Cedula de Trabajo Subvenciones

OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL
SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A HECHOS CON PRESUNTA IRREGULARIDAD
“OTORGAMIENTO DE SUBVENCIONES SOCIALES A PERSONAS NATURALES”

Objetivo específico n.°1:
Establecer si el proceso ejecución del gasto otorgamiento de subvenciones a personas naturales, fueron realizados
conforme a lo previsto a la normativa aplicable.
Referencia
Contenido Documentaria
(Considerar Nota 1)
 Procedimiento n° 1.-
Relevar el proceso de pago de subvenciones a personas naturales, identificando las áreas
clave de autorización y conformidad de trámite, identificando a los funcionarios o servidores
que intervinieron en dicho proceso.
Fuente de Información:
 Orientación de Oficio n.° 004-2019-CG/OCI/0349-SOO de 27 de noviembre de 2019.
 Oficio n.°067-2020-OCI-MPA/AP, con respuesta Oficio n.° 229-2020-SG/MPA de 01 de
octubre de 2020.
 Oficio n° 001-2021-OCI-MPA/AP de 22 de febrero de 2021, con respuesta Oficio n° 005-
2021-RR.HH.-MPA. de fecha 02 de marzo de 2020.
Técnicas:
- Relevamiento
- Comparación.
- Rastreo
- Flujograma.
Análisis de los Hechos Identificados
 Desarrollo del procedimiento:
De la revisión a los documentos remitidos con el Oficio n.° 229-2020-SG/MPA, se pudieron

revisar los comprobantes de pago correspondientes a subvenciones a personas naturales
materia del presente servicio de control que se muestran el siguiente detalle:
Cuadro n.° 01
Relacion de comprobantes de pago revisados correspondientes
al Servicio de Control
N.°
Fecha Comprobante de pago Nombres y apellidos de los beneficiarios Monto
Orden
1 07/02/2018 108 Glicerio Quispe Vega 14,600.00
2 13/02/2018 169 Oscar Barboza Aparco 10,000.00
3 30/04/2018 1262 Mery Nélida Quispe Huancacuri 14,000.00
4 05/05/2018 1524 Fortunato Huamán Chiclla 20,000.00
5 09/05/2018 1511 Noemí Huarhuachi Acebedo 23,000.00
6 17/05/2018 1542 Yaneth Gómez Alcarraz 30,000.00
7 21/05/2018 1555 Edgar de la Cruz Roldan 20,000.00
8 24/05/2018 1604 Aurelio Benites Altamirano 20,000.00
9 17/07/2018 2286 Moisés Rojas Alcarraz 10,000.00
10 18/07/1900 2291 Luis Guillermo Machaca Gonzales 10,000.00
11 19/07/2018 2320 Modesto Cárdenas Laserna 17,460.00
12 06/08/2018 2562 Eusebio Sánchez Martínez 14,000.00
13 23/11/2018 3919 Rosalio Bernaola Altamirano 10,000.00
14 23/11/2018 3925 Clímaco Acosta Andia 20,000.00
15 26/11/2018 3920 León Flores Quino 14,000.00
16 21/12/2018 4633 Santos Merino Ortiz 30,000.00
TOTAL 277,060.00
Fuente: Comprobantes de pago remitidos adjuntos al Oficio n° 067-2020-OCI-MPA/AP
Elaborado: Comisión de Control
Del resultado de la revisión a los comprobantes de pago indicados en el cuadro n.° 001 se
pudo identificar que describen las etapas siguientes:
 Presentación de la solicitud de subvención social.

 Evaluación de la procedencia de la solicitud de subvención social.
 Determinación de la procedencia de la disponibilidad presupuestal
 Emisión de la resolución gerencial que autoriza el pago de la subvención social.
 Procedimiento de pago de la subvención social.
Sin embargo, la Directiva 01-2015-MPA/AL “Norma Interna para el otorgamiento de

subvenciones sociales en la Municipalidad Provincial de Andahuaylas” aprobado mediante
Resolución n.° 103-2015-MPA/AL de 24 de marzo de 2015, normativa vigente, señala las
etapas siguientes:
 Presentación de la solicitud de subvención social.

 Evaluación de la procedencia de la solicitud de subvención social.
 Determinación de la procedencia de la disponibilidad presupuestal
 Emisión de la Opinión Legal Correspondiente.
 Aprobación por sesión de Consejo Municipal
 Emisión de la resolución de alcaldía que autoriza el pago de la subvención social.
 Procedimiento de pago de la subvención social.
En ese entender, de la comparación de ambos procedimientos se puede apreciar que los

funcionarios y servidores públicos de la Entidad, obviaron la etapa de la Emisión de la Opinión
Legal, Aprobación por sesión de Concejo Municipal y por ende la Resolución de Alcaldía que
fue sustituida por una Resolución de Gerencia de Administración y Finanzas, contraviniendo la
normativa interna de subvenciones de la Entidad.
Siguiendo con el desarrollo del procedimiento de control especifico, se determinó también las
áreas clave y funcionarios que dieron la conformidad, firmaron y autorizaron el trámite de las
subvenciones sociales a personas naturales que se describen a continuación:
Áreas Clave
 Gerencia de Desarrollo Economico Social y Medio Ambiente.
 Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización
 Gerencia de Administración y Finanzas
 Jefatura de la Unidad de Contabilidad
 Jefatura de la Unidad de Tesorería.
Las Áreas indicadas en el párrafo anterior fueron las que intervinieron directamente en el
trámite de las subvenciones sociales a personas naturales, los funcionarios y servidores que
firmaron, pusieron visto, y autorizaron los tramites son los siguiente:
 Enidh Gómez Alcarraz Gerente de Desarrollo Social, Economico y Medio Ambiente, quien
como responsable de la mencionada gerencia, autorizo la procedencia del trámite de 16
solicitudes de subvenciones sociales y validando los informes de Mario Huamán Quispe
Jefe de la División de Desarrollo e Inclusión Social que evaluaron las solicitudes de
subvenciones económicas, ambos funcionarios no efectuaron evaluación alguna, ni
realizaron la verificación el cumplimiento de requisitos como lo señala la normativa interna
de subvenciones de la Entidad; sumado a ello, procedieron a dar trámite a subvenciones
que no correspondían a apoyos sociales, el detalle de los mismos es el siguiente:
Emitidos por Enidh Gómez Alcarraz

Informe n.° 069-2018-MPA-GDESMA-EGA de 6 de febrero de 2018
Informe n.° 094-2018-MPA-GDESMA-EGA de 13 de febrero de 2018
Informe n.° 363-2018-MPA-GDESMA-EGA de 22 de noviembre de 2018
Informe n.° 438-2018-MPA-GDESMA-EGA de 4 de mayo de 2018
Informe n.° 408-2018-MPA-GDESMA-EGA de 26 de abril de 2018
Informe n.° 672-2018-MPA-GDESMA-EGA de 12 de julio de 2018
Emitidos por Mario Huamán Quispe

Informe n.° 017-2018-MHQ-JDDI-GDES/MPA de 6 de febrero de 2018
Informe n.° 027-2018-MHQ-JDDI-GDES/MPA de 13 de febrero de 2018
Informe n.° 116-2018-MHQ-JDDI-GDES/MPA de 4 de mayo de 2018
Informe n.° 108-2018-MHQ-JDDI-GDES/MPA de 25 de abril de 2018
Informe n.° 142-2018-MHQ-JDDI-GDES/MPA de 29 de mayo de 2018.
Ambos funcionarios incumplieron la norma interna de subvenciones sociales de la Entidad

y autorizaron el trámite de las 16 subvenciones sociales.
 Edgardo Mamani Picha Gerente de Planificación, Presupuesto y Racionalización, una vez

remitidos los informes de la Gerencia de Desarrollo Economico, Social y Medio Ambiente
procedieron a otorgar la disponibilidad presupuestal a los apoyos sociales siguientes:
 Certificación presupuestal n° 53 de 06 de febrero de 2018 en la Fte. Fto:08 por S/ 14

600,00.
 Certificación presupuestal n° 85 de 13 de febrero de 2018 en la Fte. Fto:09 por S/ 10
000,00 con informe de disponibilidad presupuestal informe n.° 067-2018-GPPR-MPA
de la misma fecha.
 Certificación presupuestal n° 565 de 27 de abril de 2018 en la Fte. Fto:09 por S/ 14
000.00 con informe de disponibilidad presupuestal n.° 047-2018-GPPR-MPA de 25
de abril de 2018.
 Certificación presupuestal n° 609 de 04 de abril de 2018 en la Fte. Fto:08 por S/ 20
000,00 con informe de disponibilidad presupuestal n.° 058-2018-GPPR-MPA, de la
misma fecha.
 Certificación presupuestal n° 620 de 08 de mayo de 2018 en la Fte. Fto:08 por S/ 23
000,00, con informe de disponibilidad presupuestal informe n.° 062-2018-GPPR-MPA
de 7 de mayo de 2018.
000,00, con informe de disponibilidad presupuestal n.° 067-2018-GPPR-MPA de 26
abril de 2018.
000,00 con informe de disponibilidad presupuestal informe n.° 078-2018-GPPR-MPA
de 16 de mayo de 2018.
000,00, con informe de disponibilidad presupuestal n.° 061-2018-GPPR-MPA de 7 de
mayo de 2018.
 Certificación presupuestal n° 1086 de 09 de julio de 2018 en la Fte. Fto:08 por S/ 10
de julio de 2018.
de julio de 2018.
de julio de 2018.
 Certificación presupuestal n° 1229 de 1 de agosto de 2018 en la Fte. Fto:08 por S/ 14
000,00.
 Cecilia Lourdes Chávez Matos, Gerente de Planificación, Presupuesto y Racionalización,
una vez remitidos los informes de la Gerencia de Desarrollo Economico, Social y Medio
Ambiente procedieron a otorgar la disponibilidad presupuestal a los apoyos sociales
siguientes:
 Certificación presupuestal n° 1959 de 23 de noviembre de 2018 en la Fte. Fto:08 por

