Contribucione

s estatales
Principios del orden local en la
República y las bases de
organizacion de los Estados y Contribucionesde la Ciudad de
Contribuciones de los Estados
de la CDMX en materia fiscal México

Leyes de ingresos
Hacienda pública de los Hacienda Pública de la Ciudad correspondientes y diseño de
Impuestos Derechos
Estados y de los Municipios de México las leyes de hacienda local y
municipal.

Impuestos locales Derechos por el uso,

Servicios del Registro Público
Impuesto predial establecidos por el Código suministro y aprovechamiento Contribuciones de mejoras
de la Propiedad y el Comercio
Fiscal del DF de agua
 Contribuciones
estatales
 Principios económicos:
Implican que las competencias deben
ejercerse por las instancias más próximas
a quienes benefician y que tengan cierta
equivalencia fiscal, es decir, sean iguales
Principios del orden local en la República y las bases de organizacion beneficiarios y contribuyentes; asimismo,
de los Estados y de la CDMX en materia fiscal
garantizar igualdad de oportunidades
mediante la distribución de bienes y
servicios.
 Principios técnicos:
La asignación será según el impacto
geográfico o área de beneficios abarcada
Leyes de ingresos
por los bienes y servicios, así como por los
Hacienda pública de los Hacienda Pública de la Ciudad correspondientes y diseño de efectos que puedan cuasarse en la
Estados y de los Municipios de México las leyes de hacienda local y provisón de bienes y servicios y hasta qué
municipal. punto se extiendan.
 Principios polítiicos:
En donde la asignación será la razón de la
diversidad de características, las cuales
pueden ser de su ubicación espacial,
Ley de ingresos y proceso de desarrollo histórico, necesidades reales,
Estatal Municipal elaboración. Estado de México y etcétera.
municipios.
Prespuesto de egresos y proceso de
elaboración, Ciudad de México.
Es regulada, entre otras, por el • La legislatura del Estado expide
la Ley de Ingresos del Estado.
Código Fsical del Distrito federal. • Ley local de presupuesto y gasto • El ejectivo envia cada año a la
 Articulos de la Constitución de los Las finanzas públicas se eficiente, numeal 36. legislatura del estado los
que se desprenden los ámbitos de •El municipio se considera la integran por los impuestos, • Ley de Presupuesto y Gasto proyectos de ley de ingrsos y de
competencia estatales tributarios: cédula política y contribuciones de mejoras, Eficiente de la Ciudad de México presupuestos de egresos del
derechos, aprovechamientos, (LPGECDMX) Articulo 16. estado, que deban regir en el
• Art 73, fracc. XXIX-A administrativa,ya que se trara de ejercicio fiscal siguiente.
una entidad regional que cuenta accesorios de las contribuciones • Estatuto de Gobierno de la
• Art 115, fracc. IV Ciudade de México, Arículo. 46, • La Secretaría de Finanzas, es la
con órganos de gobierno, y de los aprovechamientos,
• Art 117, fracc. IV, V, VII Y IX 67, 48 49. encargada de la planeación,
siguiendo las directrices productos y créditos fiscales. programación,presupuesto y
• Art 131 • Código Fiscal del Distrito
establecidas en el art. 115 Federal, Arttículo 2, evaluacón de las actividades del
 La Hacienda Pública estatal CPEUM. Poder Ejecutivo, y de la
comprende la obtención, administración financiera y
administración y aplicación de los • El principal órgano del trabutaria de la hacienda pública
ingresos públicos del gobierno en el municipio es el ayuntamiento
ámbito de su comparecencia, que
estan conformados por las
• La Hacienda Pública
contribuciones, productos, Municipal es el conjunto de
aprovechamientos, bienes, recursos financieros
propiedades y derechos, que patrimoniales con que cuenta
pertenecen al gobierno, estatal o el municipio para la
municipal, y son parte de su realización de sus fines.
patrimonio.
 Contribuciones
estatales

Contribucionesde la Ciudad de México

Impuestos Derechos

Derechos por el uso, suministro y

Impuesto predial aprovechamiento de agua Servicios del Registro Público de la
Propiedad y el Comercio
Contribuciones de mejoras
Sujetos ➭ Art 126 Impuestos locales establecidos por el Código Fiscal del Art 172 CFDF
Arts. 196, 197, 198, 199, 200, 201, 202, Los sujetos:
Objeto: Distrito Federal.
203, 204, 205, 206, 207. Art 165 ➭ Las personas físicas y
Se grava la propiedad o posesión del suelo o del morales
sueño y las construcciones adheridas a él. • Impuesto sobre espectáculos públicos Art 166
Base: • Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y Art 168 ➭ Las autoridades fiscales
Puede ser con base en el valor del mercado del concursos
inmueble, determinado mediante avalúo directo o Art 170
•Impuestos sobre nóminas.
con base en valores unitarios. ➭ Art. 127 • Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos
Tasa o tarifa ➭ Art. 130 • Impuesto por la prestación de servicios de
Forma y época de pago ➭ Art. 131, 132 hospedaje
Responsables :
Es obligación de los contribuyentes calcular el
impuesto predial a su cargo.
 Contribuciones
estatales

