Libro Osfl Seprelad
Libro Osfl Seprelad
Libro Osfl Seprelad
INCLUYE:
Introducción al Estudio sobre Prevención Lavado de Activos/FT/FP
Organismos Internacionales e Intergubernamentales en Prevención de
Lavado de Activos/FT/FP
Marco Jurídico Nacional en Prevención de Lavado de Activos/FT/FP
Reglamentaciones Emitidas por la SEPRELAD
INTRODUCCIÓN
El Autor
INTRODUCCIÓN
MARCO LEGAL
NOMENCLATURA
1. NOCIONES BÁSICAS SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS (LA) Y
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO (FT).
2. ORGANISMOS INTERNACIONES
1. GAFI
FUNCIÓN DEL GAFI
OBJETIVOS DEL GAFI
TAREAS DEL GAFI
RECOMENDACIONES DEL GAFI
RECOMENDACIÓN N° 1 - EVALUACIÓN DE RIESGOS Y APLICACIÓN
DE UN ENFOQUE BASADO EN RIESGO Y NOTA INTERPRETATIVA
RECOMENDACIÓN N° 8 - ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO Y
NOTA INTERPRETATIVA
RECOMENDACIÓN N° 10 - DEBIDA DILIGENCIA DEL CLIENTE Y NOTA
INTERPRETATIVA
2. GRUPO EGMONT
3. GAFILAT
FUNCION
EVALUACIÓN
GRUPOS DE TRABAJO
5. CONVENIO DE VIENA
6. CONVENIO DE PALERMO
7. CONVENIO DE MERIDA
.
MARCO LEGAL
TABLA DE SIGLAS
ALA/CFT Antilavado de Activos / Contra el Financiamiento del Terrorismo
APNFD Actividades y Profesiones No Financieras Designadas
BCP Banco Central del Paraguay
CNV Comisión Nacional de Valores
CONAJZAR Comisión Nacional de Juegos de Azar
CPP Código Procesal Penal
DDC Debida Diligencia del Cliente
DDE Dirección de Delitos Económicos
EBR Enfoque Basado en Riesgo
ENR Evaluación Nacional de Riesgos
GAFI Grupo de Acción Financiera Internacional
GAFILAT Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica
GTARIF Grupo de Análisis de Riesgos e Inclusión Financiera
INP Instrumentos Negociables al Portador (BEARER-NEGOTIABLE INSTRUMENT)
INCOOP Instituto Nacional de Cooperativismo
INTERPOL Organización Internacional de Policía Criminal
LA Lavado de Activos
MIC Ministerio de Industria y Comercio
MRREE Ministerio de Relaciones Exteriores
NI Nota Interpretativa
OAR Organismo Autorregulador
OC Oficial de Cumplimiento
ONU Organización de las Naciones Unidas
OSFL Organización Sin Fines de Lucro
PEP Persona Expuesta Políticamente
PIB Producto Interno Bruto
PYG Guaraní paraguayo
R Recomendación
RCSNU Resolución del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas
RE Recomendación Especial
ROS Reporte de Operación Sospechosa
SENAD Secretaría Nacional Antidrogas
SEPRELAD Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes
SEPRINTE Secretaría de Prevención e Investigación del Terrorismo SIB Superintendencia
de Bancos
SIS Superintendencia de Seguros
SO Sujetos Obligados
STDV Servicio(s) de Transferencia de Dinero o de Valores (MONEY OR VALUE
TRANSFER SERVICE(S))
TCSP Proveedores de Servicios Societarios y Fideicomisos (TRUSTAND COMPAN Y
SERVICE PROVIDER)
UAF Unidad de Análisis Financiero
UIF Unidad de Inteligencia Financiera
UIDF Unidad de Investigación de Delitos Financieros
UTE Unidad Técnica Especializada
1) NOCIONES BÁSICAS SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS (LA) Y
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO (FT)
¿QUÉ ES EL LAVADO DE DINERO/ LAVADO DE ACTIVOS? – (LD o LA)
Lavado de Activos (LA):
Es la actividad mediante la cual se busca ocultar o disimular la naturaleza, origen,
ubicación, propiedad o control de dinero y/o bienes obtenidos ilegalmente. Su finalidad
es la de introducir en la economía activos de procedencia ilícita, dándoles apariencia de
legalidad al valerse de actividades licitas, lo que permite a delincuentes y
organizaciones criminales disfrazar el origen ilegal de su producto, sin poner en peligro
su fuente.
LAVADO DE ACTIVOS (LA):
Es el proceso de esconder o disfrazar la existencia, fuente ilegal, movimiento, destino o
uso ilegal de bienes o fondos producto de actividades ilícitas para hacerlos aparentar
legítimos.
SEPRELAD:
El lavado de dinero o activos es el proceso a través del cual es encubierto el origen de
los fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales o criminales
(como ser narcotráfico o estupefacientes, contrabando de armas, corrupción, desfalco,
crímenes de guante blanco, extorsión, coima, secuestro, piratería etc.).
El objetivo consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de actividades
ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legítimas y circulen libremente en el
sistema financiero.
ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVO.
Son muchos los modelos que la doctrina ha tratado de utilizar para describir las fases o
etapas del lavado de activos, sin perjuicio de hacer mención a algunos de los modelos
existentes, para efectos de este trabajo hemos acogida la más aceptada que es la
propuesta por el GAFI.
PRIMERA ETAPA. COLOCACIÓN DE LOS BIENES O DEL DINERO EN
EFECTIVO:
Consiste en la recepción física de bienes de cualquier naturaleza o de dinero, en
desarrollo y como consecuencia de actividades ilícitas.
Son actividades ilícitas (delitos graves) fuente de bienes y grandes volúmenes de dinero.
La colocación inicial del dinero en el sistema económico, y en especial en el financiero,
suele ser el paso más difícil en el proceso de lavado de dinero.
Los delincuentes reciben grandes cantidades de efectivo de los cuales deben
desprenderse rápidamente para evitar la acción de las autoridades.
Incorporan los dineros de alguna forma al sistema financiero o económico.
SEGUNDA ETAPA
ESTRATIFICACIÓN o
TRANSFORMACIÓN: La finalidad de este movimiento de
fondos es crear una serie de estratos
Los delincuentes estructuran sus que compliquen la tarea de determinar
transacciones en efectivo de manera la manera en que los fondos ingresaron
que la cuantía sea pequeña y de esa a la economía legal o la forma en que
forma evitar los reportes pertinentes se dispuso de ellos.
(PITUFEO).
La transformación, estratificación o
colocación del dinero sucio, consiste en
la inmersión de los fondos (dinero
físico) o bienes, en la economía legal o
en una institución financiera, seguida
de sucesivas operaciones (nacionales o
internacionales), para ocultar, invertir,
transformar, asegurar o dar en custodia
bienes provenientes del delito o para
mezclarlos con dinero de origen legal,
con el fin de disimular su origen.
El dinero o los bienes colocados en la
economía legal serán movilizados
múltiples veces, en gran cantidad de
operaciones.
El lavador deja una larga estela de
documentos que las autoridades, de los
actores de la economía, con lo que
pretende ocultar el rastro de su origen
ilícito o justificar el rápido incremento
de su fortuna.
1. ¿QUE ES EL GAFI?
El Grupo de Acción Financiera Internacional sobre el Blanqueo de Capitales ( GAFI)
es un organismo intergubernamental cuyo propósito es elaborar y promover medidas
para combatir el blanqueo de capitales, proceso consistente en ocultar el origen
ilegal de productos de naturaleza criminal.
¿QUE ES LA FUNCIÓN DEL GAFI?
El mandato del GAFI es fijar estándares y promover la implementación efectiva de
medidas legales, regulatorias y operativas para combatir el lavado de activos, el
financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación y otras amenazas a
la integridad del sistema financiero internacional.
LOS OBJETIVOS DEL GAFI
Los objetivos del GAFI son fijar estándares y promover la efectiva implementación de
medidas legales, regulatorias y operativas para combatir el lavado de activos, el
financiamiento del terrorismo y otras amenazas relacionadas con la integridad del
sistema financiero internacional. En colaboración con otros participantes
internacionales, el GAFI también trabaja para identificar vulnerabilidades a nivel
nacional con el propósito de proteger al sistema financiero internacional de usos
indebidos.
