" Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional "

ASIGNATURA: Legislación comercial y tributaria

TEMA: Tarea Académica 3

INTEGRANTES:
Carrero Cceccaña, Yenny.
López Zaga, Yenifer Emiley.
Rivera Urquizo, Yesabella Fanny.

DOCENTE: Armando Orlando, Asencio Castro.

Lima - Perú 2022

ANALISIS DE LOS TIPOS DE IMPUESTOS A PAGAR EN EL PERU SEGUN
LA PERSONERIA Y TIPO EMPRESARIAL

1. Impuesto a la Renta – Yesabella

Este impuesto básicamente se de pagar por los ingresos que se puedan

recibir durante un año fiscal, ya sea por brindar servicios de trabajo o
también por la renta de capital. Esta declaración se realiza en el mes de
marzo. En este tipo de impuesto se encuentran clasificadas por cinco
categorías, donde cada una de ellas hace referencia según a las
actividades que desarrollan.

Tipos

Primera categoría: son rentas generadas que se obtienen ingresos a

partir de un arrendamiento, subarrendamiento u otro tipo de cesión de
bienes inmuebles y muebles, sin importar el monto. Algunos tipos son:

Alquiler de predios: el cual se da por alquiler de predios tanto urbanos

como rústicos, donde se incluye lo que es casas, departamentos,
cocheras, depósitos, plantaciones, etc. Esto se puede dar para una
persona natural o jurídica.

Subarrendamiento de predios: este caso de da cuando una primera

persona arrienda el inmueble a una segunda persona, para luego
arrendarlo a una tercera persona.

Cesión de bienes: se da por el alquiler de bienes muebles, como vehículos

y también bienes inmuebles que no son predios.

Cesión gratuita de predios: esto se da a través de la cesión gratuita o sin

precio establecido de predios como por ejemplo terrenos y edificaciones.

La tasa aplicable para el cálculo de este impuesto es de 6.25% sobre la

renta neta determinada.

Segunda categoría: en esta escala se encuentran las personas

naturales, quienes reciben rentas por la venta de un inmueble y no por
rentas empresariales. También se considera las operaciones por los
intereses obtenidos por préstamo de dinero, los dividendos que obtienen
los accionistas de una empresa y colocación de capitales.

La tasa aplicable para el cálculo de este impuesto es de 6.25% sobre la

renta neta determinada.

Tercera categoría: en esta escala se incluyen a todas las personas

naturales y jurídicas que realizan actividades empresariales. Es necesario
indicar que se encuentran las empresas que realizan todo tipo de
actividades comerciales.

Cuarta categoría: a esta categoría pertenecen todos los trabajadores

independientes, es decir que no laboran en una empresa directamente
como dependiente de esta. Esto prácticamente incluye a todas las
personas que emiten recibos por honorario. Y también considera a
aquellos trabajadores del Estado con contrato CAS (Contrato
Administrativo de Servicios). Es necesario señalar que las gestiones para
el pago de este impuesto, lo realiza directamente la persona
independiente.

Las tasas aplicables para el cálculo de este impuesto son progresivas

acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30%, lo que significa que, a mayor
ingreso en el año, mayor será la tasa que se tenga que aplicar.

Quinta categoría: en esta escala están consideradas todas las personas

que trabajan de forma dependiente, es decir que reciben ingresos por
pertenecer a la planilla de una empresa, que es su empleador. Sin
embargo, todos los tramites de pago para el impuesto, lo realiza
directamente el empleador.
 En esta categoría, también las tasas aplicables para el cálculo de este
impuesto son progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30%, lo
que significa que, a mayor ingreso en el año, mayor será la tasa que se
tenga que aplicar.

Persona a la que afecta:

Estos impuestos afectan según el tipo de persona que corresponde, tal es
el caso de que el impuesto a la renta de primera y tercera categoría son
aplicadas a la tanto a las personas naturales como jurídicas; mientras que,
la renta de segunda, cuarta y quinta categoría, son aplicadas a las
personas naturales con o sin RUC.

