PRESTAMOS Y RESERVAS DE SANEAMIENTO – CITIBANK S.A.

Caso práctico otorgamiento de capital para trabajo con garantía hipotecaria

El 10 de abril del 2021 Citibank, S. A. otorga un crédito por $15,000.00 al Sr. Álvaro
Calero con las siguientes condiciones:
Citibank, S.A.
Hoja de resolución del crédito
Solicitante Álvaro Calero
NIT 0000-000000-000-1
Categoría de riesgo A1
Naturaleza de ocupación Préstamo decreciente
Tipo de producto Capital de trabajo
Monto aprobado $ 15,000.00
Destino Compra de mercadería
Plazo 60 meses // 5 años
Tasa de interés 20.00% anual revisable sobre saldos
Tasa efectiva 23.70% anual
Recargo por mora 10.00% anual sobre saldos en mora
Forma de retiro Abono a cuenta de ahorros Citi #17-253452-2
Inmueble de 70.27 M² ubicada en dirección según escritura:
Residencial Brisas de Candelaria, Calle principal Block C, Casa #2,
valuado en $20,000.00, por el Arq. José Campos el 21-12-2020,
Garantía valor de las construcciones $21,500.00. Cesión de beneficios de
póliza de seguros para pago de deuda VIGR - 61690 y póliza de
daños DI - 59511 suscritas con la Seguros del Pacifico, S.A.
Fuente de recursos Fondos propios
Forma de documentar Escritura publica
Ejecutivo de crédito Jefferson Martínez – 5031404
Cálculo de comisiones y gastos del préstamo
Por evaluación y levantamiento de proceso financiero el 3% sobre el monto del
crédito más IVA.
Contratación de Seguro de Deuda (0.6066 por millar mensual sobre el saldo del
crédito)
Contratación de Seguro de Salud ($4.50 mensual aplicado a la cuota del crédito)
Contratación de Seguro de Vida ($2.25 mensual aplicado a la línea de crédito)
CONCEPTO NETO IVA TOTAL
Evaluación y levantamiento de proceso
financiero $ 450.00 $ 58.50 $ 508.50
Seguro de deuda $ 9.10 $ - $ 9.10
Seguro de salud $ 4.50 $ - $ 4.50
Seguro de vida $ 2.25 $ - $ 2.25
TOTALES $ 465.85 $ 58.50 $ 524.35
A entregar sin deducciones $14,475.65

a) Registro del desembolso del crédito

Partida No. 1
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
1142 PRÉSTAMOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO $ 15,000.00  
114204 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1142040101 Créditos aprobados pendientes de formalizar - ML    
2220 CUENTAS POR PAGAR   $ 58.50
222099 OTRAS    
2220990201 Débito fiscal    
2220 CUENTAS POR PAGAR   $ 9.10
222099 OTRAS    
2220999102 Seguro de deuda    
2220 CUENTAS POR PAGAR   $ 4.50
222099 OTRAS    
2220999103 Seguro de salud    
2220 CUENTAS POR PAGAR   $ 2.25
222099 OTRAS    
2220999104 Seguro de vida    
6110 INGRESOS DE OPERACIONES DE INTERMEDIACION   $ 450.00
611001 CARTERA DE PRÉSTAMOS    
6110010500 Comisiones por otorgamiento    
1110 FONDOS DISPONIBLES   $ 14,475.65
111001 CAJA    
1110010201 Agencias - ML    
c/ otorgamiento de crédito al sr. Álvaro Calero $ 15,000.00 $ 15,000.00

