INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

Escuela Superior de Comercio y Administración

Unidad Santo Tomás

TRIBUTACIÓN DE PERSONAS FÍSICAS

Unidad 1: Ingresos por Salarios y Asimilados

Actividad 2: Práctica 1, cálculo de las retenciones y declaración anu

Nombre:Alma Patricia Morales Guerrero

Boleta: 20220A0043
Grupo: 3CX38
Licenciatura: Contador Público
Profesor: Jorge Norberto Lira Rangel
Saturday, June 10, 2023
ICO NACIONAL
y Administración
más

ONAS FÍSICAS

os y Asimilados
nciones y declaración anual

ales Guerrero
043

Público
Lira Rangel
2023
EJERCICIO 1
A)   Ingresos gravados y exentos por horas extras

TRABAJADOR CON SM EN 2021 $141.70

Importe hora extra

Lunes $ 35.43
Martes $ 35.43
Miércoles
Jueves $ 35.43
Viernes
Sábado
SUMA TOTAL

TRABAJADOR CON SM EN 2021 $141.70

Importe hora extra

$ 35.43
Lunes
$ 53.14
Martes $ 35.43
Miércoles
Jueves $ 35.43
Viernes
Sábado
SUMA TOTAL

TRABAJADOR CON SM EN 2021 $141.70

Importe hora extra

Lunes $ 35.43
Martes $ 35.43
Miércoles
Jueves $ 35.43
Viernes $ 53.14
Sábado
SUMA TOTAL

Importe hora extra

Semana 1
Semana 2
Semana 3
SUMA TOTAL

B)   Ingresos gravados y exentos para gratificación anual

SM utilizado $141.70 del 2021

UMA 2021

LÍMITE DE LA EXENCIÓN PARA GRATIFICACIÓN ANUAL

Área geográfica
SALARIO MÍNIMO
POR: VECES DIAS LÍMITE EXENCIÓN ART.109 FRACC. XI LISR
IGUAL: EXENCIÓN MÁXIMA A APLICAR GRATIFICACION ANUAL

GRATIFICACIÓN ANUAL OBTENIDA (AGUINALDO)

MENOS: EXENCIÓN MÁXIMA A APLICAR GRATIFICACIONES ANUALES
IGUAL: GRATIFICACIÓN ANUAL GRAVADA (AGUINALDO)

C)   Ingresos gravados y exentos para prima vacacional

SALARIO DIARIO DEL TRABAJADOR

POR: DIAS DE VACACIONES A DISFRUTAR EN EL EJERCICIO
IGUAL: VACACIONES PAGADAS EN EL EJERCICIO
POR: % PRIMA VACACIONAL
IGUAL: IMPORTE A PAGAR DE PRIMA VACACIONAL

Área Geográfica
SALARIO MÍNIMO GENERAL 2021
POR: VECES DÍAS LÍMITE EXENCIÓN ART.109 FRACC. XI LISR
IGUAL: EXENCIÓN MÁXIMA A APLICAR PRIMA VACACIONAL

PRIMA VACACIONAL PAGADA AL TRABAJADOR

MENOS: EXENCIÓN MÁXIMA A APLICAR PRIMA VACACIONAL
IGUAL: PRIMA VACACIONAL GRAVADA

D)   Ingresos gravados y exentos para PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empr

Área geográfica
SALARIO MÍNIMO GENERAL
POR: VECES DÍAS LÍMITE EXENCIÓN ART.109 FRACC. XI LISR
IGUAL: EXENCIÓN MÁXIMA A APLICAR PTU

PTU PAGADA AL TRABAJADOR

MENOS: EXENCIÓN MÁXIMA A APLICAR PRIMA VACACIONAL
IGUAL: PTU PAGADA AL TRABAJADOR GRAVADA

E)   Ingresos gravados y exentos para prima dominical

Área geográfica
SALARIO MÍNIMO GENERAL
POR: VECES DÍAS LÍMITE EXENCIÓN ART.109 FRACC. XI LISR
IGUAL: EXENCIÓN MÁXIMA A APLICAR PTU

