a ceptar
Partidas básicas sobre las cuales se calcula el límite y qu e
inicialme nte
pre te nde n ser
restad as

a) Valo r de lo s in gre sos b rutos, men os ing resos no gra vado s, meno s de vol ucio nes en la sub cédu la de re nta s de
trabajo en donde no se utilizan costos
69,600,000 41,404,750 41,404,750
b) Valo r de lo s in gre sos b rutos, men os ing resos no gra vado s, meno s de vol ucio nes en la sub cédu la de re nta s de
trabajo en las que sí se asocian costos y gas tos (Nota: e s un error q ue el a rtícul o 1 .2 .1 .2 0.4 d el DUT 16 25 de
20 16 n o h aya establ ecid o q ue e n e ste cál culo ta mbié n se de bían re sta r lo s "costos y gastos"; a l no ha cerlo ,
ob viame nte se el eva el l ími te del 4 0 % y se be nefici a de masia do a l os contrib uyen te s. Ad emás, se ol vidó e l go bie rno
de qu e e l a rtícu lo 2 6 d el ET estab lece qu e re ali dad la s "ren ta s exe ntas" son una po rción de la "ren ta líqu id a", es
de cir, u na po rción d e un va lor en e l que ya e sta ría n restad os los costos y gasto s)

175,400,000 2,000,000 2,000,000

c) Valo r de lo s ing resos b rutos (in clui dos lo s de l as rentas EC E), me nos in greso s no g ravad os, meno s d evo luci one s,
en la su bcé dul a de re nta s de c apita l (N ota: es u n e rror qu e e l artículo 1.2.1.20 .4 de l DU T 162 5 de 20 16 n o h aya
estab leci do qu e en e ste cálcu lo tambi én se d ebían restar los "co sto s y g astos"; a l no h acerl o, obvi amen te se e le va el
límite d el 4 0 % y se ben eficia de masia do a los co ntribu yen te s. Ad emás, se o lvid ó e l go bie rno d e qu e e l artículo 26
de l ET e sta ble ce qu e rea lid ad l as "ren ta s exen tas" son u na p orció n de la "re nta líqu ida ", e s deci r, u na p orció n de un
valo r e n el q ue ya estarían re stado s l os costos y g astos)
10,312,000 0 0
d) Val or de l os in greso s b rutos (in clui dos l os de l as ren ta s EC E), me nos i ngre sos no g ravad os, meno s d evo luci one s,
en la su bcéd ula de rentas no laboral (No ta : e s un error q ue el a rtícul o 1.2 .1 .2 0.4 d el D UT 162 5 d e 20 16 n o h aya
estab leci do qu e en e ste cálcu lo tambi én se d ebían restar los "co sto s y g astos"; a l no h acerl o, obvi amen te se e le va el
límite d el 4 0 % y se ben eficia de masia do a los co ntribu yen te s. Ad emás, se o lvid ó e l go bie rno d e qu e e l artículo 26
de l ET e sta ble ce qu e rea lid ad l as "ren ta s exen tas" son u na p orció n de la "re nta líqu ida ", e s deci r, u na p orció n de un
valo r e n el q ue ya estarían re stado s l os costos y g astos)
3,371,000 0 0
Total 258,683,000 43,404,750 43,404,750
Valor inicial que arrojaría el cálculo del 40% 103,473,000
En valores absolutos no debe exceder de 5.040 UVT 179,459,000
Valo r fina l e n valo res a bsol utos p ara el limi te de l 4 0% al que se someterá n l as re ntas e xenta s y de du ccion es q ue
prete nda n restarse en ca da su bcéd ula 103,473,000

Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Seg ún l os artículo s 261 y 262 del ET, el p atrimo nio a de clara r so lo d eb e in volu crar "bi ene s y dere chos APR ECIABLES EN D IN ERO". A sí mismo , e l artículo 267 dice que po r re gla ge nera l,
los a cti vos se decl aran p or su "costo fiscal ", sal vo qu e en lo s a rtícul os sigu ien tes al 26 7 se ind iqu e al go di sti nto para a lgu na cl ase de a cti vo en p articul ar

(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a dic. 31" ( o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver artículo 268 del ET

(*-3) Lu ego d e lo s cambi os que la l ey 181 9 de 201 6 le i ntrodu jo a los artícul os 269 , 2 85 y 28 8 de l ET, se e ntien de q ue l os sald os a d icie mbre 31 para los activo s y p asivo s en mo ned a extran jera
se exp resará n con la mi sma ta sa que e xistía e n el mome nto del re cono cimie nto ini cial y po r tan to n o se utili za la tasa de l día de l ci erre fiscal . Ver más in fo rmació n en este a rtícul o:
https://actua lice se.com/actual ida d/20 17/10 /0 3/dife renci a-en -cambi o-no -se-seg uira -causa nd o-sob re-sal dos-d e-activo s-y-pasi vos-a-d icie mbre-3 1/

(*-4) Cua nd o se pose an títu los, bon os, CDTs o demá s d ocume ntos qu e coticen e n bo lsa, en ese ca so el co sto d e adq ui sició n se multip lica rá por el ín dice d e cotizaci ón en bol sa a dici embre 3 1 de
20 20 y con ell o se o btend rá su va lor p atrimon ial a di ciemb re 31 (ver la C ircul ar Di an 0 01 feb rero 2 4 de 202 1). So bre e se mismo valo r patrimo nia l así dete rmina do, se ca lcula rían tamb ién
los re spectivo s intere ses causa do s y n o cobra do s h asta di ciemb re 31 d e 202 0, intere ses qu e hace n pa rte del va lor p atrimon ial d el titul o (ver artículo 2 71 d el ET). En l a secci ón de "ing resos"
solo se de clara n lo s ing resos p or inte reses cu and o el mi smo ha ya sid o efectiva mente re cibi do, pu es lo s n o ob lig ado s a ll evar co ntabi lid ad so lo reco no cen ese ti po d e in greso s por in terese s
en e l año e n que l os recib an e fe cti vamen te e n di nero o e n espe cie (ver artícul o 27 de l ET).

(*-5) El artículo 272 del ET in di ca qu e no i mporta si las a cci on es o cuo ta s cotizan o no en la bol sa de valo res, ta les acci on es o cuo ta s (si son d iferen tes a la s accio nes p referen cial es de l artículo
33 -3 de l ET) si empre se decl arara n p or e l co sto fi scal, el cual se pue de reaj ustar o pcio nal mente con el reaj uste fisca l de l a rtícul o 7 0 d el ET (que po r el 20 20 es d e 3 ,9 0 % ), y qu e se
ap lica ría e n fo rma pro porci ona l si la s cu otas o acci on es no se p oseye ron tod o el a ño 20 20 si no po r una p arte de l año ) o se les a pli caría la o pció n del a rtícu lo 73 d el ET (ver De cre to 176 3 de
dici embre de 20 20 y la h oja d e traba jo pa ra el a nexo " accio nes" in clui da e n este mismo arch ivo d e Excel). PARA NAD A SE TOMA EN CU ENTA E L VALOR IN TR ÍN SECO QUE L E
CERTIFIQUEN L AS SOCIEDAD ES D ON DE TIEN E L OS ACC IONES O APOR TES. En cua nto a las acci on es prefere ncia les qu e cump len co n to do s l os requ isitos de l artículo 3 3-3 de l ET, la s
mismas se d ecla ran como si fue ran un a simp le cue nta por cob rar (por el va lo r n omin al).

(*-8) El artículo 277 d el ET reg ula q ue l os no o bli gad os a l leva r co ntab ilid ad si empre decl arará n lo s b ien es raíces p or el MAYOR VALOR, en tre su costo fiscal y e l aval úo ca ta stra l a di ciemb re 31
El "co sto fi scal" e s el i nd icad o en el a rtícul o 69 del ET (a dq uisi ción , má s mejo ras, más con tri buci one s po r valo rizaci ón). Y di cho co sto se pu ed e in cremen ta r opci ona lmen te con el re aju ste
fi scal d el artícul o 70 d el ET (para e l 20 20 d icho re aju ste fi scal es d e 3,90 % ; ve r a rtícuo 1 del De cre to 17 63 de dic ie mbre 2 3 de 202 0). Pero el costo fi scal a d icie mbre d e 202 0 tambi én se
pu ede d etermin ar con l a op ción d el a rtícul o 73 d el ET que impl ica tomar e l costo ori gin al de adq uisi ción d el b ien y se gún el añ o en q ue se a dq uiri ó actual izarl o con u n de te rmina do in di cado r
esp ecia l pub lica do po r el Gobi erno (ve r a rtícul o 1 de l Decre to 1 76 3 de di ciemb re de 2 020 y la hoj a de traba jo q ue ha ce pa rte d e este mismo a rc hivo d e Excel y en e l que se hace e l ane xo de
los b ien es raíces).

(*-9) Con forme al a rtícul o 26 7 del ET, l os veh ícu los sie mpre se d ebe n decl ara r p or su costo fiscal , rea justad o con e l reaj uste op cion al de l artícu lo 7 0 del ET, p ero n unca se d eb en tomar en cu en ta
ava lúo s comerci ale s ni valo res e n la secre ta ría de tra nsito. Ad emás, la s pe rsona s na tu rale s no obl iga das a ll evar co ntab ili dad no pue den cal cula r dep recia ción sob re sus activos fij os (ve r
artícu lo 12 8 del E.T.y la se ntenci a d e la Co rte C onstituci ona l C-60 6 de dici embre 1 1 de 20 19; ver e l sigu ien te e ditori al: http s://actua lice se.com/corte-resp ald o-qu e-de pre ciaci on-so lo-se -
pe rmi ta -a-q uie nes-l leve n-con ta bil ida d/

(*-10) Lo s n o obl iga dos a l leva r co ntab ilid ad l os decl aran por su costo fisca l (incre mentad o opci on alme nte con el reaj uste fi scal de l artículo 7 0 del ET y que p or el 2 020 e s d e 3,90 % ; ver el Decre to
17 63 de dici embre de 20 20 ). No deb en calcu larl es d ep re cia ción (ver artícu lo 128 de l E T y sen te ncia C-6 06 de dici emb re 1 1 d e 2 019 ; ver e ste e ditori al de ene ro 2 9 d e 2 02 0:
https://actua lice se.com/corte-resp ald o-q ue-d epre ciaci on-so lo-se -permi ta -a-qu ien es-ll eve n-con ta bil ida d/).

(*-11) Seg ún lo s artícu los 2 70 y 14 5 de l ET, sol o el co ntrib uyen te o bl iga do a l leva r contab ili dad es qui en p ued e di sminu ir el va lor n omin al de sus cue ntas por co brar co n el va lor de las p rovisio ne s
pa ra cuen ta s de d ifíci l cob ro. El no o bli gad o a ll eva r co ntabi lid ad , lo úni co qu e pu ede hace r co n sus cu entas p or cobra r venci das e s d arla s de b aja to ta lmen te si se de muestra su
inco bra bil ida d (ver artícu lo 14 6 de l ET).

(*-12) El Co ncep to D ian 875 5 de feb rero de 2 00 5 ind ica q ue se in cluye n en e l pa trimo ni o los sal dos d e los ap ortes VOLUN TAR IOS (pue s s í son re cursos de lib re disp oni bil ida d), pero n o se in cluye
el va lor de l os apo rte s OBLIGATORIOS.

(*-13) Si estos a cti vos fuero n ad qui rido s, o se fo rmaron medi ante ca pital izar lo s costos en que se incu rría para su desa rroll o, enton ces se de cla ra rían po r esos re spectivo s co stos (ver artículo 2 79
de l ET). Pero si son so lo "e sti mado s", e ntonce s se deb e segu ir la reg la d el artículo 7 5 del ET po r l o cual , si el a ctivo se pi ensa ve nde r dura nte el 20 21, en to nces aq uí, e n la de clara ción 2 02 0,
y p revia la exi ste ncia d e un ava lú o té cnico , el a cti vo se de be de clara r p or el 30 % d el va lor en q ue será ve nd ido d uran te e l 202 1.

(*-14) Para l os con tri buye ntes n o ob lig ado s a ll evar con tabi lid ad, lo s pasi vos po r prestamo s y o tro s simil ares se deb en so portar co n do cumen to s de fech a cie rta (ver artículo s 767 y 770 del ET) o
de mo strar que l a contrap arte sí d ecla ró la resp ectiva cue nta po r co brar (ver artículo 7 71 de l ET).

(*-18) Si el d ecla rante n o obl iga do a l leva r co ntab ili dad l leg ó a pe rte nece r d ura nte el 20 20 a l grup o de l os respo nsa ble s d el IVA (antig uo rég imen común d el IVA), e n ese ca so, p or ese so lo motivo
no q ued a ob lig ado a l leva r contab ili dad (ve r conce pto Dia n 39 683 d e ju nio d e 19 98). En to do ca so, e n la s d ecla racio nes d e IVA d e cada b imestre o cu atrimestre d el 20 20 tuvo q ue de nu ncia r
los va lore s fa cturad os sin impo rta r si se lo s pa garo n o n o de ntro de l mismo año . Pe ro acá en l a de clara ción de re nta, como es un decl aran te no o bli gad o a l leva r conta bil ida d, solo informa
los va lore s q ue po r e sto s co nce ptos sí se lo s h ayan a lca nzad o a pag ar efectiva mente (ver artículo 2 7 del E .T).

(*-19) Véa se el artículo 3 5 del ET y el ar tíc ulo 1 del Dec reto 886 de junio 2 5 de 2 020 . Ver tamb ién l a hoj a de traba jo d e este mismo arch ivo de no mi na da "in te rés presu ntivo "

(*-20) Ver a rtícu lo 47 del ET. Ademá s, este tip o d e " ing reso" por gan anci ale s se de be decl arar en la secció n d e "re ntas o rdi nari as" y no en la secció n d e "g an anci as o casio nal es" p ue s así se
de spren de de l a lectura d el a rtícul o 299 d el ET

(*-20a) Para exami nar l os tipo s de ing resos no g ravad os q ue se pue de n util izar e n la s de clara cion es de ren ta 202 0, se p ued e u sar el listad o q ue a pare ce e n el nu me ral 26.2 d el artícu lo 2 6 de la
Reso lu ción 0 00 070 de o ctu bre d e 20 19 (re portes d e exó gen a pa ra añ o gra vabl e 20 20 ), mod ifica da co n la R esol ució n 02 3 d e marzo 1 2 de 202 1; véa se ta mbié n e l lib ro virtua l de l Dr. Die go
Gu eva ra, escrito en ma rzo 2 6 de 20 21, titul ado "Novedades en inform ación exógena a la DIAN a ño gra vable 2 020 ";h ttps://a ctu ali cese.com/tien da enl ine a/gui a-mul ti fo rmato-no ved ade s-
en -l a-p re pa racio n-y-pre sentaci on-d e-in fo rmacio n-e xoge na-trib utaria -a-la -dia n-po r-el-a no-g rava ble -202 0-di ego -gue vara/

(*-22) In terese s p aga dos e n el a ño 20 20 p or préstamo s para a dqu isici ón d e vivie nda y po r lea sing h abi ta cio nal , amb os pa ra vivie nda d el trab aja dor. Si el acre edo r no está so metido a l a vig ila ncia
de l Estado el p réstamo siemp re de be e sta r ga rantiza do co n h ipo te ca. Si el préstamo fue a dqu irid o en UVR , l a de ducci ón p or i nterese s y correcci ón mo ne ta ria, está l imitad a a las p rimera s
45 53 UVR del re spectivo préstamo . En n ing ún ca so esta de du cción p ued e exce der a nua lmen te de 12 00 U VT (12 00 x $ 35.60 7=42.72 8.000 ). Si e l créd ito fu e otorg ado a varia s perso nas, lo s
inte re ses se p ued en toma r p rop orcio nal mente o p ued e ser toma do po r una sola p erson a (ver a rtícul o 1.2.1.20 .4 d el D UT 1 62 5 de 2 016 lue go d e ser mod ificad o con e l artículo 8 del Decre to
14 35 de n ovie mbre de 2 02 0)

(*-24) Lo s intere ses pa ga dos d uran te el año se d ebe n so meter al li mite de la norma de subca pital izaci ón (artícu lo 1 18-1 de l ET y de cretos 30 27 de d icie mbre d e 2 013 y 76 1 de mayo de 2 02 0).
Ade más, tie nen que someterse a di cion alme nte al l ími te del "compo nen te infla cion ario " (artícu lo 8 1, 81-1 y 1 18 d el ET) pue s dich as no rmas fuero n revivi da s co n el a rtícu lo 16 0 de Ley 20 10
de 2 019 ). Para ve r u n eje rcicio d e sub capi ta liza ción , véa se la h oja d e tra baj o respe ctiva de ntro de este mismo a rchivo de Excel .