2. Impuesto General a las Ventas (IGV) – Yenifer

Este impuesto lo deben de pagar tanto personas naturales o jurídicas, siendo

uno de los impuestos del que nadie puede escapar y por ende sale del bolsillo
de todos los consumidores. Es así que se constituye al ingreso más grande del
Estado.

Se pagan cuando:

• Venta de bienes muebles en el país, bajo cualquier modalidad.

• Prestación o utilización de servicios en el país.
• Contratos de construcción en territorio peruano.
• Primera venta de inmuebles que realicen los constructores.
• Importación de bienes.

¿Cómo se aplica el IGV?

Se aplica sobre el monto pactado, como resultado tenemos “el monto total a
pagar”, llamado también “precio de venta”.

Tasa del IGV:

La tasa que se aplica es de 16%, a la cual se le suma el 2% por Impuesto de

Promoción Municipal, lo cual nos da un total de 18% que se aplica sobre el monto
pactado.
¿Cómo se calcula el Impuesto General a las Ventas?

Ya sea si eres una persona natural o jurídica que desarrolla actividades

empresariales relacionadas con venta de bienes y servicios, o si realizas
importaciones afectas al impuesto, debes calcular mensualmente el IGV que le
corresponde pagar a Sunat.

Se debe de realizar el pago al mes siguiente de generada la obligación tributaria,

de acuerdo con el “cronograma de obligaciones mensuales”. Para poder
realizarlo se tiene que identificar el monto total de tus compras y ventas del mes,
sin considerar el IGV. Teniendo en cuenta que el IGV de las ventas del mes te
permitirá calcular el impuesto bruto; mientras que el IGV de las compras, el
crédito fiscal.

Ejemplo explicativo:

En el mes de noviembre de 2021, hiciste ventas por S/ 15,000.00 y compras por

S/ 5,000.00 (ambos montos sin IGV). Teniendo eso en cuenta, debes seguir 3
pasos para calcular el IGV:

a. Determina el impuesto bruto: El impuesto bruto es el IGV cobrado en

las operaciones realizadas. Para ello, debes aplicar el 18% sobre el monto
total recibido como pago. Es decir, sobre los S/ 15,000.00, se aplicará el
18%, dando como resultado S/ 2,700.00. Este es el impuesto bruto.
b. Determina el crédito fiscal: El crédito fiscal está constituido por el IGV
que pagaste al realizar las compras de bienes o servicios relacionados
con tu negocio. En este caso, a los S/ 5,000.00 pagados por compras, se
le aplicará el 18%, dando como resultado S/ 900.00.
c. Determina el IGV a pagar: Para determinar el impuesto a pagar, debes
restar al impuesto bruto que obtuviste el crédito fiscal del mes. Es decir,
S/ 2,700.00 - S/ 900.00 = S/ 1,800.00. Entonces, el impuesto a pagar por
el periodo de noviembre del 2021 será de S/ 1,800.00.
 3. Impuesto Selectivo al Consumo – Yenifer

Impuesto que se aplica con la finalidad de desalentar al quien lo consume, debido

que estos productos y materias generan consecuencias negativas en el orden
personal, social o medioambiental.

Este impuesto se paga a Sunat cuando realizas la compra de bienes como

bebidas alcohólicas, cigarrillos o combustibles.

También se sabe que se exige un mayor de pago de impuesto a aquellos que

tienen una mayor capacidad adquisitiva, visto que adquieren bienes de lujo como
lo son:

• Vehículos nuevos.
• Licores.
• Bebidas hidratantes.
• Energéticas, etc.

¿Qué personas naturales y jurídicas deben pagar este impuesto?

• Productores o empresas que realizan o se relacionan con la venta de este

tipo de productos en el país.
• Personas que importan estos bienes gravados.
• Importadores o empresas que realizan o se relacionan con la venta de
estos bienes gravados en el país.
• Entidades organizadoras y titulares de autorizaciones de juegos de azar
y apuestas.

