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UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA “ULAT”

UNIDAD ACADÉMICA CENTRAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, SOCIALES Y JURÍDICAS
CARRERA – AUDITORÍA

TRABAJO PRÀCTICO PRIMER PARCIAL

AUDITORIA INTERNA PÙBLICA Y PRIVADA
INTEGRANTES: ARUQUIPA APAZA JACQUELINE
ORELLANA PANOZO JONATHAN
MORALES GONZALES WILBER

DOCENTE: LIC. RENE CESAR VERA CASTELLON

MATERIA: AUDITORÍA OPERATIVA

SEMESTRE: OCTAVO

23 DE FEBRERO DEL 2022

COCHABAMBA / BOLIVIA
 INDICE
DEFINICIÒN DE AUDITORIA INTERNA ........................................................................................................4
IMPLEMENTACIÓN DE AUDITORIA INTERNA ...........................................................................................4
IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA INTERNA ..............................................................................................4
PARA QUE SIRVE UNA AUDITORIA INTERNA ...........................................................................................5
TIPOS DE AUDITORIA INTERNA ...................................................................................................................5
UBICACIÒN DE LA AUDITORIA INTERNA EN LA ORGANIZACIÓN .......................................................7
DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA .....................................................................8
FUNCIONES MAS IMPORTANTES DE LA AUDITORI INTERNA .............................................................9
QUÉ ES UN AUDITOR INTERNO ...................................................................................................................9
RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES INTERNOS.......................................................................9
PORQUE TIENE QUE CONOCER EL AUDITOR LAS NORMAS DE AUDITORIA ..............................10
DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA INTERNA DEL SECTOR PÚBLICO Y SECTOR PRIVADO EN
CUANTO A FUNCIONES ................................................................................................................................10
AUDITORIA INTERNO EN EL SECTOR PRIVADO ...............................................................................10
AUDITORIA INTERNA EN EL SECTOR PÚBLICO ................................................................................10
NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORIA INTERNA SECTOR PÚBLICO .........................10
NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORIA INTERNA SECTOR PRIVADO .........................11
CONCLUSIÒN ...................................................................................................................................................12

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DEFINICIÒN DE AUDITORIA INTERNA
La auditoría interna es una evaluación o un examen que realizan las organizaciones para
verificar si el funcionamiento de las diferentes áreas es el correcto, esto les permite garantizar
el buen funcionamiento de los controles establecidos.

Por lo tanto:
 Las auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa, incluyendo su
gestión empresarial y procesos contables. Estas auditorías garantizan el cumplimiento
de las leyes y reglamentos y ayudan a mantener una presentación precisa y oportuna de
los informes financieros y la recopilación de datos.
 Las auditorías internas, también, proporcionan a la administración herramientas
necesarias para lograr la eficiencia operacional identificando problemas y corrigiendo
errores antes de que se descubran en una auditoría externa.
También se puede decir que es un sistema de control que una empresa establece para
proteger sus activos. Se basa en un conjunto de normas, políticas y procedimientos para
minimizar riesgos y aumentar la rentabilidad y productividad de toda la organización.

IMPLEMENTACIÓN DE AUDITORIA INTERNA

Las auditorías internas no son un proceso obligatorio para ninguna empresa, pero si sería
bueno implementar el área de auditoria interna.

Porque va identificar cuáles son los puntos débiles

de la misma y ofrecerá posibles soluciones o
también proporcionar una serie de
recomendaciones para mejorar los procesos
internos.

IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA INTERNA

La importancia de una auditoría interna es muy simple: si quieres que todo marche bien,
debes hacer supervisiones constantes. Este procedimiento permite hacer un seguimiento
actualizado de la gestión de tu negocio, lo que además te permitirá lograr el control financiero.

Eso sin considerar que establecer auditorías en tu empresa te ayuda a prevenir fraudes,
desvíos de recursos, estafas y muchos más aspectos negativos que pudieran afectar
directamente a tus ganancias o a la reputación de tu compañía.

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PARA QUE SIRVE UNA AUDITORIA INTERNA
La Auditoría Interna busca darle el cumplimiento a las funciones, actividades,
responsabilidades y procesos establecidos dentro de las políticas de la empresa.
Además de verificar que la información contable que se está realizando sea confiable,
razonable y vigilar que el sistema de control esté teniendo buen funcionamiento. Este sistema
debe partir de un plan establecido, en el que se incluyan las políticas y procedimientos que
se van a implementar.