PRIMA DOMINICAL PAGADA AL TRABAJADOR

MENOS: EXENCIÓN MÁXIMA A APLICAR ART.109 FRACC.XI LISR (1 SMGAGC)
IGUAL: PRIMA DOMINICAL GRAVADA

F)   Ingresos gravados y exentos para fondo de ahorro

CÁLCULO DEL FONDO DE AHORRO DEDUCIBLE Y EXENTO PARA EL TRABAJADOR

SALARIO DIARIO
POR: % LIMITE A MULTIPLICAR POR EL SALARIO DEL TRABAJADOR
IGUAL: FONDO DE AHORRO A PAGAR AL TRABAJADOR
VS:
Área geográfica
SALARIO MÍNIMO GENERAL DEL ÁREA
POR: VECES SALARIO MÍNIMO LÍMITANTE FONDO DE AHORRO
IGUAL: LÍMITE DE PAGO FONDO DE AHORRO

FONDO DE AHORRO EXENTO ART. 109 VIII LISR

 FONDO DE AHORRO GRAVADO

G) Ingresos gravados y exentos para prima de antigüedad, retiro, indemnizaciones, etcétera

Área geográfica
SALARIO MÍNIMO GENERAL DEL ÁREA
IMDEMNIZ3 MESES DE SALARIO SON 3 x 30 TOTAL 90 DIAS
IMDEMNIZ20 DIAS POR AÑO LABORADO: 1 AÑO
IMDEMNIZPRIMA DE ANTIGÜEDAD 12 DIAS POR AÑO LABORADO: 1 AÑO

IGUAL: LÍMITE DE PAGO INDEMNIZACIONES POR C/AÑO DE SERVICIO EXENTO

FONDO DE AHORRO EXENTO ART. 93 XIII LISR

FONDO DE AHORRO GRAVADO

H) Ingresos gravados y exentos para prima de antigüedad, retiro, indemnizaciones, etcétera.

CONCEPTO

IPSPS

PREVISIÓN SOCIAL

TOTAL PAGADO

PREVISIÓN SOCIAL EXENTA

PREVISIÓN SOCIAL GRAVADA

IPSPS MÁS PREVISIÓN SOCIAL EXENTA

PREVISIÓN SOCIAL EXENTA

PREVISIÓN SOCIAL GRAVADA

IPSPS:
PREVISIÓN SOCIAL:
R CON SM EN 2021 $141.70 UMA 2021

Importe Importe
Límite máximo
Horas extras laboradas en la semana total horas gravado
según LFT
extras horas extras

2 3 $ 70.85
3 3 $ 106.28

2 3 $ 70.85

7 9 $ 247.98

AJADOR CON SM EN 2021 $141.70 UMA 2021

Importe Importe
Límite máximo
Horas extras laboradas en la semana total horas gravado
según LFT
extras horas extras

3 3 $ 106.28
1 $ 53.14
3 3 $ 106.28

2 3 $ 70.85

9 9 $ 336.54

AJADOR CON SM EN 2021 $141.70 UMA 2021

Importe Importe
Límite máximo
Horas extras laboradas en la semana total horas gravado
según LFT
extras horas extras

3 3 $ 106.28
3 3 $ 106.28

3 3 $ 106.28
2 $ 106.28
 11 9 $ 425.10

Importe Importe
Límite máximo
Horas extras laboradas en la semana total horas gravado
según LFT
extras horas extras

7 9 $ 247.98 $ -
9 9 $ 336.54 $ -
11 9 $ 425.10 $ -
$ 1,009.61 $ -

89.62

"A"

"A"
Trabajadores en las Utilidades de las Empresas)

Área geográfica

"A"

SR (1 SMGAGC)

ENTO PARA EL TRABAJADOR

"A"
indemnizaciones, etcétera

"A"
$ 141.7 Aplica Salario Diario Integrado

RADO: 1 AÑO

DE SERVICIO EXENTO 90 DIAS UMA = 89.62

indemnizaciones, etcétera.

CASO 1 CASO 2 CASO 3

100,000.00 120,000.00 132,000.00

52,840.10 52,840.10 30,000.00

152,840.10 172,840.10 162,000.00

32,711.00 32,711.00 32,711.00

0.00 0.00 0.00

132,711.00 152,711.00 164,711.00

228,979.00 228,979.00 228,979.00

 0.00 0.00 0.00

TOPES DE EXENCIÓN PARA LA PREVISIÓ

PARA 2021 SMGAGC
Tope 7 SMG 89.62
Tope 1 SMG 89.62

INGRESOS POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO

DIFERENTE A JUBILACIONES, PENSIONES, HABERES DE RETIRO, PENSIONES VITALICIAS, INDEMNIZACIONES POR R
$ 448.10 TRABAJADOR CON SALARIO EN 2021 $150.00
Horas
Importe
extras Límite
exento Importe hora
laboradas máximo
horas extra
en la según LFT
extras
semana
$ 70.85 Lunes $ 37.50 2 3
$ 106.28 Martes $ 37.50 3 3
Miércoles
$ 70.85 Jueves $ 37.50 2 3
Viernes
Sábado
$ 247.98 SUMA TOTAL 7 9