S/ 20 000,00 con informe de disponibilidad presupuestal n.° 507-2018-GPPR/MPA de
21 de noviembre de 2018.
 Certificación presupuestal n° 2303 de 21 de diciembre de 2018 en la Fte. Fto:09 por
17 de diciembre de 2018.
En esa misma línea, se pudo comprobar que las subvenciones sociales fueron certificadas
con la fuente de financiamiento 05-08 Recursos Determinados- Otros impuestos
municipales contraviniendo el numeral 60.2, artículo 60° de la Ley 28411 “Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto” de 25 de noviembre de 2004 que señala: “(…) En el
caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales las subvenciones se sujetan,
estrictamente, a sus recursos directamente recaudados (…)” , el detalle de las
certificaciones aprobadas en la fuente de financiamiento 08, es el siguiente:
Las Certificaciones nos 53, 609, 620, 1086, 1135 y 1140 aprobadas por Edgardo Mamani
Picha Gerente de Planificación, Presupuesto y Racionalización.
La certificación n.° 1957 aprobada por Cecilia Lourdes Chávez Matos, Gerente de
Planificación, Presupuesto y Racionalización.
Adicionalmente a esta situación, se pudo verificar que se certificó las subvenciones a

personas naturales con el clasificador del gasto 2.3.27.11.99 “gastos diversos”, sin indicar
que se justifique tal procedimiento, detalle de las mencionadas certificaciones es el
siguiente:
Las certificaciones nos 1957, 1959, 1954, 2303 y 2037 aprobadas por Cecilia Lourdes
Chávez Matos, Gerente de Planificación, Presupuesto y Racionalización.
 Sabino Arcángel Portillo Quispe, Gerente Municipal, dispuso a la Gerencia de

Administración y Finanzas la realización del trámite administrativo de las siguientes
subvenciones económicas de carácter social, mediante los siguientes memorandos:
Memorando n.° 369-2018-GM-MPA de 26 de abril de 2018, para el lanzamiento oficial del

COREJU, por S/ 14 000,00, precisando que dicho monto deberá salir a nombre de Mery
Nélida Quispe Huancacuri, Secretaria Provincial de COREJU.
Memorando n.° 389-2018-GM-MPA de 4 de mayo de 2018, para el aniversario de la

Institución Educativa Agropecuario n.° 8 de San Jerónimo, por S/ 20 000,00, precisando
que dicho monto deberá salir a nombre de Fortunato Huamán Chiclla, Director de dicha
institución educativa.
Memorando n.° 393-2018-GM-MPA de 8 de mayo de 2018, para solventar gastos de salud

de Alexander Zárate Huarhuachi. por S/ 23 000,00, precisando que cuyo cheque deberá
salir a nombre de Noemí Huarhuachi Acebedo, tía del accidentado.
Memorando n.° 405-2018-GM-MPA de 9 de mayo de 2018, para el aniversario de la

Institución Educativa Juan Espinoza Medrano de Andahuaylas, por S/ 30 000,00,
precisando que cuyo cheque deberá salir a nombre de Yaneth Gómez Alcarraz, directora
de dicha institución educativa.
Memorando n.° 401-2018-GM-MPA de 9 de mayo de 2018, para realizar gestiones en la

Presidencia del Concejo de Ministros pro distritalizacion del Centro Poblado de Argama,
por S/ 20 000,00, precisando que dicho monto deberá salir a nombre de Aurelio Benites
Altamirano, secretario del Comité Pro Distritalizacion de Argama.
Memorando n.° 424-2018-GM-MPA de 17 de mayo de 2018, para la celebración del XVII

Aniversario de la Municipalidad del centro Poblado Chumbao, por S/ 20 000,00,
precisando que dicho monto deberá salir a nombre de Edgar de la Cruz Roldán, Alcalde
de la Municipalidad del Centro Poblado Chumbao.
Adicionalmente, también firmo las Resoluciones Gerenciales de Administración n os 011-

2018-GAF-MPA de 6 de febrero de 2018 y 019-2018-GAF-MPA de 13 de febrero de 2018.
 Edward Ortega Fernández, Gerente Municipal, dispone a la Gerencia de Administración y

Finanzas la realización del trámite administrativo para el otorgamiento de subvenciones
económicas de carácter social, mediante los siguientes memorandos:
Memorando n.° 591-2018-GM-MPA de 04 de julio de 2018, para el mejoramiento del

retablo del templo de San Jerónimo, por S/ 10 000,00, precisando que dicho monto deberá
salir a nombre de Edgar de la Cruz Roldán, alcalde de la Municipalidad del Centro Poblado
Chumbao.
Memorando n.° 623-2018-GM-MPA de 16 de julio de 2018, para el Festival del Níspero,

por S/ 10 000,00, precisando que dicho monto deberá salir a nombre de Luis Guillermo
Machaca Gonzales, presidente de la Comisión Organizadora del Festival del Níspero.
Memorando n.° 631-2018-GM-MPA de 18 de julio de 2018, para el aniversario para la

Municipalidad del Centro Poblado de Argama, por S/ 17 460,00, precisando que dicho
monto deberá salir a nombre de Modesto Cárdenas La Serna, alcalde de la Municipalidad
del Centro Poblado de Argama.
Memorando n.° 651-2018-GM-MPA de 24 de julio de 2018, para actividades deportivas en

beneficio de la niñez, juventud, adulto mayor de la Comunidad Campesina de Unión
Chumbao, por S/ 14 000,00, precisando que dicho monto deberá salir a nombre de
Eusebio Sánchez Martínez, presidente de la Comunidad Campesina Unión Chumbao.
Memorando n.° 1000-2018-GM-MPA de 21 de noviembre de 2018, para la segunda

producción discográfica de Janet Rocío Andía Loayza, por S/ 3 000,00, precisando que
dicho monto deberá salir a nombre de dicha persona.
Memorando n.° 1012-2018-GM-MPA de 22 de noviembre de 2018, para mejoramiento del

cementerio general de y mejoramiento de la carretera de acceso de la Comunidad
Campesina de Argama, por S/ 14 000,00, precisando que dicho monto deberá salir a
nombre de León Flores Quino, Teniente Gobernador de la Comunidad de San Miguel de
Argama del distrito de Pacucha.
Memorando n.° 1009-2018-GM-MPA de 22 de noviembre de 2018, para la distritalización

del Centro Poblado de Cascabamba, por S/ 20 000,00, precisando que dicho cheque
deberá salir a nombre de Clímaco Acosta Andía, Presidente de la Comunidad Campesina
de Cascabamba.
Memorando n.° 1086-2018-GM-MPA de 19 de diciembre de 2018, para premios del

campeonato deportivo entre comunidades del Centro Poblado de Pampanza, por S/ 30
000,00, precisando que dicho cheque deberá salir a nombre de Santos Merino Ortiz,
Alcalde del Centro Poblado de Pampanza.
 Leónidas Edmundo Samanez Salas, Gerente Municipal, antes del otorgamiento de

disponibilidad presupuestaria, dispuso a la Gerencia de Planificación, Presupuesto y
Racionalización, mediante Memorando n.° 094-2018-GM-MPA de 6 de febrero de 2018
(comprobante de pago 108 de 7 de febrero de 2018) y Memorando n.° 131-2018-GM-MPA
de 13 de febrero de 2018 (comprobante de pago 169 de 13 de febrero de 2018), se
otorgue disponibilidad presupuestal a favor de Glicerio Quispe Vega, alcalde del Centro
Poblado de Sucaraylla, para el traslado en buses de agricultores, y a favor de Oscar
Barboza Aparco, Presidente de la Comunidad Campesina de Ccacce para festividad de
carnavales, respectivamente, sin corresponder Asimismo; dicho funcionario, una vez
recibido los informes de otorgamiento de disponibilidad presupuestal de la Gerencia de
Planificación, Presupuesto y Racionalización de dichas solicitudes de subvención, los
remitió a la Gerencia de Administración y Finanzas para la emisión de la resolución que
apruebe el otorgamiento de dichas subvenciones, pese a que la Norma Interna Para el
Otorgamiento de Subvenciones Sociales no prevé dicho procedimiento
Los mencionados Gerentes Municipales, no advirtieron que el proceso para el

otorgamiento de dichas subvenciones económicas habría sido irregular y contraviniendo
sus funciones, la normativa interna de subvenciones y normas vigentes aplicables.
 Augusto Marcatoma Palomino Gerente de Administración y Finanzas firmo y emitió las

resoluciones gerenciales de administración siguientes:
Resolución Gerencial n.° 086-2018-GAF-MPA de 26 de abril de 2018