El GAFI se centra en varias tareas importantes entre las que se están:
a) Difusión del mensaje de antilavado de dinero en todo el mundo;
b) Monitorear la implementación de las recomendaciones del GAFI entre los
miembros del GAFI;
c) Revisión de las tendencias del lavado de dinero y sus contramedidas (Ejercicio de
Tipologías).
TAREAS DEL GAFI
Con el fin de cumplir con sus objetivos, el GAFI lleva a cabo las siguientes tareas:
a) Identificar y analizar el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y otras
amenazas a la integridad del sistema financiero, incluyendo los métodos y
tendencias involucradas, examinar el impacto de las medidas diseñadas para
combatir el uso indebido del sistema financiero internacional, apoyar la
evaluación de riesgos y amenazas nacionales, regionales y globales;
b) Desarrollar y perfeccionar los estándares internacionales para combatir el lavado
de activos y el financiamiento del terrorismo y la proliferación (las
Recomendaciones del GAFI);
c) Evaluar y supervisar a sus Miembros, mediante "revisiones entre pares"
("evaluaciones mutuas") y procesos de seguimiento, para determinar el grado de
cumplimiento, implementación y efectividad de los sistemas para combatir el
lavado de activos y el financiamiento del terrorismo y la proliferación; mejorar la
metodología estándar de evaluación y procedimientos comunes para llevar a cabo
evaluaciones mutuas y evaluaciones de seguimiento;
d) Identificar y comprometerse con jurisdicciones no cooperantes y de alto riesgo y
aquellas con deficiencias estratégicas en sus regímenes nacionales, y coordinar las
acciones para proteger la integridad del sistema financiero contra las amenazas
que representan;
e) Promover la implementación total y efectiva de las Recomendaciones del GAFI
por todos los países a través de la red global de organismos regionales tipo GAFI
(FSRB) y organizaciones internacionales; asegurar un entendimiento claro de los
estándares del GAFI y una aplicación coherente de la evaluación mutua y los
procesos de seguimiento a través de la red global del GAFI y fortalecer la
capacidad de los FSRB para evaluar y supervisar a sus países miembro;
f) Responder en la medida en que sea necesario a nuevas amenazas significativas
contra la integridad del sistema financiero acordes con las necesidades
identificadas por la comunidad internacional, incluyendo al Consejo de Seguridad
de las Naciones Unidas, el G-20 y el mismo GAFI; preparar las guías que resulten
necesarias para facilitar la implementación de obligaciones internacionales
relevantes de forma compatible con los estándares del GAFI (p.e., continuar el
trabajo sobre lavado de activos y otros usos indebidos del sistema financiero
relativos a la corrupción);
g) Asistir a las jurisdicciones en la implementación de disposiciones financieras de
las resoluciones del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas sobre la no
proliferación, evaluar el grado de implementación y efectividad de dichas medidas
de acuerdo con la evaluación mutua del GAFI y su proceso de seguimiento, y
preparar las guías que resulten necesarias para facilitar la implementación de
obligaciones internacionales relevantes de forma compatible con los estándares
del GAFI;
h) Participar y consultar al sector privado y a la sociedad civil sobre asuntos relativos
al trabajo del GAFI en general, incluida la consulta periódica con el sector privado
y la del foro consultivo;
i) Asumir nuevas tareas acordadas por sus Miembros en el curso de sus actividades
y en el marco de este Mandato; sólo cuando dichas tareas tengan una aportación
particular para evitar la duplicidad de esfuerzos existentes en otras partes.
RECOMENDACIONES DEL GAFI
Un elemento clave de las labores del GAFI es su lista detallada de estándares
apropiados para que sean implementados por los países.
Estas medidas están establecidas en las 40 Recomendaciones, que fueron publicadas por
primera vez en 1990 y modificadas en los años: 1996, 2003 y 2012.
¿QUÉ ABARCAN LAS 40 RECOMENDACIONES?
1. Evaluación de Riesgos y Aplicación de un enfoque basado en Riesgo
2. Cooperación y coordinación nacional
3. Delito de Lavado de Activos
4. Decomiso y medidas provisionales
5. Delito de Financiamiento del Terrorismo
6. Sanciones financieras dirigidas relacionadas al terrorismo y al financiamiento del
terrorismo
7. Sanciones financieras relacionadas a la proliferación
8. Organizaciones sin fines de lucro
9. Leyes sobre el Secreto de las instituciones financieras (no debe impedir las
investigaciones)
10. Debida diligencia del cliente (identificar y conocer al cliente)
11. Mantenimiento de registros
12. Personas Expuestas Políticamente (intensificar la medida diligencia, monitoreo
continuo etc.)
13. Banca corresponsal
14. Servicios de Transferencia de dinero o valores
15. Nuevas tecnologías
16. Transferencias electrónicas
17. Dependencia en Terceros
18. Controles interino y filiales subsidiarias
19. Países de mayor riesgo - DEBIDA DILIGENCIA INTENSIFICADA
20. Reporte de operaciones sospechosas
21. Revelación (TIPPING- OFF) y confidencialidad
22. Actividades y profesiones no financieras designadas
23. Actividades y Profesiones no financieras designadas (Otras medidas)
24. Transparencia y beneficiario final de las personas jurídicas
25. Transparencia y beneficiario final de otras estructuras jurídicas.
26. Regulación y Supervisión de las instituciones financieras.
27. Facultades de los supervisores
28. Regulación y Supervisión de las Actividades y Profesiones no financieras
designadas.
29. Unidades de inteligencia financiera
30. Responsabilidades de las autoridades orden público e investigativas
31. Facultades de las autoridades de orden público e investigativas.
32. Mensajeros de efectivo
33. Estadísticas
34. Guía y realimentación
35. Sanciones Eficaces penales y disuasivas
36. Instrumentos Internacionales
37. Asistencia legal mutua
38. Asistencia legal mutua: Congelamiento, comiso y extinción de dominio
39. Extradición
40. Otras formas de Cooperación Internacional
En el año 2003, con la revisión de las 40 Recomendaciones del GAFI, amplió el alcance
de su proyecto mundial para desarticular los movimientos ilegales de dinero.
Introdujo cambios sustanciales para reforzar las medidas para combatir el lavado de
dinero y la financiación del terrorismo que establecieron estándares aún mejores con los
que los países pueden combatirlo mejor.
En el año 2012, las Recomendaciones fueron revisadas nuevamente y se incorporaron
las Nueve 9 Recomendaciones Especiales dentro de las 40 Recomendaciones en vez de
catalogarlas como Recomendaciones Especiales.
ALGUNOS PUNTOS DESTACADOS DE LAS 40 RECOMENDACIONES
Método basado en el riesgo
Categorías de delitos designadas
Financiación del terrorismo y financiación de la proliferación
Conocimiento y responsabilidad penal
Informes de transacciones sospechosas
Cobertura ampliada de industrias
Transparencia y titularidad efectiva de personas jurídicas o instrumentos jurídicos
Cooperación Internacional
Diligencia debida a clientes adicional sobre clientes y actividades específicos
Medidas de Diligencia Debida sobre Clientes (DDC)
DEL GAFI - RECOMENDACIÓN N° 1
EVALUACIÓN DE RIESGOS Y APLICACIÓN DE UN ENFOQUE BASADO EN
RIESGO
Los países deben identificar, evaluar y entender sus riesgos de lavado de
activos/financiamiento del terrorismo, y deben tomar acción, incluyendo la designación
de una autoridad o mecanismo para coordinar acciones para evaluar los riesgos, y
aplicar recursos encaminados a asegurar que se mitiguen eficazmente los riesgos.
Con base en esa evaluación, los países deben aplicar un enfoque basado en riesgo
(EBR) a fin de asegurar que las medidas para prevenir o mitigar el lavado de activos y
el financiamiento del terrorismo sean proporcionales a los riesgos identificados.
Este enfoque debe constituir un fundamento esencial para la asignación eficaz de
recursos en todo el régimen antilavado de activos y contra el financiamiento del
terrorismo (ALA/CFT) y la implementación de medidas basadas en riesgo en todas las
Recomendaciones del GAFI. Cuando los países identifiquen riesgos mayores, éstos
deben asegurar que sus respectivos regímenes ALA/CFT aborden adecuadamente tales
riesgos.
Cuando los países identifiquen riesgos menores, éstos pueden optar por permitir
medidas simplificadas para algunas Recomendaciones del GAFI bajo determinadas
condiciones.