$ 448.10 TRABAJADOR CON SALARIO EN 2021 $150.00

Horas
Importe
extras Límite
exento Importe hora
laboradas máximo
horas extra
en la según LFT
extras
semana
$ 106.28 $ 37.50 3 3
Lunes
$ 53.14 $ 53.14 1
$ 106.28 Martes $ 37.50 3 3
Miércoles
$ 70.85 Jueves $ 37.50 2 3
Viernes
Sábado
$ 336.54 SUMA TOTAL 9 9

$ 448.10 TRABAJADOR CON SALARIO EN 2021 $150.00

Horas
Importe
extras Límite
exento Importe hora
laboradas máximo
horas extra
en la según LFT
extras
semana
$ 106.28 Lunes $ 37.50 3 3
$ 106.28 Martes $ 37.50 3 3
Miércoles
$ 106.28 Jueves $ 37.50 3 3
$ 106.28 Viernes $ 53.14 2
 Sábado
$ 425.10 SUMA TOTAL 11 9

Horas
Importe
extras Límite
exento Importe hora
laboradas máximo
horas extra
en la según LFT
extras
semana
$ 247.98 Semana 1 7 9
$ 336.54 Semana 2 9 9
$ 425.10 Semana 3 11 9
$ 1,009.61 SUMA TOTAL

$ 141.70
30
$ 4,251.00

$ 3,750.00
$ 3,750.00
$ -

$ 250.00
16
4,000.00
25%
1,000.00

$ 141.70
15
$ 2,125.50

$ 1,000.00
$ 1,000.00
$ -

$ 141.70
15
$ 2,125.50

$ 5,000.00
$ 2,125.50
$ 2,874.50

$ 141.70
1
$ 141.70

$ 62.50
$ 62.50
$ -

$ 250.00
0.13
$ 32.50

141.7
184.21
$ 67,236.65

$ 11,862.50
 $ -

Diario Integrado 148.1

$ 13,329.00
$ 2,962.00
$ 1,777.20

$ 32,621.68

$ 18,068.20
$ -

CASO 4

130,000.00

9,574.00

139,574.00

32,711.00

0.00

162,711.00

228,979.00
 0.00

IÓN PARA LA PREVISIÓN SOCIAL ZONA "A"

Tope Días Tope Anual
7 365 228,979.10
1 365 32,711.30

EMNIZACIONES POR RIESGOS DE TRABAJO, FONDOS DE TRABAJO, ETC.

2021 $150.00 $ 448.10

Importe
Importe Importe
exento
total horas gravado
horas
extras horas extras
extras

$ 75.00 $ 37.50 $ 37.50

$ 112.50 $ 56.25 $ 56.25

$ 75.00 $ 37.50 $ 37.50

$ 262.50 $ 131.25 $ 131.25

2021 $150.00 UMA 2021 $ 448.10

Importe
Importe Importe
exento
total horas gravado
horas
extras horas extras
extras

$ 112.50 $ 56.25 $ 56.25

$ 53.14 $ 26.57 $ 26.57
$ 112.50 $ 56.25 $ 56.25

$ 75.00 $ 37.50 $ 37.50

$ 353.14 $ 176.57 $ 176.57

IO EN 2021 $150.00 $ 448.10

Importe
Importe Importe
exento
total horas gravado
horas
extras horas extras
extras

$ 112.50 $ 56.25 $ 56.25

$ 112.50 $ 56.25 $ 56.25

$ 112.50 $ 56.25 $ 56.25

$ 106.28 $ 53.14 $ 53.14
$ 443.78 $ 221.89 $ 221.89

Importe
Importe Importe
exento
total horas gravado
horas
extras horas extras
extras