Nota: el valor cobrado por comisión de evaluación y levantamiento de proceso financiero

por $450.00 se contabiliza en la cuenta 6110010500 por el reconocimiento del ingreso de
las comisiones por otorgamiento según lo establece la NCB – 021, Art.- 5. Además, se
cobra el impuesto al valor agregado debido a que según el art.- 16 de la Ley del IVA es
hecho generador
b) Registro del ingreso de la hipoteca a favor de Citibank, S.A.
Partida No. 2
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
92 EXISTENCIAS EN LA BÓVEDA $ 15,000.00  
9210 DOCUMENTOS DE PRESTAMOS Y CRÉDITOS    
9210000200 Con hipoteca abierta    
94 EXISTENCIAS EN LA BÓVEDA POR CONTRA   $ 15,000.00
9410 DOCUMENTOS DE PRESTAMOS Y CRÉDITOS    
94100000400 Con hipoteca abierta    
c/ Registro del ingreso de la hipoteca $ 15,000.00 $ 15,000.00
abierta que garantiza el crédito otorgado al Sr.
Álvaro Calero    

c) Provisión de los intereses del crédito

El 30/04/2021 se hace el registro de la provisión de intereses devengados para el
mes de abril a partir de la fecha de su otorgamiento
Interés = (K*i*días transcurridos) / 365
K $15,000.00
i 20%
Días transcurridos 20
Interés = $164.38
Partida No. 3
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
1142 PRÉSTAMOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO $ 164.38  
114204 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1142049901 Intereses y otros por cobrar - ML    
6110 INGRESOS DE OPERACIONES DE INTERMEDIACION   $ 164.38
611001 CARTERA DE PRÉSTAMOS    
61100101 Intereses    
c/ Provisión de los intereses al 30/04/2021, sobre $ 164.38 $ 164.38
crédito otorgado al Sr. Álvaro Calero
   

d) Registro de la comisión diferida

Nota: reconocimiento de ingreso por comisión de acuerdo a la NCB 21 donde establece en
su artículo 5 que para determinar este ingreso se hará de manera periódica amortizando la
diferencia entre el resultado del interés efectivo y el interés nominal por lo cual se debe
hacer una tabla de amortización para ambos tipos de intereses
Resumen:
Tasa nominal 20%
Plazo 5 años
Mes Cuota Interés Capital Saldo
0 $ 450.00
1 $ 11.92 $ 7.50 $ 4.42 $ 445.58

Tasa efectiva 22.75

Plazo 5 años
Mes Cuota Interés Capital Saldo
0 $ 450.00
1 $ 11.92 $ 8.53 $ 3.39 $ 446.61

Comisiones diferidas $8.53 - $7.50 = $1.03

Partida No. 4
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
2250 CRÉDITOS DIFERIDOS $ 1.03  
225004 INGRESOS, PERCIBIDOS NO DEVENGADOS    
2250040100 Operaciones de préstamos    
6110 INGRESOS DE OPERACIONES DE INTERMEDIACION   $ 1.03
611001 CARTERA DE PRÉSTAMOS    
6110010500 Comisiones por otorgamiento    
$ 1.03 $ 1.03
c/ Reconocimiento de las comisiones diferidas
   

e) Pago de la primera cuota

Previo al pago de la primera cuota del Sr. Calero se provisionan los intereses de los diez
días transcurridos de mayo/2021

intereses al 30/4/2021 $ 164.38

interés al 10/05/2021 $ 85.62

interés 1° cuota total $ 250.00

Partida No. 5
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
1142 PRÉSTAMOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO $ 85.62  
114204 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1142049901 Intereses y otros por cobrar – ML    
6110 INGRESOS DE OPERACIONES DE INTERMEDIACION   $ 85.62
611001 CARTERA DE PRÉSTAMOS    
61100101 Intereses    
c/ Registro de los intereses devengados del crédito $ 85.62 $ 85.62
otorgado al Sr. Álvaro Calero    
En fecha 10/05/2021 se presenta el Sr. Álvaro Calero a cumplir con su obligación
crediticia, cancelando la primera cuota del préstamo por valor de $397.41 en efectivo.
Mes Cuota Interés Capital Saldo
0 $ 15,000.00
1 $ 397.41 $ 250.00 $ 147.41 $ 14,852.59