TIPOS DE AUDITORIA INTERNA

Existen 6 tipos estas son:

1. Auditoría Administrativa
Se enfoca en analizar el control interno de las actividades
financieras y administrativas. De igual forma hace una
revisión de las políticas, procedimientos, estructura
organizacional, métodos de control, gestión financiera,
metas y objetivos de la empresa. Su objetivo principal es
aumentar la rentabilidad y disminuir las debilidades e

ineficiencias.

2. Auditoría Financiera
Este tipo de auditoría se enfoca en los estados financieros de una compañía y la realiza un
contador público al final de cada ejercicio
contable. Esta verifica las cuentas anuales
con el fin de dictaminar si expresan la imagen
fiel del patrimonio, de la situación financiera y
los resultados de la entidad auditada.

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3. Auditoría de los sistemas o tecnologías de la información

Este proceso consiste en la verificación de toda la estructura computacional de una empresa.

En esta auditoría se evalúan la eficacia y
desempeño de los equipos y tiene por objetivo
buscar mejoras tecnológicas según las
necesidades de cada área. Además, se encarga
de que las empresas cumplan con seguridad de
datos y cumplimiento de las leyes de protección
de datos.

4. Auditoría de calidad
En este tipo de auditoría interna se evalúan las actividades, procedimientos y resultados de
una empresa para garantizar que cumplan con ciertos
estándares de calidad en su inventario o su servicio en
general. El propósito es evitar malas prácticas internas o
desarrollar productos que puedan afectar a los
consumidores.

La auditoría de calidad se puede dividir en diferentes tipos

según su enfoque, por ejemplo: sistemas de gestión de
calidad, procesos, calidad del producto, conformidad o
externa.

5. Auditoría operacional
Este tipo de auditoría interna se centra en los procesos, control interno y sistemas clave de
una empresa. Su objetivo es mejorar la
productividad y la eficiencia en las operaciones.
De igual manera, es una excelente opción para
detectar el mal aprovechamiento de recursos y
brindar soluciones y recomendaciones de
mejoramiento.

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6. Auditoría de cumplimiento
Como su nombre lo indica, esta auditoría se asegura de que las empresas cumplan con sus
políticas y procedimientos internos. Cada
compañía cuenta con sus propias normas y
códigos de conducta que cada colaborador
debe acatar. La auditoría de cumplimiento
supervisa que efectivamente estos puntos se
respeten y cumplan.

UBICACIÒN DE LA AUDITORIA INTERNA EN LA ORGANIZACIÓN

La posición del departamento de auditoria interna debe ser relevante para asegurar un amplio
margen de cobertura y asegurar acciones efectivas y recomendaciones de auditorías
seguras. Debe estar en los primeros niveles de la organización, para que permita asegurar
un amplio margen de cobertura.

Caso contrario si se ubicara en el tercer o cuarto nivel, ya que no tendría la ascendencia

suficiente para auditar, ser aceptado y respetado

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DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA

Factor
Auditoria interna. Auditoria externa.
diferenciador.

Realizada en forma voluntaria por Realizada en forma voluntaria

Designación. la administración o por cumplir el por los altos mandos de la
calendario interno de la compañía. compañía.

Satisfacer las necesidades de la Satisfacer la necesidad de

administración como ejercer una usuarios externos respecto a la
Objetivos.
función de control o realizar una información financiera, como por
función de asesoramiento. ejemplo una entidad crediticia.

Evaluación del sistema de control Análisis de la confiabilidad de los

Funciones.
interno y detección de riesgos. estados financieros.

Personal interno de la
Profesional que Contratación de personal
organización con conocimientos
la ejecuta. independiente o externo.
del tema.

Independencia absoluta, por lo

Al ser ejecutada por un empleado
Grado de que el auditor está directamente
de la compañía está limitado e
dependencia. relacionado con la detección del
imposibilitado de dar fe pública.
fraude.

Forma de Contrato de prestación de

Contrato laboral.
contratación. servicios.

Destino del Enviado a la administración de la Enviado a la administración de la

informe. empresa. empresa o terceras personas.

Dividida en relación con áreas Dividida en relación con las

Naturaleza del
operativas y responsabilidad cuentas de balance y estado de
informe.
administrativa. resultados.

Las actividades de auditoría

interna se realizan de forma Generalmente cada año o cada 6
Periodicidad.
permanente de acuerdo al meses.
cronograma interno.