Resolución Gerencial n.° 091-2018-GAF-MPA de 4 de abril de 2018
Resolución Gerencial n.° 093-2018-GAF-MPA de 8 abril de 2018
Resolución Gerencial n.° 097-2018-GAF-MPA de 9 de mayo de 2018
Resolución Gerencial n.° 151-2018-GAF-MPA de 4 de julio de 2018
Resolución Gerencial n.° 168-2018-GAF-MPA de 1 de agosto de 2018
 Federico Mauro Ramos Olarte Gerente de Administración y Finanzas, en este caso se

verificó que el mencionado funcionario falleció 12 de diciembre de 2020, según consulta
RENIEC.
 Juan José Huamán Viguria Director de Asesoría Jurídica no emitió la correspondiente

opinión legal sobre la procedencia de las subvenciones sociales; no obstante, puso el visto
bueno en las resoluciones siguientes:
Resolución n.° 011-2018-GAF-MPA de 6 de febrero de 2018

Resolución n.° 091-2018-GAF-MPA de 4 de mayo de 2018
Resolución n.° 151-2018-GAF-MPA de 4 de julio de 2018
Resolución n.° 168-2018-GAF-MPA de 1 de agosto de 2018
Resolución n.° 254-2018-GAF-MPA de 21 de noviembre de 2018
 Jessica Guadalupe Cutipa, Directora de Asesoría Jurídica no emitió la correspondiente

opinión legal sobre la procedencia de las subvenciones sociales; no obstante, puso el visto
bueno en las resoluciones siguientes:

Resolución n.° 302-2018-GAF-MPA de 19 de diciembre de 2018
Ambos Directores de Asesoría Jurídica con su actuar los mencionados funcionarios

contravinieron sus funciones, norma interna de subvenciones sociales de la Entidad y las
normas aplicables.
 Maribel Mendoza Peceros Jefa de la Unidad de Contabilidad registro la fase devengado y

compromiso con el tipo de operación OG, impidiendo de esta manera la rendición
mediante el SIAF Modulo Administrativo de esta manera incumpliendo la normativa interna
de otorgamiento de Subvenciones Sociales de la Entidad y demás normas aplicables, lo
antes indicado se aplicó a los registros siguientes:
Registro SIAF n.° 172 de 06 de febrero de 2018 por el importe S/ 14,600.00

Registro SIAF n.° 273 de 13 de febrero de 2018 por el importe S/ 10,000.00
 Kely Noemi Lizarme Forton Jefa de la Unidad de Contabilidad registro la fase devengado y
Registro SIAF n.° 1499 de 26 de abril de 2018 por el importe S/ 14,000.00

Registro SIAF n.° 1814 de 5 de mayo de 2018 por el importe S/ 20,000.00
Registro SIAF n.° 1768 de 9 de mayo de 2018 por el importe S/ 23,000.00
Registro SIAF n.° 1818 de 16 y 17 de mayo de 2018 por el importe de S/. 30,000.00
Registro SIAF n.° 1848 de 18 de mayo de 2018 por el importe de S/ 20,000.00
Registro SIAF n.° 1881 de 15 y 22 de mayo de 2018 por el importe S/ 20,000.00
 Yaneth Echevarría Ramos Jefa de la Unidad de Contabilidad registro la fase devengado y

Registro SIAF n.° 2601 de 9 y 10 julio de 2018 por el importe S/ 10,000.00

Registro SIAF n.° 2731 de 17 de julio de 2018 por el importe S/ 10,000.00
Registro SIAF n.° 2736 de 18 de julio de 2018 por el importe S/ 17,460.00
Registro SIAF n.° 2963 de 01 y 02 de agosto de 2018 pro el importe S/ 14,000.00
Registro SIAF n.° 4629 de 23 noviembre de 2018 por el importe S/ 20,000.00
Registro SIAF n.° 4615 de 23 noviembre de 2018 por el importe S/ 14,000.00
Registro SIAF n.° 5023 de 26 noviembre y 10 de diciembre de 2018 por el importe S/
3,000.00
Registro SIAF n.° 5338 de 20 y 21 de diciembre de 2018 por el importe S/ 30,000.00
 Corina Palomino Chulla Jefe de la Unidad de Tesorería, emitió los comprobantes de pago,
giro los respectivos y cheques y realizo la fase girado, concretando de esta manera el
pago de las subvenciones sociales materia del presente Control Especifico, sin exigir la
rendición de los fondos públicos otorgados a personas naturales generando contravención
a las normas internas de la Entidad y las normas vigentes a la fecha de ocurrido los
hechos, el detalle de los comprobantes y demás documentes es el siguiente:
 Juan Guillermo Chambi Chipana Jefe de la Unidad de Tesorería, emitió los comprobantes
de pago, giro los respectivos y cheques y realizo la fase girado, concretando de esta
manera el pago de las subvenciones sociales materia del presente Control Especifico, sin
exigir la rendición de los fondos públicos otorgados a personas naturales generando
contravención a las normas internas de la Entidad y las normas vigentes a la fecha de
ocurrido los hechos, el detalle de los comprobantes y demás documentes es el siguiente:
 Cecilia Lourdes Chávez Matos Jefe de la Unidad de Tesorería, emitió los comprobantes de
pago, giro los respectivos y cheques y realizo la fase girado, concretando de esta manera
el pago de las subvenciones sociales materia del presente Control Especifico, sin exigir la
rendición de los fondos públicos otorgados a personas naturales generando contravención
a las normas internas de la Entidad y las normas vigentes a la fecha de ocurrido los
hechos, el detalle de los comprobantes y demás documentes es el siguiente:
Criterios empleados:
 Ley n.° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicado el 8 de diciembre
del 2004, vigente hasta el 31 de diciembre de 2018.
(…)
Artículo V.- Universalidad y unidad
Todos los ingresos y gastos del Sector Público, así como todos los Presupuestos de las
Entidades que lo comprenden, se sujetan a la Ley de Presupuesto del Sector Público. (…)
Artículo 6°. - La Oficina de Presupuesto de la Entidad

La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces es responsable de conducir el Proceso
Presupuestario de la Entidad, sujetándose a las disposiciones que emita la Dirección Nacional
del Presupuesto Público, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y presenta la
información que se genere así como coordina y controla la información de ejecución de
ingresos y gastos autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los que constituyen
el marco límite de los créditos presupuestarios aprobados.
(…)
Artículo 8°. - El Presupuesto
8.1 El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados
a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas
con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades. Asimismo, es la expresión cuantificada,
conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las
Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos
gastos."
(…)
Artículo 10.- Finalidad de los Fondos Públicos
Los fondos públicos se orientan a la atención de los gastos que genere el cumplimiento de sus
fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepción
es responsabilidad de las Entidades competentes con sujeción a las normas de la materia.
Los fondos se orientan de manera eficiente y con atención a las prioridades del desarrollo del
país.
Artículo 12.- Los Gastos Públicos

Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que (…) realizan las Entidades con cargo
a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados
a la atención de (…) las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos
institucionales.
Artículo 26.- Exclusividad de los Créditos Presupuestarios
26.1 El crédito presupuestario se destina, exclusivamente, a la finalidad para la que haya sido
autorizado en los presupuestos (…).
Artículo 34.- Compromiso

34.1 El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los
trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un
importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los créditos
presupuestarios, en el marco de los Presupuestos aprobados y las modificaciones
presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la
obligación nacida de acuerdo a Ley (…)”.
Artículo 35.- Devengado

35.1 El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada
de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental ante el
órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El
reconocimiento de la obligación debe afectarse al Presupuesto Institucional, en forma
definitiva, con cargo a la correspondiente cadena de gasto.
(…)
Artículo 55.- Ejecución

55.1 Los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, sus Organismos Públicos
Descentralizados y sus Empresas se sujetan a las disposiciones de ejecución presupuestaria
establecidas en la Ley General y la Ley del Presupuesto del Sector Público, en la parte que
les sean aplicables, y a las Directivas que, para tal efecto, emita la Dirección Nacional del
Presupuesto Público.
(…)
Artículo 60°. - De las Subvenciones a Personas Jurídicas

60.1 Las subvenciones que se otorguen a personas jurídicas, no pertenecientes al Sector
Público (…) deben estar consideradas en anexo de la Ley de Presupuesto del Sector Público,
debiendo contar con el financiamiento respectivo (…) bajo responsabilidad;
60.2 (…) En el caso (…) Gobiernos Locales las subvenciones se sujetan, estrictamente, a sus
recursos directamente recaudados, debiendo ser aprobadas mediante el Acuerdo respectivo,
previo informe favorable de la Oficina de Presupuesto (…).
60.3 Los documentos sustentatorios de las subvenciones con cargo a cualquier fuente de
financiamiento, a favor de personas jurídicas nacionales del sector privado, deben ser
presentados (…) los siguientes: (…) b) Rendición de Cuenta correspondiente a la asignación
percibida en el año fiscal anterior, cuando corresponda (…) e) Evaluación y análisis costo
beneficio de la subvención.
(…)
60.4 La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces de la entidad debe informar dentro de
los cuarenta y cinco (45) días de finalizado el año fiscal, a la Comisión de Presupuesto y
Cuenta General de la República del Congreso de la República, a la Contraloría General de la
República y a la Dirección Nacional del Presupuesto Público, los resultados alcanzados y el
costo beneficio de las subvenciones otorgadas.
(…)”
Ley n.º 28112 Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público 6 de noviembre
de 2003, vigente hasta el 15 de setiembre de 2018.
“(…)
SEXTO. - Las entidades del Sector Público sólo pueden ejecutar ingresos y realizar gastos
conforme a Ley. Cualquier demanda adicional no prevista se atiende únicamente con cargo a
las asignaciones autorizadas en el respectivo Presupuesto Institucional.
(…)
Artículo 19.- Actos o disposiciones administrativas de gasto
Los funcionarios de las entidades del Sector Público competentes para comprometer gastos
deben observar, previo a la emisión del acto o disposición administrativa de gasto, que la
entidad cuente con la asignación presupuestaria correspondiente. Caso contrario devienen en
nulos de pleno derecho.
(…)”
 Ley n. º 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, publicada el 21 de marzo del
2006, vigente hasta el 16 de setiembre de 2018.
“(…)
Artículo 28.- Del devengado
28.1 El devengado es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la

base del compromiso previamente formalizado y registrado (…).
Artículo 29°. - Formalización del Devengado