Registro
Partida No. 6
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
1110 FONDOS DISPONIBLES $ 397.41  
111001 CAJA    
1110010201 Agencias - ML    
1142 PRÉSTAMOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO   $ 147.41
114204 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1142040101 Otorgamientos originales - ML    
1142 PRÉSTAMOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO   $ 250.00
114204 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1142049901 Intereses y otros por cobrar - ML    
c/ Registro del pago de la 1a cuota del crédito $ 397.41 $ 397.41
otorgado al Sr. Álvaro Calero    

En la partida anterior, se contabiliza el abono efectuado por el cliente, abonando la cuenta

por cobrar por el capital y los intereses devengados, registrados en partida 3 y 5.
CONSTITUCION DE RESERVAS DE SANEAMIENTO
f) De riesgo “A1” A “A2”
Al 18/08/2021, el Sr. Calero presenta problemas con el pago de las cuotas del crédito, por
lo que tiene pendiente de pagar una cuota, presentando 38 días devengados y 8 días de
mora en el crédito, por lo que se constituye la reserva de saneamiento correspondiente
según las clasificaciones de la NCB 22. De acuerdo a estas clasificaciones debemos hacer
el cambio de la categoría de riesgo y por consiguiente la reserve de saneamiento del 1%.
Detalle
Valor de la garantía hipotecaria tomada por Citibank, S.A. $20,000.00
Monto adeudado por el cliente al 18/08/2021 $14,550.36
Deducción de la garantía
$20,000.00 x 70% = $14,000.00
$14,550.36 - $14,000.00 = $550.36
$550.36 x 1% = $5.50
Reserva en base a los días de mora
$5.50 ÷ 30 x 8 = $1.47
Registro
Partida No. 7
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
7120 SANEAMIENTO DE ACTIVOS DE INTERMEDIACION $ 1.47  
712000 SANEAMIENTO DE ACTIVOS DE INTERMEDIACION    
7120000200 Saneamiento de préstamos e intereses    
1149 PROVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE PRÉSTAMOS   $ 1.47
114901 PROVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE PRÉSTAMOS    
1149010101 Provisiones por categoría de riesgo – ML    
c/ Constitución de reserva de saneamiento del $ 1.47 $ 1.47
crédito otorgado al Sr. Calero    

Los $5.50 dólares, es el saldo que reflejará la cuenta 7120 – Saneamiento de activos de
intermediación al llegar a los 30 días de mora.
g) De riesgo “A2” A “B”
Al 11/09/2021, el Sr. Calero no sea hecho presente a cancelar las 2 cuotas que posee en
mora, presentando 61 días devengados y 31 días en mora, por lo que se calcula y
contabiliza la nueva reserva de saneamiento. De acuerdo a estas clasificaciones debemos
hacer el cambio de la categoría de riesgo y por consiguiente la reserva de saneamiento del
4% (debería ser el 5% pero acumulado de la categoría A2 más la nueva es decir el 1% +
4%)
Detalle
Valor de la garantía hipotecaria tomada por Citibank, S.A. $20,000.00
Monto adeudado por el cliente al 18/08/2021 $14,550.36
Deducción de la garantía
$20,000.00 x 70% = $14,000.00
$14,550.36 - $14,000.00 = $550.36
$550.36 x 4% = $22.01
Reserva en base a los días de mora
$22.01 ÷ 30 x 1 = $0.73
Registro
Partida No. 8
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
7120 SANEAMIENTO DE ACTIVOS DE INTERMEDIACION $ 0.73  
712000 SANEAMIENTO DE ACTIVOS DE INTERMEDIACION    
7120000200 Saneamiento de préstamos e intereses    
1149 PROVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE PRÉSTAMOS   $ 0.73
114901 PROVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE PRÉSTAMOS    
1149010101 Provisiones por categoría de riesgo – ML    
c/ Constitución de reserva de saneamiento del $ 0.73 $ 0.73
crédito otorgado al Sr. Calero    

