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    Casos - Examen Parcial - Temas de Derecho Tributario

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    Gonzalo Gonzalez
    El documento presenta dos casos de derecho tributario. El primero involucra el cálculo de la renta neta imponible y el pago a favor del fisco para un profesional que recibe ingresos por su profesión y en planilla. El segundo caso trata sobre un profesional contable que recibe ingresos en planilla y por honorarios, determinando sus ingresos anuales y si califica para suspensión de retenciones.

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    El documento presenta dos casos de derecho tributario. El primero involucra el cálculo de la renta neta imponible y el pago a favor del fisco para un profesional que recibe ingresos por su profesión y en planilla. El segundo caso trata sobre un profesional contable que recibe ingresos en planilla y por honorarios, determinando sus ingresos anuales y si califica para suspensión de retenciones.

    Descripción original:

    CASOS - EXAMEN PARCIAL - TEMAS DE DERECHO TRIBUTARIO

    Título original

    CASOS - EXAMEN PARCIAL - TEMAS DE DERECHO TRIBUTARIO

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    UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

    EXAMEN PARCIAL – TEMAS DE DERECHO TRIBUTARIO

    ALUMNO (A): SÁNCHEZ ZARATE CARLOS RAFAEL

    FECHA: 02/02/2022

    Resuelva los siguientes casos.

    1. En el ejercicio 2020, el señor Carlos Palacios Torres tiene ingresos por el ejercicio individual de
    su profesión como Abogado la suma de S/. 49,375.00 (cuarenta y nueve mil trescientos setenta y
    cinco con 00/100 soles). Asimismo, tiene ingresos en planilla en la suma de S/. 81,992.00
    (ochenta y un mil novecientos noventa y dos con 00/100 soles). Además, tiene una deducción
    adicional por consumos en restaurant de S/. 6.00 (seis con 00/100 soles). Por último, tiene una
    deducción por Impuesto a las Transacciones Financieras – ITF de S/. 7.00 (siete con 00/100
    soles). Asimismo, tiene impuesto retenido sobre rentas de cuarta categoría por la suma de S/.
    3,950.00 (tres mil novecientos cincuenta con 00/100 soles) y también impuesto retenido sobre
    rentas de quinta categoría por la suma de S/. 6,030.00 (seis mil treinta con 00/100 soles).
    Determine la Renta Neta Imponible de Trabajo y el importe a pagar a favor del fisco de la Renta
    Anual del ejercicio 2020 (cinco puntos).

    2. El señor José Perales Carrión, es un profesional contable que labora en planilla desde el mes de
    Mayo de 2018 para la empresa “LAS GOLONDRINAS” S.A.C., donde percibe un sueldo mensual
    de S/. 2,000.00 (dos mil con 00/100 soles). Sobre el particular, nos comenta que adicionalmente a
    esto, desde el mes de enero del 2015 asesora externamente a la empresa “LOS PLATEROS”
    S.R.L., servicio por la que percibe un honorario mensual de S/. 1,000.00 (un mil con 00/100
    soles). Determine el total de sus ingresos anuales, asimismo, determine si puede solicitar la
    suspensión de retenciones y/o pagos a cuenta del Impuesto a la Renta para el año 2022. (Cinco
    puntos).

    1
    1.
    RENTA BRUTA DE CUARTA CATEGORIA: 49,375
    Deducción 20%: 9875
    Renta Neta de Cuarta Categoría: 39,500
    Renta de Quinta Categoría: 81,992
    Total Renta de Cuarta y Quinta Categoría: 121,492
    (-) Deducción 7 UIT: 30100
    (-) Deducción adicional hasta 3 UIT: 12900
    (-) Deducción adicional por consumos en restaurant: 6.00
    (-) Deducción por Impuesto a las Transacciones Financieras – ITF: 7.00
    Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría (Renta Neta de Trabajo): 78,479

    2.
    En este periodo no esta exento al estar en planilla
    2018-2022: 96,000
    Ingreso anual de 24000

    En este periodo al emitir recibos por honorarios no está exento debido a que no supera los 1500
    2015-2022: 84,000
    Ingreso anual de 12000

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