(*-26) En razó n a q ue la s pérd ida que a rroje la cé dul a ge nera l es comp ensa ble en l os año s sigu ien te s, se entie nde enton ces qu e estas de clara cion es pre sentad as en e l formul ario 210 , si l leg an a
arroj ar p érdi da en l a cé dul a g ene ral, y si n imp ortar q ue las o tra s do s cédu la s (de pen sion es o divi end os) a rroje n util ida d, tend ría n e ntonce s la fi rmeza espe cial del artículo 11 7 d e la Le y
20 10 de 201 9 (la cu al es un a no rma esp ecia l y p osterio r que e mpie za a reg ir po r e ncima d e lo q ue si ga di cien do l os artícu los 1 47 y 714 del ET) la cu al esta ble ció qu e: “E l té rmino d e firmeza
de los a rtícul os 1 47 y 714 del Estatuto Tribu ta rio de l a de cla ra ció n de l imp uesto sobre la renta y co mple men ta rios d e lo s con tri buye ntes q ue d etermin en o comp ense n p érdi das fisca les, o
qu e estén su jetos al R égi men d e Precio s de Transfere ncia , se rá de cin co (5) añ os.” .Esa n orma en to do caso es impe rfe cta p ue s n o acla ra de sde qu é fecha se empi ezan a co ntar lo s 5 a ño s
(alg o qu e req ueri rá reg lame ntació n y po r l o cua l se pu ede supo ne r q ue d icha regl amen ta ción establ ecerá que se con ta ría n a pa rti r de la "fe cha d el ve ncimi ento d el pl azo p ara d ecla rar" o "a
pa rtir d e la fech a de la prese ntació n en e l caso d e las d ecla racio nes pre sen ta das extemp orá nea mente", pu es así es como se a pli can lo s 3 año s de firmeza p ara l as decl araci one s en la s q ue
no se li qui de n pé rdid as; ver i nciso prime ro d el a rtícu lo 7 14 del ET). Po r ta nto, la s decl araci one s (op ortuna s o e xte mporá ne as) qu e se prese nten a pa rti r de dici embre 27 de 2 019 y en la s
cua les se l iqu ide n o co mpen sen p érdi das l íq uid as, ya no se seg uirá n rigi en do po r a no rma de l artículo 7 14 (l a cua l de cía que si se li qui dan pérd ida s, l a de clara ción "q ue dará e n firme e n el
mismo té rmino que el contrib uyen te ti ene pa ra comp ensa rla, d e acu erdo con las re gla s de e ste Estatuto", lo cual equ iva lía a d ecir q ue que dab an e n firme 12 a ños grava ble s desp ués; ve r
artícu lo 1 47 d el ET). Y tamp oco se l es ap lica rá lo i ndi cad o en e l in ciso sép ti mo de l artículo 147 d el ET (no rma qu e decía q ue si se compe nsa ban p érd ida s, la decl araci ón q ued aba en firme
de ntro de lo s 6 a ños sig uie ntes a su pre sentaci ón )

(*-29) Para ve r u n li sta do de l tipo d e ren ta s e xentas q ue se p ued en tomar p or el 20 20 , véa se el a rtícul o 23 5-2 de l ET y nu meral 2 5.3 de l artícu lo 2 5 de la Reso luci ón Di an 0 070 d e octub re de 20 19
(modi fi cad a con la 00 002 3 d e ma rzo 1 2 d e 2 021 ) con el de ta lle de lo s tipo s de ren ta s exe ntas q ue se d ebe n re portar en la i nformaci ón exó gen a trib utaria de l a ño g rava ble 20 20 (vé ase
ta mbié n el li bro virtua l del D r. Die go Gueva ra, e scrito en marzo 2 6 d e 202 1, titul ad o "N ov edades en informa ción e xógena a la Dian año gr av able
20 20";http s://actua lice se.com/ti end aen lin ea /g uia -multiforma to -nove dad es-e n-la -prep araci on-y-p resen ta cion -de-i nformaci on -exog ena -tri butari a-a-l a-di an-p or-el -ano -gra vabl e-20 20-d ieg o-
gu evara /

(*-31) De a cuerd o con e l conce pto 40 408 de ag osto de 2 014 , si un mismo he rede ro reci be vari os bie ne s ra íce s u rban os, enton ces de berá e scoge r el qu e recib ió p or mayor val or y a ese ca lcul arle
ha sta 7 .7 00 U VT como parte n o grava da . Y así mismo h arán l os de más here de ros con l os difere ntes bi ene s raíces urba no s q ue ca da un o de ell os recib an. Ade más, si el cau san te so lo d ejó
un úni co bi en ra íz u rban o, y ese úni co bi en ra íz lo re cibe n vari os he rede ros a l mismo ti empo , e ntonce s entre to dos e llo s se tend rán q ue pon er de acue rdo p ara que entre tod os no resten
más de 7 .7 00 UVT como pa rte n o gra vada .

(*-32) De a cuerd o con el co ncep to 40 408 de a gosto d e 20 14, si u n mismo h ered ero re cibe vario s bie nes ra íce s rural es, enton ces de berá escog er el que recib ió p or mayo r va lor y a ese ca lcul arle
ha sta 7 .700 UVT co mo pa rte no g ravad a. Y así mismo h arán los d emás h ered eros co n lo s d iferen tes bie ne s ra íces rural es qu e cad a un o de ell os reci ban . Ad emás, si e l cau sante so lo d ejó
un ú nico bie n raíz rural , y ese úni co bie n raíz lo reci ben vario s h ere dero s a l mismo tie mpo, en to nces e ntre to do s e llo s se te ndrá n qu e po ner de acue rdo p ara qu e en tre to dos n o resten má s
de 7 .7 00 UVT como pa rte n o gra vada

(*-32a) Es muy grave que e l artículo 333 d el ET, mo difica do co n el a rtícul o 39 d e la L ey 20 10 de 201 9, haya d ispu esto qu e la re nta pre suntiva so lo se co mpare contra la re nta li qui da o rdin aria d e la
céd ula gen eral en l uga r de compa rarse co ntra la suma de l a ren ta líqui da o rdi nari a de to das l as 3 cé du las (a lgo que sí h abía su ced ido hasta e l añ o gra vab le 2 018 ). En efecto, y pa ra la s
pe rso na s n atural es qu e solo obtie nen va lo re s en la cédu la de divi den dos, lo q ue le s va a suce der es qu e termin arán trib utan do sob re su ren ta p resu ntiva y a l mism o tiempo sobre l a céd ula
de d ivid end os lo cu al le s aume ntará su trib utació n. Y l o mismo le suced erá a l os pen sion ado s que so n resi den te s e n Co lomb ia pe ro qu e pe rci ba n pen sion es gra vada s e n Co lomb ia pu es son
ob te nid as en países q ue n o ha cen p arte de la C AN; ell os tambi én trib utarán sobre su ren ta presu ntiva y a l mismo tie mpo so bre su s pen sio nes g ravad as. De Igu al forma , p ara la s pe rso na s
qu e solo ti ene n in greso s por pe nsi one s, lo que suced erá e s q ue e n el cá lcu lo de la re nta presu ntiva ya no se p odrá n restar l as mismas re ntas exe ntas qu e se pu eda n restar en la cé dul a de
pe nsio nes (a lg o qu e sí se pu do hace r en lo s añ os 2 017 y 20 18 ) y po r ese motivo lo s pen sio nad os a l final te rminará n tributando sobr e una pres untiva ba stante inflada (ve r artículo
1.2.1.19 .1 5 del D UT 1 625 de 20 16 lue go d e ser sustituid o con el D ecreto 1 435 d e novi embre d e 20 20)

(*-33) Si e n la misma zo na d e ga na ncia s ocasi ona les se decl arará n va lore s por ri fa s, l oterías (ver re ngl ón 1 11 ) y al mi smo tiemp o val ores p or ven ta de a ctivos fij os po seídos p or más d e 2 a ño s
(ver e l mismo ren gló n 11 1), en to nces al l leg ar a l ren gló n 1 16 se de be q ue dar re fl eja ndo como mín imo el va lor bruto d e l as rifas, lo terías y simi lare s y así l ogra r que el impu esto d el 2 0 %
sob re esa s rifas y simil ares , e l cua l qu eda rá refle jad o en el re ngl ón 128 , se neu tra lice con l a reten ción de l 20 % qu e tambi én e sta rá en el re ng lón 133 . En conse cuen cia, pu ed e ser q ue se
ha ga ne cesari o limi ta r e l v alo r d e este reng lón 1 14 (po r co sto d e activos fijo s ve ndi dos) pa ra no pro du cir a ritmética me nte pé rdid as en ven ta d e activos fijo s co n la cua l se te rmina ría
afectan do ese va lor po r ri fa s, lo terías y simi lare s q ue sí d ebe que dar de clara do en el ren gló n 116 .

(*-35) Reco rda r q ue e l valo r de l os de scuen to s p or imp uestos p aga dos e n el e xte rior se deb e limi ta r hasta e l monto d el imp ue sto q ue e sa ren ta o bten ida e n el e xterio r e sta ría prod ucie ndo en e ste
fo rmula rio co n las tarifas col ombi ana s.

(*-36) De a cuerd o con el a rtícul o 25 9 del ET, e l impu esto de re nta de spué s d e descu en to s trib utario s (re ngl ón 12 7), no pu ede se r inferi or al seten ta y cin co po r ci ento (75 % ) d el imp uesto ca lcul ado
po r e l sistema de re nta pre suntiva so bre p atrimon io líqu ido , an tes de cua lqu ier de scue nto. Po r tan to , e s p osib le qu e se ne cesite aj ustar uno cual qui era de l os val ores ll evad os a los ren glo ne s
12 3 a 125 para lo grar q ue en e l re ngl ón 127 sí se pro du zca ese imp uesto n eto q ue como míni mo se deb e re fl eja r all í (obten ido med ian te to mar l a ren ta pre suntiva como si fue ra la ren ta
liq uid a gra vabl e, b uscán dol e el i mpue sto e n la tabl a de l artícu lo 24 1 del ET y a l resu ltado ca lcul arle e l 75 %)

(-*36a) De a cuerd o con el nu mera l 5.2 de l artículo 1 .5.8.3.11 d el DU T 1 625 de 2 016 (su sti tu id o con e l De cre to 109 1 de ago sto de 2 020 ), si d uran te el añ o 20 21 e l con tri buye nte de cidi ó tra sla darse
volu ntari amen te h aci a el ré gime n simpl e (de cisió n qu e de bió to ma r antes d e en ero 31 de 2 021 ; ve r a rtícul o 90 9 de l ET), en to nces e ste antici po sí se po drá ap lica r a la d ecla ració n an ual del
Simpl e añ o grava ble 2 021

(*-37) Si esta de clara ción 2 020 se lleg a a pre sentar en forma extempo ráne a, se p ue de usa r l a hoj a de traba jo i nclu ida e n este mismo li bro pa ra cal cula r l a respe cti va sanci ón po r extempo rane ida d

(*-38) Se tien e hasta d os año s co ntad os desd e el ve ncimi ento de l pla zo pa ra decl arar, pa ra ini ciar el p roceso d e sol icitarl o en de volu ció n o compe nsaci ón (ve r a rtícul os 816 y 8 54 de l ET). Ade más,
es impo rta nte a clara r qu e el solo he cho de qu e se ob teng a sa ldo a favor en una d ecla ració n d e re nta no obl iga a la firma de contad or (ve r a rtícul o 5 96 de l ET). Eso solo op era en la s
de clara cion es del IVA de l os ob lig ado s a l leva r contab ili dad (ve r artícu lo 60 2 de l ET). Las d ecla racio nes de los no o bli ga dos a ll evar co ntabi lid ad nu nca re qui eren firma d e con ta dor. Ade más,
el a rtícu lo 8 55 d el ET, modi fi cado con e l artículo 98 de l a Le y 194 3 de 201 8 y 11 5 d e la Ley 2 010 de 2 019 y el a rtícu lo 3 del Decre to -Ley 8 07 d e ju nio 4 d e 20 20, fue re gla mentad o co n el
Decre to 963 de ju lio 7 de 2 020 y co ntempl a qu e la Di an p odrá devo lver de fo rma “automá ti ca”, los sal do s a fa vor de re nta y d e IVA que cu mpla n lo s re qui sitos de l pa rágra fo 5 (entre el los si
el 85 % de lo s co sto s o ga sto s o IVA d escon ta ble s fue ron cobra dos po r pro vee dore s qu e fa ctu ren el ectróni camen te ). Ve r ad emás la Re solu ció n D ian 0 151 de n ovie mbre 30 de 20 12
(modi fi cad a con l a 00 57 d e febre ro 20 de 2 014 y 0 082 de j uli o 30 de 2 020 ) q ue si gue sien do l a no rma vige nte qu e in dica la forma d e efectu ar las so lici te s de d evol ució n y/o compe nsa ción
de sal dos a favor en renta de acu erdo co n l o i ndi cado e n l os a rtícul os 1.6.1.21.12 ha sta 1 .6 .1 .2 1.31, y 1.6.1.29 .1 h asta 1 .6 .1 .2 9.3, del DU T 162 5 de octubre de 2 016 , vario s de e llo s
modi fi cad os o crea dos co n lo s D ecretos 9 63 d e ju lio 7 de 2 020 y 1 09 1 de a gosto d e 20 20 (ve r e l nu evo forma to 2 61 3 v.1 para rela ción de co sto s y g astos sop ortado s en factura e le ctró nica
el cua l se di lig enci a so lo cuan do se dese e trami ta r la “de volu ción au to mática ”; ver e sto s ed itoria les de jul io y ag osto de 202 0: https://actu ali cese.com/de volu cion -automa ti ca-d e-sal dos-a -
fa vor-vu elve -a-ser-re gla mentad a/ https://actua lice se.com/prescri to -fo rmato-2 613 -rela cion -de-co sto s-y-gastos-p ara-d evo luci on-a utomatica -de-sa ldo s-a-favo r/ ). Ver tambi én la s i nstruccio ne s
de l po rta l de la Dian pa ra sol icitud de devo luci ón o compe nsa ción de sa ldo s a favo r
(http s://ww w.dia n.gov.co/tramitesse rvicio s/Trami te s_Impu estos/Devo luci one s/Pa gin as/Prese ntacio n.aspx ). Ad icio nal mente, de acue rdo con e l De creto 1 091 de a gostto d e 20 20., si du ran te
el añ o 2 02 1 e l contrib uye optó po r trasla da rse vo lun ta riame nte haci a e l régi men simpl e, e ntonce s este sal do a fa vor d e su d ecla ració n de ren ta añ o 202 0 n o pod rá se r a rrastrado a la
de clara ción a nua l del si mple a ño g ravab le 20 21 y lo ún ico q ue po drá ha cer es sol icitarl o en de volu ción o co mpe nsaci ón.
(Nombre del contribuyente)
NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2020
En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 009 de enero de 2007, cuando
hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVT
1. Tabla aplicable a la cédula general sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla única del artículo 241 del ET) para ubicarlo luego en los rangos de UVT de la tabla para retención en la fuente
Además, si la renta presuntiva es mayor a la cédula general, entonces se tomará la renta presuntiva sumada con la de pensiones y el valor también se buscará sobre salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los resultados de
en la tabla única del artículo 241 del ET la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón,
hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida de
pesos a UVT.
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2020 $ 35,607

Renta liquida de las cédulas general y de pensiones

En Pesos 91,260,000
En UVT 2,563
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 12,734,000

Renta presuntiva sumada con cédula de pensiones

En Pesos 28,105,000
En UVT 789
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0

Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Cálculo en $ del impuesto Cálculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ para las cédula general para la Renta presuntiva
sumada con cédula de sumada con cédula de
pensiones pensiones

>0 1090 0% No tiene $0 $0

>1090 1700 19% (base gravable expresada en
UVT menos 1090 UVT) *19%
$0 $0
>1700 4100 28% (base gravable expresada en
UVT menos 1700 UVT) *28%
más 116 UVT $ 12,734,000 $0
>4100 8670 33% (base gravable expresada en
UVT menos 4100 UVT) *33%
más 788 UVT
$0 $0
>8670 18970 35% (Base Gravable en UVT
menos 8.670 UVT) x 35% +
2.296 UVT $0 $0
>18970 31000 37% (Base Gravable en UVT
menos 18.970 UVT) x 37% +
5.901 UVT $0 $0
>31000 En adelante 39% (Base Gravable en UVT
menos 31.000 UVT) x 39% +
10.352 UVT $0 $0

2. Tabla aplicable a los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores (tabla del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016)

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2020 $ 35,607

Valor de los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores

En Pesos 15,000,000
En UVT 421
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 009 de enero de 2007, cuando hace
conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVT para
ubicarlo luego en los rangos de UVT de la tabla para retención en la fuente sobre
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto
salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los resultados de la
Desde Hasta impuesto en $ conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo
mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida, de pesos, a UVT.

>0 1090 0% No tiene $0

>1090 1700 19% (base gravable expresada en $0
UVT menos 1090 UVT) *19%
En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 009 de enero de 2007, cuando hace conversiones del valor bruto
de un salario gravable y lo convierte en UVT para ubicarlo luego en los rangos de UVT de la tabla para retención
>1700 4100 28% (base gravable expresada en $0 en la fuente sobre salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los resultados de la conversión
UVT menos 1700 UVT) *28% utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor
más 116 UVT de la renta líquida, de pesos, a UVT.
>4100 En adelante 33% (base gravable expresada en $0
UVT menos 4100 UVT) *33%
más 788 UVT
Nota: el inciso segundo del artículo 2
que se utilice la tarifa del artículo 240
3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 77 del formulario 210; ver artículo 242 del ET) del ET menciona diferentes tarifas de
especial de las sociedades que se a
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2a subcédula, y otros) y restarles un primer impuesto 1429 de 2010, etc.; ver artículo 1.2.1
(sustituido con el artículo 3 del Decre
Dividendos que NO se buscan Gran total 2020).
en tabla del artículo 242 del ET impuesto En todo caso, la tarifa del artículo 24
Dividendos que SÍ se buscan en tabla del artículo 242 del ET
cuenta es la que le aplique a la socie
Detalles Para dividendos obtenidos de Para dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Totales justamente en el año en que distribu
sociedades nacionales en el de sociedades del exterior de sociedades nacionales de sociedades nacionales por ejemplo, que la norma del artícu
régimen ordinario que sí lleva en el régimen ordinario en el régimen simple sociedades que apliquen en 2020 la
a cabo megainversiones que no llevan a cabo la cambiarán cada año entre el ejerc
megainversiones y sin un 30 %).
importar si están o no
Además, el Decreto 1457 de noviem
acogidas al régimen CHC
sucederá si la sociedad que repartió
sociedad que no tributa con las tarifa
por ejemplo de las sociedades en zo
con las tarifas del artículo 240-1 del
sociedades inscritas en el régimen s
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2020 $ 35,607 las tarifas del 908 del ET). Para esos
necesario conocer al menos una doc
Valor de la 1a subcédula - Dividendos no gravados (renglón 107 del socio en realidad tiene que aplicar la
formulario 210) tributado la sociedad.