Los países deben exigir a las instituciones financieras y actividades y profesiones no
financieras designadas (APNFD) que identifiquen, evalúen y tomen una acción eficaz
para mitigar sus riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
5. Evaluación de riesgos LA/FT - Los países deben dar pasos apropiados para identificar
y evaluar los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo para la
nación, de manera continua y con la finalidad de:
(i) informar posibles cambios al régimen ALA/CFT del país, incluyendo cambios a
las leyes, regulaciones y otras medidas;
(ii) ayudar en la asignación y priorización de recursos ALA/CFT por las autoridades
competentes; y
(iii) ofrecer la información para las evaluaciones del riesgo ALA/CFT llevadas a cabo
por las instituciones financieras y las APNFD. Los países deben mantener
actualizadas las evaluaciones y deben contar con mecanismos para suministrar la
información apropiada sobre los resultados a todas las autoridades competentes
relevantes y organismos autorreguladores (OAR), instituciones financieras y
APNFD.
6. Riesgo mayor - Cuando los países identifiquen riesgos mayores, éstos deben asegurar
que su régimen ALA/CFT aborde estos riesgos mayores, y, sin perjuicio de alguna otra
medida tomada por los países para mitigar estos riesgos mayores, prescribir que las
instituciones financieras y APNFD tomen medidas intensificadas para manejar y mitigar
los riesgos, o asegurar que esta información sea incorporada en las evaluaciones sobre el
riesgo llevadas a cabo por las instituciones financieras y las APNFD, a fin de manejar y
mitigar los riesgos apropiadamente. Cuando las Recomendaciones del GAFI
identifiquen actividades de mayor riesgo para las cuales se requieren medidas
intensificadas o específicas, hay que aplicar todas estas medidas, si bien el alcance de
las mismas puede variar según el nivel de riesgo específico.
7. Riesgo menor - Los países pueden tomar la decisión de permitir medidas simplificadas
para algunas Recomendaciones del GAFI exigiendo a las instituciones financieras o a
las APNFD que tomen ciertas acciones, siempre que se haya identificado un riesgo
menor, y éste concuerde con la evaluación nacional de sus riesgos de lavado de activos
y el financiamiento del terrorismo, como se hace referencia en el párrafo 3.
9. Supervisión y monitoreo del riesgo - Los supervisores (o los OAR relevantes para las
APNFD) deben asegurar que las instituciones financieras y APNFD implementen con
eficacia las obligaciones plasmadas más abajo. Al desempeñar esta función, los
supervisores y los OAR deben, de la forma y manera que se requiere de conformidad
con las Notas Interpretativas de las Recomendaciones 26 a la 28, revisar los perfiles de
riesgo sobre el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, así como las
evaluaciones del riesgo preparadas por las instituciones financieras y las APNFD, y
tomar en cuenta el resultado de esta revisión.
Riesgos FP
10. Evaluación del riesgo de FP - Los países deben adoptar las medidas adecuadas para
identificar y evaluar los riesgos de financiamiento de la proliferación del país de manera
continua con el fin de:
11. Mitigación de los riesgos de FP - Los países deben adoptar medidas adecuadas para
gestionar y mitigar los riesgos de financiamiento de la proliferación que identifiquen.
Los países deben desarrollar una comprensión de los medios de posibles
incumplimientos, evasión y falta de implementación de las sanciones financieras
dirigidas existentes en sus países que se pueda compartir entre las autoridades
competentes y con el sector privado. Los países deben garantizar que las instituciones
financieras y APNFD adopten medidas para identificar circunstancias que puedan
representar riesgos más altos y garantizar que sus regímenes CFP los aborden.
12. Evaluación de riesgos LA/FT - Debe exigirse a las instituciones financieras y las
APNFD que tomen medidas apropiadas para identificar y evaluar sus riesgos de lavado
de activos y financiamiento del terrorismo (para los clientes, países o áreas geográficas;
y productos, servicios, transacciones o canales de envío). Éstas deben documentar esas
evaluaciones para poder demostrar sus bases, mantener estas evaluaciones actualizadas,
y contar con los mecanismos apropiados para suministrar información acerca de la
evaluación del riesgo a las autoridades competentes y los OAR.
13. Administración y mitigación del riesgo - Debe exigirse a las instituciones financieras
y a las APNFD que cuenten con políticas, controles y procedimientos que les permitan
administrar y mitigar con eficacia los riesgos que se hayan identificado (ya sea por el
país o por la institución financiera o la APNFD).
A éstas se les debe exigir que monitoreen la implementación de esos controles y que los
intensifiquen, de ser necesario. Las políticas, controles y procedimientos deben ser
aprobados por la alta gerencia, y las medidas tomadas para administrar y mitigar los
riesgos (sean mayores o menores) deben corresponderse con los requisitos nacionales y
con la guía ofrecida por las autoridades competentes y los OAR.
14. Riesgo mayor - Cuando se identifiquen riesgos mayores, debe exigirse a las
instituciones financieras y a las APNFD que tomen medidas intensificadas para
administrar y mitigar los riesgos.
15. Riesgo menor - Cuando se identifiquen riesgos menores, los países pueden permitir a las
instituciones financieras y a las APNFD que tomen medidas simplificadas para
administrar y mitigar esos riesgos.
16. Al evaluar el riesgo, las instituciones financieras y las APNFD deben considerar todos
los factores relevantes al riesgo antes de determinar cuál es el nivel de riesgo general y
el nivel apropiado de mitigación a aplicar. Las instituciones financieras y las APNFD
pueden diferenciar el alcance de las medidas, dependiendo del tipo y nivel del riesgo
para los distintos factores de riesgo.
(Ej.: en una situación en particular, pueden aplicar una DDC normal en cuanto a
medidas de aceptación del cliente, pero una DDC intensificada para un monitoreo
continuo o viceversa).
Riesgos FP
17. Evaluación del riesgo de FP - Las instituciones financieras y las APNFD deben estar
obligadas a adoptar las medidas adecuadas para identificar y evaluar sus riesgos de
financiamiento de la proliferación. Ello puede conseguirse dentro del contexto de las
sanciones financieras dirigidas y/o programas de cumplimiento actuales. Deben
documentar las evaluaciones para poder demostrar su sustento, mantener estas
evaluaciones actualizadas y contar con mecanismos adecuados para brindar información
sobre la evaluación del riesgo a las autoridades competentes y órganos autorreguladores.
18. Mitigación del riesgo de FP - Las instituciones financieras y APNFD deben contar con
políticas, controles y procedimientos para gestionar y mitigar de manera eficaz los
riesgos identificados. Ello puede conseguirse dentro del contexto de las sanciones
financieras dirigidas y/o programas de cumplimiento actuales.
De manera similar, si los riesgos son más bajos, deben garantizar que las medidas sean
proporcionales al nivel del riesgo y, al mismo tiempo, garantizar la implementación
plena de las sanciones financieras dirigidas, de conformidad con lo dispuesto en la
Recomendación 7.
DEL GAFI - RECOMENDACIÓN N° 8
ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO
Los países deben revisar la idoneidad de las leyes y regulaciones relativas a las
entidades sinfines de lucro que el país ha identificado como vulnerables para su abuso
para el financiamiento del terrorismo.
Los países deben establecer medidas focalizadas y proporcionales, en línea con el
enfoque basado en riesgo, a tales organizaciones sin fines de lucro para protegerlas del
abuso para el financiamiento del terrorismo, incluyendo:
a) Por organizaciones terroristas que se presenten como entidades legítimas;
b) Para explotar entidades legítimas como conductos para el financiamiento del
terrorismo, incluyendo el propósito de escapar a medidas de congelamiento de
activos; y
c) Para esconder u ocultar el desvío clandestino de fondos, destinados a propósitos
legítimos, a las organizaciones terroristas.
5. Al ejecutar las medidas dentro de la DDC con respecto a clientes que son personas
jurídicas u otras estructuras jurídicas, a las instituciones financieras se les debe
exigir que identifiquen y verifiquen al cliente, y que entiendan el carácter de su
actividad comercial, así como su estructura de titularidad y control.
El propósito de los requisitos plasmados en (a) y (b) más abajo, sobre la
identificación y verificación del cliente y del beneficiario final, es doble: primero,
prevenir el uso ilícito de las personas jurídicas y otras estructuras jurídicas, al
entender suficientemente al cliente como para poder evaluar apropiadamente los
riesgos potenciales de lavado de activos y financiamiento del terrorismo asociados
a la relación comercial; y en segundo lugar, dar los pasos apropiados para mitigar
los riesgos.