El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse
verificado lo siguiente: a) La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos; o b) La efectiva
prestación de los servicios contratados; o c) El cumplimiento de los términos contractuales o
legales, cuando se trate de gastos sin contraprestación inmediata o directa; y d) El registro en
el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP).
Artículo 30°. - Autorización del Devengado

30.1 La autorización para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director
General de Administración o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a
quien se delega esta facultad de manera expresa.
30.2 El Director General de Administración o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora
establece los procedimientos para el procesamiento de la documentación sustentatoria de la
obligación a cancelar. Asimismo, imparte las directivas para que las áreas relacionadas con la
formalización del devengado, tales como Logística y Personal, u oficinas que hagan sus
veces, cumplan con la presentación de la documentación sustentatoria a la correspondiente
Tesorería, u oficina que haga sus veces, con la suficiente anticipación a las fechas o
cronogramas de pago asegurando la oportuna y adecuada atención del pago correspondiente.
(…)
Artículo 32°. - Del pago
32.3 Está prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en el
presente artículo, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales o no personales,
cuenten con la conformidad respecto de su recepción o prestación.
(…)
Artículo 51°. - Tratamiento de la Documentación Sustentadoria
51.1 La documentación que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales como boletas,
tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo, comprobantes de pago, Boucher, estados
bancarios, entre otros, en tanto forma parte de la sustentación de los actos administrativos
relacionados con la formalización de la determinación y recaudación de ingresos y, en su
caso, de la ejecución del gasto, debe conservarse en la Oficina General de Administración o la
que haga sus veces en la Unidad Ejecutora, dependencia u organismo, de acuerdo con
estándares que aseguren su adecuada conservación y ubicación.
(…)”
Ley n.° 30693 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2018, vigente desde
el 1 de enero de 2018.
Artículo 4. Acciones administrativas en la ejecución del gasto público
4.2. Todo acto administrativo, acto de administración o las resoluciones administrativas que
autoricen gastos no son eficaces si no cuentan con el crédito presupuestario correspondiente
en el presupuesto institucional o condicionan la misma a la asignación de mayores créditos
presupuestarios, bajo exclusiva responsabilidad del titular de la entidad, así como del jefe de
la oficina de presupuesto y del jefe de la oficina de administración, o los que hagan sus veces,
en el marco de lo establecido en la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.(…)
Artículo 5° Control del Gasto Público
5.1. Los titulares de las entidades públicas, el jefe de la oficina de presupuesto y el jefe de la
oficina de administración, o los que hagan sus veces en el pliego presupuestario, son
responsables de la debida aplicación de lo dispuesto en la presente ley, en el marco del
principio de legalidad, recogido en el artículo IV del Título Preliminar de la Ley 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General, modificada por Decreto Legislativo 1272.
Correspondiendo al titular de la entidad, como responsable de la gestión presupuestaria, la
correcta gestión de los recursos públicos, bajo responsabilidad.
5.2. La Contraloría General de la República verifica el cumplimiento de lo dispuesto en la

presente ley y las demás disposiciones vinculadas al gasto público en concordancia con el
artículo 82° de la Constitución Política del Perú. (…).
 Ley n.° 27972 “Ley Orgánica de Municipalidades”, vigente desde el 27 de mayo de 2003
Artículo VIII.- Aplicación de Leyes Generales y políticas y Planes nacionales

Los gobiernos locales están sujetos a las leyes y disposiciones que, de manera general y de
conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan las actividades y funcionamiento del
Sector Público; así como a las normas técnicas referidas a los servicios y bienes públicos, y a
los sistemas administrativos del Estado que por su naturaleza son de observancia y
cumplimiento obligatorio.
Artículo 20°. - Atribuciones del Alcalde

Son atribuciones del alcalde:
1. Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad y los vecinos;
Artículo 26°. - Administración Municipal
La administración municipal adopta una estructura gerencial sustentándose en principios de

programación, dirección, ejecución, supervisión, control concurrente y Sistema Peruano de
Información Jurídica posterior. Se rige por los principios de legalidad, economía,
transparencia, simplicidad, eficacia, eficiencia, participación y seguridad ciudadana, y por los
contenidos en la Ley Nº 27444. Las facultades y funciones se establecen en los instrumentos
de gestión y la presente ley.
Artículo 149°. - Transparencia Funcional Sistema Peruano de Información Jurídica
Los alcaldes y regidores, así como los funcionarios y servidores de los gobiernos locales,
están prohibidos de ejercer actividades inherentes a su cargo con el objeto de obtener
ventajas de cualquier orden. Asimismo, están obligados a actuar imparcialmente y a no dar
trato preferencial de naturaleza alguna a ninguna persona natural o jurídica. (…) Los alcaldes
y regidores, así como los funcionarios y servidores de los gobiernos locales, están prohibidos
de ejercer actividades inherentes a su cargo con el objeto de obtener ventajas de cualquier
orden. Asimismo, están obligados a actuar imparcialmente y a no dar trato preferencial de
naturaleza alguna a ninguna persona natural o jurídica. Los alcaldes y regidores presentarán,
bajo responsabilidad, su declaración jurada de bienes y rentas, conforme a ley. (…)
 Ley n.° 27444 “Ley del Procedimiento Administrativo General” modificada por Decreto
Legislativo n.° 1272 de 20 de diciembre de 2016
(…)
Artículo 88.- Causales de abstención
La autoridad que tenga facultad resolutiva o cuyas opiniones sobre el fondo del procedimiento
puedan influir en el sentido de la resolución, debe abstenerse de participar en los asuntos
cuya competencia le esté atribuida, en los siguientes casos:
1. Si es pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, con

cualquiera de los administrados o con sus representantes, mandatarios, con los
administradores de sus empresas, o con quienes les presten servicios. (…)
Decreto Legislativo n.° 1436 “Decreto Legislativo Marco de la Administración Financiera del
Sector Público”, vigente desde el 17 de setiembre de 2018.
“(…)
Artículo 2°. - Principios
(…)
5. Probidad: Consiste en que los integrantes de la Administración Financiera del Sector
Público adoptan las medidas o acciones pertinentes para prevenir cualquier acto de
corrupción, realizando una gestión conforme a los principios y valores éticos establecidos para
la función pública, garantizando su transparencia y control.
(…)”.
Decreto Legislativo n.° 1441 “Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería”, vigente
desde el 17 de setiembre de 2018.
“(…)
Artículo 6.- En el nivel descentralizado u operativo
6.1 Son responsables de la administración de los Fondos Públicos, el Director General de

Administración o el Gerente de Finanzas y el Tesorero, o quienes hagan sus veces, en las
Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público (…).
6.2 Son funciones de los responsables de la administración de los Fondos Públicos:
(…)
3. Ejecutar los pagos de las obligaciones legalmente contraídas por la institución, dentro de
los plazos y conforme a las normas y procedimientos establecidos por el ente rector.
(…)
6. Implementar medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los Fondos Públicos
(…).
(...).
6.3 Los responsables de la administración de los Fondos Públicos que infrinjan las
disposiciones establecidas en el Decreto Legislativo, son sujetos de las sanciones
administrativas aplicables según el régimen laboral al que pertenecen, sin perjuicio de la
responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
(…)”
Directiva n. º 001-2007-EF/77.15 Directiva de Tesorería, publicada el 27 de enero 2007
“(…)
Artículo 8º.- Documentación para la fase del Gasto Devengado
El devengado se sustenta únicamente con alguno de los siguientes documentos: (…).
15. Norma legal que apruebe la relación de personas naturales favorecidas con subvenciones
autorizadas de acuerdo a Ley.
(…)
Artículo 9º.- Formalización del Gasto Devengado
9.1 El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad (…) documentos

establecidos en el artículo precedente luego de haberse verificado, por parte del área
responsable, (…).
Artículo 30°. - Principales condiciones para el giro de cheques