En Pesos 0 No aplica 30,000,000 1,500,000 31,500,000

En UVT No aplica No aplica 885
Valor del impuesto en pesos

No aplica 2,082,000 2,082,000

Valor de la 2a Subcédula - Dividendos gravados (renglones 108+109-110)

En pesos 0 4,000,000 12,000,000 15,000,000 31,000,000
Tarifa especial mencionada dentro de artículos 235-3 y 235-4 del ET 27% No aplica No aplica No aplica
Tarifa especial del segundo inciso del artículo 242 del ET No aplica 32% 32% 32.00%
Valor de la primera parte del impuesto 0 1,280,000 3,840,000 4,800,000 9,920,000 9,920,000
Valor neto que se formaría hasta este punto…. 0 21,080,000
En UVT No aplica 592
Valor de la segunda parte del impuesto No aplica 1,040,000 Allí debe ponerse la tarifa del artículo 908 del ET con la que tr
1,040,000
Valor total del impuesto para esta 2a subcédula 0 SIMPLE que repartió el dividendo gravado. Pero al Muisca de
10,960,000
para calcular el valor del impuesto en el renglón 121 está utili
32 %. Por tanto, la Dian debería dejar que ese renglón 121 se
manualmente con las tablas del artículo 908 del ET según las
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto las sociedades que reparte dividendos gravados (ya sea las t
240-1, o del 235-3 y 908 del ET).
Desde Hasta impuesto en $ para la 1a Subcédula para la 2a Subcédula

>0 300 0% No tiene $0 $0

>300 en adelante 10% (Base gravable expresada en $ 2,082,000 $ 1,040,000
UVT menos 300 UVT) *10%
 Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del período". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el
valor bruto del activo y por ende se ve el incremento directamente en el patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31 (es un factor a tomar en cuenta como "incrementador" del patrimonio liquido
en la "conciliación patrimonial"). Además, si ve incrementado el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la Renta presuntiva del año
siguiente...

Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de venta alto y en consecuencia necesitan irle formando mas costo
fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el costo al activo
con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso la parte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que tenía
Ver artículo 277 del ET acumulado el activo en su costo fiscal hasta la fecha de venta, sería una pérdida no aceptada fiscalmente (ver artículo 149 del ET).

Al respecto, es necesario destacar que el reajuste fiscal del 3,90 % para año gravable 2020, fijado en el Decreto 1763 de dic de 2020, es equivocado pues corresponde al reajuste que
(Nombre del contribuyente) se debió usar por el año gravable 2019; pero lo mismo sucedió en diciembre de 2019, pues con el Decreto 2373 de diciembre de 2019 se dijo que el reajuste fiscal del año gravable
NIT 2019 era 3,36 % el cual era en realidad el ajuste para el año 2018; por tanto, así como el Ministerio de Hacienda no quiso corregir el dato equivocado del Decreto 2373 de diciembre de
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA 2019, lo mismo sucederá con el Decreto 1763 de diciembre de 2020; en realidad el verdadero reajuste fiscal del año gravable 2020 es 1,97 % pues ese fue el valor utilizado por la Dian
en su resolución 111 de diciembre 11 de 2020 para actualizar el valor de la UVT para el año 2021.
AÑO GRAVABLE 2020 (cifras en pesos)

BIENES RAÍCES

PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2020

Datos básicos Operaciones durante 2020 Variación patrimonial para 2020

Reajuste fiscal 2020

Costo fiscal Valor patrimonial a
Costo de compras 3.90% Avalúo catastral (o Valor patrimonial a
Matrícula reajustado a Costo fiscal ajustado a diciembre 31 del Variación teórica para
N°. orden Descripción Número predial (y/o mejoras) del auto avalúo catastral) diciembre 31 del año
inmobiliaria diciembre 31 del (Artículo 280 y 70 ET) diciembre 31 del 2020 2020 (Artículo 277 el año 2020
2020 de 2020 anterior 2019
2019 (Decreto 1763 de diciembre ET)
de 2020)

Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización

PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 48,049,000 0 1,874,000 49,923,000 52,000,000 52,000,000 51,000,000 1,000,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)

Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,

ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
2 Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 68,465,000 0 2,670,000 71,135,000 70,000,000 71,135,000 69,000,000 2,135,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Este incremento que sufren los bienes raíces, y que no corresponde a
Total 116,514,000 0 4,544,000 121,058,000 123,135,000 un mayor120,000,000
valor en dinero destinado para3,135,000
ello, es entonces un factor que
se deberá tomar en cuenta para explicar el incremento que se pueda
producir entre el patrimonio líquido a diciembre 31 de 2019 y el
patrimonio líquido a diciembre 31 de 2020 (ver anexo de conciliación
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2020 patrimonial)

Como este valor que se obtiene con esta segunda opción es muy
elevado en comparación con el que se obtiene usando la primera
opción, y sabiendo que quizás el bien solo se vendería por los
Más : Adiciones y mejoras valores obtenidos en la primera opción, lo lógico es entonces que
factor aplicable en hechas desde la fecha de el bien raíz se declare por el valor obtenido en la primera opción.
la declaración 2020 adquisición hasta diciembre De lo contrario, lo que se haría sería inflar innecesariamente el
Avalúo catastral (o Valor patrimonial a patrimonio bruto y el liquido a diciembre de 2020 y con ello se
Costo original de según la tabla del Subtotal costo fiscal a 31 del 2020, más Total costo fiscal a
N°. orden Descripción Matricula Número predial autoavalúo diciembre 31 de podría elevar innecesariamente el valor del impuesto al patrimonio
adquisición artículo 73 del ET diciembre 31 del 2020 contribuciones por diciembre 31 del 2020 año 2021 (si es que está obligado a liquidarlo; ver artículos 292-2
catastral) del 2020 2020
( Decreto 1763 de valorización pagadas desde a 298-8 del ET modificados con los artículos 43 a 49 de la Ley
diciembre 2020) la fecha de adquisición 2010 de 2019).
hasta diciembre 31 de 2020
Pero si el bien raíz sí se piensa vender por un precio alto en el
2021 (y sabiendo en especial lo que contempla el artículo 90 del
ET luego de ser modificado con el artículo 61 de la Ley 2010 de
2019), entonces puede ser necesario aplicar esta opción 2 al
cierre del 2020.

Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización Además, es claro que si por ejemplo solo se piensa vender en el
2021 un solo bien raíz y conservar el otro, entonces el
PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido contribuyente puede dejar declarado con la opción 1 aquel que no
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar piensa vendar y aplicarle la opción 2 solo a aquel que sí quiere
1 370-0232222 B-45678888 13,000,000 26.98 350,740,000 22,000,000 372,740,000 52,000,000 372,740,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de vender pues la norma no lo prohíbe (es decir, a cada bien raíz se
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas le puede declarar de forma individualizada con la opción que más
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000) convenga).

2
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,
ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 52,000,000 19.22 999,440,000 3,000,000 1,002,440,000 70,000,000 1,002,440,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Total 65,000,000 1,350,180,000 25,000,000 1,375,180,000 1,375,180,000

Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2763 de diciembre de 2020

AÑO DE Factor aplicable en el 2020

ADQUISICIÓN
1955 y
anteriores 29,515.74
1956 28,925.80
1957 26,783.47
1958 22,597.37
1959 20,659.42
1960 19,282.42
1961 17,979.33
1962 17,013.98
1963 15,892.09
1964 12,152.43
1965 11,124.75
1966 9,705.71
1967 8,557.72
1968 7,946.04
1969 7,454.67
1970 6,854.59
1971 6,399.45
1972 5,671.81
1973 4,987.66
1974 4,074.48
1975 3,256.98
1976 2,769.95
1977 2,207.56
1978 1,732.13
1979 1,446.58
1980 1,143.64
1981 917.52
1982 730.54
1983 587.04
1984 504.42
1985 437.74
1986 362.37
1987 307.29
1988 231.92
1989 144.59
1990 99.99
1991 69.68
1992 52.19
1993 37, 10
1994 26.98
1995 19.22
1996 14.21
1997 11.79
1998 9.06
1999 7.55
2000 7.5
2001 7.25
2002 6.7
2003 6.01
2004 5.66
2005 5.31
2006 5.03
2007 3.82
2008 3.4
2009 2.8
2010 2.55
2011 2.34
2012 1.95
2013 1.68
2014 1.48
2015 1.38
2016 1.31
2017 1.25
2018 1.15
2019 1.06
 Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del periodo". Simplemente es
un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por ende se ve el incremento directamente en el patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31
(es un factor a tomar en cuenta como "incrementados" del patrimonio liquido en la "conciliación patrimonial"). Además, si ve incrementado el
"patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la Renta presuntiva del año siguiente...

Si durante el 2020 se hubieran comprado más Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de venta alto y en consecuencia
Recordar que si se poseen acciones acciones en la misma empresa A, entonces se necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser
preferenciales que cumplen todos los requisitos tendría que promediar los dos costos (el de las pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el costo al activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a
del artículo 33-3 del ET, en ese caso dichas de poseídas hasta diciembre de 2019 más el de las producir una pérdida, en ese caso toda la pérdida seria no deducible (ver artículo 153 del ET).
acciones se declaran como si fueran simples compradas en el 2020) y ese costo promedio sería
cuentas por cobrar (por su valor nominal) y por el que se utilice para formar el costo fiscal a Al respecto, es necesario destacar que el reajuste fiscal del 3,90 % para año gravable 2020, fijado en el Decreto 1763 de dic de 2020, es
(Nombre del contribuyente) tanto no les aplican los cálculos ilustrados en este diciembre de 2020 de las acciones en esa empresa equivocado pues corresponde al reajuste que se debió usar por el año gravable 2019; pero lo mismo sucedió en diciembre de 2019, pues con el
anexo. A (ver artículo 76 del ET). Decreto 2373 de diciembre de 2019 se dijo que el reajuste fiscal del año gravable 2019 era 3,36 %, el cual era en realidad el ajuste para el año
NIT 2018; por tanto, así como el Ministerio de Hacienda no quiso corregir el dato equivocado del Decreto 2373 de diciembre de 2019, lo mismo
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA sucederá con el Decreto 1763 de diciembre de 2020; en realidad el verdadero reajuste fiscal del año gravable 2020 es 1,97% pues ese fue el
AÑO GRAVABLE 2020 (cifras en pesos) valor utilizado por la Dian en su Resolución 111 de diciembre 11 de 2020 para actualizar el valor de la UVT para el año 2021.

ACCIONES Y APORTES

PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2020

Operaciones durante 2020 Variación patrimonial para 2020

Porcentaje de Reajuste fiscal 2020
participación
dentro de la 3.90% Costo fiscal Valor patrimonial
N°. orden Descripción Valor patrimonial a
sociedad a Costo fiscal ajustado a ajustado a a diciembre 31 del Variación teórica
Costo compras 2020 (Artículo 280 y 70 ET) diciembre 31 del
diciembre del diciembre 31 del 2019 diciembre 31 del 2020 (Artículo 272 para el año 2020
(Artículo 1 Decreto año 2019
2020 2020 ET)
1763 de diciembre
2020)

Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en diciembre 30 Este incremento que sufren las
1 21,384,000 0 834,000 22,218,000 22,218,000 21,384,000 834,000 acciones y aportes, y que no
de 2003, por un costo de adquisición de 13.000.000 corresponde a un mayor valor en
20%
dinero destinado para ello, es
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en julio 31 de entonces un factor que se deberá
2 0 23,000,000 374,000 23,374,000 23,374,000 0 374,000 tomar en cuenta para explicar el
2020 por un costo de adquisición de 23.000.000)
15% incremento que se pueda producir
entre el patrimonio liquido a
Como las acciones fueron compradas diciembre 31 de 2019 y el
Total 21,384,000 23,000,000 1,208,000 45,592,000
en julio de 2020, entonces45,592,000
el reajuste 21,384,000 1,208,000 patrimonio líquido a diciembre 31
fiscal se le aplicaría en forma de 2020 (ver anexo de conciliación
proporcional por el período agosto- patrimonial).
diciembre de 2020
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2020

Factor aplicable en la
Porcentaje de Para saber cómo se decide entre si usar
declaración 2020
participación este valor de la segunda opción o usar el
según la tabla Total valor
dentro de la Costo original de valor de la primera opción como el valor
N°. orden Descripción publicada para el patrimonial a patrimonial de las acciones a diciembre
sociedad a adquisición
artículo 73 del ET diciembre 31 del 2020 de 2020, consúltese el comentario que
diciembre del
(Decreto 1763 del se hace a esta misma altura pero en el
2020
2020) anexo de "bienes raíces"

Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en diciembre 30

1 13,000,000 2.09 27,170,000
de 2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20%
23,000,000 0.00 23,000,000
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en julio 31 de
2
2020 por un costo de adquisición de 23.000.000)
15%
Total 36,000,000 50,170,000

Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 1763 de diciembre de 2020

AÑO DE Factor para actualización en el año 2020

ADQUISICIÓN
1955 y
anteriores 3,330.67
1956 3,264.00
1957 3,022.24
1958 2,549.93
1959 2,331.22
1960 2,175.86
1961 2,039.82
1962 1,919.98
1963 1,793.28
1964 1,371.23
1965 1,255.34
1966 1,095.20
1967 965.6
1968 896.64
1969 841.18
1970 773.47
1971 722, 17
1972 639.92
1973 562.66
1974 459.64
1975 367.63
1976 312.59
1977 249.24
1978 195.45
1979 163.25
1980 128.98
1981 103.64
1982 82.46
1983 66.26
1984 56.91
1985 48.19
1986 39.46
1987 32.61
1988 26.59
1989 20.83
1990 16.52
1991 12.53
1992 9.87
1993 7.92
1994 6.46
1995 5.29
1996 4.48
1997 3.87
1998 3.29
1999 2.84
2000 2.6
2001 2.4
2002 2.23
2003 2.09
2004 1.97
2005 1.86
2006 1.77
2007 1.69
2008 1.6
2009 1.48
2010 1.45
2011 1.41
2012 1.36
2013 1.32
2014 1.3
2015 1.25
2016 1.17
2017 1.11
2018 1.07
2019 1.04
 Este "reajuste" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del periodo".
Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por ende se ve el incremento directamente
en el patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31 (es un factor a tomar en cuenta como "incrementador" del patrimonio liquido en
la "conciliación patrimonial".

Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de venta
alto y en consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad en venta de
activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el costo al
activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso la parte de dicha
pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que tenía acumulado el activo en su costo fiscal hasta la fecha de
(Nombre del contribuyente) Ver artículo 267 del ET venta, sería una pérdida no aceptada fiscalmente (ver artículo 149 del ET).
NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2020 (cifras en pesos)

VEHÍCULOS

Datos básicos Operaciones durante 2020 Variación patrimonial para 2020

Reajuste fiscal
2020
Costo fiscal 3.90%
Valor patrimonial Valor patrimonial
N°. ajustado a Costo compras Costo fiscal ajustado a Variación teórica para el año
Descripción Placa (Artículo 280 y 70 a diciembre 31 a diciembre 31
Orden diciembre 31 del 2020 diciembre 31 del 2020 2020
ET) (Decreto 1763 del 2020 del año 2019
2019
de diciembre de
2020)

Automóvil
Mazda 3
1 modelo 2005 CBD 845 Cali 35,000,000 0 35,000,000 35,000,000 35,000,000 0
color estrato
perla

Camioneta
Chevrolet LUV
modelo 86
2 BGH 026 Bogotá - 10,000,000 0 10,000,000 10,000,000 0 0
color gris.
Compra en
junio 2020
Total 35,000,000 10,000,000 0 45,000,000
Para definir 45,000,000
el valor patrimonial, no se tienen 35,000,000 0
Este incremento que sufren los vehículos, y
Los no obligados a llevar contabilidad no que hacer comparaciones entre el costo fiscal que no corresponde a un mayor valor en dinero
le pueden calcular "depreciación" a sus a diciembre de 2020 y el avalúo del Ministerio destinado para ello, es entonces un factor que
activos, pues eso solo lo pueden hacer los de Transporte para el año 2020. Siempre el se deberá tomar en cuenta para explicar el
obligados a llevar contabilidad (ver 128 valor patrimonial será el mismo costo fiscal incremento que se pueda producir entre el
del ET). (ver artículo 267 del ET). patrimonio liquido a diciembre 31 de 2019 y el
patrimonio líquido a diciembre 31 de 2020. (ver
anexo de conciliación patrimonial)
Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de subcapitalización del artículo 118-1 del ET

Los cálculos de este ejercicio se efectuaron de acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET (modificado con artículo 63 de la Ley 2010 de 2019) y
los artículos 1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre de 2016 (varios de ellos modificados con el Decreto 761 de mayo 29 de 2020). En su
aplicación para el año gravable 2020 dichas normas establecen que se debe calcular un límite especial a los intereses que se hayan capitalizado durante
el año o se pretendan deducir en la renta fiscal del año (límite que se ilustrará a continuación). Sin embargo, dicho límite solo se aplica a los intereses que
se hayan causado o pagado a terceros con los cuales sí exista "vinculación económica" (ver artículo 260-1 del ET y artículo 1.2.1.18.61 del DUT 1625
de 2016). Por tanto, dicho límite no se tiene que aplicar a los intereses causados o pagados a terceros con los cuales no exista vinculación económica
pero a tales terceros sí se les deberá solicitar una "certificación" donde conste que NO son vinculados económicos y tal certificación se debe
conseguir antes del vencimiento del plazo para presentar la declaración de renta (ver parágrafo 1 del artículo 118-1 del ET y el artículo 1.2.1.18.64
del DUT 1625 de 2016).

