INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

Ciclo Financiero a Largo Plazo

ACTIVIDAD 2 SESIÓN 2

ASESORA: BLANCA GABRIELA DE LA CRUZ MOLINA

ALUMNA: MACHORRO ARENAS ANA BERTHA

GRUPO: 3CX11
Caso práctico 2 “Inversiones tangibles e intangibles”

Instrucciones. Conforme a los datos proporcionados se pide se realicen los asientos contables respectivos en esquemas de mayor y di
situación financiera con las modificaciones en cada partida. Debes elaborar el estado financiero al 31 de diciembre de 2009.

Datos para el registro

1-El día 3 de enero se vendió mercancía al contado por $220,000.00 con un costo del 60% con respecto al valor de la venta.

2-El 20 de enero de 2009 se adquiere un terreno de 120 m2 al contado, en un valor de $120,000.00, los gastos notariales son de $12,5
dominio es de $5,000.00, pero para poder utilizarlo fue necesario demoler y limpiar con un costo de $3,000.00.
3-Se realizan gastos de operación por $57,500.00 en el mes de enero
4-Se adquiere equipo de transporte el 4 de julio de 2009 por un valor de $ 120,000.00 más IVA. De contado
5-Se compra equipo de cómputo 5 de enero de 2009 con un valor de 45,000, IVA incluido de contado.

6-El 1 de junio se cambia la máquina existente cuyo costo original fue de $78,900.00 y nos la recibieron en $58,000.00. La máquina nu
un valor de $135,000.00, pagando la diferencia a crédito.
7-La última venta de la empresa fue en septiembre por $180,000.00 con un costo del 61% con respecto a la venta
7-El 30 de mayo se realizó el registro de una marca de sus productos con un costo de $25,000.00
8-Los gastos de operación con que termina el ejercicio son de $125,000.00

LA EMPRESA REVSA SA DE CV
Balance General al 31 de diciembre de 2008

ACTIVO PASIVO
Circulante
Bancos $ 87,500.00 Proveedores
Inventarios $ 234,760.00 Acreedores
Clientes $ 23,451.00
Total de Pasivo
Total de Circulante 345,711.00
No Circulante
Terrenos $ 1,453,800.00
Edificios $ 450,000.00
Depreciacion Acumulada -$ 22,500.00 CAPITAL
Equipo de Transporte $ 345,000.00
Depreciacion Acumulada -$ 86,250.00 Capital Social
Equipo de Computo $ 79,000.00 Utilidad del Ejercicio Anterior
Depreciacion Acumulada -$ 23,700.00 Utilidad del Ejercicio
Maquinaria $ 78,900.00
Depreciacion Acumulada -$ 7,890.00 Total de Capital

Total de No Circulante $2,266,360.00

SUMA ACTIVO $2,612,071.00 SUMAS DE PASIVO Y CAPITAL

NOTA: SE RECOMIENDA DETERMINAR LA DEPRECIACIÓN POR SEPARADO

El archivo con tu ejercicio es recomendable lo envíes con el número de la actividad y sesión a la que corresponde. El documento debe te
n esquemas de mayor y diario, y nuevamente integres el estado de
mbre de 2009.

lor de la venta.

tos notariales son de $12,500, el traslado de

0.

$58,000.00. La máquina nueva tiene

enta

$ 1,836,160.00
$ 121,911.00

$1,958,071.00

$ 98,000.00
$ 345,000.00
$ 211,000.00

$654,000.00

$2,612,071.00
onde. El documento debe tener el nombre de la actividad “Inversiones tangibles e intangibles"
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
Bancos $ 87,500.00
Inventarios $ 234,760.00
Clientes $ 23,451.00
Terrenos $ 1,453,800.00
Edificios $ 450,000.00
Depreciación acumulada -$ 22,500.00
Equipo de transporte $ 345,000.00
Deprecación acumulada -$ 86,250.00
Equipo de Computo $ 79,000.00
Deprfeciación acumulada -$ 23,700.00
Maquinaria $ 78,900.00
Depreciación acumulada -$ 7,890.00
Proveedores $ 1,836,160.00
Acreedores $ 121,911.00
Capital social $ 98,000.00
Utilidad del ejercicio $ 211,000.00
Asiento de apertura
1
Bancos $ 255,200.00
Ventas $ 220,000.00
IVA Trasladado $ 35,200.00
Ventas al contado