Contribuciones de los Estados

Impuesto sobre la adquisición de vehículos Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos,

automotores usados concursos y juegos
Sujetos ➭ Artículo 62 Sujetos:
Objeto: La persona física y jurídicas colectivas que en
Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos el territorio del estado organicen o exploten,
automotores Es gravar (Artículo 62) la adquisición de distribuyan o vendan los billetes, boletos,
Impuesto sobre erogaciones por Sujetos ➭ Artículo 60 y 60 bis vehículos automotores usados, la que derive constraseñas o instrumentos, reciban, Derechos
remuneración al trbajo personal de todo acto por el que se transmita la registren, crucen o capten apuestas u
Objeto: propiedad, incluyendo la donación y la
Artículo 56 obtengan los premios derivados o
Gravar la propiedad o posesión de vehículos sucesión. Artículo 70. Las cantidades de moneda
relacionados, sobre loteías, rifas, sorteos,
Sujetos ➭ Artículo 56 automotores de más de diez años, modelo de Base: concursos y juegos permitidos con cruce de nacional que se establezcan en las cuotas y
fabricación o ejercicio automotriz, anteriores tarifas de los derechos (...) se actualizarán (...)
Objeto: Varia según (Artículo 63) I. Tratandose de apuestas.
al año fiscal de que se trate. cada año (...)
Gravar los pagos que se efectúen por automóviles de hasta diez años modelo Objeto:
Base: anterior(...) II. En el caso de vehículos de más Cuando el pago de los derechos se haya
concepto de trabajo personal. Es gravar la obtención de los premios
Depende del uso al que está destinado el de diez años modelo de fabricación o ejercicio efectuado por el contribuyente y no sea
Base: derivados de loterías, rifas, sorteo, concursos presentado por alguna eventualidad
vehículo: a) vehículos de uso particular; b) automotriz, anterior al año fisccal de que se
Es el monto total de los pagos efectados por y juegos permitidos con cruce de apuestas, así sustantiva, incapacidad téncina o material, se
motocicletas, motonetas, trimotos y trata la determinación del impuesto, será
concepto de remuneraciones al trabajo como el valor nominal de la suma de los procederá en su caso, a la devolución de la
cuadrimotos; c) vehículos destinados al atendiendo al número de cilindros del motor.
personal billetes, boletos, contraseñas, documentos, contribución enterada, no siendo obligatoria
transporte público de pasajeros; y d) Tasa o Tarifa: objetos o registros distribuidos para participar la prestación del servicio para la autoridad.
Tasa o Tarifa ➭ Art. 57 vehículos de carga o arrastre, con placas de
en las actividades mencionadas.
servicio particular o de servicio público. Artículo 63, I. Tratandose de automóviles de Una vez realizado el pago de los derechos el
Forma y época de pago ➭ Art 58 hasta diez años modelo anterior(...) Se Base:
Tasa o Tarifa: contribuyente o retenedor deberá de
Sujetos obligados a enterar el impuesto ➭ depreciasu valor de acuerdo a la tabla y se El valor nominal de la suma de losbilletes, efectuar su trámite ante laautoridad
Art. 56, Art 58 bis Depende del uso y servicio que presten, aplica la tasa del 1%. II. En el caso de boletos, contraseñas, documentos, objetos o prestadora del servicio a más tardar en un
Extinciones ➭ Art 56 bis, 59 existe una tarifa distinta, artículo 61 vehículos de más de diez años modelo de registros distribuidos para participar en plazo de treinta días.
Forma y época de pago ➭ Art.60 fabricación o ejercicio automotriz, anterior al loterías, rifas y sorteos. (...)
año fisccal de que se trata la determinación
Exenciones ➭ Artículo 60, 61 Tasa o Tarifa➭ Artículo 67
del impuesto, será atendiendo al número de
cilindros . Forma y época de pago ➭Art 68
Forma y época de pago ➭ Art. 64 y 64 bis Exención ➭ Art 66

Bibliografía:
Venegas Álvarez, Sonia, Derecho fiscal, México, editorial Oxford, 2012.