$ 262.50 $ 131.25 $ 131.25

$ 353.14 $ 176.57 $ 176.57
$ 443.78 $ 221.89 $ 221.89
$ 1,059.41 $ 529.71 $ 529.71
Calcula las retenciones mensuales e impuesto anual por parte del empleador y en su caso decla
Deberás determinar las retenciones mensuales para cada uno de los meses que se te piden.
Elaborar el cálculo anual por parte del empleador y llenar las constancias de retención o el prog
Qué pasaría si el trabajador decide presentar la declaración anual:
1)     Elaborar la carta a presentar al patrón donde se le informe que va a presentar la declaració
2)     Considerar las siguientes deducciones personales:
a)  Honorarios médicos $ 5,000.00 RFC: RALS660604EZ3
b)  Gastos de funeral $ 25,000.00 RFC: AACE801123RM2
3)     Llenar el programa informático DECLARASAT en los datos del contribuyente deberás poner
4)     RFC del patrón:SPA040619NJA
 PAGOS RECIBIDOS EN EL M
CONCEPTO

SUELDOS Y SALARIOS, RAYAS Y

JORNALES

GRATIFICACIÓN ANUAL

VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE

TIEMPO EXTRAORDINARIO

PRIMA VACACIONAL

PRIMA DOMINICAL

P.T.U.

REEMBOLSO DE GASTOS MÉDICOS,

DENTALES Y HOSPITALARIOS

FONDO DE AHORRO

CAJA DE AHORRO

VALES DE DESPENSA

AYUDA PARA GASTOS DE FUNERAL

CONTRIBUCIONES A CARGO DEL
TRABAJADOR PAGADAS POR EL PATRÓN

PAGOS EFECTUADOS POR OTROS

EMPLEADORES

OTROS INGRESOS POR SALARIOS

ISR A RETENER o (SUBSIDIO AL EMPLEO

A PAGAR EN EFECTIVO)

PAGOS RECIBIDOS EN EL MES

CONCEPTO

SUELDOS Y SALARIOS, RAYAS Y

JORNALES

GRATIFICACIÓN ANUAL

VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE

TIEMPO EXTRAORDINARIO *****

PRIMA VACACIONAL

PRIMA DOMINICAL

P.T.U.

REEMBOLSO DE GASTOS MÉDICOS,

DENTALES Y HOSPITALARIOS

FONDO DE AHORRO

CAJA DE AHORRO

VALES DE DESPENSA

AYUDA PARA GASTOS DE FUNERAL

AYUDA PARA GASTOS DE FUNERAL

CONTRIBUCIONES A CARGO DEL

TRABAJADOR PAGADAS POR EL PATRÓN

PAGOS EFECTUADOS POR OTROS

EMPLEADORES

OTROS INGRESOS POR SALARIOS

ISR A RETENER o (SUBSIDIO AL EMPLEO

A PAGAR EN EFECTIVO)

14,892.7

CONCEPTO
SUELDOS Y SALARIOS, RAYAS Y JORNALES
GRATIFICACIÓN ANUAL
VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE
TIEMPO EXTRA
PRIMA VACACIONAL
P.T.U.
REEMBOLSO DE GASTOS MÉDICOS, DENTAL
FONDO DE AHORRO
VALES DE DESPENSA
OTROS INGRESOS POR SALARIOS
TOTAL PERCEPCIONES
GRATIFICACIÓN ANUAL
VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE
TIEMPO EXTRAORDINARIO *****
PRIMA VACACIONAL
P.T.U.
REEMBOLSO DE GASTOS MÉDICOS, DENTAL
FONDO DE AHORRO
VALES DE DESPENSA
TOTAL EXENTOS
PREVISIÓN SOCIAL
BASE GRAVABLE

(-) Límite inferior

(=) Excedente s/lim inferior
(x) Tasa de ISR
 (=) ISR Marginal
(+) Cuota Fija
(=) ISR Bruto
(-) Subsidio al empleo
(=) Subsidio al empleo a pagar o ISR a retener

SUBSIDIO AL EMPLEO A PAGAR

ISR RETENIDO

DECLARACIÓN ANUAL 2021

Total de Ingresos por Sueldos

(-) Ingresos exentos
(=) Ingresos Acumulables por Sueldos

Total de Ingresos Acumulables

(-) Deducciones personales
(=) Base para Impuesto

Base
(-) Lim. Inferior
(=) Exc. s/lim. Inferior
(X) Tasa ISR %
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota Fija
(=) Impuesto Bruto
(-) Subsidio al empleo conforme a tarifas mensuales
(=) I.S.R. Anual
(-) I.S.R. Retenido por Sueldos
(+) Subsidio al empleo efectivamente pagado
(=) I.S.R. A Favor
 Ejercicio 2
eador y en su caso declaración anual por parte del trabajador con ingresos menores a $ 400,000.00.
eses que se te piden.
as de retención o el programa DIMM.

a presentar la declaración anual.

ribuyente deberás poner tus datos personales.