1a
Costo de Ventas $ 132,000.00
Almacén $ 132,000.00
Costo de la mercancía vendida

2
Terrenos $ 140,500.00
IVA Acreditable $ 3,280.00
Bancos $ 139,543.33
Impuestos por Pagar $ 4,236.67
ISR 2050
IVA 2186.67
Compra de terreno

3
Gastos de operación $ 57,500.00
Bancos $ 57,500.00
Se realizan gastos de operación

4
Equipo de transporte $ 120,000.00
Iva Acreditable $ 19,200.00
Bancos $ 139,000.00
Se compra equipo de transporte

5
Equipo de Computo $ 38,793.10
IVA Acreditable $ 6,206.90
Bancos $ 45,000.00
Se compra equipo de computo

6
Maquinaria y equipo $ 135,000.00
IVA Acreditable $ 21,600.00
Acreedores $ 156,600.00
Cambio de maquinaria
6a
Acreedores $ 156,600.00
Depreciación acumulada de maquinaria y eq $ 7,890.00
Maquinaria y equipo $ 78,900.00
Perdida -$ 13,010.00
IVA Trasladado $ 9,280.00
Acreedores $ 89,320.00
Cambio de maquinaria
7
Bancos $ 208,800.00
Ventas $ 180,000.00
IVA Trasladado $ 28,800.00
Venta de mercancia
7a
Costo de Ventas $ 109,800.00
Almacen $ 109,800.00
Costo de la mercancía vendida
8
Crédito mercantil $ 25,000.00
Bancos $ 25,000.00
Registro de marca de sus productos.
9
Gastos de operación $ 125,000.00
Bancos $ 125,000.00
Gastos con que termina el ejercicio.
$ 321,090.00 $ 321,090.00
 Bancos Almacén
a) $ 87,500.00 $ 139,543.33 (2 a) $ 234,760.00 $ 132,000.00
1) $ 255,200.00 $ 57,500.00 (3 $ 109,800.00
7) $ 208,800.00 $ 139,000.00 (4 $ 234,760.00 $ 241,800.00
$ 45,000.00 (5 * -$ 7,040.00
$ 25,000.00 (8
$ 125,000.00 (9
$ 551,500.00 $ 531,043.33
* $ 20,456.67

IVA Acreditable Equipo de Computo

2) $ 3,280.00 a) $ 79,000.00
4) $ 19,200.00 5) $ 38,793.10
5) $ 6,206.90 * $ 117,793.10
6) $ 21,600.00
* $ 50,286.90

Terrenos Equipo de Transporte

a) $ 1,453,800.00 a) $ 345,000.00
2) $ 140,500.00 4) $ 120,000.00
* $ 1,594,300.00 * $ 465,000.00

Gastos de Operación Impuestos por pagar

3) $ 57,500.00 $ 4,236.67
9) $ 125,000.00
* $ 182,500.00
Ventas Crédito mercantil
$ 220,000.00 (1 8) $ 25,000.00
$ 180,000.00 (7 *
$ 400,000.00 *
 Maquinaria y equipo Clientes
(1a a) $ 78,900.00 $ 78,900.00 (6a a) $ 23,451.00
(7a 6) $ 135,000.00 * $ 23,451.00
$ 213,900.00 $ 78,900.00
* $ 135,000.00

Costo de Ventas Edificios

1a) $ 132,000.00 a) $ 450,000.00
7a) $ 109,800.00 * $ 450,000.00
* $ 241,800.00

Acreedores Depre. Acum de Eq. De Comp

6a) $ 156,600.00 $ 121,911.00 (a a) -$ 23,700.00
$ 156,600.00 (6 $ 11,476.29
$ 89,320.00 (6a * -35176.29
$ 156,600.00 $ 367,831.00
$ 211,231.00 *