El saldo que reflejará la cuenta 7120 – Saneamiento de activos de intermediación al llegar a

los 60 días de mora será de $5.50 + $22.01 = $27.51 dólares
h) De riesgo “B” a “C1”
Al 11/10/2021 el Sr. Calero continúa con los problemas de mora, presentando 3 cuotas en
mora, con 91 días devengados y 61 días en mora, por lo que se realiza el cálculo de la
nueva reserva de saneamiento.
Según las clasificaciones de la NCB 21 la reserva será del 15% acumulado a la fecha y por
reservas anteriores se tiene acumulado el 5% de reservas por lo que se constituirá solo por
la diferencia es decir el 10% tomando siempre el 70% de la garantía hipotecaria
Detalle
Valor de la garantía hipotecaria tomada por Citibank, S.A. $20,000.00
Monto adeudado por el cliente al 18/08/2021 $14,550.36
Deducción de la garantía
$20,000.00 x 70% = $14,000.00
$14,550.36 - $14,000.00 = $550.36
$550.36 x 10% = $55.04
Reserva en base a los días de mora
$55.04 ÷ 30 x 1 = $1.83
Registro
Partida No. 9
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
7120 SANEAMIENTO DE ACTIVOS DE INTERMEDIACION $ 1.83  
712000 SANEAMIENTO DE ACTIVOS DE INTERMEDIACION    
7120000200 Saneamiento de préstamos e intereses    
1149 PROVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE PRÉSTAMOS   $ 1.83
114901 PROVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE PRÉSTAMOS    
1149010101 Provisiones por categoría de riesgo - ML    
c/ Constitución de reserva de saneamiento del $ 1.83 $ 1.83
crédito otorgado al Sr. Calero    

El saldo que reflejará la cuenta 7120 – Saneamiento de activos de intermediación al llegar a

los 90 días de mora será de $5.50 + $22.01 + $55.04 = $82.55
i) Traslado de cartera vigente a vencida
La NCB 05 determina que la mora de más de 90 días de una cuota o del saldo de capital e
intereses, hará que el capital se clasifique en cartera vencida trasladando únicamente el K
neto que se encuentre en mora. Los intereses provisionados y los que en el futuro se
devenguen se controlarán en las cuentas de orden, siempre que exista morosidad de 90 días
El saldo de K al 10/08/2021 del crédito otorgado es de $14,550.36 el cual se trasladará de
vigente a vencido según la normativa
Partida No. 10
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
1148 PRÉSTAMOS VENCIDOS $ 14,550.36  
114804 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1148040101 Otorgamientos originales – ML    
1142 PRÉSTAMOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO   $ 14,550.36
114204 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1142040101 Otorgamientos originales – ML    
c/ Traslado del saldo en mora, de vigente ha $ 14,550.36 $ 14,550.36
vencido.    

PROVISION DE INTERESES EN CUENTAS DE ORDEN

Registro de los intereses devengados desde el 10/8/2021 al 10/11/2021
Al 30/8/2021
Días transcurridos posteriores a la fecha de pago 20
Intereses normales al 30/8/2021 $242.51
$242.51 ÷ 30 x 20 = $161.67
 Partida No. 11
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
1142 PRÉSTAMOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO $ 161.67  
114204 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1142049901 Intereses y otros por cobrar – ML    
6110 INGRESOS DE OPERACIONES DE INTERMEDIACION   $ 161.67
611001 CARTERA DE PRÉSTAMOS    
61100101 Intereses    
c/ Provisión de los intereses al 30/08/2021, sobre $ 161.67 $ 161.67
crédito otorgado al Sr. Calero    