30.1 Además de las formalidades establecidas en la Ley de Títulos Valores (…)”
Directiva n.° 005-2010-EF/76.01 y modificatorias “Directiva para la Ejecución Presupuestaria”
de 30 de diciembre de 2014.
Artículo 13°. - Etapa preparatoria para la Ejecución del Gasto: Certificación del Crédito
Presupuestario
(…)
13.2 Las unidades ejecutoras a través del responsable de la administración de su
presupuesto, emiten en documento la certificación del crédito presupuestario, para cuyo
efecto, la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego dicta los
procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la información,
documentos y plazos que deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada
certificación. Dicho documento de certificación debe contener como requisito indispensable
para su emisión, la información relativa al marco presupuestal disponible que financiará el
gasto, en el marco del PCA. La certificación del gasto es registrada en el SIAF-SP (…)
 Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas,

aprobado mediante Ordenanza Municipal 013-2013-MPA de 27 de julio de 2013
Artículo 11°. - La Municipalidad Provincial de Andahuaylas tiene las competencias:
1. Competencias Exclusivas.
(…)
Aprobar su organización interna y su presupuesto institucional conforme a la ley de Gestión
Presupuestaria del Estado y las leyes anuales de presupuesto.
(…)
Artículo 20°. - Son funciones y atribuciones de la Alcaldía las siguientes:
Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad y los vecinos; (…)
15. Informar al concejo municipal mensualmente respecto al control de la recaudación de

los ingresos municipales y autorizar los egresos de conformidad con la ley y el presupuesto
aprobado (…).
Artículo 28°. - La Gerencia Municipal es el órgano de más alto nivel técnico administrativo
responsable de integrar, supervisar y coordinar la ejecución de las actividades de todos los
órganos administrativos de la municipalidad, así como de ejecutar las decisiones de los
órganos de gobierno (…).
Artículo 29°. - La Gerencia Municipal, está a cargo del Gerente (a) Municipal que es un (a]
funcionario(a) de confianza designado por la Alcaldía, a tiempo completo y dedicación
Exclusiva (…).
Artículo 30°. - Son funciones de la Gerencia Municipal:

(…)
5. Administrar y gerenciar la recaudación de los ingresos municipales, así como vigilar el
destino de los recursos presupuéstales de conformidad con las normas vigentes.
(…)
Artículo 61°. - La Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización, es el órgano de

Asesoramiento encargada de normar, conducir, programar, evaluar y controlar los procesos
técnicos de planeamiento, presupuesto, racionalización y ordenamiento territorial.
Artículo 62°. - La Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización está a cargo de

un(a) funcionario(a) de confianza, calificado y depende de la Gerencia Municipal. La Gerencia
de Planificación, Presupuesto y Racionalización coordina sus acciones con todos los órganos
de la municipalidad y con otras entidades.
Artículo 63°. - Son funciones de la Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización:
Administrar, gerenciar, evaluar y controlar las actividades, acciones y procesos, planificación,

presupuesto, racionalización y ordenamiento territorial, en concordancia con las normas
técnicas legales vigentes.
Asesorar a la alta dirección y demás dependencias en materia de planeamiento y diseño de
las políticas institucionales, así como en materia del proceso presupuestario de la entidad.
(…)
Coordinar supervisar y evaluar cada una de las fases que comprende el proceso
presupuestario, formulación, programación, ejecución, evaluación y control de conformidad
con la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, normas complementarias y
conexas.
(…)
Artículo 84°. - La Unidad de Tesorería es el órgano encargado del manejo directo y cotidiano
de los dineros municipales, está bajo la responsabilidad de un servidor(a) público (a], con
categoría de jefe(a) encargada del registro, análisis y ejecución de las operaciones financieras
de la entidad, sus funciones son las siguientes:
1. Programar, dirigir, ejecutar y controlar las actividades técnico administrativas, del sistema
de tesorería.
2. Administrar, regular, cumplir y hacer cumplir el flujo de los fondos de la Municipalidad en
estricta observancia de las normas generales del sistema de tesorería, normas de control
institucional. Ley de gestión presupuestaria del estado y Ley del presupuesto vigente; así
como las directivas y procedimientos complementarios.
3. Verificar y contrastar la documentación fuente que sustenta toda clase de operaciones y/o
procedimientos de pago; así como ejecutar las actividades de programación de caja,
recepción, ubicación y custodia de fondos.
(…)
Artículo 85°. - La Unidad de Contabilidad es el órgano encargado del manejo administrativo

contable. Está bajo la responsabilidad de un servidor (a) público (a) con categoría de Jefe (a)
y se encarga del registro, análisis y ejecución de las operaciones financieras de la entidad y
sus funciones son las siguientes:
Cumplir y hacer cumplir las leyes, normas y demás disposiciones del sistema nacional de
contabilidad. (…)”
Directiva n.° 01-2015-MPA/AL “Norma Interna Para el Otorgamiento de Subvenciones

Sociales en la Municipalidad Provincial de Andahuaylas”, aprobada mediante resolución de
Alcaldía n.º 103-2015-MPA/AL de 24 de marzo de 2015.
(…)
VI. Disposiciones Generales
6.1. Para el otorgamiento de Subvenciones Sociales, la Gerencia de Desarrollo Social deberá

emitir informe acerca del caso y sustentar con la debida documentación que acredite
insolvencia económica del solicitante, para luego la Gerencia de Planificación, Presupuesto y
Racionalización emita un informe de disponibilidad presupuestal y remitirlo a la Gerencia
Municipal para que se pueda agendar en Sesión de Concejo Municipal.
6.2. Para el otorgamiento de subvenciones sociales de priorizará su atención de acuerdo a la

disponibilidad presupuestaria y teniendo en cuenta la naturaleza social, siendo su aplicación
de acuerdo a los porcentajes siguientes:
Subvención social de Asistencia Médica 60%.

Subvención social Cultural y Deportiva 20%.
Subvención social Servicios Funerarios (Ataúd) 10%.
Otro tipo de subvención social (No especificado) 10%.
6.3. las subvenciones sociales de Asistencia médica son otorgadas a personas en situación de
pobreza y extrema pobreza para cubrir gastos de: Hospitalizaciones, tratamientos médicos,
entrega de medicamentos, exámenes clínicos, pasajes a nivel nacional por casos de salud y
otros bienes y servicios de asistencia de salud.
6.4. Las subvenciones sociales culturales y deportivas son otorgadas mediante pasajes de
traslado para representaciones en nombre de la ciudad en actividades culturales, deportivas y
de trascendencia social a nivel nacional.
6.5. Las subvenciones sociales para servicios funerarios son para gastos de ataúd.
(…)
VII. Del Procedimiento
7.1. Trámite de procedimiento
La División de Desarrollo e Inclusión Social, deberá recepcionar el expediente de solicitud de

subvención, después de revisar el cumplimiento de los requisitos estipulados en el numeral
7.2, derivará el expediente a la Gerencia de Desarrollo Social.
La Gerencia de Desarrollo Social a través de su División de Desarrollo e Inclusión Social como
responsable de la evaluación y programación de las Subvenciones Sociales, en un plazo
máximo de tres (03) días hábiles efectuará las verificaciones “in situ”, aplicando la Ficha
Socioeconómica y elabora informe, derivando el expediente a la Oficina de Presupuesto,
teniendo en cuenta básicamente:
Magnitud del problema.
Impacto social, cultural, económico.
Modalidad de apoyo (económico o de Infraestructura)
La Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización como responsable de la

autorización del monto sugerido por la Gerencia de Desarrollo Social, evalúa la disponibilidad
presupuestal del Importe a otorgar como subvención.
De ser aprobada el monto de la subvención se envía a Asesoría Jurídica, para el

pronunciamiento legal respectivo, luego a la Gerencia Municipal, quien remite a la Oficina de
Secretaría General para que lo ponga en conocimiento de Sesión de Concejo Municipal, una
vez que este apruebe se elaboración la Resolución de Alcaldía.
Emitida la Resolución de Alcaldía, la Oficina de Secretaría General remite el expediente a la

Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización que a su vez la remite a la Oficina
de Presupuesto para la Certificación SIGA y SIAF (fase Compromiso) luego a la Oficina de
Contabilidad (Fase de Devengado) para su afectación presupuestal y a la Oficina de Tesorería
para el pago Fase del Giro y Pago.
(…)
Del Pago del Cheque u Orden de Pago.
Para poder cobrar debe presentar el beneficiario, obligatoriamente una Declaración Jurada de
Compromiso, del uso de la subvención y su rendición de cuentas debe efectuarlo con
comprobantes de pago, facturas, boletas, Recibo de Honorarios y otros documentos
autorizados por la SUNAT emitidos a nombre de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas,
dentro de los 05 días calendarios, caso contrario la Institución solicitante deberá reembolsarlo,
luego firmará el comprobante de pago indicando su nombre DNI y Huella digital.
(…) la División de Desarrollo e Inclusión Social es la responsable de registrar todas las

subvenciones otorgadas, así como de solicitar la rendición respectiva como máximo dentro de
los 05 días después de ser otorgada.
(…)
7.2. Requisitos que debe contener la solicitud de subvención social

Las personas jurídicas que deseen ser beneficiarias de Subvención social deben cumplir los
siguientes requisitos:
Solicitud dirigida al Alcalde (sa) con atención a la Gerencia de Desarrollo Social conteniendo
la siguiente información (Formato N° 01).
Nombres, apellidos DNI del representante legal, domicilio y de 01 miembro de la junta
directiva de la organización que avala el caso.
Denominación de la persona jurídica (organización o institución de bien social).
Nombres, apellidos de la persona natural representante (s).
Precisar tipo de subvención solicitada: asistencia, social, cultural o deportivo.
Justificación y detalle de la subvención solicitada.
Monto total requerido.
Copia fe datada del DNI vigente del representante legal de institución aval y de la persona
natural solicitante de tratarse el caso.
Copia fe datada del DNI vigente del representante legal de institución aval y de la persona
Relación de Beneficiarios actuales de la Institución social.
Proyección de Gastos con respecto a la subvención solicitada por la institución social (persona
jurídica).
Documentación que sustente y justifica el pedido de subvención, según sea el caso
(certificado de defunción, informes médicos, programa de actividades, invitación de
participación cultural o deportiva, etc.).
Las personas naturales con aval que deseen ser beneficiados de Subvención social, el
solicitante tiene que coordinar con una institución de bien social con personería jurídica o una
organización social que avale a dicha persona natural en situación de pobreza y extrema
pobreza, debe cumplir los siguientes requisitos:
Solicitud dirigida al Alcalde Solicitud dirigida al Alcalde, con atención a la Gerencia de