Suponga que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2019), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido:

Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2019 289,609,000

Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2020 con sus vinculados económicos saldría de tomar ese patrimonio líquido del 2019 y multiplicarlo por 2,
lo cual daría: 579,218,000

Ahora bien, sucede que durante el 2020 tuvo dos créditos con vinculados económicos que le generaron los siguientes intereses:

Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
que generaron intereses en 2020
préstamos

Préstamo durante ene-mar 2020 40,000,000 883,209

Préstamo durante jul-dic 2020 50,000,000 1,942,548
90,000,000 2,825,757

Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses serían:

Valor 40,000,000 50,000,000

cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 13,627,736 8,657,091

Días de
Valor cuota total
Periodos en los cuales hizo los abonos a la Saldo Capital (base) permanencia del Deuda ponderada
del mes para Abona a capital Abona a Intereses
deuda (A) saldo de la deuda (A x B)
abonar a la deuda
(B)
Caso de la deuda 1: 40,000,000 31 1,240,000,000
Enero 1 a enero 31 de 2020 13,627,736 13,187,736 440,000 26,812,264 29 777,555,646 Este total de días nunca
Febrero 1 a febrero 29 de 2020 13,627,736 13,332,801 294,935 13,479,462 31 417,863,330 debe exceder de los 365 o
Marzo 1 a marzo 31 de 2020 13,627,736 13,479,462 148,274 0 0 366 días calendarios que
tenga el año.

Caso de la deuda 2: 50,000,000 31 1,550,000,000

julio 1 a julio 31 de 2020 8,657,091 8,107,091 550,000 41,892,909 31 1,298,680,168
agosto 1 a agosto 31 de 2020 8,657,091 8,196,269 460,822 33,696,639 30 1,010,899,178
septiembre 1 a septiembre 30 de 2020 8,657,091 8,286,428 370,663 25,410,211 31 787,716,539
Octubre 1 a octubre 31 de 2020 8,657,091 8,377,579 279,512 17,032,632 30 510,978,957
Noviembre 1 a noviembre 30 de 2020 8,657,091 8,469,732 187,359 8,562,899 31 265,449,884
Diciembre 1 a diciembre 31 de 2020 8,657,091 8,562,899 94,192 0 0

(D) (E)

Totales (C) 2,825,757 275 7,859,143,701

(F) Monto total promedio de las deudas (se
toma E y se divide entre D)
28,578,704
(G) Límite de endeudamiento promedio
permitido
(patrimonio líquido del 2019 x 2)
579,218,000
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
0
(I) Proporción de interés no deducible (si H
es mayor que cero, se toma H y se divide
entre F)
0%
(J) Gasto por intereses no deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y se
multiplica por I)
0
(Nombre del contribuyente)
NIT.

ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA

AÑO GRAVABLE 2020

Cálculo de intereses presuntivos por préstamos a sociedades durante el 2020

Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales nacionales deciden hacer préstamos en dinero a dichas sociedades, lo más
común es observar que tales préstamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningún tipo de interés real a la sociedad
por el tiempo en que permanece vigente la obligación financiera.

Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva sociedad pero lo hacen fijando
una tasa muy pequeña.

Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los préstamos en dinero a las sociedades nacionales, es importante tener presente que la
norma contenida en el artículo 35 del ET exigiría que el socio o accionista del régimen ordinario que sí declara renta (lo cual deja por fuera a los
que se hayan trasladado voluntariamente al régimen simple) y que haya hecho el préstamo a las sociedades en las que son o fueron socios (sin
importar si tal sociedad está en el régimen ordiario o en el simple), tendrá que incluir en su declaración de renta un ingreso por los intereses que
la norma presume que se debieron haber cobrado sobre tales préstamos.

Dice textualmente la norma:

"ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. Para efectos del
impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen
las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión,
equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determinar los rendimientos
reales cuando estos fueren superiores".

Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto "intereses sobre
préstamos a sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente a 31 de
diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.

Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe préstamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionistas podría
enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios:

a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales no habría ningún
"ingreso por intereses sobre préstamos a socios", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso calculado con la tasa del DTF.

b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF del año anterior al gravable.
En ese caso, en sus registros personales sí existe un "ingreso por intereses sobre préstamos a sociedades", pero como el mismo fue calculado
con una tasa que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaración de renta, deberá hacer el
ajuste por la diferencia que se origina.

c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año anterior al gravable.
En ese caso, en sus registros personales existiría el "ingreso por intereses sobre préstamos a sociedades", y tal ingreso pasaría igual a su
declaración de renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interés con una tasa que exigía a
la que como "mínimo" fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que se debe reflejar la norma.

Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los préstamos que un socio o accionista
efectuó durante el año 2020 a las sociedades en que son socios o accionistas , habría necesidad o no de efectuar algún ajuste que permita
determinar cual es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre préstamos en dinero a
sociedades".

(Nota: para efectuar sus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas).

Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2020 sin haber cobrado intereses reales
Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A S.A.

Tasa de interés real que se le cobró 0%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2020 debe generarse
sobre tales préstamos
4.48%
(Ver el artículo 1 del Decreto 886
de junio 25 de 2020, recopilado luego en el
1.2.1.7.5 del DUT 1625 de octubre de 2016)

Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al

del mes otorgados recibidos final del mes Interés presuntivo que
Ajuste que deberá
se estima con el DTF a
hacerse a los
Interés real que diciembre de 2019 y
intereses reales
Mes cobró (A x (tasa que como mínimo
real/12) cobrados para
deberá llevarse a la
llevarlos a saldos
declaración de renta
fiscales
2020

(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
Jan-20 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-20 5,000,000 200,000 0 5,200,000 0 19,000 19,000
Mar-20 5,200,000 0 500,000 4,700,000 0 19,000 19,000
Apr-20 4,700,000 400,000 0 5,100,000 0 18,000 18,000
May-20 5,100,000 0 0 5,100,000 0 19,000 19,000
Jun-20 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 0 19,000 19,000
Jul-20 8,100,000 0 0 8,100,000 0 30,000 30,000
Aug-20 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 0 30,000 30,000
Sep-20 6,100,000 0 0 6,100,000 0 23,000 23,000
Oct-20 6,100,000 0 6,100,000 0 0 23,000 23,000
Nov-20 0 0 0 0 0 0 0
Dec-20 0 0 0 0 0 0 0
Total 0 200,000 200,000

Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2020, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma

Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A S.A.

Tasa de interés real que se le cobró 3%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2020 debe generarse

sobre tales préstamos
4.48%

Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al

del mes otorgados recibidos final del mes Interés presuntivo que
Ajuste que deberá
se estima con el DTF a
hacerse a los
Interés real que diciembre de 2019 y
intereses reales
Mes cobró (A x (tasa que como mínimo
real/12) cobrados para
deberá llevarse a la
llevarlos a saldos
declaración de renta
fiscales
2020

(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
Jan-20 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-20 5,000,000 200,000 0 5,200,000 12,500 19,000 6,500
Mar-20 5,200,000 0 500,000 4,700,000 13,000 19,000 6,000
Apr-20 4,700,000 400,000 0 5,100,000 11,750 18,000 6,250
May-20 5,100,000 0 0 5,100,000 12,750 19,000 6,250
Jun-20 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 12,750 19,000 6,250
Jul-20 8,100,000 0 0 8,100,000 20,250 30,000 9,750
Aug-20 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 20,250 30,000 9,750
Sep-20 6,100,000 0 0 6,100,000 15,250 23,000 7,750
Oct-20 6,100,000 0 6,100,000 0 15,250 23,000 7,750
Nov-20 0 0 0 0 0 0 0
Dec-20 0 0 0 0 0 0 0
Total 133,750 200,000 66,250
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2020, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"

Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A S.A.

Tasa de interés real que se le cobró 11%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2020 debe generarse

sobre tales préstamos
4.48%

Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al

del mes otorgados recibidos final del mes Interés presuntivo que
Ajuste que deberá
se estima con el DTF a
hacerse a los
Interés real que diciembre de 2019 y
intereses reales
Mes cobró (A x (tasa que como mínimo
real/12) cobrados para
deberá llevarse a la
llevarlos a saldos
declaración de renta
fiscales
2020

(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
Jan-20 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-20 5,000,000 200,000 0 5,200,000 45,833 19,000 0
Mar-20 5,200,000 0 500,000 4,700,000 47,667 19,000 0
Apr-20 4,700,000 400,000 0 5,100,000 43,083 18,000 0
May-20 5,100,000 0 0 5,100,000 46,750 19,000 0
Jun-20 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 46,750 19,000 0
Jul-20 8,100,000 0 0 8,100,000 74,250 30,000 0
Aug-20 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 74,250 30,000 0
Sep-20 6,100,000 0 0 6,100,000 55,917 23,000 0
Oct-20 6,100,000 0 6,100,000 0 55,917 23,000 0
Nov-20 0 0 0 0 0 0 0
Dec-20 0 0 0 0 0 0 0
Total 490,417 200,000 0
 Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo lo deben
realizar todas las personas naturales o sucesiones ilíquidas (así suceda que el
año 2019 no lo hayan tenido que declarar), pues el cálculo se realiza sobre el
patrimonio liquido positivo poseído a diciembre del año anterior (sin importar si
está declarado o no; ver concepto Dian 28005 de mayo 6 de 2004).

(Nombre del contribuyente)

NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2020

Determinación de la Renta Presuntiva (artículo 189 del ET)

DATOS BÁSICOS
El patrimonio a diciembre 31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2019 estaba conformada por:

Detalles Subparciales Parciales Totales

Bienes
Efectivo 38,200,000

Los aportes voluntarios a fondos de pensiones 0

Cuentas por cobrar 43,348,000

Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998) 0

Acciones en sociedades nacionales 17,061,000

Acciones en sociedades del exterior 0

Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola 120,000,000 Este es el caso por ejemplo de los bienes
de aquellos contribuyentes afectados olas
Bienes raíces- casa de habitación 69,000,000 invernales. Para saber cómo los podrán
restar en la renta presuntiva, si es que
deciden hacerlo, véase la instrucción del
Los demás bienes raíces 51,000,000 literal b del art. 189 del E.T.

Muebles y enseres, vehículos 41,000,000

Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en
producir rentas durante el 2020) 10,000,000

Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2020 ("empresa improductiva"; ver
la Sentencia 14110 de febrero 21 de 2005 - Seccional cuarta - Consejo de Estado, M.P. Ligia López
Díaz; también el Decreto 4123 de noviembre 16 de 2005) 20,000,000

Total patrimonio bruto a diciembre de 2019 409,609,000

Deudas
De todo tipo 120,000,000 En este punto se entiende que no se pueden restar
Total patrimonio líquido a diciembre de 2019 289,609,000 las "acciones preferenciales en sociedades
El valor patrimonial neto de los activos era: 70.70% nacionales" del art. 33-3 del ET pues tales acciones
son manejadas por la sociedad que las emitió como
un "pasivo" y no como parte de su patrimonio neto
CÁLCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2020 fiscal. En consecuencia, para el socio o accionista
fiscalmente equivalen a una "cuenta por cobrar"
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2019 289,609,000

Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva

Se restó la totalidad del valor patrimonial neto de esos

La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales (12,063,000) activos suponiendo que no pudieron generar renta durante
ningún mes del año 2020. Pero si fueron bienes que dejaron
de participar en la generación de la renta solo durante
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas algunos meses del año 2020 entonces en ese caso solo se
durante el año 2020 ("empresa improductiva") (14,141,000) resta el valor proporcional que corresponda a esos meses en
los cuales no estuvo participando en la generación de las
rentas. Para esos casos, el valor inicial se dividiría entre 12
meses y se multiplica por los meses en que no participó en
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (7,070,000) generar rentas (ver literal b del artículo 189 del ET).

Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de:

Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $35.607= $284.856.000 del patrimonial bruto de la
casa de habitación (Nota: Según el concepto Dian 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de
que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el
limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la renta presuntiva se pueda A pesar de que las cartillas de la Dian y su programa
volver negativa) "Ayuda renta" usan en este punto y en el anterior el
valor de la UVT del año anterior (en este caso, la del
(69,000,000) 2019), sucede que al estudiar los valores de este rubro
desde el año 2006 en adelante (que fue cuando se
creó la UVT), se puede sustentar que el valor a usar
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $35607 = $676.533.000) del valor patrimonial (120,000,000) para el calculo del año gravable 2020 es en realidad la
bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto Dian UVT del mismo año 2020 (ver la historia de los valores
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos de los literales "e" y "f" del artículo 189 del ET)
se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso
la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)

La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones
(ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el
artículo 135 de la Ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los Conceptos Dian Si en la depuración del patrimonio no se hubieran restado
008755 de febrero 17 de 2005 y 017628 de febrero 28 de 2006) 0 el valor neto de las acciones y/o cuotas en sociedades
nacionales, entonces aquí no se sumaría ningún valor.
Por tanto, a cada quien le corresponde tomar la decisión
La totalidad del valor patrimonial bruto de bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de de si le conviene o no restar un determinado activo (pues
1998) es opcional hacerlo) ya que cuando lo reste, entonces en
0 este punto tendrá que sumar las rentas gravadas
Base 67,335,000 obtenidas durante el año gravable con dicho activo

Tarifa 0.50%

Subtotal 337,000
Más: rentas netas gravables que durante el 2020 hayan producido los activos excluidos del Si la base es negativa, este dato se toma como
cálculo 0 cero

Ejemplo: los dividendos gravables recibidos durante el 2020 de parte de las sociedades
nacionales donde se poseían las acciones 73,500,000

Subtotal renta presuntiva definitiva 2020 73,837,000

Menos: rentas exentas limitadas incorporadas solamente dentro de las subcédulas de la

cédula general y que también se restarán en el cálculo de la renta presuntiva (ver anexo 2, o
"caso 2", que viene como anexo dentro del PDF del formulario 210 prescrito en la resolución
de mayo de 2020; ver artículo 1.2.1.19.15 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el
artículo 5 del Decreto 1435 de diciembre de 2020)

Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" (renglón 37) dentro de la suma que se forma con
los renglones 37 (Rentas exentas) más el renglón 40 (total deducciones), los cuales hacen parte
de la sub-cédula de rentas de trabajo)
36.24%
Valor total del renglón 41 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de trabajo) 43,405,000 (15,732,000)

Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" (renglón 49) dentro de la suma que se forma con
los renglones 49 (Rentas exentas) más el renglón 52 (total deducciones), los cuales hacen parte
de la sub-cédula de rentas de trabajo por honorarios, comisiones y servicios sujetos a costos)

94%
Valor total del renglón 53 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de trabajo
por honorarios, comisiones y servicios sujetos a costos) Esta parte no fue mencionada
32,000,000 (30,000,000) dentro de las instrucciones del
formulario 210 para el cálculo de la
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" (renglón 65) dentro de la suma que se forma con renta presuntiva y creemos que fue
un simple descuido de la Dian que
los renglones 65 (Rentas exentas) más el renglón 68 (total deducciones), los cuales hacen parte quizás alcance a ser aclarado
de la sub-cédula de rentas de capital) mediante doctrina antes de los
0.00% vencimientos de las declaraciones.
Valor total del renglón 69 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de capital) 0 0 En todo caso cada año, cuando la
renta presuntiva fuese mayor a la
renta ordinaria, siempre se ha
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" (renglón 82) dentro de la suma que se forma con sumado este valor.
los renglones 82 (Rentas exentas) más el renglón 85 (total deducciones), los cuales hacen parte
de la sub-cédula de rentas no laborales)
0.00%
Valor total del renglón 86 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas no laborales) 0 0

Más: Rentas gravables especiales que quedaron incluidas en el renglón 96 del formulario 0

Valor final de la Renta presuntiva 2020 28,105,000

 Certifico quedurante
Certifico que durante el año
el año gravable
gravable de 2007:
de 2005:
1.
1. Por
Porlolomenos
menos el el
80%80%de mis ingresos
de mis brutosbrutos
ingresos provinieron de una relación
provinieron de unalaboral
relacióno legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2.
2. Mi
Mipatrimonio
patrimonio bruto eraera
bruto igualigual
o inferior a ochenta
o inferior y cuatro
a 4.500 UVTmillones
(4.500ochocientos
x $ 20,974ochenta mil de pesos ($84'880.000) a
= $94.383.000)
31 de Diciembre de 2005.
3. No fui responsable del impuesto sobre las ventas.
3. No fui responsable del impuesto sobre las ventas.
4. Misingresos
4. Mis ingresos totales
totales fueron
fueron iguales
iguales o inferiores
o inferiores a 3.300
a sesenta y tres UVT (3.300
millones x $ 20,974
seiscientos = $69.214.000)
sesenta mil pesos ($63'660.000)
5. Misconsumos
5. Mis consumos mediante
mediante tarjeta
tarjeta de crédito
de crédito no excedieron
no excedieron la suma dela suma de 2.800
cincuenta UVT (2.800
y tres millones x $ mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
6.. Queelel
6. Que total
total de de
mismis compras
compras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la cincuenta
suma de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
7. Que
Queelelvalor
valor total
total de de
mismis consignaciones
consignaciones bancarias,
bancarias, depósitos depósitos o inversiones
o inversiones financieras financieras
no excedieron nolosexcedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochenta y cuatro
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000) Siempre que
(nombre
delPor
contribuyente)
lo tanto, manifiesto que no estoy obligado a presentar declaración de renta y complementarios por
Por lo tanto, manifiesto que no estoy obligado a presentar declaración de renta y complementarios por el año gravable 2007el año gravable 2005. formulario 2
NIT. . ordinario de
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS siguiente" (e
adviértase q
AÑO GRAVABLE 2020 presentar po
ilíquida que
NO SE LIQU
concepto Di
Determinación anticipo al impuesto de renta 2021 Téngase pre
permite calc
Si presentó declaración por el año anterior (2019), indique el valor del impuesto de
"impuesto neto de renta" (renglón 85 si en el 2019 declaró con el contribuyent
desarrollan a
formulario 110, o renglón 95 si en el 2019 declaró con el formulario $ 4,500,000
económicas
210) (las más afe
este editoria
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) 2
¿La declaración por el año gravable 2020 es la primera que https://actua
declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) 2021-fue-red
¿Es el año gravable 2020 el segundo año que le corresponde declarar
en toda su historia tributaria ? 3) ¿Es el año gravable 2020 el tercer Además, si a
o posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta mencionado
declaración de renta 2020 será la última que se presenta pues se trata puede demo
de la declaración de renta de una sucesión ilíquida que quedó (ejemplo un
liquidada durante el 2020 (y por tanto es claro que no se tendrá que 19) las renta
este caso el
presentar una futura declaración 2021; ver Concepto Dian 12200 entonces liq
mayo 13 de 1987)? Se pueden restar solo las las instruccio
retenciones y 2009.
autorretenciones a título de https://actua
renta y ganancia ocasional,
pero no las retenciones por Debe teners
impuesto solidario COVID- impuesto de
19. pero justo en
por traslada
Primer año

Impuesto Neto de Renta del año 2020 19,332,000 régimen sim

25% 4,833,000 arrastrarse a
numeral 5.2
Menos: Retenciones en la fuente 2020 1,373,000 luego de ser
2020).
Total Anticipo para el año 2021 0

Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2019 4,500,000
Impuesto Neto de Renta del año 2020 19,332,000
Subtotal 23,832,000
Promedio 11,916,000
Segundo año

50% 5,958,000
Menos: Retenciones en la fuente 2020 1,373,000
Total Anticipo con la opción 1 4,585,000
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2020 19,332,000
50% 9,666,000
Menos: Retenciones en la fuente 2020 1,373,000
Total Anticipo con la opción 2 8,293,000

Total Anticipo para el año 2021 4,585,000

Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2019 4,500,000
Impuesto Neto de Renta del año 2020 19,332,000
Tercer o posterior año

Subtotal 23,832,000
Promedio 11,916,000
75% 8,937,000
Menos: Retenciones en la fuente 2020 1,373,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2020 19,332,000
75% 14,499,000
Menos: Retenciones en la fuente 2020 1,373,000
Total Anticipo con la opción 2021 0

Total Anticipo para el año 2021 0

Total anticipo definitivo al impuesto de renta 2021 4,585,000

Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad
De acuerdo con las normas contenidas en el artículo 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias administradas por la Dian, tendrán en
ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada.
Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad", en ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET, es
decir, no puede ser inferior a 10 UVT. En todo caso, y gracias a la nueva versión del artículo 640 del ET (el cual fue modificado con el articulo 282 de la Ley 1819), si se cumplen las condiciones allí
mencionadas, el contribuyente podrá tomar el valor que calcule inicialmente por concepto de sanción de extemporaneidad y reducirlo a su 50 % o incluso a su 75 %.