Como dos aspectos de un mismo proceso, es probable que estos requisitos
interactúen y se complementen entre sí de modo natural. En este contexto, debe
exigirse a las instituciones financieras que:
(a) Identifiquen al cliente y verifiquen su identidad. El tipo de información que
normalmente se necesitaría para desempeñar esta función sería:
(i) Nombre, forma jurídica y prueba de su existencia – se puede obtener
la verificación, por ejemplo, mediante una escritura de constitución,
un certificado de buena posición, y un acuerdo de sociedad, una
escritura fiduciaria u otra documentación procedente de una fuente
independiente confiable que pruebe el nombre, la forma y la
existencia actual del cliente.
(ii) Las facultades que regulan y vinculan a la persona jurídica u otra
estructura jurídica (ej.: la escritura de constitución y los estatutos de
asociación de una sociedad mercantil), así como los nombres de las
personas pertinentes que ocupan una posición en la alta gerencia
dentro de la persona jurídica o estructura jurídica (ej.: directores de la
alta gerencia en una sociedad mercantil, fiduciario(s) de un
fideicomiso).
(iii) La dirección de la oficina registrada, y, de ser diferente, un domicilio
comercial principal.
(b) Identifiquen a los beneficiarios finales del cliente y que tomen medidas
razonables para verificar la identidad de dichas personas, mediante la
siguiente información:
(i) Para las personas jurídicas:
(i.i) La identidad de las personas naturales (de haber alguna – ya que
las participaciones en la titularidad pueden ser tan diversas que
no haya personas naturales (ya sea actuando por individual o en
conjunto) que ejerzan el control de la persona jurídica o
estructura jurídica mediante la titularidad) que al final son las
que tienen una participación mayoritaria en la titularidad en una
persona jurídica; y
6. Para los negocios de seguro de vida u otros seguros relacionados a inversiones, las
instituciones financieras deben, además de las medidas de DDC que se requieren
para el cliente y el beneficiario final, ejecutar las siguientes medidas de DDC
sobre el(los) beneficiario(s) del seguro de vida y otras pólizas de seguro
relacionadas a inversiones, tan pronto como se identifique/designe al(los)
beneficiario(s):
(a) Para el(los) beneficiario(s) que se identifique como persona natural o
jurídica o estructuras jurídicas con un nombre específico – tomar el nombre
de la persona;
(b) Para el(los) beneficiario(s) que sea(n) designado(s) por características o por
clase (ej.: cónyuge o hijos en el momento en el que ocurre el evento
asegurado) o por otros medios (ej.: dentro de un testamento) – obtención de
información suficiente sobre el beneficiario para convencer a la institución
financiera de que podrá definir la identidad del beneficiario en el momento
del pago.
La información recopilada bajo (a) y/o (b) debe quedar registrada y debe
conservarse de conformidad con las disposiciones de la Recomendación 11.
7. Para los dos casos a los que se hace referencia en 6(a) y (b) anteriores, la
verificación de la identidad del(los) beneficiario(s) debe hacerse en el momento
del pago.
8. El beneficiario de una póliza de seguro de vida debe ser incluido por la institución
financiera como un factor de riesgo relevante a la hora de determinar si son
aplicables o no medidas intensificadas de DDC. Si la institución financiera
determina que un beneficiario que es una persona jurídica o una estructura jurídica
presenta un riesgo mayor, las medidas de DDC intensificadas deben incluir
entonces medidas razonables para identificar y verificar la identidad del
beneficiario final del beneficiario en el momento del pago.
9. Cuando una institución financiera no pueda cumplir con los párrafos 6 al 8
anteriores, ésta debe considerar la preparación de un reporte de operación
sospechosa.
11. Entre los ejemplos de tipos de circunstancias (además de aquellas a las que se hizo
referencia con anterioridad para los beneficiarios de pólizas de seguro de vida) en
las que se permitiría completar la verificación luego del establecimiento de la
relación comercial, ya que sería esencial no interrumpir la conducción normal de
la operación, incluyen:
Operaciones en las que no media una presencia física.
Transacciones con valores. En la industria de valores, puede que se requiera
a las sociedades mercantiles y a los intermediarios que realicen
transacciones con mucha rapidez, según las condiciones del mercado en el
momento en el que el cliente los contacta, y puede que se necesite hacer la
transacción antes de que se complete la verificación de la identidad.
12. Las instituciones financieras tendrán también que adoptar procedimientos de
manejo del riesgo con respecto a las condiciones bajo las cuales un cliente puede
utilizar la relación comercial antes de la verificación.
Estos procedimientos deben incluir una serie de medidas, como la limitación de la
cantidad, tipos y/o monto de las transacciones que se pueden efectuar y el
monitoreo de transacciones grandes o complejas que se llevan a cabo fuera de las
normas previstas para ese tipo de relación.
G. CLIENTES EXISTENTES
13. Debe exigirse a las instituciones financieras que apliquen medidas de DDC a los
clientes existentes sobre la base de la importancia relativa y el riesgo, y ejecutar
una debida diligencia sobre tales relaciones ya existentes en los momentos
apropiados, considerando si se han tomado medidas de DDC con anterioridad y
cuándo, y la idoneidad de los datos obtenidos.
H. ENFOQUE BASADO EN RIESGO
14. Los ejemplos que se muestran a continuación no son elementos obligatorios de los
Estándares del GAFI y se incluyen sólo a manera de guía. Los ejemplos no
persiguen como objetivo ser exhaustivos y aunque son considerados indicadores
útiles, puede que no sean relevantes en todas las circunstancias.
RIESGOS MAYORES
15. Hay circunstancias en las que el riesgo de lavado de activos o financiamiento del
terrorismo es mayor y hay que tomar medidas intensificadas de DDC. Al evaluar
los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo relativos a los
tipos de clientes, países o áreas geográficas, y productos en particular, servicios,
transacciones o canales de envío, entre los ejemplos de situaciones de riesgo
potencialmente alto (además de las plasmadas en las Recomendaciones 12 a 16)
están los siguientes:
(a) Factores de riesgo con respecto al cliente:
La relación comercial se realiza en circunstancias inusuales (ej.:
distancia geográfica significativa entre la institución financiera y el
cliente inexplicable).
Clientes no residentes.
Personas jurídicas o estructuras jurídicas que son vehículos de
tenencia de activos personales.
Sociedades mercantiles que tienen accionistas nominales o acciones
de tipo al portador.
Negocios que utilizan cuantías elevadas de efectivo.
La estructura de titularidad de la sociedad mercantil parece ser inusual
o excesivamente compleja dado el carácter de la actividad de la
sociedad mercantil.
(b) Factores de riesgo con respecto al país o área geográfica:
Países identificados por fuentes verosímiles, como son los Informes de
Evaluación Mutua o los Informes detallados de Evaluación o Informes
de Seguimiento publicados, como que no tienen sistemas adecuados
ALA/CFT.
Países sujetos a sanciones, embargos o medidas similares emitidas,
por ejemplo, por las Naciones Unidas.
Países identificados por fuentes verosímiles como que tienen niveles
importantes de corrupción u otra actividad criminal.
Países o áreas geográficas identificadas por fuentes verosímiles como
suministradores de financiamiento o apoyo a actividades terroristas o
que tienen a organizaciones terroristas designadas operando dentro de
su país.
(c) Factores de riesgo con respecto a productos, servicios, transacciones o
canales de envío:
Banca privada.
Transacciones anónimas (que pueden incluir efectivo).
Relaciones o transacciones en las que no se entabla un contacto físico
entre las partes.
Pago recibido de partes desconocidas o terceros no asociados.
RIESGOS MENORES
16. Hay circunstancias en las que el riesgo de lavado de activos o financiamiento del
terrorismo puede ser menor. En estas circunstancias, y siempre que medie un
análisis adecuado del riesgo por parte del país o la institución financiera, puede
ser razonable que un país permita a sus instituciones financieras aplicar medidas
simplificadas de DDC.