Desarrollo Social (Formato N° 02), indicando:
Nombres, apellidos DNI del representante legal de la organización o institución de bien social
y de 01 miembro de la junta directiva.
Precisar tipo de subvención social sea: Asistencia Médica () Servicio Funerario-Ataúd ().
Nombre y apellidos del beneficiario.
Justificación e impacto de la subvención.
Monto total requerido.
Copia Fe datada del DNI vigente del representante legal de institución aval y de la persona
Copia Fe datada del Acta de Constitución o testimonio de la persona jurídica, o documento de
reconocimiento de la Agrupación Social o Junta Directiva emitida por la Municipalidad
Provincial de Andahuaylas o de su sector vigente.
Constancia de Pobreza o Indigencia emitida por autoridad del sector donde reside el
solicitante (Teniente Gobernador o Secretario General).
Documentos que sustente y justifique el pedido de subvención tales como Informes Médicos;
Certificado de Defunción, Carta u Oficios invitación de participación cultural o deportiva, etc.
Presentar Propuestas de precios de los bienes o servicios que se requieran, teniendo en
cuenta la calidad y costo.
7.3. Rendición de Cuenta contenido los siguientes documentos:

La Gerencia de Desarrollo social, a través de la División de Desarrollo e Inclusión Social,
designa a un responsable del monitoreo y elabora un informe final, donde indique que el
apoyo otorgado cumplió con el objetivo, además de especificar el monto otorgado, los
documentos sustentatorios del gasto de los bienes y servicios (comprobantes de pago;
facturas, boletas, ticket y otros Autorizados por SUNAT) adquiridos por el beneficiario serán
emitidos a nombre de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas, deberá remitirlos a la
Oficina de Contabilidad para su revisión y registración contable y esta a su vez a la Oficina de
Tesorería para su archivo definitivo.
VIII. Sanciones
La autoridad, funcionario, directivo o servidor municipal que trasgreda la presente directiva,
será sancionado, previo Proceso Administrativo Disciplinario, sin perjuicio de imponer contra
éste la acción Civil o penal que corresponde.
Conclusiones
Por lo tanto, de la aplicación de las técnicas de auditoria en el correspondiente procedimiento de
auditoria se puede determinar los nombres y cargos de los funcionarios que aprobaron,
autorizaron y tramitaron el pago de las subvenciones sociales contraviniendo la normatividad
indicada en los criterios del presente procedimiento.
X Los hechos expuestos denotan indicios de responsabilidad administrativa, civil o penal.

Presentan limitaciones en el desarrollo del procedimiento.
Se requiere concordar con el desarrollo de otros procedimientos.
Otros supuestos.
Notas del Jefe de Comisión (control de calidad):

a) La cédula de trabajo contiene información del desarrollo del procedimiento (Fuentes de información, técnicas de
recopilación, análisis de los hechos identificados, evidencia, documentos complementarios, criterios empleados,
limitaciones presentadas y procedimientos alternativos de ser el caso, referencia documentaria, conclusiones de todos
los aspectos señalados en el procedimiento).
b) De la revisión de la cédula no surgen preguntas o comentarios que requieren respuesta o trabajo adicional.
c) Conformidad con el desarrollo técnico y conclusiones del procedimiento.
d) [Otros aspectos.]
Documento Aprobado : Sí No
Notas del Supervisor (control de calidad):

Supervisado
Hecho por Revisado por
por
COG COG EFQP
JEFE DE
INTEGRANTE SUPERVISOR
COMISIÓN
NOTA 1: REFERENCIA DOCUMENTARIA
COLOCAR LA REFERENCIA DE LA DOCUMENTACIÓN RESPECTIVA, SEGÚN CORRESPONDA.
NOTA 2: DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN SOLICITADA Y RECIBIDA

PRECISAR TIPO (OFICIO, MEMORÁNDUM, CARTA U OTRO), NÚMERO Y FECHA DE DOCUMENTO, NOMBRE Y CARGO DEL FUNCIONARIO AL QUE SE REQUIERE Y DEL QUE REMITE LA
DOCUMENTACIÓN O INFORMACIÓN SOLICITADA, RELACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN SOLICITADA Y RECIBIDA, PLAZO OTORGADO PARA LA ENTREGA DE LA DOCUMENTACIÓN O
INFORMACIÓN SOLICITADA, SEÑALAR SI LA DOCUMENTACIÓN RECIBIDA SE ENCUENTRA AUTENTICADA POR LA ENTIDAD, DETALLAR LOS DOCUMENTOS E INFORMACIONES NO RECIBIDAS
O INCOMPLETAS.
NOTA 3: TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE EVIDENCIA

UTILIZAR COMO REFERENCIA LAS TÉCNICAS PARA LA RECOPILACIÓN DE EVIDENCIA.
NOTA 4: APLICACIÓN DE CRITERIOS

NORMATIVA (TALES COMO LEYES; DECRETOS; RESOLUCIONES; REGLAMENTOS; DIRECTIVAS), DISPOSICIONES INTERNAS (TALES COMO PROCEDIMIENTOS, LINEAMIENTOS),
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS, TÉRMINOS DE REFERENCIA, BASES, OFERTA GANADORA, CONTRATOS, ADENDAS DE CONTRATOS; ÓRDENES DE COMPRA O SERVICIOS; CONVENIOS;
NORMAS Y ESTÁNDARES PROFESIONALES, DISPOSICIONES ESPECÍFICAS PARA LAS DIFERENTES ÁREAS DE LA ENTIDAD, ENTRE OTROS APLICABLES.
SEGÚN SEA EL CASO, PRECISAR TÍTULO, DOCUMENTO DE APROBACIÓN Y FECHA DE LA NORMA O CRITERIO UTILIZADO, NÚMERO Y TÍTULO DEL ARTÍCULO DE LA NORMA,
DOCUMENTO CONTRACTUAL, ENTRE OTROS, QUE PERMITA IDENTIFICAR EL CRITERIO.
NOTA 5: DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO

LOS PUNTOS SEÑALADOS EN EL PRESENTE RUBRO CONSTITUYEN INFORMACIÓN MÍNIMA DEL CONTENIDO DEL PROCEDIMIENTO.

Referencia
(Considerar Nota 1)
Rastrear el proceso de delegación de funciones del alcalde a los funcionarios para la emisión
de actos resolutivos que autorizan el pago de subvenciones económicas.
 Orientación de Oficio n.° 004-2019-CG/OCI/0349-SOO de 27 de noviembre de 2019.
 Oficio n° 002-2021-OCI-MPA/AP de 22 de febrero de 2021, con respuesta Oficio n° 075-
2021-SG/MPA. de fecha 25 de febrero de 2020.
Técnicas:
- Comparación.
- Rastreo
 Desarrollo del procedimiento:
De la revisión a los documentos remitidos con el Oficio n° 075-2021-SG/MPA, se pudieron

detallar los documentos siguientes:
 Resolución de Alcaldía n.° 003-2017-MPA-AL, de 04 de enero de 2017, emitido por

Narciso Campos Truyenque Alcalde de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas,
donde se delega al Gerente Municipal la responsabilidad del sistema administrativo,
la obligación de realizar acciones de control y concurrencia con respecto de las
autorizaciones en el ejercicio de sus funciones en aspectos técnicos, contables y
administrativos.
 Resolución de Alcaldía n.° 107-2018-MPA-AL, de 05 de marzo de 2018, emitido por
donde se delega las facultades al Lic. Sabino Arcángel Portillo Quispe Gerente
Municipal, transitoriamente las facultades atribuidas del Alcalde contenidas en el
numeral 8), 12), 14), 15), 18), 19), 22), 23), 25), 26, 31), 32) y 33) del artículo 20 de la
Ley 27972 “Ley Orgánica de Municipalidades”.
 Resolución de Alcaldía n.° 328-2018-MPA-AL, de 15 de junio de 2018, emitido por
donde le delega facultades a Edward Ortega Fernández Gerente Municipal se delega
las facultades al Lic. Sabino Arcángel Portillo Quispe Gerente Municipal,
transitoriamente las facultades atribuidas del Alcalde contenidas en el numeral 8),
12), 14), 15), 18), 19), 22), 23), 25), 26, 31), 32) y 33) del artículo 20 de la Ley 27972
“Ley Orgánica de Municipalidades”.
En ese entender, como se puede apreciar de la respuesta al requerimiento de información se
remitieron solo 03 resoluciones de designación, faltando incluir la Resolución n.° 114-2018-
MPA-AL de 12 de marzo de 2018, donde se delega facultades al Gerente Municipal Sabino
Arcángel Portillo Quispe las atribuciones del Alcalde; por lo tanto, se evidencio que no existe
Resolución de Delegación de Funciones al Gerente de Administración y Finanzas para que
emita Resoluciones de Autorización de pagos de Subvenciones Sociales, este hecho estaría
contraviniendo sus funciones, la Normativa Interna de Subvenciones Sociales de la Entidad y
La Ley Orgánica de Municipalidades.
 Ley n.° 27972 “Ley Orgánica de Municipalidades”, vigente desde el 27 de mayo de 2003
Artículo 20°. - Atribuciones del Alcalde

