Código : F15C-PP-PR-01.

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA DE CONTABILIDAD

SÍLABO DE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL

I. DATOS GENERALES

1.1 Unidad Académica: CONTABILIDAD

1.2 Modalidad de Estudio: PRESENCIAL
1.3 Semestre Académico: 202101
1.4 Ciclo de estudios: I
1.5 Requisitos: Ninguno
1.6 Carácter: Electivo
1.7 Número de Créditos: 4.0
1.8 Duración: 16 sesiones (03/07/2021 - 25/07/2021)
1.9 N° de horas totales: 80.00 (48.00 Teoría y 32.00 Práctica)
(80.00 presenciales y 0.00 virtuales )
1.10 Docente(s)/Tutor Virtual: Marco Antonio Alvarado Chavez ([email protected])

II. SUMILLA

La experiencia curricular corresponde al área de especialidad y es de naturaleza teórico práctico. Trata acerca de aquellas operaciones
internacionales que cobran cada vez más frecuencia y relevancia en el contexto en el que nos desenvolvemos. Teniendo en cuenta que sus
efectos son sometidos a la potestad tributaria de cada uno de los países en las que éstas se llevan a cabo surge la necesidad de que el
estudiante entienda los conceptos fundamentales de Precios de Transferencia y su relación con los temas de Tributación Internacional
analizando las consecuencias de la realización de operaciones en territorios de baja o nula imposición así como de la aplicación de tratados
para evitar la doble imposición entre otros de manera que las empresas que realizan operaciones desde y hacia el exterior cuenten el respaldo
necesario.

III. COMPETENCIA

Conoce y aplica la estructura y racionalidad de los principios que informan la tributación internacional en la realización de operaciones y su
relación a los precios de transferencia con sentido crítico reflexivo y respetando las opiniones de los demás.

IV. PROGRAMACIÓN ACADÉMICA

TEMAS TRANSVERSALES

Emprendimiento

4.1 PRIMERA UNIDAD: BASES CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTACION EN AMÉRICA Y EUROPA

4.1.1. DURACIÓN: 8 Sesiones

4.1.2. PROGRAMACIÓN:

Vicerrectorado Representante de la
Elaboró Revisó Aprobó Rectorado
Académico Dirección

Nota: Cualquier documento impreso diferente del original, y cualquier archivo electrónico que se encuentren fuera de la
intranet UCV serán considerados como COPIA NO CONTROLADA.
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PRODUCT
SESIÓ OS
CAPACIDADES TEMÁTICA
N ACADÉMIC
OS
Explica los principios tributarios en las Bases constitucionales de la tributación en las
1 Constituciones de Argentina México España y Constituciones Políticas de Argentina México España y DEBATE
Perú Perú. Aplicación Práctica de los principios de la tributación
Analiza las diferencias entre la normativa del
Análisis comparado: Título Preliminar y Libro I del Código
modelo de Código Tributario aprobado por el
Tributario peruano con el modelo de Código Tributario del
2 Centro Interamericano de Administraciones DEBATE
Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
Tributarias para países iberoamericanos y el
(CIAT) vigente.
Código Tributario peruano
Analiza las diferencias entre la normativa del
Análisis comparado: Libro II del Código Tributario peruano
modelo de Código Tributario aprobado por el
con el modelo de Código Tributario del Centro
3 Centro Interamericano de Administraciones INFORME
Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT)
Tributarias para países iberoamericanos y el
vigente
Código Tributario peruano
Analiza las diferencias entre la normativa del
Análisis comparado: Libro III del Código Tributario
modelo de Código Tributario aprobado por el
peruano con el modelo de Código Tributario del Centro
4 Centro Interamericano de Administraciones INFORME
Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT)
Tributarias para países iberoamericanos y el
vigente.
Código Tributario peruano
Analiza las diferencias entre la normativa del
Análisis comparado: Libro VI del Código Tributario
modelo de Código Tributario aprobado por el
peruano con el modelo de Código Tributario del Centro
5 Centro Interamericano de Administraciones INFORME
Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT)
Tributarias para países iberoamericanos y el
vigente.
Código Tributario peruano
de las operaciones con personas no domiciliadas El
Analiza la incidencia tributaria en el IGV de las
6 Régimen de utilización de servicios en la ley del IGV. Casos DEBATE
operaciones con personas no domiciliadas
de aplicación
Analiza la normativa para calificar a las personas
Base jurisdiccional del impuesto a la Renta – Condición de
7 domiciliadas y no domiciliadas como sujetos del DEBATE
domiciliado y no domiciliado. Casos de aplicación
impuesto a la renta.
EXAMEN
8 EXAMEN PARCIAL I EXAMEN PARCIAL I
PARCIAL I