IVA Trasladado Proveedores

(2 $ 35,200.00 (1
$ 9,280.00 (6a
$ 28,800.00 (7
$ 73,280.00
Utilidad del ejercicio Perdida
(a
$ 211,000.00 (a
$ 211,000.00 *
 Depreciación acumulada de edificios
a) -$ 22,500.00
*

Depreciación acumulada de Eq. De Transporte

a) -$ 86,250.00
$ 14,666.58
* -100916.58

re. Acum de Eq. De Comp Dep acum de maquinaria

a) -$ 7,890.00
6a) $ 7,890.00
* -$ 7,837.50

Capital social
$ 1,836,160.00 (a $ 98,000.00 (a
* *
-$ 13,010.00 (6a
-24300
-$ 37,310.00 *
 Fecha de
adquisició Depreciación Depreciación
Concepto
transport Monto % n diaria anual
eequipo de $ 120,000.00 0.25 4-Jul-09 $ 83.33 $ 14,666.58
computo
ia $ 38,793.10 0.3 1/5/2009 $ 32.33 $ 11,476.29
y equipo $ 135,000.00 0.1 1-Jun-09 $ 37.50 $ 7,837.50
$ 182,500.00 0.05 9125
 LA EMPRESA REVSA SA DE C
Balance General al 31 de diciembre de 2008

ACTIVO PASIVO
Circulante
Bancos 20,456.67 Proveedores $ 1,836,160.00
Inventarios -7,040.00 Acreedores $ 211,231.00
Clientes 23,451.00 IVA Trasladado $ 73,280.00
IVA Acreditable 50,286.90 Impuestos por pagar $ 4,236.67

Total de Pasivo $ 2,124,907.67

Total de Circulante 87,154.57
No Circulante
Terrenos 1,594,300.00
Edificios 450,000.00
Depreciacion Acumulada -22,500.00 CAPITAL
Equipo de Transporte 465,000.00
Depreciacion Acumulada -100,916.58 Capital Social $ 98,000.00
Equipo de Computo 117,793.10 Utilidad del Ejercicio Anterior $ 211,000.00
Depreciacion Acumulada -35,176.29 Utilidad del Ejercicio $ 158,200.00
Maquinaria 135,000.00
Depreciacion Acumulada -7,837.50 Total de Capital $ 467,200.00
Crédito mercantil 25,000.00
Gastos de operación 182,500.00

Total de No Circulante $2,803,162.73

SUMA ACTIVO $2,890,317.30 SUMAS DE PASIVO Y CAPITAL $2,592,107.67

Asiento 2 desglosado
retenciones
Fecha Concepto Importe IVA IVA ISR
20-Jan Costo del terreno $ 120,000.00
Gastos adicionales
Gastos notariales $ 12,500.00 $ 2,000.00 $ 1,333.33 ###
Traslado de dominio $ 5,000.00 $ 800.00 $ 533.33 $ 500.00
Gastos de demolición y limpieza $ 3,000.00 $ 480.00 $ 320.00 $ 300.00

Total $ 140,500.00 $ 3,280.00 $ 2,186.67 ###

Asiento
Equipo 6
antiguo: Valor original $ 78,900.00
Depreciación acumulada $ 7,890.00
Valor en libros= $ 71,010.00

Precio de venta $ 58,000.00 (=) perdida de $ 13,010.00

$ 58,000.00 * .16 = $ 9,280.00 +

Equipo nuevo: Valor $ 135,000.00 * .16 = $ 21,600.00 +

$ 58,000.00 $ 67,280.00

$ 135,000.00 $ 156,600.00 - ### ###

 ESTADO DE
RESULTADOS

VENTAS
COSTOS DE $ 400,000.00
(-) VENTAS
UTILIDAD $ 241,800.00
(=) BRUTA $ 158,200.00