Son atribuciones del alcalde:
(…)
6. Dictar decretos y resoluciones de alcaldía, con sujeción a las leyes y ordenanzas;
(…)
20. Delegar sus atribuciones políticas en un regidor hábil y las administrativas en el gerente
municipal; (…)
Artículo 26°. - Administración Municipal
La administración municipal adopta una estructura gerencial sustentándose en principios de

programación, dirección, ejecución, supervisión, control concurrente y Sistema Peruano de
Información Jurídica posterior. Se rige por los principios de legalidad, economía,
transparencia, simplicidad, eficacia, eficiencia, participación y seguridad ciudadana, y por los
contenidos en la Ley Nº 27444. Las facultades y funciones se establecen en los instrumentos
de gestión y la presente ley.
Artículo 149°. - Transparencia Funcional Sistema Peruano de Información Jurídica
Los alcaldes y regidores, así como los funcionarios y servidores de los gobiernos locales,
están prohibidos de ejercer actividades inherentes a su cargo con el objeto de obtener
ventajas de cualquier orden. Asimismo, están obligados a actuar imparcialmente y a no dar
trato preferencial de naturaleza alguna a ninguna persona natural o jurídica. (…) Los alcaldes
y regidores, así como los funcionarios y servidores de los gobiernos locales, están prohibidos
de ejercer actividades inherentes a su cargo con el objeto de obtener ventajas de cualquier
orden. Asimismo, están obligados a actuar imparcialmente y a no dar trato preferencial de
naturaleza alguna a ninguna persona natural o jurídica. Los alcaldes y regidores presentarán,
bajo responsabilidad, su declaración jurada de bienes y rentas, conforme a ley. (…)
 Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas,

aprobado mediante Ordenanza Municipal 013-2013-MPA de 27 de julio de 2013
(…)
Artículo 80°. – La Gerencia de Administración y Finanzas tiene las siguientes funciones:
1. Dirigir, ejecutar, coordinar, supervisar, evaluar y controlar las funciones del sistema de
personal, logística, contabilidad, tesorería de la Municipalidad, acorde con los procesos
técnicos, disposiciones, normativas que para cada sistema se han emitido.
(…)
5. Administrar y centralizar todos los recursos financieros de la institución, para asignación
racional, oportuna y de acuerdo a la programación de gastos, observando que el destino de
los recursos, sea según las fuentes de financiamiento y las normas que lo regulan.
Artículo 20°. - Son funciones y atribuciones de la Alcaldía las siguientes:
Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad y los vecinos; (…)
15. Informar al concejo municipal mensualmente respecto al control de la recaudación de

los ingresos municipales y autorizar los egresos de conformidad con la ley y el presupuesto
aprobado (…).
Artículo 28°. - La Gerencia Municipal es el órgano de más alto nivel técnico administrativo
responsable de integrar, supervisar y coordinar la ejecución de las actividades de todos los
órganos administrativos de la municipalidad, así como de ejecutar las decisiones de los
órganos de gobierno (…).
Artículo 29°. - La Gerencia Municipal, está a cargo del Gerente (a) Municipal que es un (a]
funcionario(a) de confianza designado por la Alcaldía, a tiempo completo y dedicación
Exclusiva (…).
Artículo 30°. - Son funciones de la Gerencia Municipal:

(…)
5. Administrar y gerenciar la recaudación de los ingresos municipales, así como vigilar el
destino de los recursos presupuéstales de conformidad con las normas vigentes.
(…)
 Directiva n.° 01-2015-MPA/AL “Norma Interna Para el Otorgamiento de Subvenciones

(…)
(…)
d) De ser aprobada el monto de la subvención se envía a Asesoría Jurídica, para el
e) Emitida la Resolución de Alcaldía, la Oficina de Secretaría General remite el expediente a

la Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización que a su vez la remite a la Oficina
(…)
VIII. Sanciones
La autoridad, funcionario, directivo o servidor municipal que trasgreda la presente directiva, será
sancionado, previo Proceso Administrativo Disciplinario, sin perjuicio de imponer contra éste la
acción Civil o penal que corresponde.
Conclusiones
auditoria se puede determinar que no existió documento de delegación de funciones alguno
emitido por el Alcalde de la Entidad hacia el Gerente de Administración y Finanzas para emitir
Resoluciones de Autorización de pago de Subvenciones Sociales, de esta manera los Gerentes
de Administración y Finanzas emitieron actos resolutivos, excediendo sus funciones,
contraviniendo la Norma Interna de Otorgamiento de Subvenciones Sociales y normativa
aplicable.

Otros supuestos.


Supervisado
por
COG COG EFQP
JEFE DE
COMISIÓN


O INCOMPLETAS.



Referencia
(Considerar Nota 1)
Comprobar la legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones que integran el proceso de
subvenciones a personas naturales.
 Oficio n.°067-2020-OCI-MPA/AP, con respuesta Oficio n.° 229-2020-SG/MPA de 01 de
octubre de 2020.
Técnicas:
- Comparación.
- Rastreo
De la revisión a los documentos remitidos con el Oficio n° Oficio n.° 229-2020-SG/MPA, se

pudo determinar que existe una diferencia marca entre el proceso realizado por los funcionarios
y servidores de la Entidad y el procedimiento estipulado en la Norma Interna de Subvenciones
Sociales, específicamente en el tema de la Opinión Legal con la que no cuentan ninguno de los
pagos por subvenciones, sumado a ello se puede apreciar que para autorizar el procedimiento
de pago se emitieron resoluciones gerenciales de administración y finanzas sin corresponder ni
tener delegación de funciones alguna por parte del Alcalde (el detalle de las mismas se
encuentra en el procedimiento n.° 001), de esta manera induciendo al error.
En la misma línea, se puede apreciar que los funcionarios encargados de evaluar la

procedencia de las solicitudes de subvenciones sociales, no realizaron ningún tipo de análisis e
incumplieron la normativa interna, realizando pagos incluso a sus familiares en primera línea de
consanguinidad (Yaneth Gómez Alcarraz hermana de la Gerente de Desarrollo Economico
Social y Medio Ambiente), por otro lado los funcionarios y servidores encargados de tramitar el
pago tampoco observaron la normativa interna procediendo a ejecutar pagos sin verificar si
cumplían la legalidad que correspondía, tomando como referente de legalidad las
Resoluciones de Gerencia de Administración y Finanzas, entendiendo que esta gerencia tenía
la potestad de estar por encima de las demás Gerencias e incluso del Alcalde y el Concejo
Municipal para aprobar las mencionadas subvenciones sociales; finalmente tampoco se verifico
que se emitieron cheques a nombre de personas naturales, que si bien es cierto eran
representantes de organizaciones sociales, o estatales, el giro de cheques debió de realizarse
a nombre de la institución u organización social para garantizar de esta manera el cumplimiento
del objeto del gasto; más al contrario como no se realizó el procedimiento de rendición de
fondos públicos como lo estipulaba la norma interna de subvenciones los hechos configuran
como irregulares existiendo responsabilidades penales y administrativas en los funcionarios y
servidores que aprobaron la ejecución de los pagos por subvenciones sociales.
(…)
(…)

(…)
g) Del Pago del Cheque u Orden de Pago.
Para poder cobrar debe de presentar el beneficiario, obligatoriamente una Declaración Jurada
de Compromiso, del uso de la subvención y su rendición de cuentas debe efectuarlo con
comprobantes de pago; facturas, boletas, Recibo de Honorarios y otros documentos
dentro de os 05 días calendarios, caso contrario la Institución solicitante deberá reembolsarlo,
luego firmara el comprobante de pago indicando su nombre DNI y huella digital.
(…)
VIII. Sanciones
Conclusiones
auditoria se puede determinar que no existió documento de delegación de funciones alguno
emitido por el Alcalde de la Entidad hacia el Gerente de Administración y Finanzas para emitir
Resoluciones de Autorización de pago de Subvenciones Sociales, de esta manera los Gerentes
de Administración y Finanzas emitieron actos resolutivos, excediendo sus funciones,
contraviniendo la Norma Interna de Otorgamiento de Subvenciones Sociales y normativa
aplicable.

Otros supuestos.


Supervisado
por
COG COG EFQP
JEFE DE
COMISIÓN


O INCOMPLETAS.



Contenido Referencia
Documentaria
(Considerar Nota 1)
Comprobar la legalidad, integridad y legitimidad de las operaciones que integran el proceso de
octubre de 2020.
 Modulo Proceso Prepuestario SIAF 2018.
 Modulo Administrativo SIAF 2018.
Técnicas:
- Comparación.
- Rastreo
De la revisión a los documentos remitidos con el Oficio n° Oficio n.° 229-2020-SG/MPA, y su

verificación en los Módulos Presupuestario y Administrativo del SIAF 2018 de la Entidad, se
pudo identificar lo siguiente:
En el cuadro se puede apreciar que el promedio de aprobación de las solicitudes de apoyos

sociales oscila a 5 días promedio; siendo muy célere dicho procedimiento, debido a que se
obviaron los formalismos legales indicados en la normativa interna de otorgamiento de
subvenciones sociales, teniendo en cuenta que excepto la del Comprobante n.° 1511 era la
única que calificaba como urgente; el resto fue evaluado adecuadamente como apoyo social y
no ameritaba urgencia alguna para ser tramitado con celeridad e incumpliendo la normativa
antes citada, al no exigir la rendición de estos fondos otorgados a personas naturales, que
como indica la orientación de oficio n.° 004-2019-CG/OCI/0349-SOO de 27 de noviembre de
2019 no fueron rendidos en su momento por los beneficiarios, no pudiéndose precisar el
destino de los fondos públicos generando perjuicio economico a la entidad por un importe S/
270 060,00.
(…)
(…)

(…)
(…)
VIII. Sanciones
Conclusiones
auditoria se pudo determinar que el procedimiento de registro y aprobación de las fases de
ejecución del gasto determinaron la celeridad en los tramites, y la simplificación de los tramites;
pero perjudicando el cumplimiento de las normas internas y normas aplicables.

