Tarea 5.1 Planeacion Del Efectivo Presupuesto Empresarial Ruth S. Martínez
Tarea 5.1 Planeacion Del Efectivo Presupuesto Empresarial Ruth S. Martínez
Tarea 5.1 Planeacion Del Efectivo Presupuesto Empresarial Ruth S. Martínez
En este formato se presentan las Otro de los métodos para elaborar el La principal diferencia entre
actividades o rubros de manera similar estado de flujo de efectivo es el ambos es que el método
al estado de resultados, las empresas directo, si se elige éste para la directo presenta los
que elijan este método deben de elaboración del flujo de efectivo se movimientos del efectivo
brindar información de los prepara una conciliación entre la ordenado en relación a las
movimientos relacionados con: utilidad neta y el flujo de efectivo de categorías principales de pagos
las actividades de operación, la cual y cobros por lo cual tenemos
1. Cobranza en efectivo a los clientes debe informar de manera separada actividades de:
2. Efectivo que ha sido recibido por todas las partidas conciliatorias. En • Operación
concepto de intereses, dividendos y este caso se toma como punto inicial o • Inversión
rendimientos sobre inversiones. base la utilidad. Entre las partidas • Financiamiento
3. Cobros derivados de la operación. mencionadas están:
4. Pagos en efectivo a personal y Esta es la fórmula básica del
proveedores. 1. Depreciación y amortización método directo:
5. Pagos en efectivo por concepto de 2. Diferencias por fluctuaciones
intereses bancarios. cambiarias. Actividades de operación
6. Pagos realizados en efectivo 3. Utilidad o pérdida en ventas de + actividades de inversión
relacionados a impuestos. propiedades, equipo u otros activos de +actividades de financiamiento
operación.
4. Cambios en las cuentas
operacionales como: cuentas por
cobrar, inventarios, cuentas por pagar,
pasivos, etc.
6. Provisiones para protección de
activos.
7. Utilidades o pérdidas en venta de
propiedad, planta y equipo,
inversiones u otros activos
operacionales.
8. Corrección monetaria del periodo
de las cuentas del balance.
9. Cambio en rubros operacionales,
tales como: aumento o disminuciones
en cuentas por cobrar, inventarios,
cuentas por pagar, pasivos estimados y
provisiones.