17. Al evaluar los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
relativos a los tipos de clientes, países o áreas geográficas, y productos en
particular, servicios, transacciones o canales de envío, entre los ejemplos de
posibles situaciones de riesgo menor se pueden citar los siguientes:
(a) Factores de riesgo con respecto al cliente:
Instituciones financieras y APNFD – cuando éstas están sujetas a
requisitos para combatir el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo en concordancia con las Recomendaciones del GAFI, han
implementado con eficacia esos requisitos y están supervisadas o
monitoreadas con eficacia en concordancia con las Recomendaciones
para asegurar el cumplimiento con dichos requisitos.
Sociedades mercantiles públicas cotizadas en una bolsa y sujetas a
requisitos sobre la revelación (ya sea por normas de la bolsa o por las
leyes u otros medios coercitivos), que imponen requerimientos para
asegurar una adecuada transparencia sobre el beneficiario final.
Administraciones o empresas públicas.
VARIABLES DE RIESGO
20. Las instituciones financieras deben examinar, tanto como sea razonablemente
posible, los antecedentes y el propósito de todas las transacciones complejas,
inusuales grandes y todos los patrones inusuales de transacciones, que no tengan
un propósito aparente económico o lícito. Cuando los riesgos de lavado de activos
o financiamiento del terrorismo sean mayores, debe exigirse a las instituciones
financieras que ejecuten medidas intensificadas de DDC, a tono con los riesgos
identificados. En particular, deben incrementar el grado y naturaleza del
monitoreo de la relación comercial, a fin de determinar si esas transacciones o
actividades parecen inusuales o sospechosas. Entre los ejemplos de medidas
intensificadas de DDC que se pueden aplicar a relaciones comerciales de mayor
riesgo se pueden citar:
Obtención de información adicional sobre el cliente (ej.: ocupación,
volumen de activos, información disponible a través de bases de datos
públicas, internet, etc.), y actualización con más sistematicidad de los datos
de identificación del cliente y beneficiario final.
Obtención de información adicional sobre el carácter que se pretende dar a
la relación comercial.
Obtención de información sobre la fuente de los fondos o la fuente de
riqueza del cliente.
Obtención de información sobre las razones de las transacciones intentadas
o efectuadas.
Obtención de la aprobación de la alta gerencia para comenzar o continuar la
relación comercial.
Monitoreo más intenso de la relación comercial, incrementando la cantidad
y la duración de los controles aplicados, y selección de los patrones de
transacciones que necesitan un mayor examen.
Exigir que el primer pago se haga a través de una cuenta en nombre del
cliente en un banco sujeto a estándares de DDC similares.
MEDIDAS SIMPLIFICADAS DE DDC
21. Cuando los riesgos de lavado de activos o financiamiento del terrorismo son más
bajos, se puede permitir a las instituciones financieras que ejecuten medidas
simplificadas de DDC, las cuales deben tomar en cuenta la naturaleza del riesgo
menor. Las medidas simplificadas deben corresponderse con los factores de un
riesgo menor (ej.: las medidas simplificadas pueden relacionarse solamente a
medidas de aceptación del cliente o a aspectos del monitoreo continuo). Ejemplos
de posibles medidas:
Verificación de la identidad del cliente y del beneficiario final luego del
establecimiento de la relación comercial (ej.: si las transacciones de la
cuenta sobrepasan un umbral monetario definido).
Reducción de la frecuencia de actualizaciones de la identificación del
cliente.
Reducción del grado de monitoreo continuo y examen de las transacciones,
basado en un umbral monetario razonable.
No recopilación de información específica o se ejecutan medidas específicas
para entender el propósito y el carácter que se pretende dar a la relación
comercial, sino que se infiere el propósito y la naturaleza a partir del tipo de
transacciones o relación comercial establecida.
Las medidas de DDC simplificadas no son aceptables siempre que exista una
sospecha de lavado de activos o financiamiento del terrorismo o cuando se
apliquen en escenarios específicos de mayor riesgo.
UMBRALES
23. Debe exigirse a las instituciones financieras que aseguren que los documentos,
datos o información recopilada dentro del proceso de DDC se mantengan
actualizados y pertinentes, mediante la realización de revisiones de los registros
existentes, particularmente para las categorías de clientes de mayor riesgo.
2. EL GRUPO EGMONT:
Su nombre proviene del Palacio Egmont de Bruselas, donde se reunieron sus miembros
fundadores en 1995. El Grupo, que ya tiene como miembros a 116 UIF u organismos
equivalentes, creó hace poco una secretaría permanente, ubicada en Toronto, para
respaldar su labor.
GRUPOS DE TRABAJO
Para el desarrollo de los diversos trabajos y proyectos del GAFILAT, se han
conformado Grupos de Trabajo, los cuales están integrados por representantes de los
países miembros y apoyados por la Secretaría Ejecutiva.
Los grupos se encargan de generar los insumos fundamentales para la elaboración y el
cumplimiento de los objetivos trazados en los programas de acción anuales.
Su accionar está sometido a la aprobación del Pleno de Representantes. Estos son:
GTAO: Grupo de Trabajo de Apoyo Operativo;
Tiene a su cargo generar mecanismos que mejoren la cooperación interinstitucional
entre las autoridades del sistema Anti Lavado de Activos y Contra el Financiamiento del
Terrorismo (ALA/CFT) de los distintos países miembros.
Sus responsabilidades son:
a) Personas Expuestas Políticamente (PEPs).
b) Control de Transporte Transfronterizo de Dinero y Títulos Valor.
c) Desarrollo de trabajos de tipologías.
d) Red de puntos de contactos para la Recuperación de Activos del GAFILAT
(RRAG).
e) Intercambio de información entre pares, para organismos supervisores de
Instituciones Financieras.
f) Seguimiento a la firma del MDE de las UIF y Supervisores del GAFILAT.
g) Guías para la Cooperación Legal Internacional.
h) Otras actividades operativas que se consideren.
CAPITULO VI
Artículo 196.- Lavado de Dinero (Ley N° Artículo 196.- Lavado de Dinero. (Ley N°
1015/1997) 6452/2019), que modifica la Ley N°
1º El que: 3440/2008.
1. Ocultara un objeto proveniente de 1.° El que convirtiera u ocultará un objeto
a. Un crimen; proveniente de un hecho antijurídico, o
b. Un hecho punible realizado por respecto de tal objeto disimulará su
un miembro de una asociación procedencia, frustrará o peligrará el
criminal prevista en el artículo conocimiento de su procedencia o ubicación,
239; su hallazgo, su comiso, su comiso especial o
c. Un hecho punible señalado en su secuestro, será castigado con pena
la Ley 1.340/88, artículos 37 al privativa de libertad de hasta cinco años o
45; o con multa.
2. Respecto de tal objeto disimulará
A los efectos de este artículo, se entenderá
su procedencia, frustrará o
como hecho antijurídico:
peligrará el conocimiento de su
procedencia o ubicación, su 1. Los previstos en los artículos 129a, 139,
hallazgo, su comiso, su comiso 184a, 184b, 184c, 185, 186, 187, 188,
especial o su secuestro, será 191a, 191b, 192, 193, 200, 201, 246, 261,
castigado con pena privativa de 262, 263, 268b, 268c, 300, 301, 302, 303,
libertad de hasta cinco años o con y 305 de este Código. (*)
multa.
2. Un crimen.
3. El realizado por un miembro de una
Asociación Criminal previsto en el
artículo 239.
4. Los señalados en los artículos 37 al 45 de
la Ley N° 1340/1988 "Que modifica y
actualiza la Ley n° 357/72, que Reprime
el Tráfico ilícito de Estupefacientes y
Drogas Peligrosas y otros delitos afines y
establece medidas de prevención y
recuperación de fármaco dependientes", y
sus modificatorias.
5. Los señalados en los artículos 94 al 104
de la Ley N° 4.036/2010 “De Armas de
Fuego, sus Piezas y Componentes,
Municiones, Explosivos, Accesorios y
Afines”.
6. El previsto en el artículo 336 de la Ley N°
2422/2004 “Código Aduanero”.
7. Los previstos en la Ley N° 2523/2004
“Que previene, tipifica y sanciona el
Enriquecimiento Ilícito en la Función
Pública y el Trafico de Influencias”.
8. El previsto en el artículo 227, inciso e) de
la Ley 5.810/2017 “Mercado de Valores”.
9. Los hechos punibles de soborno y
cohecho transnacional, previstos en la
Ley respectiva.