Otros supuestos.


Supervisado
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COG COG EFQP
JEFE DE
COMISIÓN


O INCOMPLETAS.



Referencia
(Considerar Nota 1)
Indagar y confirmar las razones por las cuales la Unidad de Contabilidad registro con el tipo de
operación “OG” los registros SIAF-GL de pago de subvenciones a personas naturales.
octubre de 2020.
 Modulo Contable SIAF 2018.
Técnicas:
- Comparación.
- Rastreo
De la entrevista con Yaneth Echevarría Ramos Jefa de la unidad de contabilidad referente a la

materia indicada en el presente procedimiento, se puede indicar que los funcionarios y
servidores que realizaron el registro del compromiso anual y el devengado, fase en la que se
elige el tipo de gasto a ejecutar, señalan tener desconocimiento de la norma interna de
otorgamiento de subvenciones sociales y que razón por la cual no vieron por conveniente
registrarlo como un registro con fase de rendición y que los documento conformantes del
trámite de subvenciones sociales no indica la necesidad de rendición de gastos ejecutados,
generando vulneración de las normas internas de la entidad y normas aplicables.
(…)
(…)
(…)
VIII. Sanciones
Conclusiones
ejecución del gasto utilizando el tipo de gasto OG determinaron la no exigencia de rendición de
los fondos públicos ejecutados en la modalidad de subvenciones sociales; vulnerando la
normativa interna de la entidad y normativas aplicables.

Otros supuestos.

e) La cédula de trabajo contiene información del desarrollo del procedimiento (Fuentes de información, técnicas de
f) De la revisión de la cédula no surgen preguntas o comentarios que requieren respuesta o trabajo adicional.
g) Conformidad con el desarrollo técnico y conclusiones del procedimiento.
h) [Otros aspectos.]

e) La cédula de trabajo contiene información del desarrollo del procedimiento (Fuentes de información, técnicas de
f) De la revisión de la cédula no surgen preguntas o comentarios que requieren respuesta o trabajo adicional.
g) Conformidad con el desarrollo técnico y conclusiones del procedimiento.
h) [Otros aspectos.]
Supervisado
por
COG COG EFQP
JEFE DE
COMISIÓN


O INCOMPLETAS.



Referencia
(Considerar Nota 1)
Calcular y tabular el posible perjuicio economico causado a la entidad por el pago de
octubre de 2020.
Técnicas:
- Comparación.
- Rastreo
De la entrevista con Yaneth Echevarría Ramos Jefa de la unidad de contabilidad referente a la

materia indicada en el presente procedimiento, se puede indicar que los funcionarios y
servidores que realizaron el registro del compromiso anual y el devengado, fase en la que se
elige el tipo de gasto a ejecutar, señalan tener desconocimiento de la norma interna de
otorgamiento de subvenciones sociales y que razón por la cual no vieron por conveniente
registrarlo como un registro con fase de rendición y que los documento conformantes del
trámite de subvenciones sociales no indica la necesidad de rendición de gastos ejecutados,
generando vulneración de las normas internas de la entidad y normas aplicables.
(…)
(…)
(…)
VIII. Sanciones
Conclusiones
ejecución del gasto utilizando el tipo de gasto OG determinaron la no exigencia de rendición de
los fondos públicos ejecutados en la modalidad de subvenciones sociales; vulnerando la
normativa interna de la entidad y normativas aplicables.

Otros supuestos.

i) La cédula de trabajo contiene información del desarrollo del procedimiento (Fuentes de información, técnicas de
j) De la revisión de la cédula no surgen preguntas o comentarios que requieren respuesta o trabajo adicional.
k) Conformidad con el desarrollo técnico y conclusiones del procedimiento.
l) [Otros aspectos.]

i) La cédula de trabajo contiene información del desarrollo del procedimiento (Fuentes de información, técnicas de
j) De la revisión de la cédula no surgen preguntas o comentarios que requieren respuesta o trabajo adicional.
k) Conformidad con el desarrollo técnico y conclusiones del procedimiento.
l) [Otros aspectos.]
Supervisado
por
COG EFQP
COG
JEFE DE
COMISIÓN


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OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL

SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A HECHOS CON PRESUNTA IRREGULARIDAD

“OTORGAMIENTO DE SUBVENCIONES SOCIALES A PERSONAS NATURALES”

Análisis de los Hechos Identificados

 Desarrollo del procedimiento:

De la revisión a los documentos remitidos con el Oficio n.° 229-2020-SG/MPA, se pudieron

 Presentación de la solicitud de subvención social.

Sin embargo, la Directiva 01-2015-MPA/AL “Norma Interna para el otorgamiento de

 Presentación de la solicitud de subvención social.

En ese entender, de la comparación de ambos procedimientos se puede apreciar que los

Emitidos por Enidh Gómez Alcarraz

Emitidos por Mario Huamán Quispe

Ambos funcionarios incumplieron la norma interna de subvenciones sociales de la Entidad

 Edgardo Mamani Picha Gerente de Planificación, Presupuesto y Racionalización, una vez

 Certificación presupuestal n° 53 de 06 de febrero de 2018 en la Fte. Fto:08 por S/ 14

 Certificación presupuestal n° 1959 de 23 de noviembre de 2018 en la Fte. Fto:08 por

Adicionalmente a esta situación, se pudo verificar que se certificó las subvenciones a

 Sabino Arcángel Portillo Quispe, Gerente Municipal, dispuso a la Gerencia de

Memorando n.° 369-2018-GM-MPA de 26 de abril de 2018, para el lanzamiento oficial del

Memorando n.° 389-2018-GM-MPA de 4 de mayo de 2018, para el aniversario de la

Memorando n.° 393-2018-GM-MPA de 8 de mayo de 2018, para solventar gastos de salud

Memorando n.° 405-2018-GM-MPA de 9 de mayo de 2018, para el aniversario de la

Memorando n.° 401-2018-GM-MPA de 9 de mayo de 2018, para realizar gestiones en la

Memorando n.° 424-2018-GM-MPA de 17 de mayo de 2018, para la celebración del XVII

Adicionalmente, también firmo las Resoluciones Gerenciales de Administración n os 011-

 Edward Ortega Fernández, Gerente Municipal, dispone a la Gerencia de Administración y

Memorando n.° 591-2018-GM-MPA de 04 de julio de 2018, para el mejoramiento del

Memorando n.° 623-2018-GM-MPA de 16 de julio de 2018, para el Festival del Níspero,

Memorando n.° 631-2018-GM-MPA de 18 de julio de 2018, para el aniversario para la

Memorando n.° 651-2018-GM-MPA de 24 de julio de 2018, para actividades deportivas en

Memorando n.° 1000-2018-GM-MPA de 21 de noviembre de 2018, para la segunda

Memorando n.° 1012-2018-GM-MPA de 22 de noviembre de 2018, para mejoramiento del

Memorando n.° 1009-2018-GM-MPA de 22 de noviembre de 2018, para la distritalización

Memorando n.° 1086-2018-GM-MPA de 19 de diciembre de 2018, para premios del

 Leónidas Edmundo Samanez Salas, Gerente Municipal, antes del otorgamiento de

Los mencionados Gerentes Municipales, no advirtieron que el proceso para el

 Augusto Marcatoma Palomino Gerente de Administración y Finanzas firmo y emitió las

Resolución Gerencial n.° 086-2018-GAF-MPA de 26 de abril de 2018

 Federico Mauro Ramos Olarte Gerente de Administración y Finanzas, en este caso se

 Juan José Huamán Viguria Director de Asesoría Jurídica no emitió la correspondiente

Resolución n.° 011-2018-GAF-MPA de 6 de febrero de 2018

 Jessica Guadalupe Cutipa, Directora de Asesoría Jurídica no emitió la correspondiente

Resolución n.° 261-2018-GAF-MPA de 22 de noviembre de 2018

Ambos Directores de Asesoría Jurídica con su actuar los mencionados funcionarios

 Maribel Mendoza Peceros Jefa de la Unidad de Contabilidad registro la fase devengado y

Registro SIAF n.° 172 de 06 de febrero de 2018 por el importe S/ 14,600.00

Registro SIAF n.° 1499 de 26 de abril de 2018 por el importe S/ 14,000.00

 Yaneth Echevarría Ramos Jefa de la Unidad de Contabilidad registro la fase devengado y

Registro SIAF n.° 2601 de 9 y 10 julio de 2018 por el importe S/ 10,000.00

Artículo 6°. - La Oficina de Presupuesto de la Entidad

Artículo 12.- Los Gastos Públicos

Artículo 34.- Compromiso

Artículo 35.- Devengado

Artículo 55.- Ejecución

Artículo 60°. - De las Subvenciones a Personas Jurídicas

Artículo 28.- Del devengado

28.1 El devengado es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la

Artículo 29°. - Formalización del Devengado

Artículo 30°. - Autorización del Devengado