De otro lado, esa forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los artículos 641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de declaración se trate, es decir, sin
importar si se trata de una "declaración de renta" o de una "declaración de IVA" o de una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de "ingresos y patrimonio", y según el artículo 645
del ET, sí tiene forma especial de calcularse una posible "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la cual se le tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad definida
en los arts 641 y 642 del ET, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si es una
declaración de retención en la fuente, allí no existirían los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta sí los habría).

Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como después de dicho
emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declaración de renta por el año gravable 2020 de las personas naturales y/o sucesiones
ilíquidas residentes que declaran en el formulario 210. Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el cálculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se deberán hacer las adaptaciones
respectivas. Así mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo pues las demás arrojan resultados
automáticos.

1. Cálculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa antes de que la Dian emita un "emplazamiento" por no declarar

Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 24 de agosto
de 2021, y se presenta 24 de octubre de 2021, la norma fiscal diría que son solo 2 meses
Detalles Parciales Totales de extemporaneidad pero Excel arrojaría 3 meses.
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2020 24 de septiembre de 2021
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2021
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1

Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 36,308

Saldo a favor registrado en el renglón 138 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0

Situación 1
-Si en la declaración 2020 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 130 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"

Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0

Situación 2
-Si en la declaración 2020 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112 del formulario 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0

Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2020 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2020 0

b) En caso de que la declaración 2020 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El equivalente a 2.500 UVT 90,770,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 3
-Si en la declaración 2020 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112), pero sí existía patrimonio líquido
positivo del año anterior (2019) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2019 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 1.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2020 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 10% del patrimonio líquido del 2019; 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2020 si lo hubiere 0

b) En caso de que la declaración 2020 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% del patrimonio líquido del 2019 0
- El equivalente a 2.500 UVT 90,770,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 4
-Si en esta declaración 2020 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112)), ni tampoco existía patrimonio
liquído positivo del año anterior (2019) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 363,000

Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 363,000

2. Cálculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa después de que la Dian emita un "emplazamiento" por no declarar

Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva

Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor

comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
Detalles Parciales Totales diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2020 24 de septiembre de 2021 extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 24 de agosto
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2021
de 2021 y se presenta 24 de octubre de 2021, la norma fiscal diría que son solo 2 meses
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 de extemporaneidad pero Excel arrojaría 3 meses.

Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 36,308

Saldo a favor registrado en el renglón 138 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0

Situación 1
-Si en la declaración 2020 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 130 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"

Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0

Situación 2
-Si en la declaración 2020 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112 del formulario 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 1.0%
Subtotal 1 0

Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2020 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% de los ingresos brutos 0
- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2020 0

b) En caso de que la declaración 2020 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% de los ingresos brutos 0
- El equivalente a 5.000 UVT 181,540,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 3
-Si en la declaración 2020 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112), pero sí existía patrimonio líquido
positivo del año anterior (2019) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2019 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 2.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2020 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 20% del patrimonio líquido del 2019 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2020 si lo hubiere 0

b) En caso de que la declaración 2020 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 20% del patrimonio líquido del 2019 0
- El equivalente a 5.000 UVT 181,540,000

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0

Situación 4
-Si en esta declaración 2020 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112)), ni tampoco existía patrimonio
líquido del año anterior (2019) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 363,000

Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 363,000

(Nombre del contribuyente)
NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2020 (cifras en pesos)

Conciliación Patrimonial
Conceptos Valores Véase
Comentario

Parciales Totales *,* al final

Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2019 289,609,000 (a)

Mas o menos: variación patrimonial durante el 2020 originada por:

Más: Activos ocultos y/o pasivos inexistentes que fueron normalizados

durante el 2020 aplicando los artículos 53 a 60 de la Ley 2010 de diciembre
de 2019 reglamentados en su momento con el Decreto 1010 de julio 14 de
2020 y utilizando el formulario 445 .

0 Para que funcionen las

Más : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en bienes raíces 3,135,000 fórmulas, esta cifra hay
que introducirla con el
signo "-" adelante.
Más : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Acciones y Aportes 1,208,000

Más : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Vehículos 0

Más: Ingresos no gravados (renglones 33+44+59+76+100+105 del

formulario) 65,617,000

Más : Ganancia (o pérdida) ocasional netas (renglones 111+112-114) 3,000,000 Para que funcionen las fórmulas, esta cifra hay que
introducirla con el signo "-" adelante. Esta cifra es la que
Renta líquida capitalizada durante 2020 (o pérdida sufrida durante 2020) 150,106,000 se colocaría por diferencia para logar que la cifra de la
celda C46 quede en ceros.
Rentas líquidas declaradas (antes de compensaciones; renglones
34+46+61+62+78+79+101+106+107+108+109) 281,585,000
O Pérdida liquida del 2020 (si pérdida del 91-101-106-107-108-109 mayor
a cero) 0
Menos: Gastos por intereses y otros que no se pudieron incluir en el
formulario por no ser deducibles, pero que sí se cubrieron con dineros y,
por tanto, fueron flujos de dinero que disminuían el patrimonio líquido (298,000)

Menos : Valor de donaciones que se trataron como un "descuento

tributario" (50,000,000)
Menos: Gastos personales que no se deducen en el
formulario (81,181,000) (b)

Total patrimonio líquido a diciembre de 2020 que se puede justificar 512,675,000

Total patrimonio líquido a diciembre de 2020 que se va a declarar 512,675,000

Diferencia patrimonial sin justificar 0 ( c)

Notas
(a) Ese patrimonio a diciembre 2019 lo estamos tomando del que figura en el anexo de "Renta presuntiva"

(b) Ese dato es un dato que cada persona natural debe estimar (se forma con los valores utilizados para
comida o para servicios públicos, o para viajes de vacaciones, o para ayuda a familiares, etc).

(c) Esa cifra siempre debe quedar en ceros o ser una cifra negativa, pues de lo contrario, si arroja una cifra POSITIVA, la Dian
podría convertir la cifra que allí se forme en una renta liquida que se llevaría al renglón 66 y que produciría impuesto si el contribuyente declara sobre la renta
ordinaria y no sobre la renta presuntiva (ver artículos 236 y 239-1 del ET)
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS
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Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2021

Simulador del impuesto para dividendos y participaciones gravados de 2017 y siguientes

Notificación a trabajadores que no tienen derecho a la prima de servicios

Calendario de implementación del documento soporte de pago de nómina electrónica

Caso práctico de determinación de la renta líquida cedular por pensiones del exterior

Liquidador de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones

Caso práctico de determinación de la renta líquida cedular por pensiones recibidas en Colombia

Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2021

Intereses moratorios sobre deudas tributarias

Liquidador de aportes a seguridad social para trabajadores independientes

Cuestionario de control interno – efectivo y equivalentes de efectivo

Cuestionario de auditoría para el área de compras

Carta para designar al responsable del seguimiento del sistema de control de calidad – NICC 1

Lista de chequeo para la declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para elaborarla

Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2021 – régimen simple

Modelo de contrato de prestación de servicios – servicios generales

Contrato de prestación de servicios para mensajería externa

Cuestionario de auditoría para área de nómina

Cuestionario de auditoría para el área de ventas

Acta de análisis de rotación del equipo de auditoría o revisoría fiscal

Simulador de deducciones por GMF, fiestas a empleados, publicidad e inversiones en transporte aéreo

Contrato de promesa de compraventa de carro o motocicleta

[Contrato] Contrato de prestación de servicios

Contrato de cuentas en participación

Liquidador del formulario 110 y formato 2516: declaración de renta – personas jurídicas AG 2020

[Calendario] Calendario tributario 2021 – versión para imprimir

Contrato de prestación de servicios

Liquidador de aportes a seguridad social durante la licencia de maternidad

Contrato de unión temporal

Calendario tributario 2021 – automatizado en Excel

Carta de aceptación de los términos del encargo de revisoría fiscal conforme a la NIA 210

Contrato de prestación de servicios contables

Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta

Guías para el reporte de exógena 2020: ¡descárgalas ya!

Contrato de prestación de servicios de administración de propiedad horizontal

Modelo para preparar un contrato de outsourcing

Acta de criterios que debe cumplir el revisor de control de calidad de un encargo de auditoría

Simulador para determinar el valor patrimonial de los criptoactivos

Matriz de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2020 y los formatos que deben usar

Plantilla de los formatos exógena por el año gravable 2020: reportes de los mandatarios

Plantilla del formato exógena 1647 por el año gravable 2020: reporte de ingresos recibidos para terceros
Plantilla de los formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2020

Plantilla del formato exógena 1003 por el año gravable 2020: retenciones que le practicaron al informante

Plantilla de los formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2020: reporte de otros datos en renta e IVA

Plantilla del formato exógena 1008 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por cobrar

Plantilla del formato de exógena 1007 por el año gravable 2020: reportes de ingresos propios

Plantilla del formato de exógena 1009 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por pagar

Plantilla del formato 1004 exógena de 2020: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE

Plantilla de los formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2020: reportes de IVA generados y descontables

Plantilla del formato exógena 1010 por el año gravable 2020: reporte de socios, cooperados o comuneros

Plantilla del formato exógena 1001 por el año gravable 2020: reporte de pagos o abonos en cuenta

Modelo de contrato de maquila

Notificación de vacaciones colectivas

Carta de ofrecimiento de servicios de una empresa

Notificación de sanción disciplinaria para el empleado de una firma de auditoría

Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple

Contrato de mercancías en consignación

Contrato de arrendamiento de vivienda urbana

Liquidador de prestaciones sociales y vacaciones en período de incapacidad

Liquidador de prestaciones sociales y vacaciones

Modelos de notas a los estados financieros 2020: 5 casos que pueden presentarse por el COVID-19

27 formatos para preparar la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2020

Simulador de casos de beneficios tributarios por donaciones en el año gravable 2020

Contrato de arrendamiento de local comercial, oficina o bodega

Modelo de contrato de mandato

[Pack de formatos] Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2021

Simulador de 4 casos de deducciones y costos estimados para la declaración de renta

Zomac: listado automatizado de municipios pertenecientes a estas zonas

Notificación de entrega de manual de funciones del auditor dentro de la firma

Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada

Simulador de casos de descuentos y donaciones especiales: conciliación contable y tributaria

Modelo de inventario de entrega de inmueble

Contrato de obra civil

Informe de verificación del cumplimiento de los requerimientos del Paef, según la NISR 4400

Informe de compilación de estados financieros con fines generales

Casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables del año gravable 2020

Desistimiento de la acción de tutela

Modelo de acción de tutela para reclamo de pago de licencia de maternidad

Estados financieros consolidados: dictamen sin salvedades

Dictamen de revisor fiscal con párrafos de cuestiones clave y de otras cuestiones

Liquidador del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (2021)

Dictamen de estados financieros consolidados: opinión desfavorable por incorrección material

Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2020

Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2020

Códigos de responsabilidades tributarias (RUT casilla 53)

Carta para notificar un incidente de desacato de acción de tutela

Modelo de acción de tutela para reclamar incapacidades

[Pack de formatos] Modelos y guías para asambleas de accionistas, socios y copropietarios

Modelo de acta de asamblea general de accionistas

Reunión de junta de socios o asamblea general por derecho propio

Modelo de convocatoria a asamblea general ordinaria de socios o accionistas

Planilla de asistencia y toma de decisiones en asambleas de accionistas o juntas de socios

Dictamen del revisor fiscal que incluye opinión con salvedades

Casos prácticos sobre el efecto del cálculo del valor residual en el estado de resultados

Modelo de dictamen con opinión adversa o desfavorable

Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2021

Carta para comunicarle a los proveedores las operaciones con facturadores electrónicos

Dictamen de estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia

Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis

Informe de auditoría – Denegación (abstención) de opinión por no obtener evidencia

Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por pagar

Informe de compilación de estados financieros con fines específicos

Informe sobre los hallazgos obtenidos en los inventarios

NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal

Dictamen del revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave (NIA 700 revisada y NIA 701)

[Guía] Informe de revisor fiscal bajo NIA 701: comunicación de las cuestiones clave de auditoría

Liquidador de sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia

Modelo en Excel del documento soporte para operaciones con no obligados a facturar

Liquidador de sanciones aplicables a la documentación comprobatoria

Cuenta de cobro para una persona que presta servicios y no es responsable del IVA

Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2020

Modelo de acción de tutela contra entidades financieras

Modelo de acta de distribución de utilidades y pago de dividendos

[Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso

Modelo de proyecto de distribución de utilidades en una sociedad comercial

Rentas exentas para empresas de economía naranja – año gravable 2020

Cálculo de retención en la fuente a título de renta por concepto de pensiones

Modelo de segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de accionistas o junta de socios

Modelo de acta de asamblea de constitución de empresa o fundación

Modelo de acta del máximo órgano social para cambio de los miembros de junta directiva

Modelo de acta de reunión de máximo órgano social para cambio de representante legal

Modelo de acta de asamblea o junta extraordinaria por cambio de revisor fiscal (renuncia o revocatoria)

Modelo de poder para nombrar delegado o apoderado en asamblea de copropietarios

Simulador de los efectos del rechazo de costos y gastos en efectivo a partir de 2018

Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2020

Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2020

Modelo de convocatoria de asamblea general ordinaria de copropietarios

Modelo de acta de decisiones de asamblea general ordinaria de copropietarios

Normativa relacionada con la liquidación de nómina

Solicitud compensación en dinero de las vacaciones

Listado de actividades económicas (códigos CIIU)

Responsabilidad en seguridad social de trabajadores independientes

Información laboral 2021

Liquidador de auxilio de incapacidad (valores asumidos por el empleador, la EPS o la ARL)

[2021] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

Liquidador de horas diurnas, nocturnas, extra, dominicales y festivas

Liquidación de nómina cuando hay incapacidad: caso práctico

Fórmulas para liquidación de prestaciones, vacaciones y horas extra

Caso práctico de liquidación de nómina cuando hay salario integral

Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (contrato indefinido)

[Guía] Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia

Régimen sancionatorio: 15 formatos para liquidar obligaciones en 2021

Simulador en Excel para realizar la liquidación de contratos de trabajo

[Edicto] Aviso de pago de salarios y prestaciones sociales de trabajador fallecido

Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2021

[2021] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2020

[Guía] Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2021

Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2021

10 simuladores de sanciones por no declarar

Liquidador del costo de contratación de un trabajador que devenga un salario mínimo

Histórico de índice de precios al consumidor –IPC–

Histórico de la tasa representativa del mercado –TRM– 2020

Comparativo de normas tributarias afectadas con las leyes 2068, 2069 y 2070 de diciembre 31 de 2020

[Calendario] Calendario tributario distrital 2021

Histórico de tasas de intereses moratorios Dian

Métodos de medición de activos y pasivos según el Estándar para Pymes

[Guía] Tabla de tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos

Liquidador de sanciones por expedir factura sin cumplir los requisitos legales

Liquidador e histórico de porcentajes de reajuste fiscal

Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento

Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento

Liquidador de sanciones por no enviar información exógena, enviarla con errores o de forma extemporánea

Liquidador de sanciones por no expedir factura

Liquidador de sanciones por incumplir con la obligación de inscribirse al RUT

Liquidador de sanción por inexactitud

Liquidador de sanción por corrección presentada por el contribuyente

Liquidador de presupuesto de copropiedad o edificio residencial

Sanción por inexactitud para declarantes de ingresos y patrimonio (liquidador en Excel)

Convertidor de UVT

Lista de convenios internacionales para evitar la doble tributación – año gravable 2020

Modelo de acta de ampliación del término de duración de una sociedad comercial

Modelo de poder de representación en asamblea de accionistas o junta de socios

Modelo de convocatoria extraordinaria a asamblea de accionistas o junta de socios

Modelo de acta de cesión y venta de cuotas sociales a terceros a la sociedad de responsabilidad limitada

Modelo para cálculo de depreciación por el método de reducción de saldos

Acta administrativa para la baja de activos fijos dañados y obsoletos

Carta para solicitar un desembargo de bienes ante la Dian

Modelo en Excel para el cálculo de intereses a las cesantías

Modelo para elaborar el comprobante de pago de intereses a las cesantías

Carta para solicitar acuerdo de pago para obligaciones vencidas ante la Dian

Modelo para identificar ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2020

Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a declarar renta
Modelo de llamado de atención

Contabilización de los rubros asociados a la dotación a empleados

21 formatos para preparar el cierre contable de 2020

Nuevos descuentos tributarios para el cierre fiscal 2020: casos prácticos

Liquidador de procedimiento 2 con porcentaje fijo para la retención sobre salarios en diciembre de 2020

Plantilla para definir el perfil del cargo de un empleado y sus funciones

Políticas contables para las propiedades de inversión

Nota sobre la determinación de valores razonables

Certificación del contador sobre los ingresos percibidos por una persona natural

Liquidador de nómina en un contrato de aprendizaje

Estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o función

Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido

Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?

Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario

Impuesto diferido de propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo

Corrección de errores de períodos anteriores

Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo

Certificado de dependientes para efectos de deducción en la declaración de renta

Simulador de sanción por no pagar la liquidación del contrato laboral

[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación de las NIIF en Colombia

Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2020 – régimen simple

Calendario automatizado de implementación de la facturación electrónica

Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico

Liquidador para el cálculo de la renta presuntiva del año gravable 2020

Depreciación y valor máximo a deducir en impuesto de renta

Sanción por no consignar las cesantías y no pagar los intereses

Carta de finalización del contrato de arrendamiento por vencimiento del término

Carta de terminación de contrato de arrendamiento de vivienda urbana

Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera

Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido

Control de disfrute del día de la familia (planilla en Excel)

Contrato de mutuo comercial o préstamo con intereses

Contrato de franquicia

Contrato de concesión comercial

Contrato de permuta

Contrato de anticresis

Contrato de edición

[Pack de formatos] 17 herramientas para mejorar tu análisis financiero

Dación en pago

Contrato de preposición

Contrato de agencia comercial

Promesa de compraventa de bien inmueble

​Contrato de comisión o corretaje

Certificación de bienes y derechos recibidos por donaciones inter vivos

Formulario 260 AG 2019 – régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)

Formulario 260 AG 2019 – declaración anual del SIMPLE (personas naturales que no llevan contabilidad)

Planilla automatizada para controlar la asistencia a pausas activas

Efectivo y equivalentes al efectivo: informe sobre los hallazgos obtenidos

Simulador de aportes al fondo de solidaridad pensional por trabajadores independientes

Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)

Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales

Formato de entrega de dotación (elementos físicos)

Constancia de entrega de equipos y elementos de protección personal

Dupont: índice de rentabilidad

Liquidador avanzado para realizar la conciliación bancaria

Guía para elaborar la hoja de vida de un contador público

Certificado de prestación de servicios

Carta de terminación del contrato a término fijo por vencimiento de términos

Simulador de retenciones a practicar entre regímenes

Indicadores financieros de mercado

Aportes al fondo de solidaridad pensional por parte de un empleado

Política de pago a proveedores y plantilla de control de cuentas por pagar

[Pack de formatos] Paso a paso para gestionar tus finanzas personales

Cálculo de la TIR y técnica del costo amortizado en el análisis financiero

Certificado de normalización de actividades afectadas por el COVID-19

Formulario 210 de declaración de renta, año gravable 2019 – residentes no obligados a llevar contabilidad

Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2019 – residentes que llevan contabilidad

Modelo para analizar el valor presente y el valor presente neto de una inversión

Contrato de aprendizaje: certificado de desempeño y descripción de logros en la etapa práctica

Modelo para elaborar el presupuesto de consumo o de uso de materiales (costos variables)

Cálculo de la contribución 2020 a Supersociedades

Certificado de prácticas realizadas por el estudiante o pasante

Análisis de información de ventas utilizando el método del índice de estacionalidad

Certificación para notificar al empleado exámenes médicos de egreso

[Pack de formatos] 21 herramientas para facilitar la elaboración de solicitudes emitidas por un empleado

Análisis vertical y horizontal aplicados a la interpretación de información financiera

Simulador del límite de costos y gastos no soportados en factura electrónica

Solicitud de información sobre afiliaciones a salud y riesgos laborales en un contrato de aprendizaje

Simulador de estado de situación financiera (análisis comparativo)

Notificación de suspensión del contrato de aprendizaje

Simulador de CDT con una periodicidad de pago de intereses mensual o al vencimiento

Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera

Solicitud de no pago de cheque

Solicitud de intervención de la inspección de trabajo

Contrato de aprendizaje

Cálculos de operaciones de refinanciación de deuda: método ecuación de valor equivalente

Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2020

Formulario 445 – impuesto de normalización tributaria 2020 (plantilla en Excel)

Derecho de petición para solicitar al empleador información sobre afiliaciones al sistema de seguridad integral

Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral

Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2020 – procedimiento 2

Simulador del punto de equilibrio en Excel – herramienta de análisis financiero

Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET

Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2019
Notificación al empleador sobre el fondo donde debe consignar el auxilio de cesantías

Derecho de petición para solicitar certificado laboral

Modelo de certificación de estados financieros consolidados

Carta para autorizar descuento en salario por libranza

Certificación de contador para acceder al subsidio de la prima de servicios

Acuerdo para no laborar el sábado y distribuir jornada entre semana (sin generar horas extra)

Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2019 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad

Aplicación de las rentas exentas en la renta presuntiva en el formulario 210

Formulario 110 de declaración de renta de personas naturales, AG 2019 – no obligados a llevar contabilidad

[Contrato] Otrosí – nuevos plazos para pago de la prima de servicios de 2020 (primer semestre)

[Carta] Solicitud de no cobro del IVA en arrendamiento de local o establecimiento comercial

Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2020

Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (para contrato fijo u obra o labor)

Prestación de servicio de auditoría externa

[Carta] Propuesta de servicios de revisoría fiscal en una copropiedad

Certificación de disminución de inventarios por obsolescencia

Solicitud de trabajador para incorporarse al teletrabajo

Carta de terminación de contrato con justa causa

Formulario 110 y formato 2516: declaración de renta o ingresos y patrimonio – personas jurídicas AG 2019

Calendario tributario 2020 – Versión para imprimir

[Liquidador] Liquidador del número de trabajadores por los cuales se tiene derecho al subsidio de nómina del Paef

[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad sin ánimo de lucro

[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad del régimen tributario especial

[Certificaciones] Certificación para que una persona natural acceda al subsidio de nómina – Paef –
[Certificaciones] Informe del contador o revisor fiscal para que una entidad acceda al subsidio de nómina

Modelo de certificación de estados financieros (versión simplificada)

[Certificaciones] Certificado para modificar o suspender beneficios extralegales a causa del COVID-19

[Liquidador] Simulador de crédito en período de gracia: estrategia de entidades financieras ante el COVID-19

[Guía] Cuadro temático: cambios de la Resolución 000042 de 2020 sobre facturación electrónica

[Pack de formatos] Guías para el reporte de exógena 2019: ¡descárgalas ya!

Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y los formatos que deben usar

Formatos de exógena por el año gravable 2019: reportes de los mandatarios

[Certificaciones] Certificado de licencia remunerada compensable: protección al empleo ante el COVID-19

Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2020

Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2019

Modificación de la jornada laboral y concertación de salario – COVID-19

Acuerdo de suspensión temporal de contrato

[Liquidador] Pago parcial del aporte al sistema general de pensiones – COVID-19

Sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia

Solicitud de retiro parcial de cesantías con ocasión del COVID-19

Formato exógena 1010 por el año gravable 2019: reporte de socios, cooperados o comuneros

Formato exógena 1004 de 2019: reporte de descuentos al impuesto de renta y régimen simple

Formato exógena 5253 por el año gravable 2019: información de los beneficiarios efectivos

Formato exógena 1007 por el año gravable 2019: reportes de ingresos propios

Formato exógena 1647 por el año gravable 2019: reporte de ingresos recibidos para terceros

Formato exógena 1009 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por pagar

Formato exógena 1008 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por cobrar
Formato exógena 1003 por el año gravable 2019: retenciones que le practicaron al informante

Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables

Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2019: reporte de otros datos en renta e IVA

Formato exógena 1001 por el año gravable 2019: reporte de pagos o abonos en cuenta

Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2019

[Pack de formatos] Guías laborales para notificaciones por parte del empleador

[Pack de formatos] Asamblea de accionistas y junta de socios: realice una correcta convocatoria

Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos

Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales

Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2019

[Calendario] Calendario tributario 2019 – versión para imprimir

[Pack de formatos] Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2020

Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2019

Modelo de informe de gestión

Contrato individual de trabajo con salario integral (término fijo e indefinido)

Acuerdo para pago de auxilios extralegales o no salariales

Carta de aceptación de un encargo de auditoría concreto

Informe de revisión de información financiera intermedia con conclusión adversa

Autorización de descuentos sobre salarios por préstamos al trabajador

Acta de entrega de dotación

Revisión de información financiera intermedia sin salvedades

Cálculo del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (año 2020)

Revisión de información financiera intermedia con salvedades

Impuesto de renta de personas naturales residentes en el régimen ordinario, año gravable 2019 vs. 2020
Sanciones aplicables a la documentación comprobatoria

Informe de auditoría sobre un solo estado financiero, elemento, partida o cuenta específicos

Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019

Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2020

Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2020

Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020

Tributación sobre dividendos y cálculo de su retención luego de la Ley 2010 de 2019

Comparativo de normas afectadas con la Ley de crecimiento económico 2010 de diciembre 27 de 2019

[Guía] Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019

Carta para solicitar un incremento de salario al empleador

Tributación sobre dividendos y su respectiva retención fue reglamentada por el Ministerio de Hacienda

Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020

Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2020

Tasa representativa del mercado –TRM– 2019

[2020] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2019

Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA y el INC con la Ley 2010 de 2019

[Calendario] Calendario tributario distrital 2020

Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019

[2020] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

[Guía] Información laboral 2020

Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2

[Guía] Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2019

Carta para invitar al empleado a disfrutar del día de la familia

[Guía] Lista de chequeo información ESF Patrimonio – Formato de conciliación fiscal 2516 versión 3 AG 2020

[Guía] Modelo de política “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo Estándar Internacional para Pymes

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019

Carta para notificar un incremento de salario

[Guía] Ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2019

[Guía] Solicitud de licencia de maternidad ante la EPS por parte de una trabajadora independiente

Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2019

Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días

[Guía] Solicitud de licencia de paternidad a la EPS por parte de un trabajador independiente

Carta para notificar terminación de contrato mercantil de forma unilateral

[Liquidador] Simulador de subsidio de vivienda de interés social o prioritario

Contrato de trabajo a término indefinido con menor de edad

[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente

Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019

Formulario 350: Declaración Mensual de Retención en la Fuente (plantilla avanzada)

[Guía] Conozca quiénes están obligados a aplicar la NICC 1

[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta

Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa

Solicitud acuerdo de pago para saldar obligación financiera

Terminación de contrato justa causa

[Guía] Evaluación de las competencias y recursos de la firma

Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)

Acta de diligencia de descargos

Modelo de certificado laboral

[Guía] Derecho de petición para retiro de centrales de riesgo por prescripción

Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia

[Poder] Diligencias en la Dian

Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018

[Guía] Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda

Capital de trabajo

[Guía] Tablas para el cálculo del tiempo entre dos fechas

Carta de renuncia

[Guía] Cálculo de la contribución 2019 a Supersociedades

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2018

Licencias de maternidad y paternidad: tipos y características

Indicadores financieros de actividad y rentabilidad

Indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad

Solicitud licencia de paternidad

Indicadores financieros de liquidez

Indicadores financieros de endeudamiento

Formulario 420 – Declaración de impuesto al patrimonio

Aspectos generales del contrato de aprendizaje

Indicadores financieros de liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad

Consecuencias derivadas de la obligación de llevar contabilidad

Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral

Calendario tributario 2019 avanzado

Calculadora de fechas
Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018

Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018

Certificación del socio gestor en contratos de cuentas en participación

Certificación del mandatario en contratos de mandato

Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad

Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad

Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad

Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad

Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018

[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018

[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2

[Guía] Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador

Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación

[Guía] Diferencias entre el registro de una marca y una empresa

Modelo para proyectar y controlar el presupuesto personal del contador

[Guía] Petición al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto

[Guía] Lista de chequeo para evaluar la aceptación o continuidad de la relación con clientes

[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019

[Guía] Inscripción de libros en las cámaras de comercio

[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión

Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA

Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar

Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2018

Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos
Formatos de exógena por el año gravable 2018: reportes de los mandatarios

Formato exógena 1647 por el año gravable 2018: reporte de ingresos recibidos para terceros

Formato exógena 1010 por el año gravable 2018: reporte de socios, cooperados o comuneros

Formato exógena 1009 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por pagar

Formato exógena 1008 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por cobrar

Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional

[Guía] Comunicación de asuntos que generan amenazas a la independencia

Formato exógena 1007 por el año gravable 2018: reportes de ingresos propios

Formato exógena 1001 por el año gravable 2018: reporte de pagos o abonos en cuenta

Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables

Formato exógena 1003 por el año gravable 2018: retenciones que le practicaron al informante

[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS

Listado de actividades económicas (códigos CIIU)

[Guía] Notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad

[Lista de chequeo] Seguimiento de control de calidad en un encargo de auditoría bajo NICC 1

Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018

Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018

Estructura general del Decreto único tributario 1625 de 2016

Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018

[Guía] Informe de entrega del cargo de contador externo al finalizar un contrato

[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018

[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas

[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas medianas

[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad

[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para pequeñas empresas

[Liquidador] Costo de renovación de matrícula mercantil y establecimientos de comercio en 2019

[Contrato] Compraventa de un establecimiento de comercio

Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019

[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018

Cambios en la tributación sobre dividendos, luego de la Ley de financiamiento

Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019

Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento

Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple

Propuesta para desarrollar un proyecto o proceso empresarial

[Guía] Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría

Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018

[Formato] Solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda

[Guía] Acta de entrega de manual de procedimientos y políticas de calidad

[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?

[Guía] Requisitos para acceder al subsidio de desempleo

[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado

[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta durante 2019

Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC

[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación

Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento

Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019

[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019

[Guía] Información laboral 2019

Acuerdo de confidencialidad

[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación

[Guía] Tasa representativa del mercado -TRM- 2018

Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018

[Guía avanzada] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales 2019

[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019

[Calendario] Calendario tributario distrital 2019

Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018

Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018

[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes

[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público

[2019] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación

Carta deseando felices fiestas a empleados

[Carta] Solicitud de aplicación de tarifa superior de retención en la fuente

[Carta] Respuesta a solicitud de un servicio

Equivalencias entre cuentas contables y formato de conciliación fiscal 2516

[Carta] Anuncio de modificación a términos de descuento por pronto pago

[Formato] Nota débito

[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica

[Certificado] Certificación para efectos de retención en la fuente de trabajador independiente

[Carta] Carta otorgando poder

Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador

Solicitud de inversiones realizadas

[Liquidador] Histórico de reajustes fiscales

Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Dian

Solicitud de inversión de capital

Recurso de reconsideración presentado ante la Dian

[Guía] Modelo recurso de súplica – proceso laboral

Carta de agradecimiento a empleador

[Guía] Modelo recurso de queja – proceso laboral

[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión

[Carta] Ofrecimiento de disculpas a un cliente por la no prestación de un servicio

[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados

[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad

Solicitud de empleo

[Guía] Sistema de control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría

[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017

[Guía] Modelo recurso de apelación – audiencia laboral

[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017

Solicitud pago de acreencias laborales

[Guía] Informe de un auditor sobre el diseño y la eficacia de los controles de la entidad

[Guía] Personas naturales no residentes obligadas o no a declarar impuesto de renta

Notificación de sanción disciplinaria

[Guía] Tratamiento contable arrendamiento financiero con opción de compra

[Guía] Residencia fiscal y sus implicaciones fiscales

[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural

[Formato] Solicitud compensación de vacaciones

[Guía] Política contable de arrendamientos para entidades de grupo 1

[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017

[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias

[Guía] Políticas contables en pymes para los intangibles

Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2

Contestación de demanda – proceso ordinario laboral

[Liquidador] Cálculo de la contribución 2018 a Supersociedades

Conceptos que se someten o no a límites de rentas y deducciones especiales

[Guía] Recurso de reposición – proceso laboral

[Liquidador] Liquidador de vacaciones

[Guía] Auditoría de nómina: informe de control interno

[Poder] Poder de sustitución

[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo

Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017

Carta de bienvenida para un nuevo trabajador

Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales

Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad

[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente

Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Notificación de no renovación de contrato laboral a término fijo

[Guía] Retención en la fuente sobre prima de servicios: caso práctico

Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad

[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme

Beneficios tributarios por venta o herencia de bien inmueble

[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración

Solicitud de licencia no remunerada

[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente

[Carta] Revocatoria de poder otorgado a un abogado

Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad

[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula

[Carta] Notificación de último cobro extrajudicial

Carta de recomendación

[Certificado] Cumplimiento de requisitos para solicitar permanencia en el régimen tributario especial

Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión

[Certificado] Antecedentes de directivos en entidades del régimen especial

Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado

Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017

Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad

[Liquidador] Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo

[Guía] Reforma al acuerdo de reorganización

Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017

[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400

[Guía] Solicitud de normalización de acreencias

[Guía] Normalización de acreencias incumplidas en proceso de reorganización

[Guía] Levantamiento de medida cautelar en proceso de reorganización

[Guía] Incorporación de procesos ejecutivos en proceso de reorganización empresarial

[Guía] Remisión de documentos reunión de acreedores

[Guía] Presentación de reforma de acuerdo de reorganización

[Guía] Denuncia por incumplimiento de obligación de hacer en acuerdo de reorganización

[Guía] Denuncia de incumplimiento de acuerdo de reestructuración

[Certificación] Certificación trimestral de cumplimiento total de la Circular 156–000005 de 2011

[Certificación] Oficio de cumplimiento de la Circular 156–000005 de 2011

[Certificación] Certificación de cumplimiento de Circular 156–000005 de 2011

Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA

Formato exógena 1009 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por pagar

Formatos de exógena por el año gravable 2017: reportes de los mandatarios

Formato exógena 1008 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por cobrar

Formato exógena 1007 por el año gravable 2017: reportes de ingresos propios

Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables

Formato exógena 1003 por el año gravable 2017: retenciones que le practicaron al informante

Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar

Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional

Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017

Formato exógena 1647 por el año gravable 2017: reporte de ingresos recibidos para terceros

Formato exógena 1010 por el año gravable 2017: reporte de socios, cooperados o comuneros

Formato exógena 1001 por el año gravable 2017: reporte de pagos o abonos en cuenta
[Guía] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas 2017

Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017

Arqueo de caja

[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial

Liquidador básico de nómina

[Certificación] Explotación de áreas comunes por copropiedades comerciales o mixtas

Costo de renovación 2018 de matrícula mercantil y establecimientos de comercio

Nivel de endeudamiento

[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados

[Guía] Testamento abierto o público cuando no hay hijos herederos

[Liquidador] Aplicativo simulador y comparativo de créditos cuota fija

[Calendario] Calendarios tributarios 2018 de los distritos y municipios principales de Colombia

[Guía] Amparo de pobreza

[Guía] Sanciones relacionadas con ICA, impuesto predial y de vehículos en Bogotá

[Liquidador] Cálculo de tasa de interés efectiva implícita en una cuota

[Poderes] Poder para adelantar sucesión ante Notaría

[Liquidador] Conversión de tasas de interés

[Calendario] Calendario tributario de Cali 2018

[Calendario] Calendario tributario de Medellín 2018

[Calendario] Calendarios tributarios de las tres principales ciudades de Colombia 2018

[Guía] Escritura pública de disolución de sociedad comercial

Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017

[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017

[Guía] Demanda para fijación de nuevo valor de arrendamiento de local comercial

[Guía] Impuesto diferido aplicado a propiedades de inversión: caso práctico

[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta en el 2018

[Guía] Declaración de extinción de la obligación hipotecaria

[Liquidador] Límite de pagos en efectivo a tener en cuenta para 2018

[Guía] Demanda de cancelación y reposición de título valor contra entidad bancaria

[Lista de chequeo] Revisión de control de calidad en un encargo de auditoría

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018

[Contrato] Contrato de comodato

[Lista de chequeo] Planeación de la ejecución de un encargo NICC 1

[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias

[Guía] Información laboral 2018

[2018] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

[Calendario] Calendario para personas naturales 2018

[Calendario] Calendario tributario distrital 2018

[Guía] Tasa representativa de mercado –TRM–

Calendario tributario automatizado 2018

Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018

[Calendario] Calendario tributario 2018

[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017

Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2

[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera

[Carta] Independencia del revisor fiscal o auditor de la firma

Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[Guía] Demanda de restitución de bien inmueble arrendado – Local de comercio

[Carta] Confirmación del auditor de un componente

[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes

[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias

[Guía] Recurso de queja por denegar liquidación de crédito en proceso ejecutivo

[Poder] Solicitud de pruebas extraprocesales

Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y deducciones (parte IV)

Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos tributarios

[Guía] Demanda de proceso ejecutivo singular (letra de cambio)

[Guía] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte II)

[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos

[Contrato] Distribución exclusiva

Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte I)

[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente

[Contrato] Compromiso de fusión

[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios

[Guía] Convocatoria de integración de tribunal de arbitramento comercial

[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa

[Acta] Acta final de arreglo directo

[Contrato] Cesión de derechos litigiosos

[Liquidador] Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos

Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA

[Matriz] Renta líquida gravable por comparación patrimonial: cálculos para su determinación

[Demanda] Levantamiento de fuero sindical

[Carta] Carta de renuncia de revisor fiscal

​[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016

[Guía] Patrimonio y rentas a declarar según la residencia fiscal del contribuyente

[Guía] Demanda para iniciar proceso ejecutivo laboral

[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?

Contrato de trabajo a término indefinido de auxiliar contable

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2016

[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración

[Guía] Listado de códigos para diligenciar casilla 51 del RUT «ocupación» de personas naturales

[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público

[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014

[Formularios] Formulario de reclamos del usuario o cliente

[Guía] Lista de chequeo de requisitos para la expedición de la tarjeta de registro de entidades

​[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida

Solicitud de licencia por luto

[Carta] Modelo de circularización con compañías de seguros

[Liquidador] Prorrateo de IVA comunes: hoja de trabajo con cálculos básicos

[Guía] Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad

[Certificación] Certificación laboral

[Liquidador] Cálculo de la contribución 2017 a la Supersociedades

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones para microempresas

​[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013

[Contrato] Transacción para terminar contrato de obra en propiedad horizontal

Grados de apalancamiento financiero y operativo

[Matriz] Residente para efectos fiscales

Carta de interrupción de la prescripción de las acciones laborales

[Guía] Tabla de equivalencias de términos sobre Normas Internacionales de Auditoría

[Guía] Habilitación para expedir factura electrónica: proceso a seguir

[Contrato] Contrato de obra para construcción

Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad

[Guía] Términos a tener en cuenta en el trámite de solicitud de devolución de saldos a favor

Contrato individual de obra

Certificación revisor fiscal sobre pagos a seguridad social

[Formato] Cuestionario de auditoría para área de sistemas

​[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017

Renta presuntiva y las novedades de la reforma tributaria en su determinación

[Carta] Radicación de licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo

Cuestionario de auditoría para área de producción

[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia

[Guía] Tasas: generalidades y conceptos

Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017

[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo

[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales

Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016

[Matriz] Costo fiscal de propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión, ¿cómo determinarlo?

Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016

​Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
​Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados

Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016

​Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia

[Guía] Manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas en informe de control interno

[Guía] Contribuyentes de monotributo BEPS y valor a pagar por cada componente

[Acta] Aprobación de disolución de sociedad de responsabilidad limitada

[Acta] Acta de junta para transformación de SA a SAS

[Certificación] Requisitos para acceder a beneficios en registro mercantil de la Ley Projoven

 Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2017 – Procedimiento 2

[Guía] Manifestación sobre la evaluación del control interno

[Acta] Acta de junta para transformación de Ltda a SAS

[Carta] Reclamación por garantías sobre bienes o servicios

Manifestación de temas a tratar en informes de control interno

Retefuente con procedimiento 1 para quienes perciban rentas de trabajo

[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción

​Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017

[Contrato] Escrituras de venta de inmueble que no está ubicado en propiedad horizontal

[Contrato] Escrituras de venta de inmueble ubicado en propiedad horizontal

[Guía] Medición de inversiones según Estándar Internacional para grupo 1 y Pymes

[Guía] Información requerida para agendar cita en la DIAN

[Guía] Elementos conceptuales para informe de control interno

[Guía] Modelo de manifestación de la gerencia dirigida a la revisoría fiscal

Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante
Formato 1009 por 2016: reportes de cuentas por pagar

Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional

Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros

Formato 1007 por 2016: reportes de ingresos propios

Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros

Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016

Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables

Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros

Formato 1008 por 2016: reportes de cuentas por cobrar

[Guía] Incentivos de la reforma tributaria que fueron reglamentados a nivel territorial

Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio

[Contrato] Solicitud al banco de cheques originales pagados

[Contrato] Convenio de pago o acuerdo de pago

[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016

[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del IVA

[Contrato] Contrato de depósito

[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo

[Contrato] Distribución de productos

[Contrato] Arrendamiento de oficina, local o bodega

[Guía] Modelo de certificación de Estados Financieros (versión extendida)

[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar descuentos tributarios solicitados

Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016

Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-

[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes
Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante

[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA

[Acta] Reunión de junta directiva

[Acta] Autorización de aumento del capital

[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar valores de costos y deducciones

[Acta] Iniciación de arreglo directo

[Guía] Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE

[Guía] Modelo de Informe de Control Interno

[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas

Calendario Tributario 2017 automatizado

[Liquidador] Matrícula Mercantil y establecimientos de comercio: costo de renovación año 2017

[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

[Guía] Convocatoria junta de socios o asamblea general extraordinaria

[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2

Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016

[Guía] Políticas contables más significativas en Pymes

[Formato] Comprobante de préstamos sobre salarios

​[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes

[Formato] Allanamiento a las pretensiones de la demanda

​Cálculo de retención sobre dividendos de 2016, anteriores, de 2017 y siguientes

[Formato] Demanda de divorcio de matrimonio civil

[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes

Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016
[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017

[Formato] Cesión de derechos hereditarios

[Formato] Tabla de retención en la fuente sobre ingresos laborales

[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar

[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma

[Guía] Información laboral 2017

[Formato] Poder especial para adelantar proceso ejecutivo

[Liquidador] Sobretasa del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas

[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016

[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico

Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819

Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017

Gravamen progresivo en impuesto de renta de personas naturales

​[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria

[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016

[Formato] Poder especial otorgado por representante legal de persona jurídica

[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017

[Calendario] Calendario tributario distrital 2017

[Formato] Cédula de control para valoración de riesgos en compras

[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 28: beneficios a los empleados

​[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos

[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate
Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2

[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 26: pagos basados en acciones

[Calendario] Calendario tributario 2017

[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 24: subvenciones del gobierno

[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria

[Autorización] Formato autorización permiso de salida del país para menores

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 23: ingresos de actividades ordinarias

[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 21: Provisiones y contingencias

[Liquidador] Cálculos para determinar valores susceptibles de ser compensados

[Poder] Representación ante la Superintendencia de Sociedades

[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma

[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas

Impuesto de renta de persona natural según proyecto de reforma tributaria

[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales

[Guía] Estatuto Tributario concordado con el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria

[Guía] Dictamen de modelo (limpio o sin salvedades) del revisor fiscal

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 20: Arrendamientos

[Guía] Estructura general del Proyecto Ley Reforma Tributaria Estructural

Contrato de trabajo con salario integral

[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente
ESFA y Estados financieros 2015 y 2016: Caso práctico

[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE

Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador

[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas

[Guía] Informe de directivos: Aplicación de los Estándares Internacionales – Grupo 2

[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014

[Acta] Reglamento para la emisión de acciones

[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715

Modelo de contrato laboral de servicio doméstico

[Acta] Certificación de deuda o constitución de título ejecutivo para cobro judicial en PH

[Acta] Disolución de una sociedad

[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales

[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas

[Acta] Modelos de autorización para obtener, renovar o cancelar la firma digital

[Formato] Modelo de memorial para solicitarle al juez librar medida cautelar

[Acta] Modelo de reclamación por garantía

[Acta] Formato de quejas y reclamos

[Acta] Acta de reunión de Junta Directiva

[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia

[Acta] Acta de Junta Directiva para autorizar al Gerente a suscribir contratos

[Guía] Modelo de política contable para el valor residual

[Acta] Modelo de comprobante de pago con caja menor

Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015

[Acta] Modelo de circularización con abogados

[Liquidador] Cuota mensual en el pago de una obligación financiera

[Liquidador] Flujo de caja especial para una microempresa

[Liquidador] Modelo para solicitud de reembolso de caja menor

[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015

[Poder] Poder de representación en asamblea/junta general de asociados

[Convocatoria] Segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de socios/accionistas

[Guía] Modelo simple de programa de auditoría a inversiones en pymes

[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal

[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la Contaduría Pública

[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)

Matriz para definir contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta

[Guía] Servicios y contratos en los cuales se puede aplicar AIU

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 19: combinaciones de negocio y plusvalía

[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta

[Guía] Navegación en el marco normativo de las NAI

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 17: propiedades, planta y equipo

[Guía] Diferencias en la declaración de renta de personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad

Modelo de renuncia por falta de pago de salarios

[Formato] Carta de compromiso de auditoría bajo NIA

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 16: propiedades de inversión

Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales

Formato de solicitud de licencia de calamidad doméstica

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 12: otros temas relacionados con los instrumentos financieros
Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015

Formato “otro sí” para modificar promesa de compraventa

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 18: activos intangibles distintos de la plusvalía

[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015

[Poderes] Poder especial para el trámite de solicitud de reconocimiento y pago de la pensión de sobrevivencia

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores

[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015

[Reclamaciones] Reclamación directa contra proveedor o productor

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 11: instrumentos financieros básicos

[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015

[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 7: Estado de Flujos de Efectivo

Cálculo de la contribución 2016 a la Supersociedades

Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados

[Liquidador avanzado] ​Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 4: Estado de Situación Financiera

[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015

[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201

Derecho de petición para solicitar documentos a exempleador

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 3: presentación de Estados Financieros

Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar

Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1

Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2
Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria

Contrato individual de trabajo a término fijo

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 38 Activos intangibles

Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015

Contrato individual de trabajo a término indefinido

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos

[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro

Cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento

[Acta] Acta de nombramiento del Vigía en Seguridad y Salud en el Trabajo

[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014

[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral

Hoja de trabajo para el control de activos fijos

[Guía] Plantilla para elaborar el Informe de Prácticas Empresariales por el 2015

[Guía] Generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas

[Guía] Certificado por Retención en la Fuente a título del impuesto de Timbre

[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal

Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior

Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015

[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015

[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express

[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na

​[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2016

[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional

[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar

[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes

[Guía] Cálculo de intereses de mora sobre obligaciones tributarias

[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e

Formato 2280: deducción en el 2015 por empleadas víctimas de la violencia

Poder especial para compraventa de inmueble

[Guía] Simulación del Sistema de Registro de Diferencias

[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica

[Citación] Citación a descargos en la Propiedad Horizontal

[Formato] Certificación de estados financieros año 2015 a entregar a la Supersociedades

Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015

Promesa de compraventa de apartamento con usufructo para cancelar

[Formato] Dictamen Revisoría Fiscal (auditoría externa) con Estándares Internacionales

[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015

[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201

Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015

[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015

[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable

Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015

[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015

Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015

Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015

Convocatoria para Asamblea General de Copropietarios

Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015

Formato 1007: información de ingresos propios recibidos durante el 2015

Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre

Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre

Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015

Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015

[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador

[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express

[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015

[Calendario] Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio en Cali

[Calendario] Calendario Tributario para Personas Naturales

[Guía] Tabla de recargos y aportes para salario mínimo 2016

[Liquidador] Costo de renovación de la Matrícula Mercantil para el 2016

Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo

[Poder] Otorgamiento de poder para cancelar línea telefónica

[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 − Planes de beneficio por retiro

[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA en el 2016

[Contrato] Contrato de compraventa de vehículo automotor (automóvil o motocicleta)

[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta en el 2016

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas

Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2016

[Guía] Tarifas de la autorretención del CREE

[Guía] Información laboral 2016

[Calendario] Calendario Tributario de Bogotá D.C.