Operaciones que grava el Impuesto Selectivo al Consumo son:

• Venta en el país, por el importador, de los bienes especificados en el

“Literal del apéndice IV” de la ley del IGV.
• Juegos de azar y apuestas, como lo son las loterías, bingos, rifas, sorteos
y eventos hípicos.
• Mesas de juego de casino y maquina tragamonedas que se encuentran
en funcionamiento.
• Venta en el país a nivel de productor e importación de los bienes
especificados en los “Apéndices III y IV” de la ley del IGV.
¿Cuál es el nacimiento de la obligación tributaria del Impuesto Selectivo al
Consumo?

Esta obligación tributaria inicia desde la fecha que el cliente realiza el pago por
el producto o cuando entregas el bien.

En caso de juegos de azar y apuestas, la obligación tributaria se origina cuando

la organización recibe el pago.

Después de originada la obligación tributaria, se deberá pagar el “ISC” al

siguiente mes según el cronograma establecido por la Sunat.

Cronograma de obligaciones mensuales:

Se deberá verificar la fecha de vencimiento para la declaración y pago de

obligaciones mensuales según el último digito de tu RUC.

Como se calcula el Impuesto Selectivo al Consumo:

Se debe seguir el siguiente procedimiento para calcular este impuesto.

a. Identificar el bien gravado: Encontrar la ubicación del bien gravado en

el literal y el apéndice de la ley del IGV e ISC. Dependiendo de donde se
encuentre se aplicará un sistema:
• El sistema de valor se aplicará a bienes que se encuentren en el literal
A Nuevo Apéndice IV, juegos de azar y apuestas, con excepción de los
juegos de casino y máquinas tragamonedas. Así como también bienes
ubicados en el literal C del Nuevo Apéndice IV.
 • El sistema especifico se aplicarán a bienes en el Apéndice III y en el
literal B del Nuevo Apéndice IV, juegos de casino y máquinas
tragamonedas.
b. Determinar la base imponible según las reglas establecidas para cada
sistema.
• Sistema al valor: Se usará para los bienes que se encuentren en el literal
A Nuevo Apéndice IV, juegos de azar y apuestas, con excepción de los
juegos de casino y máquinas tragamonedas.
− La importación se aplicará en el valor de aduna más los derechos de
importación pagados.
− Venta de bienes se aplica el valor de venta, excluyendo el IGV e ISC.
− Juegos de azar y apuestas como loterías, bingos, rifas, sorteos y eventos
hípicos, impuesto que se aplicara sobre la diferencia entre el ingreso total
percibido y el total de premios concedidos en un mes.
• Sistema especifico: Se aplicará la tasa sobre el volumen vendido o
importado.
− En caso de juegos de casino, el impuesto se aplicará sobre cada
mesa de juego de casino, según el nivel de ingreso neto promedio
mensual.
− En el caso de máquinas tragamonedas, el impuesto se aplicará por
cada máquina, según su nivel de ingreso neto mensual.

Aplicar el impuesto sobre la base.

Se debe aplicar la tasa o impuesto sobre la base imposible, de acuerdo con lo

establecido en el Apéndice III y el Nuevo Apéndice IV de la Ley del IGV, los
cuales varían de acuerdo con la literal o apéndice en el cual este el bien sujeto
al ISC.

Ejemplo explicativo:

Si un productor de cerveza, cuyo bien gravado es del tipo señalado en la partida

arancelaria 2203.20.21.00 del literal B del Nuevo Apéndice IV, vende 500 litros
de dicha cerveza; entonces deberá pagar el ISC a razón de S/ 2.25 por litro
vendido, según lo señalado en dicho literal.
Es decir, 500 x S/ 2.25 = S/ 1,125.00.

El productor deberá declarar y pagar S/ 1,125.00 como concepto del ISC al mes
siguiente de efectuada la venta, según el cronograma de vencimiento mensual.

4. Nuevo Régimen Único simplificado – Yenny

Es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y

productores, el cual les permite el pago de una cuota mensual fijada en
función a sus compras y/o ingresos, con la que se reemplaza el pago de
diversos tributos.

En este régimen tributario está permitida la emisión de boletas de venta y

tickets de máquina registradora como comprobantes de pago.