Al 30/9/2021
Días transcurridos posteriores a la fecha de pago 30
Intereses normales al 30/9/2021 $239.92
Partida No. 12
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
1142 PRÉSTAMOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO $ 239.92  
114204 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1142049901 Intereses y otros por cobrar – ML    
6110 INGRESOS DE OPERACIONES DE INTERMEDIACION   $ 239.92
611001 CARTERA DE PRÉSTAMOS    
61100101 Intereses    
c/ Provisión de los intereses al 30/09/2021, sobre $ 239.92 $ 239.92
crédito otorgado al Sr. Calero    

Al 31/10/2021
Días transcurridos posteriores a la fecha de pago 31
Intereses normales al 31/10/2021 $237.30
Partida No. 13
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
1142 PRÉSTAMOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO $ 237.30  
114204 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1142049901 Intereses y otros por cobrar – ML    
6110 INGRESOS DE OPERACIONES DE INTERMEDIACION   $ 237.30
611001 CARTERA DE PRÉSTAMOS    
61100101 Intereses    
c/ Provisión de los intereses al 31/10/2021, sobre $ 237.30 $ 237.30
crédito otorgado al Sr. Calero    
Al 10/11/2021
Días transcurridos previos a la fecha de pago 10
Intereses normales al 30/11/2021 $234.63
$234.63 ÷ 30 x 10 = $78.21
Partida No. 14
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
1142 PRÉSTAMOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO $ 78.21  
114204 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1142049901 Intereses y otros por cobrar - ML    
6110 INGRESOS DE OPERACIONES DE INTERMEDIACION   $ 78.21
611001 CARTERA DE PRÉSTAMOS    
6110010100 Intereses    
c/ Provisión de los intereses al 10/11/2021, sobre $ 78.21 $ 78.21
crédito otorgado al Sr. Calero    

Mayorización de la cuenta Intereses y otros por cobrar – ML cód. 1142049901

Intereses y otros por cobrar - ML
11) $ 161.67
12) $ 239.92
13) $ 237.30
14) $ 78.21  
$ 717.10
 
Registro en cuentas de orden
Partida No. 15
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
915 INTERESES SOBRE PRESTAMOS DE DUDOSA RECUPERACIÓN $ 717.10  
9150 INTERESES SOBRE PRESTAMOS DE DUDOSA RECUPERACIÓN    
915000 INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS DE DUDOSA RECUPERACIÓN    
93 INFORMACIÓN FINANCIERA POR CONTRA   $ 717.10
c/ Registro en cuentas de orden de los intereses no $ 717.10 $ 717.10
devengados del 10/08 al 10/11/2021    

j) Reconocimiento del pago de las cuotas pendientes del préstamo e intereses

moratorios
En fecha 20/11/2021, se presenta a las oficinas centrales el Sr, Álvaro Calero a realizar un
abono por la cantidad de $1,500.00 dólares en efectivo, al saldo vencido que posee a la
fecha
Nota: para determinar los intereses moratorios se hará en base a lo establecido en el artículo
12 de la ley y reglamento de protección al consumidor. El cual determina que los intereses
se calcularan sobre el capital vencido y no sobre el saldo total de la deuda
Por lo tanto, tenemos que:
 SALDOS EN MORA
FECHA DE PAGO CUOTA No CUOTA INTERES CAPITAL SALDO
          $14,550.36
10/08/2021 4 $ 397.41 $ 242.51 $ 154.90 $14,395.46
10/09/2021 5 $ 397.41 $ 239.92 $ 157.49 $14,237.97
10/10/2021 6 $ 397.41 $ 237.30 $ 160.11 $14,077.86
10/11/2021 7 $ 397.41 $ 234.63 $ 162.78 $13,915.08

El resultado del interés en mora es el siguiente calculado sobre la tasa de interés del 10%
DIAS
TRANSCURRIDO INTERES EN
S MORA
CUOTA 4 20/11/2021 100 $ 4.24
CUOTA 5 20/11/2021 70 $ 3.02
CUOTA 6 20/11/2021 40 $ 1.75
CUOTA 7 20/11/2021 10 $ 0.45
TOTAL EN MORA $ 9.46