*CAPTURA DE PANTALLA DE LA CA
PAGOS RECIBIDOS EN EL MES DE MAYO DE 2011
TOTAL GRAVADO EXENTO
3,200.00
3,200.00

1,083.33
1,083.33

473.42
473.42

10,696.80 1303.2
12,000.00

416
416

320
320

0
 0

160
160

17,652.76 14,056.80 3,595.95

2858

14,794.76

GOS RECIBIDOS EN EL MES DE DICIEMBRE DE 2011

TOTAL GRAVADO EXENTO
3,200.00
3,200.00

1,578.08
1,578.08

1,083.33
1,083.33

710.14
710.14

368.22
368.22

6,800.00
6,800.00

416.00
416

320.00
320

0
 0

160.00
160

14,635.77 3,200.00 11,435.77

256.96

14,892.73
**** NO REBASÓ LOS LÍMITES LABORALES

TO ENERO FEBRERO
AYAS Y JORNALES 3,200.00 3,200.00

1,083.33 1,083.33

MÉDICOS, DENTALES Y HOSPITALARIOS

416.00 416.00
320.00 320.00
ALARIOS 160.00 160.00
5,179.33 5,179.33

1,083.33 1,083.33

MÉDICOS, DENTALES Y HOSPITALARIOS

416.00 416.00
320.00 320.00
1,819.33 1,819.33
736.00 736.00
3,360.00 3,360.00

644.59 644.59
2,715.41 2,715.41
6.40% 6.40%
 173.79 173.79
12.38 12.38
186.17 186.17
406.38 406.38
agar o ISR a retener - 220.21 - 220.21

- 2,399.63
1,580.55

021
DEDUCCIONES PERSONALES
84,081.74 RFC: RALS660604EZ3 Honorarios Médicos
32,473.16 RFC: AACE801123RM2 Gastos de Funeral
51,608.58 TOTAL

51,608.58
30,000.00
21,608.58

21,608.58
7,735.01
13,873.57
6.40%
887.91
148.51
1,036.42
e a tarifas mensuales 2,399.63
-1,363.21
1,580.55
mente pagado -2,399.63
3,980.18
URA DE PANTALLA DE LA CARTA, PERO REALIZADA EN WORD
14,056.80
= EXCEDENTE 13,381.48 644.59 5,470.92 12.38
X EL % 21.36 5,470.93 9,614.66 321.26

IMPUESTO DE 2,858.28 9,614.67 11,176.62 772.1

MAS : CUOTA 1,417.12 11,176.63 13,381.47 1,022.01

IMPUESTO DE 4,275.40 13,381.48 26,988.50 1,417.12

MAS : SUBSID 1,417.00 26,988.51 42,537.58 4,323.58
TOTAL A PAG 2,858.40 42,537.59 81,211.25 7,980.73
81,211.26 108,281.67 19,582.83

108,281.68 324,845.01 28,245.36

324,845.02 En adelante 101,876.90

3,200.00
= EXCEDENTE 644.59 644.59 5,470.92 12.38
X EL % 21.36 5,470.93 9,614.66 321.26
IMPUESTO DE 137.68 9,614.67 11,176.62 772.1
MAS : CUOTA 12.38 11,176.63 13,381.47 1,022.01
 IMPUESTO DE 150.06 13,381.48 26,988.50 1,417.12
MAS : SUBSID 407.02 26,988.51 42,537.58 4,323.58
TOTAL A PAG - 256.96 42,537.59 81,211.25 7,980.73
81,211.26 108,281.67 19,582.83
108,281.68 324,845.01 28,245.36
324,845.02 En adelante 101,876.90

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00

1,083.33 1,083.33 1,083.33 1,083.33 1,083.33 1,083.33 1,083.33

473.42

12,000.00

416.00 416.00 416.00 416.00 416.00 416.00 416.00

320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00
160.00 160.00 160.00 160.00 160.00 160.00 160.00
5,179.33 5,179.33 17,652.75 5,179.33 5,179.33 5,179.33 5,179.33