Para el Nuevo RUS está prohibida la emisión de facturas y otros

comprobantes que dan derecho a crédito tributario y hay restricciones
respecto al máximo de ingresos y/o compras mensuales y/o anuales y
también respecto al desarrollo de algunas actividades no permitidas.

Tipos de personas que pueden acogerse al RUS

Este régimen está dirigido a personas naturales que realizan ventas de

mercaderías o servicios a consumidores finales (generadoras de rentas
de tercera categoría), las Empresas Individuales de Responsabilidad
Limitada (EIRL), cuyos ingresos anuales no superen cierta cantidad y las
personas naturales no profesionales, domiciliadas en el país, que
perciban rentas de cuarta categoría únicamente por actividades de oficios.

Aquellos sujetos que por su nivel de ingresos no califique para pertenecer

al RUS, deberá pasar a otro régimen superior, es decir, al Régimen Mype
Tributario, Régimen Especial o Régimen General del Impuesto a la Renta.
Incluso la Sunat puede efectuar esta recalificación de oficio"

Cómo determinar qué categoría le corresponde a una persona en el

NRUS
Cada contribuyente paga la cuota mensual del Nuevo RUS según los
montos mínimos y máximos de ingresos brutos y de adquisiciones
mensuales.

CATEGO INGRESOS BRUTOS O CUOTA MENSUAL EN

RÍA ADQUISICIONES S/.
MENSUALES

1 HASTA S/. 5,000 20

2 MÁS DE S/. 5,000 HASTA 50

S/.8,000

CATEGORÍA INGRESOS CUOTA MENSUAL

ESPECIAL BRUTOS O
ADQUISICIONES

HASTA S/. 60,000 No paga cuota mensual

ANUALES

Pueden acogerse a esta categoría los contribuyentes, sujetos del

NRUS, que se dediquen:

Únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos,

raíces, semillas y demás bienes especificados en el Apéndice I de la
Ley del IGV e ISC, realizada en mercados de abastos; ó,

Exclusivamente al cultivo de productos agrícolas y que vendan sus

productos en su estado natural.

Para considerarse dentro de la Categoría Especial del NRUS es

condición haber presentado el Formulario N°2010 en la red bancaria.

-Si inicia actividades en el año: Presentará el formulario 2010 por el

período tributario (mes) en que inicia sus actividades.
Si en el curso del ejercicio (año) ocurriera alguna variación en los ingresos o
adquisiciones mensuales, debe efectuarse el cambio de categoría, por lo que,
los contribuyentes se encontrarán obligados a pagar la cuota correspondiente a
su nueva categoría a partir del mes en que se produjo la variación.

El cambio de categoría se realizará, mediante el pago de la cuota de la nueva

categoría en la cual te debes ubicar, a partir del mes en que se produce el cambio
de categoría.

¿Cómo se realizan los pagos mensuales del Nuevo RUS?

Las cuotas mensuales del Nuevo RUS pueden pagarse por internet, con el
teléfono celular/móvil o presencialmente.

El pago de cada cuota debe hacerse hasta el plazo señalado en el cronograma

de pagos, que aprueba la SUNAT.

a. Por internet: Mediante el pago electrónico a través de la página web de

la SUNAT, usando tarjeta de débito o de crédito, o mediante débito en
cuenta bancaria según se explica en este instructivo: Cómo hacer el pago
del NRUS por Internet de manera electrónica.

b. Desde tu teléfono celular/móvil: Usando la billetera electrónica. Clic

aquí para ver Video informativo. A través de la aplicación Págalo.pe del
Banco de la Nación. Digite su RUC. Sólo se paga periodo corriente, no
anterior ni vencido.

c. Presencialmente en agentes bancarios o en bancos autorizados:

Esta forma, denominada Pago Fácil, permite pagar la cuota mensual del
Nuevo RUS en los bancos autorizados o en los locales de sus
corresponsales.

d. Bancos autorizados: Banco de la Nación / BBVA Continental /

Scotiabank / BanBif /Banco de Comercio/BCP (solo en Agentes BCP)
 e. Agentes Corresponsales: Agentes MultiRed del Banco de la Nación,
Servicio Rapidito del Banco de la Nación, disponible en las CMAC Nuestra
Gente, CMAC Tacnay CMAC Trujillo.