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FUNCIONES MAS IMPORTANTES DE LA AUDITORI INTERNA
Las funciones de Auditoria interna, debido a la naturaleza de las mismas revisten el carácter
de STAFF o Asesoramiento.

a) Evaluar la implementación y funcionamiento de los sistemas de control interno,

relativos al proceso de elaboración de estados e información financiera.
b) Evaluar o examinar los reportes económicos- financieros como ser: Balance General,
Estado de Resultado, etc.
c) Evaluar algún rubro específico de los EE. FF, por ejemplo: cuentas por cobrar, ventas,
inventarios, etc.
d) Velar por la salvaguarda de los activos
e) Asesorar al máximo ejecutivo en temas administrativos, tributarios, control interno, etc.

QUÉ ES UN AUDITOR INTERNO

los auditores internos forman parte de la organización en
otras palabras son dependientes de la empresa, lo cual
proporcionan vigilancia y asesoramiento continuo de
todas sus actividades

El auditor interno debe garantizar el correcto

funcionamiento de una empresa, mejorar su gestión y ver
que la empresa este marchando bien según a las normas
establecidas o conforme a la ley.

RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES INTERNOS

Las auditorías internas garantizan que una compañía tenga la capacidad de sobrevivir en un
entorno empresarial competitivo y
continúen prosperando. En este sentido,
las responsabilidades de los auditores
internos son:
 Monitorear, analizar y evaluar los
riesgos y controles
 Revisar el cumplimiento de las
políticas y leyes

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  Dar recomendaciones a los dueños o a la junta directiva de una organización o
compañía

PORQUE TIENE QUE CONOCER EL AUDITOR LAS NORMAS DE AUDITORIA

Porque el auditor debe cumplir esas normas en el proceso de la auditoria, a fin de lograr su
objetivo.

DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA INTERNA DEL SECTOR PÚBLICO Y SECTOR

PRIVADO EN CUANTO A FUNCIONES
Las funciones de auditoria interna, debido a la naturaleza de las mismas revisten el carácter
de STAFF o asesoramiento.

AUDITORIA INTERNO EN EL SECTOR PRIVADO

En el sector privado estas funciones son llevadas a
cabo de forma previa o paralela a la ejecución de
operaciones.

AUDITORIA INTERNA EN EL SECTOR

PÚBLICO
En el sector público las funciones de
asesoramiento del auditor interno son
realizadas a través de informes de auditorías
y son con carácter posterior a la ejecución de
operaciones.

NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORIA INTERNA SECTOR PÚBLICO

El sector público está basado a las normas de auditoria gubernamental Ley Nª 1178 emitidas
por la contraloría general del estado.
De acuerdo a las normas de Auditoria Gubernamental, la auditoria interna aplica los
siguientes aspectos.

 Aplica políticas administrativas sanas en la adquisición de bienes y servicios.

 Adquiere recursos en cantidad, calidad y costo apropiado.

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  Conserva y protege adecuadamente sus activos y pasivos.
 Evita la duplicidad de esfuerzos, así como el trabajo de poca o ninguna utilidad,
respecto a los objetivos.
 Aplica la menor cantidad posible de recursos para poder producir bienes o servicios
en la cantidad, calidad y oportunidad apropiada.
 Utiliza o ha utilizado estándares de medición para las operaciones más importante

NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORIA INTERNA SECTOR PRIVADO

 No existen normas específicas, pero si hay una norma que es NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORIA (NIAS) que dentro de esa norma se encuentra
la norma de auditoria “610” que considera el trabajo de la auditoria interna.
 También es adecuado llevar un control interno lo cual se habla de sistemas que va a
controlar a la empresa.

¿Qué es un sistema de control y en que influye el auditor?

Tiene que ver con el manual de funciones que la empresa elabora para que puedan cumplir
o atacar los funcionarios a ese manual y como auditores tenemos que ver que se cumpla
eses reglamentos o manuales.

EL sistema de control interno se va a evaluar atravez de los componentes del control interno
y estas son:

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CONCLUSIÒN
En conclusión, se puede decir que es útil que la auditoria interna no emite informes con
carácter de fe pública, sino más bien los informes que emita son para uso interno del directorio
y gerencia general, tampoco la auditoria interna está facultada, para emitir un dictamen o
informe sobre la información financiera.
En el caso del sector publico boliviano, aun cuando el auditor interno elabora el informe de
confiabilidad de los registros y estados financieros (equivalentes al dictamen del auditor
externo), dicho informe de auditoría interna es dirigido al consejo departamental, consejo
municipal, directorio, etc., pero sigue siendo de uso interno y tampoco da fe pública de la
situación financiera de la entidad.

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