Pago de $1,500.00 el 10/11/2021 desglosado:

DISTRIBUCIO
N
INTERESES MORATORIOS $ 9.46
INTERESES NORMALES $ 717.10
ABONO A K $ 782.90
PAGADO $ 1,500.00
SALDO AL DIA $ 13,767.46

Registro
Partida No. 16
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
1110 FONDOS DISPONIBLES $ 1,500.00  
111001 CAJA    
1110010201 Agencias – ML    
1148 PRÉSTAMOS VENCIDOS   $ 782.90
114804 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1148040101 Otorgamientos originales – ML    
1148 PRÉSTAMOS VENCIDOS   $ 717.10
114804 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1148049901 Intereses y otros por cobrar - ML    
6110 INGRESOS DE OPERACIONES DE INTERMEDIACION   $ 9.46
611001 CARTERA DE PRÉSTAMOS    
611001100 Intereses    
$ 1,500.00 $ 1,500.00
c/ Cancelación de los intereses moratorios, normales y
abono a capital del préstamo otorgado al Sr, Calero
   
Con el pago de las cuotas vencidas se hace la reversión de los intereses contabilizados en
cuentas de orden
Partida No. 17
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
93 INFORMACIÓN FINANCIERA POR CONTRA $ 717.10  
915 INTERESES SOBRE PRESTAMOS DE DUDOSA RECUPERACIÓN   $ 717.10
9150 INTERESES SOBRE PRESTAMOS DE DUDOSA RECUPERACIÓN    
91500
0 INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS DE DUDOSA RECUPERACIÓN    
c/ Reversión de los intereses contabilizados en $ 717.10 $ 717.10
cuentas de orden    

k) Traslado de préstamo vencido a vigente

Tras el pago de las cuotas pendientes el crédito debe hacer la reversión del crédito vencido
a vigente mediante la cuenta 1148 por el abono a capital disminuyendo el valor
contabilizado en la partida No. 10
Partida No. 18
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
1142 PRÉSTAMOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO $ 13,767.36  
114204 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1142040101 Otorgamientos originales - ML    
1148 PRÉSTAMOS VENCIDOS   $ 13,767.36
114804 PRÉSTAMOS A PARTICULARES    
1148040101 Otorgamientos originales - ML    
c/ Reconocimiento del traslado del préstamo vencido a $ 13,767.36 $ 13,767.36
vigente    

Al hacer este registro cancelamos totalmente los saldos de la cuenta prestamos vencidos
PRÉSTAMOS VENCIDOS
10) $14,550.36
$ - $ 782.90 16)
$ - $13,767.46 18)
$ -  
$14,550.36 $14,550.36
 
l) Liberación de la reserva de saneamiento constituida
Ya que el cliente cancelo las cuotas vencidas se debe hacer la reversión del registro de la
reserve de saneamiento calculada a la fecha de abono del préstamo cambiando la
clasificación de “C1” a “A1”
 LIBERACION DE LA RESERVA DE SANEAMIENTO
7120 - SANEAMIENTO DE ACTIVOS DE INTERMEDIACION
TRAS 30 DIAS
MORA $ 5.50
TRAS 60 DIAS
MORA $ 22.01
TRAS 90 DIAS
MORA $ 55.04
TOTAL   $ 82.55

Registro
Partida No. 19
Rubro Nombre de la cuenta Débitos Créditos
1149 PROVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE PRÉSTAMOS $ 82.55  
114901 PROVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE PRÉSTAMOS    
1149010101 Provisiones por categoría de riesgo - ML    
7120 SANEAMIENTO DE ACTIVOS DE INTERMEDIACION   $ 82.55
712000 SANEAMIENTO DE ACTIVOS DE INTERMEDIACION    
7120000200 Saneamiento de préstamos e intereses    
c/ Disminución de la reserva de saneamiento, por $ 82.55 $ 82.55
crédito que cambia de calificación de C2 a A1, por estar
al día