Cuando la persona se acerca a la ventanilla o al corresponsal debe indicar en

forma verbal o con un formato llenado los datos siguientes:

• Período tributario (por ejemplo, enero de 2020 es 01-2020

• Indicar si es la primera vez que declara el período que está pagando.
• Total, de ingresos brutos del mes
• Total, de compras del mes
• Categoría (1 o 2)
• Monto a compensar por Percepciones de IGV que le hayan sido
efectuadas (en caso las quiera aplicar como pago)
• Monto a pagar.

Ejemplo

Puesto de mercado, zapatería, bazar, bodega, pequeño restaurante, entre

otros.

Si una persona realiza la apertura de su bodega, realiza compras para su

tienda por S/. 3,500 (adquisiciones) y tiene ventas por S/. 4,500 (ingresos
brutos). Como ambos montos no pasan de S/. 5,000 se encontrará en la
Categoría 1 y pagará la cuota mensual de S/. 20 por el período octubre.

5. Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) - Yenny

El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), es un Impuesto creado

en el año 2004, que permite la bancarización de las operaciones
económicas y comerciales que realizan las personas y empresas a través
de empresas del sistema financiero, utilizando los medios de pago que la
ley permite.

El ITF se aplica sobre cualquier importe, independientemente del monto.

Cada vez que se realice aperturas, depósitos, retiros, desembolsos y
pagos de cuotas de créditos y transferencias a terceros. En el caso de las
personas que cobran una orden de pago en efectivo no paga el ITF.

El ITF se aplica sobre cualquier importe, independiente del monto.

¿Quiénes son los responsables de declarar y pagar el Impuesto a las

Transacciones Financieras (ITF)?

Los responsables de declarar y pagar el impuesto ITF ante la SUNAT,

como de agentes de retención o de percepción, son empresas del sistema
financiero y las empresas que realizan transferencias de fondos.

¿Qué Operaciones afectan a personas naturales al ITF?

Entre las operaciones más comunes que existen son:

• Todo abono o débito efectuado en las cuentas bancarias, excepto

el movimiento de cuentas de un mismo titular
• Los pagos a una empresa del sistema financiero
• La adquisición de cheques de gerencia, certificados bancarios,
cheques de viajero
• Los giros o envíos de dinero efectuados a través de una empresa
del sistema financiero o una empresa de transferencia de fondos.

¿Cuándo no se me cobrará ITF?

No se cobrará el ITF cuando se realice un abono o débito a las propias

cuentas bancarias de una persona pertenecientes al mismo banco. Si
realizas una transacción menor a mil soles no se te cobrará el ITF

¿De cuánto es la tasa del Impuesto a las Transacciones Financieras?

La tasa de Impuesto a las Transacciones Financieras es del 0.005% que

se aplica sobre el valor de cada operación que se realice, esta tasa fue
reducido el 01 de abril del 2011, siendo reducido del 0.05% al 0.005% de
conformidad a lo dispuesto por Ley N° 29667.
Tipos de personas que realizan el pago del ITF

Toda persona natural o jurídica que realice operaciones o transacciones

no exoneradas y/o que tenga cuentas no exoneradas en el sistema
financiero nacional son los que realizan el pago del ITF.

Medios de Pago del ITF

Existen medios utilizados mediante el sistema financiero para recibir

dinero, realizar transferencias de dinero entre cuentas diferentes sean de
personas y/o empresas con actividades en el país. Existen medios de
pago disponibles como:

• Depósitos en cuenta
• Giros
• Transferencia de fondos
• Órdenes de Pago
• Tarjetas de débito
• Tarjetas de crédito
• Cheques” no negociables”, “intransferibles”, “no a la orden” u otra
equivalente emitidos al amparo de la ley de títulos y valores.