4.2 SEGUNDA UNIDAD: LEGISLACIÓN COMPARADA LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE
TRIBUTACIÓN

4.2.1. DURACIÓN: 8 Sesiones

4.2.2. PROGRAMACIÓN:

SESIÓ PRODUCTOS
CAPACIDADES TEMÁTICA
N ACADÉMICOS
Renta de Fuente peruana y Renta de Fuente
Analiza la normativa para identificar la
Extranjera (En personas naturales) - Determinación
1 renta de fuente peruana y la base NFORME
de la base imponible de renta peruana Casos de
imponible para el cálculo del impuesto
aplicación
Analiza la normativa para identificar la Renta de Fuente peruana y Renta de Fuente
2 renta de fuente peruana y la base extranjera (En empresas) - Determinación de la base INFORME

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Elaboró Revisó Aprobó Rectorado
Académico Dirección

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imponible para el cálculo del impuesto. imponible de renta peruana Casos de aplicación
Explica las diferencias de la normativa Análisis comparativo de la Ley del Impuesto
3 del Impuesto a las Ventas de América y General a las Ventas en México Chile España y DEBATE
Europa Perú. Casos de aplicación
Explica el sentido y el alcance de los Interpretación de los Convenios en la Comunidad
4 DEBATE
convenios en la Comunidad Andina Andina: CAN-Decisión 578. Casos de aplicación.
Explica el sentido y el alcance de los Interpretación de los Convenios entre Chile Brasil y
5 DEBATE
convenios con Chile Brasil y México. México. Casos de aplicación
Explica los fundamentos políticos Plan de acción contra la erosión de la base
6 económicos y sociales de los BEPS por imponible y el traslado de beneficios de la OCDE. INFORME FINAL
las operaciones internacionales Casos de aplicación
Explica los mecanismos para evita la Tratamiento de las operaciones internacionales en
7 elusión tributaria en las operaciones los países de baja o nula imposición y el Régimen de INFORME FINAL
internacionales Precios de Transferencia. Casos de aplicación
EXAMEN FINAL
EXAMEN FINAL EXAMEN DE REZAGADOS EXAMEN DE
8 EXAMEN FINAL
O RECUPERACIÓN (EP I) REZAGADOS O
RECUPERACIÓN (EP I)

4.3. ACTITUDES

Libertad - Solidaridad - Verdad - Honestidad - Justicia - Respecto - Responsabilidad - Democracia - Innovación - Emprendimiento -
Competitividad

V. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

De acuerdo a la metodología de la enseñanza – aprendizaje adoptado por nuestra universidad con base en el Aprendizaje Activo se podrán
utilizar una o más de las siguientes estrategias en las sesiones de aprendizaje: • Estudio de casos y aprendizaje basado en problemas ABP •
Referencias en la aplicación diaria para mejorar la comprensión teórica. • Uso de Papers en Inglés referidos a la temática propuesta. •
Estrategias de identificación de casuísticas y desarrollo de propio juicio analítico para fomentar la expresión en libertad. • La integración y
trabajo en equipo. • La investigación formativa. • Método de proyectos de especialidad y de responsabilidad social. • Eventos académicos de
carácter nacional e internacional tales como: Seminarios Conferencias Simposios Talleres etc. • Salidas de Campo visitas guiadas etc. • Uso de
herramientas virtuales e internet audiovisuales y multimedia. • Otros tipos de estrategias propias y particulares de la Experiencia Curricular. •
Además se fomenta el trabajo usando los laboratorios de computo software libre y/o con licencia aplicaciones móviles etc. Siempre teniendo
en cuenta la naturaleza de la actividad programada y supervisando el trabajo efectivo de nuestros estudiantes. NOTA: Cualquier sesión que
por motivo de fuerza mayor sea suspendida se recuperará de manera progresiva en las sesiones siguientes