2º La misma pena se aplicará al que: 2.° La misma pena se aplicará al que:
1. Obtuviera un objeto señalado en el inciso
1. Obtuviera un objeto señalado en el
anterior, lo transfiriera o proporcionara a
inciso anterior, lo proporcionara a un
un tercero; o,
tercero; o
2. Lo guardara o lo utilizara para sí o 2. Lo guardara o lo utilizara para sí o para
para otro, habiendo conocido su otro, habiendo conocido su procedencia
procedencia en el momento de la en el momento de la obtención.
obtención.
3º En estos casos, será castigada también la 3.° En estos casos, será castigada también la
tentativa. tentativa.
7º A los objetos señalados en los incisos 7.° A los objetos señalados en los incisos 1°,
1º, 2º y 5º se equipararán los provenientes 2° y 5° se equipararán los provenientes de
de un hecho punible realizado fuera del un hecho antijurídico realizado fuera del
ámbito de aplicación de esta ley, cuando el ámbito de aplicación de esta ley, cuando el
hecho se halle penalmente sancionado en hecho se halle penalmente sancionado en el
el lugar de su realización. lugar de su realización.
8º No será castigado por lavado de dinero 8.° No será castigado por lavado de dinero el
el que: que:
1. Voluntariamente informara o hiciera 1. Voluntariamente informara o hiciera
informar sobre el hecho a la autoridad informar sobre el hecho a la autoridad
competente, siempre que éste aun no competente, siempre que éste aun no
haya sido totalmente o parcialmente haya sido totalmente o parcialmente
descubierto, y que el autor lo supiera; descubierto, y que el autor lo supiera; y
y 2. En los casos de los incisos 1° y 2°,
2. En los casos de los incisos 1º y 2º, bajo los presupuestos del numeral
bajo los presupuestos del numeral anterior, facilitara el secuestro de los
anterior, facilitara el secuestro de los objetos relativos al hecho punible.
objetos relativos al hecho punible.
129a, rufianería
139, proxenetismo
184a, violación de los derechos de autor y derechos conexos
184b, violación de los derechos de marca
184c, violación de los derechos sobre dibujos y modelos industriales
185, extorsión
186, extorsión agravada
187, estafa
188, operaciones fraudulentas por computadora
191a, promoción fraudulenta de inversiones (venta de valores, derechos o
certificados destinados a garantizar la participación en las ganancias de una
empresa)
191b, promoción fraudulenta de inversiones (la oferta de aumentar la inversión en
tales certificados)
192, lesión de confianza
193, usura
200, procesamiento ilícito de desechos
201, ingresos de sustancias nocivas en el territorio nacional
246, producción de documentos no auténticos
261, evasión de impuestos
262, adquisición fraudulenta de subvenciones
263, producción de moneda no auténtica
268b, marcas de valor
268c títulos de valor de extranjero
300, cohecho pasivo
301, cohecho pasivo agravado
302, soborno
303, soborno agravado
305, prevaricato
Ley N° 1.015/1997 -Artículo 7°. - Efecto del comiso y del comiso especial.
En caso de comiso y de comiso especial, la propiedad de la cosa decomisada o el
derecho decomisado pasarán al Estado en el momento en que la sentencia quede
ejecutoriada.
De los bienes decomisados se dispondrá en la forma que se establece en esta ley.
Ley N° 1.015/1997 - Artículo 8°. - Terceros de buena fe.
Las sanciones y medidas establecidas en esta ley se aplicarán sin perjuicio de los
derechos de los terceros de buena fe.
Ley N° 1.015/1997 - Artículo 9°. - Citación a terceros interesados.
Todas las personas que pudieran tener interés legítimo en los procesos judiciales que se
inicien por aplicación de la presente ley, deberán ser citadas por edictos que se
publicarán en dos diarios de gran circulación nacional por diez días consecutivos.
DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS
LEY N° 6.497/2019 - Art. 12.- Alcance.
Este Capítulo abarca los lineamientos básicos y políticas que todo sujeto obligado debe
incorporar dentro de sus procesos de prevención, mitigación de riesgos y detección de
operaciones, en base a un enfoque de riesgo y contexto, acorde a las pautas
reglamentarias emitidas por la autoridad de aplicación.
LEY N° 3.783/2009 - Art. 13.- Sujetos obligados.
a) Los bancos;
b) Las financieras;
c) Las compañías de seguro;
d) Las casas de cambio;
e) Las sociedades y agencias de valores (bolsas de valores);
f) Las sociedades de inversión;
g) Las sociedades de mandato;
h) Las administradoras de fondos mutuos de inversión y de jubilación;
i) Las cooperativas;
j) Las que explotan juegos de azar;
k) Las inmobiliarias;
l) LAS ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO (OSL)
m) Las casas de empeño;
n) Las entidades gubernamentales,
o) Las actividades y profesiones no financieras (APNFD),
p) La/s persona/s física/s o jurídica/s que se dedique de manera habitual a la
intermediación financiera,
q) El comercio de joyas, piedras y metales preciosos;
r) Objetos de arte y antigüedades, a la inversión filatélica o numismática; y,
s) Las que realicen actos de comercio en general, que impliquen transferencias de
dineros o valores, sean éstas formales o informales, de conformidad a lo
establecido en esta ley.
Los sujetos obligados deberán conservar durante un período de cinco años los registros
de las operaciones y las medidas de debida diligencia que implementen.
El plazo de conservación de los registros de las operaciones, de forma precisa y
completa, se computará desde que se ha efectuado la operación o ha finalizado la
relación comercial.
Igualmente, los registros obtenidos a través de las medidas de debida diligencia del
cliente, los archivos, correspondencia y los resultados de los análisis, se conservarán
durante cinco años después de finalizada la relación comercial o desde la fecha de la
transacción ocasional.
LEY N° 6.497/2019 - Art. 19.- Obligación de reportar operaciones sospechosas.
Los sujetos obligados deberán reportar a la Secretaría de Prevención de Lavado de
Dinero o Bienes, conforme a las reglamentaciones establecidas, cualquier operación
realizada o tentada, con independencia de su cuantía, respecto de la cual se tengan
motivos razonables o exista sospecha de la vinculación con actividades que sean
conducentes, representen amenazas o exterioricen indicadores sobre la comisión
de lavado de activos o financiamiento del terrorismo.
El contenido de los reportes de operaciones sospechosas (ROS), así como los datos del
oficial de cumplimiento y del sujeto obligado remitente serán confidenciales.
La Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes analizará los reportes de
operaciones sospechosas recibidos, u otras informaciones o datos procedentes de otras
fuentes, con la finalidad de establecer la existencia de indicios de lavado de activos
y financiamiento del terrorismo, dentro del marco de su competencia.
Una vez obtenida de manera motivada la conclusión que correspondiera al caso, y en la
medida en que los indicios hubieran sido establecidos, elaborará un informe de
inteligencia, en base a un análisis financiero, operativo o estratégico, que será puesto a
conocimiento del Ministerio Público y otros Organismos y Entidades del Estado
competentes que formen parte del sistema Anti Lavado de Activos y contra el
Financiamiento del Terrorismo, en su caso, en el marco de sus atribuciones
legales, acorde a la naturaleza del informe, el cual tendrá carácter de reserva.
Los sujetos obligados que exploten juegos de azar, especialmente los casinos, deben
cumplir lo dispuesto en el artículo 19 cuando:
a) se pague en cheque a los clientes como consecuencia del canje de fichas de juego;
a) Nota de apercibimiento.
b) Amonestación pública.
c) Multa de hasta 500 (quinientos) salarios mínimos mensuales.
d) Multa cuyo importe será entre el 1% (uno por ciento) y el 10% (diez por
ciento) del monto de la operación en la cual se cometió la infracción, para
cuyo caso tomará en cuenta el valor de la operación a la fecha de su
realización. En caso de no ser posible determinar el monto de la operación
de infracción, se aplicará lo dispuesto en el inciso c).
e) Remoción del cargo con inhabilitación, por un período de 3 (tres) a 10
(diez) años, para el ejercicio de cargos de dirección y administración.
f) Fiscalización de personas jurídicas que fueren sujetos obligados de la
presente Ley.
g) Cancelación de su autorización o equivalente en el registro correspondiente.
h) Suspensión de distribución de dividendos de hasta en 3 (tres) ejercicios a los
accionistas con cargos directivos.