Operaciones no afectas al ITF:

• Las operaciones de retiro y depósito en cuenta de CTS

• Los depósitos de remuneraciones o pensiones con la calidad de
renta de 5ta categoría.
• Los retiros de las cuentas de remuneraciones
• Los pagos en efectivo de los servicios de agua, luz, teléfono,
impuestos, etc.
• Compra y venta de moneda extranjera en efectivo
• Las transferencias de fondos entre cuentas (de ahorros, cuenta a
plazo, etc.) de un mismo titular.
• Cualquier pago realizado en efectivo a terceros.
El Impuesto a las Transacciones Financieras-ITF pagado durante el año, sirve
como deducción de la renta neta del trabajo que percibe una persona. La
deducción tendrá como límite un monto equivalente a la renta neta de cuarta
categoría.

La información sobre el monto del ITF pagado en el año se encuentra disponible

en el Formulario Virtual de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta
- Personas Naturales.

Esta información del ITF pagado, también se obtiene a través de la constancia

que emita el agente de retención o percepción del Impuesto, que son las
entidades financieras en las cuales las personas tengan cuentas afectas al
impuesto.

Ejemplo

Por ejemplo, si una persona ya sea persona natural o jurídica realiza un

depósito de S/ 2,000.00 en una cuenta bancaria, el banco te cobrará S/
0.10 por esa operación.

6. Impuesto Especial a la Minería – Yesabella

Este impuesto fue creado en el 2011, y básicamente consiste en un aporte

fiscal tributario, el cual es aplicado a empresas titulares de las
concesiones mineras y a los cesionarios que realizan actividades de
explotación de recursos minerales metálicos, e incluso aquellas empresas
integradas que realizan dichas actividades.

Este se calcula sobre la base de la utilidad operativa con tasas que varían
entre 2% y 8,4% según corresponda al margen operativo.

a. Tipos
b. Persona a la que afecta
c. Ejemplo
 7. A la Importación (Arancel) - Yenny

Un arancel es un impuesto que se aplica solo a los bienes que son importados o
exportados. El más usual es el que se cobra sobre las importaciones. En el caso
del Perú y muchos otros países no se aplican aranceles a las exportaciones. En
el Perú los aranceles son aplicados a las importaciones registradas en las
subpartidas nacionales del Arancel de Aduanas.

Cuando ponen un arancel a un producto significa que tendrá un precio de venta

más caro que en su país de origen.

Los gobiernos imponen aranceles a las importaciones principalmente por dos

motivos:

• Para obtener ingresos.

• Para proteger a las industrias nacionales de la competencia extranjera.

La principal razón que impulsa a los consumidores a consumir bienes producidos

en el extranjero es que son más baratos. Por ello, un aumento de precio
desincentivará el consumo de bienes extranjeros.

Los tipos de aranceles son los siguientes:

• Arancel de valor agregado o ad valórem: Este impuesto se especifica

como un porcentaje fijo sobre el valor de aduana del producto, se calcula
como un porcentaje del valor de la importación CIF, es decir, del valor CIF
de la importación que incluye costo, seguro y flete.
• Arancel específico: Es el que calcula como una determinada cantidad de
unidades monetarias por unidad de volumen de importación.
• Arancel mixto: Este es una combinación de los dos anteriores.

¿Quiénes pagan aranceles?

Las personas y empresas residentes y no residentes que realizan actividades de

importación al Perú de bienes afectos al pago de derechos arancelarios a través
de las aduanas de la República, salvo las exoneraciones e inafectaciones
establecidas por ley para productos y actividades específicos.
Tributos a cancelar
La importación de mercancías está gravada con los siguientes tributos:

• Ad Valorem: Tasa impositiva de 0%, 6% y 11%, según subpartida nacional.

• Derechos antidumping o compensatorios, según producto y país de origen.

• Impuesto general a las ventas (IGV) - 16%.

• Impuesto de Promoción Municipal (IPM) - 2%.

• Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) - tasas variables, según subpartida

nacional

8. Impuesto Vehicular – Yesabella

Este impuesto vehicular se aplica a todas aquellas personas naturales y

jurídicas que tienen en su propiedad automóviles, camionetas, station
wagon, camiones, buses y ómnibus con 3 años o menos de antigüedad a
partir de su primera inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular.
Este se pagará de manera anual, desde el 1ero de enero de cada año por
tres años y su monto es el 1% del valor original de adquisición,
importación o de ingreso al patrimonio del vehículo; sin embargo, en
ningún caso el monto a pagar será inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1º
de enero al que corresponde el año del impuesto.

Las personas a las que están afecto a este impuesto vehicular, son todas
las personas naturales como jurídicas, es decir, todas aquellas que
cuenten con un vehículo a su nombre.

El primer pago de este impuesto es hasta el último día hábil del mes de
febrero del siguiente año de adquisición del vehículo. En caso de no
cumplir dentro de la fecha indicada, se le genera una multa por declarar
fuera de plazo.
 9. Impuesto de Alcabala – Yenifer

Este impuesto se aplica ante la compra o transferencia de un bien inmueble,

como por ejemplo una casa. El pago será responsabilidad del comprador de la
propiedad, este deberá ser al contado sin que esto altere la forma de pago que
ha sido pactada para la compra de la propiedad.

Lo primero que se deberá hacer es seguir el proceso de Liquidación de Alcabala,

y luego su pago.

¿Cuándo no se tiene que pagar el Impuesto Alcabala?

• Cuando realizas la compra directamente a una constructora, debido que

estos bienes no están afectos de este impuesto.
• Transferencias por adelantos de herencia o repartición de bienes
generados en el matrimonio.

¿Por qué es importante pagar el Impuesto de Alcabala?

Debido que los Notarios y Registradores Públicos solicitaran la liquidación y pago

del Impuesto Alcabala o en tal caso la constancia de No pago como requisito
indispensable para formalizar la transferencia de la propiedad.

Monto y forma de pago:

El monto del impuesto se calcula en función al 3% del valor de transferencia con

un descuento de S/ 46,000.00, que es alrededor de 10 UIT.

La cifra no podrá ser menor al valor de autovaluo del inmueble que corresponde
al ejercicio en el que se produce la transferencia, el cual es ajustado por el Índice
de Precios al por Mayor (IPM) para Lima Metropolitana, este deberá ser hecho
hasta máximo el último día hábil del mes siguiente al que se hizo la transferencia.

Si se es un comprador:

Si el inmueble está ubicado en Cercado de Lima, también se presentará ante el

SAT la Declaración Jurada de Inscripción de Predio hasta el último día hábil
del mes de febrero del año siguiente de efectuada la transferencia, pues en caso
de no hacer esto se aplicará una multa.

Si se es el vendedor o transferente:
Se presentará la Declaración Jurada de Descargo de Predio hasta el último
día hábil del mes siguiente de producida la transferencia, caso contrario se
aplicará una multa.

Además, estarás obligado a efectuar el pago total del Impuesto Predial de todo
el año en el que se realizó la transferencia.

10. Impuesto de venta de arroz pilado – Yenifer

¿A quiénes les corresponde pagar el impuesto de venta de arroz pilado?

Un agricultor, acopiador, comerciante, vendedor o importa arroz pilado.

Arroz Pilado: Es aquel que pasa por procesos de descaramiento y

blanqueamiento en un molino, listo para ser vendido y consumido.

Se debe de realizar este pago cuando se vende el arroz dentro del país o lo
retiras fuera de las instalaciones del molino, según los siguientes casos:

▪ Si fuese tu primera venta, se debe pagar en la fecha en la que se emite el

comprobante de pago o se entrega el bien, según lo que ocurra primero.
▪ En caso de retiro de bienes, se debe de hacer en la fecha de retiro o en
la que se emite el comprobante de pago, según lo que ocurra primero.
▪ En caso de una importación, se debe pagar en la fecha que se solicita u
despacho o el consumo. Es decir, cuando ingresan bienes del extranjero
al país.