VI. MEDIOS Y MATERIALES

Textos para consulta e investigación: Especificados por campus o grupos asignados. • Material audiovisual e informático: videos recursos
electrónicos fotografías etc. • Equipos: computadora cámara web y audífonos. • Campus virtual ZOOM. • Plataforma Clementina

VII. EVALUACIÓN

7.1. DISEÑO DE EVALUACIÓN

UNIDAD PRODUCTO CÓDIG PES DISTRIBUCIÓN POR INSTRUMENTO DE

ES ACADÉMICO O O UNIDAD EVALUACIÓN

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DEBATE DE 35 % RUBRICA
1 INFORME INF 35 % 40 % RUBRICA
EXAMEN PARCIAL I EP 30 % PRUEBA DE DESARROLLO
DEBATE DE 30 % RUBRICA
2 INFORME FINAL INF 40 % 60 % RUBRICA
EXAMEN FINAL EF 30 % PRUEBA DE DESARROLLO

7.2. PROMEDIOS

PRIMERA UNIDAD (X1) SEGUNDA UNIDAD (X2)

X1 = 0.35*DE+ 0.35*INF+ 0.30*EP X2 = 0.30*DE+ 0.40*INF+ 0.30*EF

FINAL (XF)

XF = 0.40*X1+ 0.60*X2

7.3. REQUISITOS DE APROBACIÓN

• Se utiliza la escala de calificación vigesimal; la nota mínima aprobatoria es 11. • Solo en el promedio final la fracción equivalente o mayor a
0,5 será redondeado al dígito inmediato superior. • El 30 % de inasistencias injustificadas inhabilita al estudiante para rendir la evaluación
final. • Las inasistencia a prácticas o exámenes no justificados se calificarán (00). • El estudiante que por algún motivo no rindió uno de los
exámenes parciales, podrá rendirlos en el período de exámenes rezagados, en caso de inasistencia será calificado con nota cero (00).

VII. BIBLIOGRAFÍA

Código
de
LIBROS/REVISTAS/ARTÍCULOS/TESIS/PÁGINAS WEB.TEXTO
bibliote
ca

Material Bibliográfico Físico

657.46 Ediciones Caballero Bustamante (2014).I Foro Internacional de Tributación y Contabilidad:Lima:Ediciones Caballero Bustamante.(P07).(Libros
E82 T.1 Contabilidad)

657.46
E82 T. Ediciones Caballero Bustamante (2014).II Foro de Tributación y Contabilidad:Lima:Ediciones Caballero Bustamante.(P07).(Libros Contabilidad)
2

343.850
4 G63 Gómez Aguirre Antonio Agapito Custodio Richard (2013).Fiscalización tributaria:Lima:Gaceta Jurídica.(P08).(Libros Derecho)
T.2

Revistas Digitales

Revistas
Digitale Barbosa J. Oundjian A. (2009). La Tributación en los Negocios Internacionales https://www.redalyc.org/pdf/3600/360033191003.pdf
s

Revistas Digitales BAISTROCCHI Eduardo (Ed.) (2017): A Global Analysis of Tax Treaty Disputes (CambridgeCambridge University Press) 1761 pp. ARTICULO
Digitale - El regimen tributario internacional https://scielo.conicyt.cl/pdf/rchilder/v46n1/0718-3437-rchilder-46-01-00282.pdf

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Romero K. (2011). Alanocca J. (2017). Control interno y estados financieros en el departamento de contabilidad de la empresa Top Comercializadora y
Revistas
Distribuidora S.A.C. El Agustino 2017.Tesis para optar el título de Contador Público escuela de Contabilidad Universidad Cesar Vallejo Lima..Tesis para
Digitale
optar el título de Contador Público escuela de Contabilidad Universidad Nacional de Trujillo
s
http://dspace.unitru.edu.pe/bitstream/handle/UNITRU/3876/romero_v.pdf?sequence=1amp;isAllowed=y

Revistas
Sarduy M. Rosado A. (2018). La doble tributación internacional: características y consecuencias. Recuperado de
Digitale
http://scielo.sld.cu/pdf/cofin/v12n2/cofin21218.pdf
s

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