Ejercicios de conversión: caso práctico para la elaboración del ESFA en pymes

[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016

[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación del Sistema de Control Interno

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera

[Formato] Auditoría de conciliaciones bancarias

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 19 -Beneficios a los empleados

[Contrato] Modelo de contrato de corretaje inmobiliario

[Calendario] Calendario Tributario 2016

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias

Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016

[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH

[Formato] Auditoría del disponible

Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales

Retención en la fuente con procedimiento 2 para determinar porcentaje en diciembre de 2015

[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 17 – Arrendamientos

[Guía] Normatividad reglamentaria del impuesto a la riqueza y su complementario

[Guía] Básica de Trabajo: Auxilio de transporte y dotación

[Guía] Exógena: Estructura final del contenido de la Resolución DIAN 000220 de octubre 31 del 2014

[Guía] Normatividad reglamentaria del Impuesto Nacional al Consumo

[Guía] Básica de Trabajo: Incapacidad

[Guía] Documento de Orientación Técnica 015. Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3)
[Guía] Documento de Orientación Técnica 014. Entidades Sin Ánimo de Lucro

[Guía] Documentos de Orientación Pedagógica para la aplicación de las NIIF, NIF y NAI

[Guía] Documentos sobre Combinaciones de Negocios. Orientaciones Técnicas 010 y 011 del CTCP

[Guía] Documentos sobre Activos y Pasivos Financieros. Orientaciones Técnicas 008 y 009 del CTCP

[Guía] Documentos de Regulación sobre Propiedades, Planta y Equipos. Orientaciones Técnicas 006 y 007 del CTCP

[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP

[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP

[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos

[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 112 de octubre 29 del 2015

[Guía] Normatividad reglamentaria del CREE

[Guía] Básica de Trabajo: acoso laboral

[Formato] Planilla de Circularizaciones

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 16 -Propiedades, Planta y Equipo

[Guía] Obligaciones Tributarias de los Consorcios y Uniones Temporales

[Guía] Básica de Trabajo: salario y jornada laboral

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 12 – Impuesto a las Ganancias

[Guía] Doctrinas de la DIAN sobre el CREE

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hipocausia neurosensorial inducida por ruido u ototóxicos

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Bencenos y sus derivados

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Trabajadores expuestos a organofosforados o carbamatos

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Neumoconiosis

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hombro doloroso

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dermatitis de origen ocupacional
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Cáncer de pulmón de origen ocupacional

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Asma de origen ocupacional

[Guía] Contratación del servicio doméstico

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Desorden músculo esquelético de miembro superior

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dolor lumbar inespecífico y enfermedad discal de origen oc

[Carta] Carta de Gerencia

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 11 – Contratos de Construcción

[Carta] Modelo: Aceptación de renuncia

[Dictamen] Modelo de certificación para acreditar que la empresa se encuentra al día en pagos de parafiscales y Seguridad So

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 10 – Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa

[Guía] Acuerdos sobre Promoción y Protección Recíproca de Inversiones

[Guía] Diferencias existentes entre los distintos tipos societarios

[Carta] Modelo de Circularización Proveedores

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 8 – Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación de las Empresas de Navegación

[Carta] De manifestaciones de la dirección al auditor, en una revisión de información financiera intermedia

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 7: Estado de Flujos de Efectivo

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 2: lista de chequeo

[Guía] Obligaciones tributarias con vencimiento en septiembre del 2015

[Carta] Modelo de Circularización Cartera

[Formato] Medición de cuentas por cobrar sin intereses

[Guía] Tabla de tarifas del IMAS para trabajadores por cuenta propia

[Contrato] Promesa de Compraventa de Inmueble

[Formato] Dictamen revisor fiscal con salvedades según Decreto 302 del 2015
[Guía] Resumen de normas tributarias recopiladas en los decretos únicos reglamentarios de mayo del 2015

Contrato de trabajo de servicio doméstico al día

[Formato] Dictamen Revisor Fiscal con abstención según Decreto 302 del 2015

[Certificado] Modelo Declaración Grupo Empresarial o Situación de Control (personas jurídicas)

[Contrato] Contrato de Suministro

[Dictamen] Modelo dictamen Revisor Fiscal, Decreto 302

[Guía] Modificaciones realizadas por la Ley 1739 del 2014 en materia de declaración de renta

[Contrato] Cesión de Derechos Patrimoniales de Autor

[Guía] Presentación y revelación de cuentas por cobrar: Modelo Política Contable

[Guía] Normatividad a tener en cuenta en la preparación de la declaración de renta personas naturales año gravable 2014

[Liquidador] Modelo liquidación trabajadores periodos inferiores a 30 días

[Contrato] Acta compromisoria para delegación de Tribunal de Arbitramento

[Formato] Amortización de contrato de leasing

[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de «empleados» por el sistema ordinario, IMAN e IMAS

[Acta] Constitución de COPASST

Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas fracción año gravable 2015 – versión básica

[Guía] Requisitos para acceder al beneficio tributario por la generación de nuevos puestos de trabajo

[Guía] Propuesta aplicación NIIF en propiedad horizontal

[Guía] Declaración renta personas naturales: requisitos para exoneración en el año gravable 2014

[Acta] Derecho de Petición reliquidación de pensión

[Guía] Declaración de renta personas naturales 2014: Documentos necesarios para elaborarla

[Guía] Modelo Política Contable de presentación y revelación de cuentas por cobrar

[Guía] Guía para determinar si una persona natural es residente para efectos fiscales
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios

[Guía] Modelo Política Contable de instrumentos financieros: cuentas por cobrar

Formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para declaración de renta de persona natural comerciante año gravable 201

Formularios 210 y 230 con anexos de persona natural para declaración de renta año gravable 2014

[Guía] Modelo de política contable de medición posterior de cuentas por cobrar

Formulario 210 para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica

Consecuencias contables y tributarias de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas obligadas o no a llevar contabilidad po

[Contrato] Arrendamiento de Local Comercial

[Contrato] Contrato de Depósito

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 1: lista de chequeoFO

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio del 2015 (procedimiento 2)

[Liquidador] Modelo básico para la elaboración de la nómina para pago de salarios

[Liquidador] Bonos: modelo matemático para valorarlos

Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica

[Guía] Cuadro resumen de las características básicas de cada tipo de persona natural

[Acta] Derecho de Petición requiriendo visita para inspección de sanidad

[Formato] Modelo de Contrato de Transporte Terrestre de Carga

[Guía] Plantilla elaboración Estados Financieros en NIIF para Supersociedades con XBRL EXPRESS

​Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados

[Guía] Requisitos para acceder a la exención del impuesto de renta en San Andrés, Providencia y Santa Catalina

[Guía] Presentación de solicitud para registro de Contratos de Importación de Tecnología

Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia

[Guía] Clasificación tributaria por el año gravable 2014 de las personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de r

[Contrato] Oferta de Seriedad

[Formato] Modelo de Presupuesto y cálculo de la cuota de administración de una propiedad horizontal

[Certificación] Modelo de Certificado de Retenciones en la Fuente año gravable 2014

[Acta] Derecho de Petición informando apertura de establecimiento de comercio

[Formato] Modelo de Contrato de Comodato Precario

[Formato] Superfinanciera: valoración de Instrumentos Financieros Derivados Básicos

[Formato] Modelo de Política general contable

[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2014 y los formatos que deben usar

[Contrato] Convenio de colaboración programa empresarial

[Contrato] Modelo de Contrato de Maquila

[Liquidador] Proyección de posibles resultados del «CREE menos sus autorretenciones» y de la «Sobretasa al CREE más y meno

[Plantillas] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2014

[Formato] Control Interno en la entrada de Inventarios

[Guía] Casos de la depuración del Impuesto de Renta en las entidades del régimen tributario especial

[Guía] Comparativo de partidas con que se depura el Impuesto de Renta y Complementarios y el CREE

Liquidación del Impuesto de Renta y CREE año gravable 2014 para pequeñas empresas de la Ley 1429 de 2010

[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2014

[Formato] Medición de pasivos financieros a costo amortizado

[Acta] Notificación del arrendatario de no renovación del contrato

Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas año gravable 2014 – versión básica

Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 para personas jurídicas año gravable 2014

[Formato] Tabla amortización de CDT

[Contrato] Contrato de Fianza

[Contrato] Contrato de Confidencialidad

[Contrato] Fideicomiso Civil

[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2015

[Formato] Análisis de la situación financiera a largo plazo

[Guía] Modelo para obligados a presentar las declaraciones tributarias de forma virtual

[Guía] Plantilla para elaborar Estado de Situación Financiera de Apertura para reportar a Supersociedades

[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2015 de la Matrícula Mercantil y de los establecimientos de comercio

[Certificación] Persona natural no obligada a llevar contabilidad para acreditar los indicadores de capacidad financiera para pr

[Guía] Preguntas para clasificación de empresas en grupos de convergencia

[Guía] Plantilla para elaborar Formulario Empresarial por el año 2014 a Supersociedades

[Guía] Revisión Autorretención del CREE

[Acta] Modelo de certificación para acreditar el pago de aportes a la seguridad social y aportes parafiscales de proponentes

[Guía] Orden de Compra

[Guía] Indice del Marco Técnico Normativo de las Normas de Aseguramiento de la Información

[Formato] Plan de Implementación NIIF para empresas del Grupo 2

[Guía] Cumplimiento oportuno de obligaciones tributarias

[Reclamación] Demanda para iniciar Proceso Ordinario Laboral

[Formato] Cuestionario de Auditoría para Área de Tesorería

[Formato] Informe de Gestión año 2014

[Formato] Documento Constitución Comité NIIF

[Guía] Informes Superintendencia de Sociedades

[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a “empleados” por el año gravable 2014

[Contrato] Solicitud de transacción ante Juez Laboral

[Guía] Planeación obligaciones tributarias 2015

[Acta] Estructuración de la Auditoría

[Formato] Política contable de Presentación de Estados Financieros

[Guía] Cancelación cuenta bancaria

[Guía] Conciliación entre resultado contable y resultados fiscales 2014

[Formato] Anexo declaración de renta o balance

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás empleados durante el 2015

[Contrato] Encargo fiduciario con destinación específica

[Formato] Concordancias entre las NIIF y los PCGA

[Formato] Arqueo caja menor

[Guía] Modelo cesión de acciones

[Guía] Factura de Venta

[Dictamen] Modelo de dictamen de entidades del Grupo 1

[Guía] Información a tener en cuenta para realizar el cierre contable 2014

[Guía] Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2015

[Calendario] Calendario Tributario 2015

[Acta] Carta de compromiso de auditoría

[Guía] Indicadores básicos 2015

[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2015

Guía de Referencia 2015

6 Liquidadores a tener en cuenta para este año 2015

[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el 2015

[Guía] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Reforma Tributaria Ley 1739 de 2014

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo retención sobre salarios en diciembre de 2014 (procedimiento 2)

[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un Grupo de aplicación de las NIIF en Colombia
[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 000220 de oct. 31 de 2014

[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Héctor Fernando Muñoz E.

[Guía] Manejo del IVA y retención por renta de las empresas que manejan A.I.U.

[Guía] Casos de aplicación del A.I.U.

[Guía] Códigos de responsabilidades tributarias que le pueden figurar a un contribuyente en su RUT

[Certificaciones] Modelo para certificación de experiencia técnico contable en trámite de solicitud tarjeta profesional

[Certificaciones] Modelo Certificación de Contador para solicitar autorización reducción retención de IVA

[Contratos] Acuerdo confidencialidad para miembros del Comité de Convivencia

[Guía] Cronograma para aplicación de Estándares NIIF

[Liquidador] Formulario 210 para Declaración de Renta 2013 de Personas Naturales. Versión básica

[Liquidador avanzado] Diligenciamiento de formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta 2013 de una person

[Certificación] Modelo certificación de contador para actualizar el RUT por cese de actividades gravadas con IVA

[Liquidador] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre sociedades y socios durante 2014

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en Junio de 2014 (procedimiento 2)

[Guía] Plantilla para elaborar el ESFA individual a enero 1 de 2014 en entidades del grupo 1

[Liquidador] Proyección de efectos del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia

[Liquidador] Proyección de efectos del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados

[Liquidador] Plantilla para cálculo automático impuesto IMAS de trabajadores por cuenta propia

[Liquidador Avanzado] Diligenciamiento de formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para la declaración de renta de u

[Liquidador] Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2013 Personas Naturales. Versión básica

[Guía] Clasificación de las personas naturales frente al impuesto de renta luego de la Ley 1607

[Guía] Modelo básico con la estructura del nuevo formato 1001 para el reporte de exógena tributaria 2013

[Guía] Plantilla para elaborar Informe de Prácticas Empresariales por el 2013

[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2013

[Liquidadores] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2013

[Guía] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementarios y del CREE, por el añ

[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2014 de la matrícula mercantil y los establecimientos de comercio

[Liquidador] Formulario 110 y 140 Declaración renta y CREE de Personas jurídicas año gravable 2013. Plantilla básica

[Guía] Resumen de las categorías de informantes de Exógena por el año gravable 2013 y los formatos que deben usar

[Certificaciones] Certificado anual exigido a los contratistas que cobren rentas de trabajo y depuración de la base para efectos

Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2013

[Liquidador] Depuración impuesto renta año gravable 2013 para las copropiedades comerciales y mixtas

[Guía] Cierre contable 2013. Lista de chequeo para verificación de información

[Guía] Llegó el momento de utilizar las tarifas de honorarios profesionales y remuneración para Contadores Públicos

[Guías] Solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas

[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a «empleados» por el año gravable 2013

[Liquidación] Conciliación entre la renta contable y la renta fiscal

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás «empleados» durante el 2014

[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2014

[Guía] Requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado en el 2014

[Guía] Cambios a los textos de los Decretos 2706 y 2784 de 2012 efectuados con Decretos 3019 y 3024 de 2013

[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales, año fiscal 2014

[Calendario] Calendario Tributario 2014

[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2014

[Formularios] Formato Único Nacional de Autorización de Trabajo para niños, niñas o adolescentes (NNA)

[Liquidador] Modelo para estimar reducción de aportes parafiscales y EPS según la Ley 1607
[Guía] ABC de la afiliación a Riesgos Laborales de Independientes. Decreto 723 de 2013

[Liquidador] Cálculo del punto de equilibrio y simulación de utilidad deseada – Ower Cassetta

[Formato] Reclamación directa (Propuesto por la SIC)

[Formato] Circularización bancaria de información financiera

[Acta] Circular a contratistas por pago de seguridad social

[Autorización] Descuento en salario de libranza

[Autorización] Pagaré y Carta de Instrucción

[Guía] Glosario básico para aplicación de estándares internacionales de información financiera

[Guía] Conoce como esta clasificada su empresa de acuerdo a las NIIF

[Guía] Comunicado para notificar en la DIAN la delegación de la responsabilidad para firmar las declaraciones

[Liquidador] Cálculo valores por salud y pensiones que al independiente se le restarían en el proceso de retención

[Liquidador] Convertir tasa efectiva a nominal – Jhony José Duran

[Guía] Las preguntas más frecuentes sobre la contratación del trabajo doméstico

[Contrato] Contrato de Trabajo modalidad Teletrabajo

[Contrato] Contrato de EXW (Ex – Works)

[Certificado] Donaciones en dinero o en especie para entidades sin ánimo de lucro

[Guía] Cuadro sinóptico sobre quiénes deben actuar como agentes de retención de IVA y con qué tarifas

[Cuadro sinóptico] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto de Renta y Complementarios

[Liquidador] Modelo para cálculo de retención en la fuente a independientes con tabla de la Ley 1527 de 2012

[Guía] Consejos prácticos sobre el nuevo estatuto del consumidor – SuperIndustria y Comercio

[Guía] Cartilla. Mincomercio pública documento unificado sobre NIIF

[Autorización] Para que un tercero solicite en la DIAN los mecanismos de firma digital
[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta al finalizar 2011 e iniciar el 2012

[Liquidador] Anexo a nota contable para actualización de valorizaciones o provisiones sobre activos fijos al cierre del año

[Acta] Acta de constitución y estatutos de Entidad Sin Ánimo de Lucro (fundación, corporación, asociación)

[Acta] Informe en propiedad horizontal, con salvedad – Jesús S. Blanquicett Carmona

[Liquidador] Modelo para definir límite de pagos no salariales y su aporte a seguridad social

[Guía] Cuestionario de control para verificar cumplimiento de requisitos de facturación en papel o por computador

[Liquidador] Cálculo de intereses de mora y su IVA en cuentas por cobrar vencidas

[Acta] Reunión extraordinaria, Junta Directiva autorizando a Representante Legal a suscribir créditos

[Liquidador] Conversión de Tasas de Interés – Edicson Ortiz Dicelis

[Derecho de Petición] Devolución de pagarés o letras pagadas

[Liquidador] Modelo para determinar obligaciones comerciales o fiscales según el patrimonio o los ingresos

[Edicto] Aviso de trabajador fallecido para pago de salarios y prestaciones adeudadas

[Guía] Funciones, Responsabilidades y Conocimientos para aplicar al cargo de Contador General de una empresa

[Liquidador] Liquidador de intereses de mora de obligaciones tributarias – Jose Miguel Barbosa M.

[Liquidador] Cálculo de retención a independientes con un único contrato no superior a 300 UVT

[Convocatoria] Citación a Asamblea de Propietarios de Propiedad Horizontal

[Certificado] Comprobante de Pago de los Intereses de Cesantía

[Acta] Modelo de Acción y nota de Cesión

[Contrato] Contrato de Arrendamiento de Vehículo Automotor para Carga o Transporte

[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Fredy Robinson Gil Zea

[Acta] Acta para transformación de Sociedad Comanditaria por Acciones a SAS

[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidad o licencia negada según el Decreto 1804 de 1999

[Acta] Acta de Junta para transformar Sociedad en Comandita en SAS

[Contrato] Contrato de Comisión o Corretaje

[Contrato] Minuta de Comodato o Préstamo de uso

[Acta] Minuta compraventa de inmueble con reserva de usufructo

[Acta] Asamblea Extraordinaria de Accionistas para la entrega de Acciones a Acreedores

[Guía] Cuadro comparativo de modificaciones hechas por la Ley 1328/09 al Estatuto Orgánico Financiero

[Acta] Reforma al Componente Social de una Sociedad Limitada – (Cesión de Cuotas)

[Contrato] Contrato de Suministro de Alimentos (Outsourcing de Casino)

[Liquidador] Liquidador de jornadas ordinarias y extraordinarias de trabajo – Juan M. Beltrán V.

[Acta] Modelo de Minuta para la Constitución de una SAS. Sociedad por Acciones Simplificada – Francisco Reyes

[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la profesión de Contador Público

[Guía] Listado de los códigos para identificar en la PILA a las distintas administradoras de la seguridad social

[Contrato] Contrato de Fabricación de Productos

[Acta] Segunda Convocatoria a Asamblea General Ordinaria de Socios

[Acta] Cesión y Venta de Cuotas entre los mismos Socios

Aviso a Empleados para la escogencia de Fondo de Cesantías

[Guía] Resumen de Parámetros Clave para la elaboración de Declaraciones Tributarias durante el 2009

[Contrato] Modelo para la elaboración de un Contrato de Suministro

[Guía] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios

[Liquidador] Modelo para elaboración del Kardex de Mercancías con Método de Valuación Promedio Ponderado

[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidades

[Acta] Acta de Asamblea Ordinaria de Socios o Accionistas

[Contrato] Modelo de Contrato de Compraventa de Carro o Moto

[Guía] Cuestionario para preparar la DR 2007 de Personas Naturales

[Acta] Modelo de dictamen sin salvedades que la Revisoría Fiscal expediría para el cierre del periodo 2007

[Guía] Clasificación actual de los Bienes Corporales Muebles en relación con el Impuesto sobre las Ventas

[Acta] Modelo para la Elaboración de un Reglamento Interno de Trabajo

[Liquidador] Modelo de Consolidación accionaria exigida en el artículo 130 del decreto 2649 de 1993

[Guía] Información necesaria para efectos contables, laborales y tributarios tanto en el cierre contable como para la Declaració

[Liquidador] Modelo para la elaboración del Estado de Cambios en el Patrimonio

[Liquidador] Modelo para elaborar un Resumen de Ajustes propuestos a los Estados Financieros en el desarrollo de una audito