La importación definitiva de arroz pilado de las siguientes variedades y partidas

arancelarias también está sujeta al pago del IVAP:

- Arroz descascarillado, cargo o pardo: 1006.20.00.00.

- Arroz semiblanqueado, blanqueado, pulido o glaseado: 1006.30.00.00.
- Arroz partido: 1006.40.00.00.
- Salvados, moyuelos y demás residuos del cernido de la molienda, incluido
pellets de arroz: 23.02.20.00.00.
¿Cuándo se aplica el IVAP?

Cuando el importe de la operación sea mayor a S/. 700.00. En operaciones

donde el importe sea menor o igual a dicha suma, el sistema también se aplicará
cuando por cada unidad de transporte, la suma de los importes de las
operaciones correspondientes a los bienes trasladados sea mayor a S/. 700.00.

Monto del depósito:

Se aplicará el porcentaje de 3.85% sobre importe de la operación.

Individuos obligados a efectuar este depósito:

a. El adquiriente: Es aquel el que compra una cosa ya sea en efectivo o a

crédito.
b. El proveedor, en los siguientes casos:
• Cuando la suma de los importes de operaciones de traslado y
entrega de bienes sea mayor a S/ 700.00. Por consiguiente, será
la aplicación sin perjuicio de que el proveedor realice el traslado
por cuenta propia o a través de un tercero.
• Cuando se reciba el total del importe de la operación sin que se
haya acreditado el depósito respectivo. La actual obligación no
expele de la sanción que le corresponde al adquiriente que omitió
realizar el depósito habiendo estado obligado a realizarlo.
• Cuando la venta se realiza a través de la Bolsa de Productos.
• Cuando el usuario del servicio de pilado retire los bienes de las
instalaciones del Molino, en consecuencia, opere la presunción de
primera venta a que se refiere el artículo 4 de la ley del “Impuesto
de Venta de Arroz Pilado”.

¿Cuál es el momento para realizar el depósito?

Se realizará con anterioridad al retiro de los bienes del Molino o Almacén, en

este último caso cuando el retiro se origine en una operación de primera venta.
11. Impuesto Temporal a los Activos Netos – ITAN - Yenny
12. Impuestos a casinos y tragamonedas – Yesabella
a. Definición
b. Tipos
c. Persona a la que afecta
d. Ejemplo

13. Conclusiones y recomendaciones

•
14. Bibliografía
https://www.certus.edu.pe/blog/que-es-impuesto-renta/
https://renta.sunat.gob.pe/personas/que-es-el-impuesto-renta-de-personas
https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/1275575/Reg%C3%ADmene
s%20de%20renta%20de%203ra%20categor%C3%ADa.pdf
https://foromind.com/nos-informamos/mineria-en-el-
peru/contribucion/impuesto-especial-a-la-mineria/
https://www.gob.pe/422-impuesto-vehicular-pagar-impuesto-vehicular
https://www.sat.gob.pe/websitev9/tributosmultas/impuestovehicular/informac
ion
https://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=72
59&Itemid=100242&lang=es
https://www.gob.pe/7913
https://www.gob.pe/7910-impuesto-general-a-las-ventas-igv
https://www.gob.pe/institucion/sunat/informes-publicaciones/1434218-
cronograma-de-obligaciones-mensuales-2021
https://www.gob.pe/7923-como-calcular-el-impuesto-selectivo-al-consumo-
isc
https://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/ley/apendice.pdf
https://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/ley/apendiceIV-a.pdf
https://orientacion.sunat.gob.pe/detracciones-e-ivap-
empresas#:~:text=El%20monto%20del%20dep%C3%B3sito%20resultar%C
3%A1,el%20importe%20de%20la%20operaci%C3%B3n.&text=Los%20suje
tos%20obligados%20a%20efectuar,a)%20El%20adquirente.
https://www.gob.pe/8100-impuesto-a-la-venta-de-arroz-pilado-ivap
https://www.gob.pe/424-impuesto-de-alcabala
https://www.sat.gob.pe/websitev9/TributosMultas/ImpuestoAlcabala/Informa
cion