2. Sanciones administrativas a PERSONAS JURÍDICAS infractoras. La
comisión de faltas administrativas por parte de las personas jurídicas, por los actos
u omisiones previstas en la presente Ley y en las reglamentaciones que se dicten
en virtud a esta, dará lugar a la imposición de una de las siguientes sanciones:
a) Nota de apercibimiento.
b) Amonestación pública.
c) Multa de hasta 5000 (cinco mil) salarios mínimos mensuales.
d) Multa de hasta el 50 % (cincuenta por ciento) del monto de la operación en
la cual se cometió la infracción, para cuyo caso tomará en cuenta el valor de
la operación a la fecha de su realización. En caso de no ser posible
determinar el monto de la operación de infracción, se aplicará lo dispuesto
en el inciso c).
e) Suspensión, clausura o inhabilitación temporal de la licencia para operar
hasta 1 (un) año.
f) Revocación de la autorización para operar.
A los funcionarios, empleados, directores y altos gerentes de las personas jurídicas
infractoras se les impondrán las sanciones previstas para las personas físicas
infractoras cuando se demuestre que existe causal de involucramiento en los
hechos detectados.”
Ley N° 1.015/1997 - Artículo 25.- Gradación de las Sanciones.
Las sanciones aplicables por la comisión de infracciones del artículo anterior se
graduarán tomando en consideración las siguientes circunstancias:
a) El grado de responsabilidad o intencionalidad en los hechos;
b) La conducta anterior del sujeto obligado en relación con las exigencias previstas
en esta ley;
c) Las ganancias obtenidas como consecuencia de las infracciones;
d) El haber procedido a subsanar la infracción por propia iniciativa; y,
e) La gravedad de la infracción cometida, a los efectos de esta ley.
CAPITULO IV
DE LA AUTORIDAD DE APLICACIÓN
LEY N° 3.783/2009 - Art. 26.- La Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o
Bienes.
Créase la Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes, (SEPRELAD) como
organismo técnico y autoridad de aplicación de la presente Ley, dependiente de la
Presidencia de la República.”
Artículo 7° APROBAR, el "Anexo C" de esta resolución que establece los documentos
exigidos que deben respaldar las informaciones asentadas en línea en el Registro de Sujetos
Obligados de la SEPRELAD.
Artículo 8° ESTABLECER, que el incumplimiento a esta resolución por parte de los Sujetos
Obligados señalizados en el Art. 2 de la presente resolución las hará incurrir en infracción las
cuales serán sancionados de conformidad a la Legislación vigente.
Artículo 9° COMUNICAR, a quienes corresponda, cumplido, archivar.
FDO:
Oscar Boidanich Ferreira
Ministro Secretario Ejecutivo
Victorina Genes Villalba
Secretaria General
ANEXO "A"
REGLAMENTO Y PROCEDIMIENTO PARA EL
REGISTRO DE PERSONAS JURIDICAS
a. Razón Social, estatutos sociales y sus modificaciones en caso que las tuviere,
b. Registro Único de Contribuyente (RUC);
c. Acreditación de los representantes legales y use de firma social;
d. Certificado de interdicción
e. Copia de patente municipal, si se aplica.
FDO:
Oscar Boidanich Ferreira
Ministro Secretario Ejecutivo
CAPITULO IV.
REPORTES DE OPERACIONES.
CAPITULO VI.
RÉGIMEN SANCIONADOR.
Artículo 21°- Sanción por Incumplimiento.
1. La OSL bajo la supervisión y fiscalización de la SEPRELAD, será pasible de las
sanciones previstas en la norma vigente.
2. El incumplimiento a las normas sobre prevención de LD/FT será considerada
como una transgresión a las disposiciones dictadas en los artículos 24 de la Ley
N° 1.015/1997 y su modificatoria Ley N° 3.783/2009.
Artículo 22°- Conservación de Información y Documentación.
1°. La OSL debe conservar y guardar todos los registros, informes y documentaciones
de soportes señalados en el presente reglamento por el término de cinco años a partir del
término de la relación operativa.
ANEXO "B"
FORMULARIO DE REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS
ANEXO "B"
Teléfono N.º
Fax N.º
Correo Electrónico
Página Web
Información referente al/los Actor/es relacionado/s a
PARTE III
la/s Operación/es Sospechosa/s.
1. Nombre de la/s persona/s física/s y/o jurídica/s vinculada a operación
reportada. (Agregar ítems b) y así sucesivamente en su caso).
a) Primer Nombre:
Segundo Nombre:
Primer Apellido:
Segundo Apellido:
Apellido de Casada:
Ninguno
En caso de respuesta positiva: ¿Sigue/n Prestando servicios en la OSL? Explicar.
Desde / /
Hasta / / Equivalente en Guaraníes:
G.:
Indicar si corresponde a una operación
o propuesta de operación. Tipo de cambio a la fecha de la operación:
Operación
Propuesta
3. Monto de la Operación Reportada:
2. Personas Físicas:
a. Cedula de Identidad Civil o Pasaporte, (copia autenticada par Escribanía
Publica);
b. Registro Único de Contribuyente (RUC), (copia autenticada por Escribanía
Publica);
c. Patente Municipal o Comercial, (copia autenticada por Escribanía Publica);
d. Declaración Jurada con la denominación de las Entidades del Sistema Financiero
y Cooperativo, con los cuales opera comercialmente, (Original);
e. Comprobante de pago del Arancel en la SEPRELAD, (copia simple).
Las documentaciones, deben ser presentadas en la SEPRELAD, a través de una nota
dirigida a la máxima autoridad, en la plaza máxima de 10 (diez) días, contados a partir
del día siguiente de haber procedido a llenar el Formulario vía Web. Transcurrido esta
plaza, sin que se haya presentado la documentación exigida, el registro vía web, será
anulado.
La SEPRELAD, se reserva el derecho de requerir la documentación original; en ese caso,
el Sujeto Obligado será notificado vía correo electrónico; el que, en un plazo de 15
(quince días), debe regularizar las documentaciones solicitadas.
3) Constancia de Inscripción: será expedida por la SEPRELAD, a través de la Dirección
General de Normas y Supervisión, en un plazo no mayor a 4 (cuatro) días hábiles,
posteriores a la presentación de todas las documentaciones exigidas en el presente
reglamento.
En caso de que la Dirección General de Normas y Supervisión, identifique durante el
análisis de las documentaciones remitidas para el Registro, que el solicitante no se
encuentra comprendido por las exigencias de la presente resolución, serán devueltas las
documentaciones presentadas, por medio de una nota que estará firmada por el
responsable de dicha Dependencia.
Fdo.
OSCAR A. BOIDANICH FERREIRA
Ministro - Secretario Ejecutivo
VICTORINA GENES VILLALBA
Secretaria General
7. LA LEY N° 6408/2019 “QUE CASTIGA LOS HECHOS PUNIBLES DE
TERRORISMO, ASOCIACIÓN TERRORISTA Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO”.
LEY N° 6.408 / 2019
QUE MODIFICA EL ARTÍCULO 3° DE LA LEY N° 4024/2010 “QUE CASTIGA
LOS HECHOS PUNIBLES DE TERRORISMO, ASOCIACION TERRORISTA
Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO”.
Artículo 1°. Modificase el artículo 3° de la Ley N° 4024/2010 “QUE CASTIGA LOS
HECHOS PUNIBLES DE TERRORISMO, ASOCIACION TERRORISTA Y
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO”, que queda redactado de la siguiente
manera:
“Art. 3°. - Financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas
de destrucción masiva.
1. El que, directa o indirectamente, por el medio que fuere, organizare, proveyere,
facilitare o recolectare fondos, activos o cualquier tipo de bienes y valores, recursos o
medios económicos o logísticos con independencia de la licitud o ilicitud de la fuente
con intención de financiar, en todo o en parte:
e) A actos de terrorismo o relacionados con la proliferación de armas de destrucción
masiva.
f) A una asociación terrorista o a un miembro de esta.
g) A un terrorista individual o cualquier persona con fines terroristas.
h) Actos relacionados con la propaganda, difusión o incitación a la planificación,
preparación o comisión de actos de terrorismo o relacionados con la proliferación
de armas de destrucción masiva.
Aun cuando dichas conductas delictivas no se realizaren en el territorio nacional, será
castigado con pena privativa de libertad de 5 (cinco) a 15 (quince) años.