1,083.33 1,083.33 1,083.33 1,083.33 1,083.33 1,083.33 1,083.33

236.71

1,303.20

416.00 416.00 416.00 416.00 416.00 416.00 416.00

320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00
1,819.33 1,819.33 3,359.24 1,819.33 1,819.33 1,819.33 1,819.33
736.00 736.00 736.00 736.00 736.00 736.00 736.00
3,360.00 3,360.00 14,293.51 3,360.00 3,360.00 3,360.00 3,360.00

644.59 644.59 11,176.63 644.59 644.59 644.59 644.59

2,715.41 2,715.41 3,116.88 2,715.41 2,715.41 2,715.41 2,715.41
6.40% 6.40% 17.92% 6.40% 6.40% 6.40% 6.40%
 173.79 173.79 558.54 173.79 173.79 173.79 173.79
12.38 12.38 1,022.01 12.38 12.38 12.38 12.38
186.17 186.17 1,580.55 186.17 186.17 186.17 186.17
406.38 406.38 406.38 406.38 406.38 406.38
- 220.21 - 220.21 1,580.55 - 220.21 - 220.21 - 220.21 - 220.21

ERSONALES
os Médicos 5,000.00
de Funeral 25,000.00
30,000.00
 6.4
10.88

16
17.92

21.36
23.52
30
32

34
35

6.4
10.88
16
17.92
 21.36
23.52
30
32
34
35

OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL

3,200.00 3,200.00 3,200.00 38,400.00
1,578.00 1,578.00
1,083.33 1,083.33 1,083.33 12,999.96
710.14 1,183.56
368.22 368.22
12,000.00
6,800.00 6,800.00
416.00 416.00 416.00 4,992.00
320.00 320.00 320.00 3,840.00
160.00 160.00 160.00 1,920.00
5,179.33 5,179.33 14,635.69 84,081.74
1,578.00 1,578.00
1,083.33 1,083.33 1,083.33 12,999.96
355.07 591.78
368.22 368.22
1,303.20
6,800.00 6,800.00
416.00 416.00 416.00 4,992.00
320.00 320.00 320.00 3,840.00
1,819.33 1,819.33 10,920.62 32,473.16
736.00 736.00 7,536.00 15,632.00
3,360.00 3,360.00 3,715.07 51,608.58

644.59 644.59 644.59

2,715.41 2,715.41 3,070.48
6.40% 6.40% 6.40%
 173.79 173.79 196.51
12.38 12.38 12.38
186.17 186.17 208.89
406.38 406.38 406.38
- 220.21 - 220.21 - 197.49 - 2,399.63
 PAGO MENSUAL RECIBIDO EN LOS MESES DE ENERO A ABRIL Y DE JUNIO A NOVIEMBRE DE 2011
CONCEPTO TOTAL GRAVADO
32,000.00
SUELDOS Y SALARIOS,
32,000.00
RAYAS Y JORNALES

GRATIFICACIÓN ANUAL

VIÁTICOS Y GASTOS DE
1,083.33
VIAJE

TIEMPO
EXTRAORDINARIO

PRIMA VACACIONAL

PRIMA DOMINICAL

P.T.U.

REEMBOLSO DE
GASTOS MÉDICOS,
DENTALES Y
HOSPITALARIOS

FONDO DE AHORRO 4,160.00

CAJA DE AHORRO 0

VALES DE DESPENSA 3,200.00

AYUDA PARA GASTOS

0
DE FUNERAL

CONTRIBUCIONES A
CARGO DEL
0
TRABAJADOR PAGADAS
POR EL PATRÓN

PAGOS EFECTUADOS
POR OTROS 0
EMPLEADORES

OTROS INGRESOS POR

1,600.00
SALARIOS

42,043.33 32,000.00

2595.7
ISR A RETENER o
(SUBSIDIO AL EMPLEO A
PAGAR EN EFECTIVO)
 PAGOS RECIBIDOS EN EL MES DE MAYO DE 2011
CONCEPTO TOTAL GRAVADO
SUELDOS Y SALARIOS, 32,000.00
32,000.00
RAYAS Y JORNALES

19,448.84
P.T.U. 22,500.00

REEMBOLSO DE
GASTOS MÉDICOS,
DENTALES Y
HOSPITALARIOS

FONDO DE AHORRO 4,160.00

CAJA DE AHORRO 0

VALES DE DESPENSA 3,200.00

AYUDA PARA GASTOS

0
DE FUNERAL

CONTRIBUCIONES A
CARGO DEL
0
TRABAJADOR PAGADAS
POR EL PATRÓN

PAGOS EFECTUADOS
POR OTROS 0
EMPLEADORES
1,600.00
OTROS INGRESOS POR
1,600.00
SALARIOS

69,277.58 53,048.84

ISR A RETENER o 11,411.80

(SUBSIDIO AL EMPLEO A
PAGAR EN EFECTIVO)

PAGOS RECIBIDOS EN EL MES DE DICIEMBRE DE 2011

CONCEPTO TOTAL GRAVADO

SUELDOS Y SALARIOS,
32,000.00
32,000.00
RAYAS Y JORNALES

14,436.52
GRATIFICACIÓN ANUAL 15,780.82

VIÁTICOS Y GASTOS DE
1,083.33
VIAJE

TIEMPO
5,363.77
7,101.37
EXTRAORDINARIO

1,556.69
PRIMA VACACIONAL 3,682.19

PRIMA DOMINICAL
PRIMA DOMINICAL

P.T.U.

REEMBOLSO DE
GASTOS MÉDICOS,
6,800.00
DENTALES Y
HOSPITALARIOS

FONDO DE AHORRO 4,160.00

CAJA DE AHORRO 0

VALES DE DESPENSA 3,200.00

AYUDA PARA GASTOS

0
DE FUNERAL

CONTRIBUCIONES A
CARGO DEL
0
TRABAJADOR PAGADAS
POR EL PATRÓN

PAGOS EFECTUADOS
POR OTROS 0
EMPLEADORES

OTROS INGRESOS POR

1,600.00
SALARIOS

75,407.72 53,356.98

11,226.55
ISR A RETENER o
(SUBSIDIO AL EMPLEO A
PAGAR EN EFECTIVO)
O A ABRIL Y DE JUNIO A NOVIEMBRE DE 2011
EXENTO

1,083.33

4,160.00

3,200.00

1,600.00

10,043.33
MES DE MAYO DE 2011
EXENTO

3,051.16

4,160.00

3,200.00

10,411.16

S DE DICIEMBRE DE 2011
EXENTO

1344.3

1,083.33

1737.6

2125.5
4,160.00

3,200.00

1,600.00

15,250.73
 Ejercicio 4
Determinar las retenciones por parte del patrón y calcular el impuesto anual de ISR de la persona física por concepto de

DATOS:
INGRESOS POR SEPARACIÓN (INDEMNIZACIÓN Y PRIMA DE ANTIGÜEDAD) 112,000.00
INGRESOS ACUMULABLES ANUALES POR SUELDOS ORDINARIOS 400,900.00
ÚLTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO 32,000.00
RETENCIONES EFECTUADAS EN EL EJERCICIO INGRESOS ORDINARIOS 76,120.00
ANTIGÜEDAD DEL TRABAJADOR 9 AÑOS

Ingresos Acumulables por salarios 400,900.00

(+) Ingresos Acumulables por indemnización 32,000.00
(=) Total de ingresos acumualbles 432,900.00
(-) Lim. Inferior 323,862.01
(=) Exc. s/lim. Inferior 109,037.99
(*) Tasa ISR % 23.52%
(=) Impuesto marginal 25,645.74
(+) Cuota Fija 51,883.01
(=) Impuesto Bruto 77,528.75
(-) Subsidio al empleo conforme a tarifas mensuales 0.00
(=) I.S.R. de Ingresos acumualbles 77,528.75
(+) I.S.R. de Ingresos NO acumualbles 0.00
(=) ISR del ejercicio 77,528.75
(-) Retenciones de ISR ANUAL 76,120.00
(=) I.S.R. a cargo 1,408.75

Determinación de ISR de Ingresos no Acumulables

Ingresos por Indemnización 112,000.00
(-) Ingresos exentos por Indemnización 65,651.08
(=) Ingresos gravados por Indemnización 46,348.92
(-) último salario mensual ordinario 32,000.00
(=) Ingresos no acumulables 14,348.92
(X) Tasa expresada en porcentaje 10.88%
(=) ISR sobre ingresos NO acumulables 1,561.16
Determinación de Tasa

Tarifa anual de ISR 2022

Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio 2022
Límite inferior Límite superior
$ $
0.01 7,735.00
7,735.01 65,651.07
65,651.08 115,375.90
115,375.91 134,119.41
134,119.42 160,577.65
160,577.66 323,862.00
323,862.01 510,451.00
510,451.01 974,535.03
974,535.04 1,299,380.04
1,299,380.05 3,898,140.12
3,898,140.13 En adelante
Ejercicio 4
la persona física por concepto de primas de antigüedad, indemnizaciones y retiro.
Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ %
0 1.92
148.51 6.4
3,855.14 10.88
9,265.20 16
12,264.16 17.92
17,005.47 21.36
51,883.01 23.52
95,768.74 30
234,993.95 32
338,944.34 34
### 35
 Calcular las retenciones mensuales de ISR sueldos y salarios por parte del empleador de las siguient

RETENCION
DATOS: Sueldos y S
PERSONA 1 PRESTÓ SERVICIOS INDEPENDIENTES $10,000.00 $ 833.75
PERSONA 2 ADMINISTRADOR $30,000.00 $ 2,125.30

Límite inferioLímite superi Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre el exceden
$ $ $ %
0.01 644.58 0 1.92
644.59 5,470.92 12.38 6.4
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88
9,614.67 11,176.62 772.1 16
11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34
324,845.02 En adelante 101,876.90 35
 Tarifa que incluye el subsidio para e

Límite inferioLímite inferioLímite superior Cuota fija Por ciento par

$ $ $ $ %
0.01 0.01 644.58 0 1.92
644.59 644.59 1,768.96 12.38 6.4
644.59 1,768.97 2,653.38 12.38 6.4
644.59 2,653.39 3,472.84 12.38 6.4
644.59 3,472.85 3,537.87 12.38 6.4
644.59 3,537.88 4,446.15 12.38 6.4
644.59 4,446.16 4,717.18 12.38 6.4
644.59 4,717.19 5,335.42 12.38 6.4
644.59 5,335.43 5,470.92 12.38 6.4
5,470.93 5,470.93 6,224.67 321.26 10.88
5,470.93 6,224.68 7,113.90 321.26 10.88
5,470.93 7,113.91 7,382.33 321.26 10.88
5,470.93 7,382.34 9,614.66 321.26 10.88
9,614.67 9,614.67 11,176.62 772.1 16
11,176.63 11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92
13,381.48 13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36
26,988.51 26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52
 42,537.59 42,537.59 81,211.25 7,980.73 30
81,211.26 81,211.26 108,281.67 19,582.83 32
108,281.68 108,281.68 324,845.01 28,245.36 34
324,845.02 324,845.02 En adelante 101,876.90 35
 Ejercicio 5
l empleador de las siguientes personas físicas que asimilan sus ingresos por sueldos y salarios.

TOTAL
A PAGAR
$ 9,166.25
$27,874.70

SUELDOS Y SALRIOS 10,000.00

MENOS LIMITES INFERIOR 9614.67
= EXCEDENTE DE LIMITE INFERIOR 385.33
X EL % 16
IMPUESTO DETERMINADO 61.65
MAS : CUOTA FIJA 772.1
IMPUESTO DETERMINADO 833.75
MAS : SUBSIDIO 0
TOTAL A PAGAR 833.75

a aplicarse sobre el excedente del límite inferior Tabla del subsi

Monto de ingresos que sirven de bas

Para Ingresos
$
0.01
1,768.97
2,653.39
3,472.85
3,537.88
4,446.16
4,717.19
5,335.43
6,224.68
7,113.91
7,382.34
ue incluye el subsidio para el empleo

Subsidio para el empleo mensual

$
407.02
407.02
406.83
406.62
392.77
382.46
354.23
324.87
294.63
294.63
253.54
217.61
0
0
0
0
0
0
0
0
0
 SUELDOS Y SALRIOS 30,000.00
MENOS LIMITES INFERIOR 26,988.51
= EXCEDENTE DE LIMITE INFERIOR 3,011.49
X EL % 23.52
IMPUESTO DETERMINADO 708.30
MAS : CUOTA FIJA 1,417.00
IMPUESTO DETERMINADO 2,125.30
MAS : SUBSIDIO -
TOTAL A PAGAR 2,125.30

27,874.70

Tabla del subsidio para el empleo

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Hasta IngresoCantidad de subsidio para el empleo mensual
$ $
1,768.96 407.02
2,653.38 406.83
3,472.84 406.62
3,537.87 392.77
4,446.15 382.46
4,717.18 354.23
5,335.42 324.87
6,224.67 294.63
7,113.90 253.54
7,382.33 217.61
En adelante 0