2. La pena privativa de libertad podrá ser aumentada hasta 20 (veinte) años, cuando los
fondos, activos u otros bienes y valores de cualquier naturaleza, referidos en el numeral
precedente, tuvieran origen en la comisión de otros hechos antijurídicos.
3. Se aplicará, si resultara pertinente, las previsiones del artículo 94 de la Ley N°
1160/97 “CÓDIGO PENAL”.”
Artículo 2°. Comuníquese al Poder Ejecutivo.
Aprobado el Proyecto de Ley por la Honorable Cámara de Diputados, a los veinticinco
días del mes de setiembre del año dos mil diecinueve, y por la Honorable Cámara de
Senadores, a los diecisiete días del mes de octubre del año dos mil diecinueve, queda
sancionado, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 207, numeral 1 de la
Constitución.
4. ASPECTOS CONTABLES PARA ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO
Comprenden:
a. ESFL creadas por Asociaciones de personas para ofrecer servicios en
beneficio de los propios asociados (Asociaciones Profesionales o Científicas,
Partidos Políticos, Sindicatos, Asociaciones de Consumidores, Iglesias,
Asociaciones Religiosas, Clubes Sociales, Culturales, Recreativos o
Deportivos).
b. Entidades benéficas, de asistencia o de ayuda creadas con fines
filantrópicos y no para servir a los miembros de la Asociación que las
controla. La mayoría de los servicios prestados por las ESFL son de
naturaleza individual y, convencionalmente, todos los servicios prestados por
ESFL se tratan como individuales.
4.2. DEFINICIÓN:
Se consideran Entidades o Instituciones Sin Fines de Lucro aquellas que:
1. Realicen actividades sin fines de lucro por disposición de su Estatuto;
2. Tienen Personería Jurídica reconocida por el Estado Paraguayo;
3. No persiguen fines de Lucro conforme a sus documentos de constitución y
Estatuto;
4. No distribuyen a sus asociados sus utilidades y excedentes; y
5. Apliquen sus utilidades y excedentes al fin para la cual fueron creadas
4.5. CONTRIBUYENTES
1. Las asociaciones reconocidas de utilidad
2. Las asociaciones inscriptas con capacidad restringida
3. Las fundaciones
4. Asociaciones rurales
5. Asociaciones de empleados
6. Mutuales
7. Federaciones
8. Corporaciones
9. Instituciones de instrucción científica
10. Instituciones literarias
11. Instituciones artísticas
12. Gremios empresariales
13. Diversos gremios
14. Clubes sociales y deportivos
15. Instituciones de difusión cultural
16. Universidades
17. Otros
FORMA DE PRESENTACIÓN.
Deberá ser remitido en forma anual (los primeros veinte días del mes de marzo de cada
año), a través de un correo electrónico a la Dirección [email protected]., en
formato de Planilla Electrónica (Excel) (XLSX).
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS
FORMA DE PRESENTACIÓN.
Deberá ser remitido en forma anual (los primeros veinte días del mes de marzo de cada
año), a través de un correo electrónico a la Dirección [email protected]., en
formato de Planilla Electrónica (Excel) (XLSX); la cual estará disponible en la página
web institucional como se detalla en el siguiente link.
La SEPRELAD al recibir el correo electrónico emitirá una respuesta automática, la cual
servirá como suficiente acuse de recibo por parte de esta Secretaría de Estado.
NOTA: La planilla electrónica deberá estar en formato Excel y con la siguiente
nomenclatura: RAZÓN SOCIAL_RUC SIN DV, ejemplo:
“OSLSEPRELAD_80000000”. El tamaño del archivo no deberá superar 5 MB.
LLENADO DEL FORMULARIO.
Para completarlo deberá tener en cuenta las siguientes aclaraciones:
SECCIÓN I – INFORMACIÓN DEL SUJETO OBLIGADO (S.O.)
1. Razón Social: Corresponde a la razón o denominación social del SO. La misma
deberá de ser igual a la registrada en el documento de constitución o su modificación, si
la hubiere.
2. Registro Único del Contribuyente: Se debe consignar el número de identificación en
el Registro Único del Contribuyente (RUC) otorgado por la Subsecretaria de Estado de
Tributación (SET), con el dígito verificador tal como se detalla en el siguiente ejemplo;
(80012342-0).
3. Número de Registro SEPRELAD: Corresponde al número de ID otorgado por la
SEPRELAD al momento de la inscripción; ejemplo (1000/0915).
4. Dirección/Domicilio: Se debe consignar la dirección en la que está ubicado el
domicilio legal del SO, identificando la calle principal y la calle transversal más
próxima. Especificar el número de casa, departamento u oficina y el número de piso que
ocupa, si corresponde.
5. Departamento: Se debe consignar el Departamento en el cual se encuentra el
domicilio legal del S.O.
7. Teléfono(s): Complete esta celda con él o los números de teléfono o celular del S.O.
8. Correo Electrónico: Complete esta celda con la dirección de correo electrónico del
responsable del llenado del formulario.
11. Ingreso Anual: Se debe consignar el monto total de los ingresos o donaciones
recibidas en el último año.
12. Año de Inicio de Actividades: Se debe indicar la fecha de inicio de actividades del
SO; ejemplo (dd/mm/aaaa).
13. Total de Activo: Corresponde al total de bienes, derechos y otros recursos de los que
dispone el SO.
14. Total Pasivo: Corresponde al total de las deudas y obligaciones del SO.
15. Patrimonio Neto: Corresponde a los Fondos Propios del SO. En términos contables
es la diferencia resultante entre el total activo y total pasivo de la entidad.
16. Nombre y Apellido: Indique el nombre y apellido de la persona que ocupe algún
cargo de la plana ejecutiva.
21. Representante Legal: Indicar los datos personales de la persona, la cual ocupa el
cargo de presidente y/o representante legal.
Indicar en los siguientes ítems detallados más abajo la cantidad de donantes, aportantes
y de Remitentes, así como de los beneficiarios que hayan operado con el SO dentro del
territorio paraguayo.
i. DONANTES POR ZONAS: Se debe indicar en las celdas la cantidad total de
personas que han realizado donaciones, aportes y transferencias según la Zona del cual
proviene (sin importar los canales de captación mencionados anteriormente), conforme
a la Tabla de Zona que se detalla en el Anexo del presente instructivo.
ii. BENEFICIARIOS POR ZONAS: Se debe indicar en las celdas la cantidad total de
personas que han sido beneficiadas por el SO, según la Zona de destino (sin importar
los canales de distribución mencionados anteriormente).
SECCIÓN V - ZONAS GEOGRÁFICAS (PAISES EXTRANJEROS): Indicar en los
siguientes ítems detallados más abajo la cantidad de donantes, aportantes y Remitentes,
así como y/o beneficiarios que hayan operado con el SO fuera del territorio paraguayo.
i. DONANTES POR ZONAS: Se debe indicar en las celdas la cantidad total de
personas que han realizado donaciones, aportes y Remitentes según la Zona del cual
proviene (sin importar los canales de captación mencionados anteriormente), conforme
a la Tabla de Zona que se detalla en el Anexo del presente instructivo.
ii. BENEFICIARIOS POR ZONAS: Se debe Indicar en las celdas la cantidad total de
personas que han sido beneficiados por el S O, según la Zona de destino (sin importar
los canales de distribución mencionados anteriormente).
ANEXO
MAPEO DE RIESGO ZONA GEOGRÁFICA NACIONAL:
ZONA 1: Se han considerado los siguientes departamentos políticos del país como de
Alto Riesgo de LA/FT, teniendo en cuenta los siguientes factores:
1) Se ha considerado las zonas fronterizas, donde existe gran flujo de personas,
bienes y dinero, producto de las actividades comerciales, conforme fueron identificados
en la Evaluación Nacional de Riesgo de LA/FT,
2) Los departamentos como Concepción, San Pedro y Amambay según estudios
realizados son zonas de injerencias de Grupos Armados Organizados (GAOS) y
3) Las ciudades que componen el Departamento Central y Asunción, por ser
asentamiento de las oficinas del subgrupo de OSFL que podría ser mal utilizadas para
fines distintos a sus propósitos lícitos.
N° DEPARTAMENTOS
1 Alto Paraná 6 Canindeyú
2 Itapúa 7 Amambay
3 Misiones 8 Concepción
4 Ñeembucú 9 San Pedro
5 Central y Asunción
ZONA 2: Se han considerado a los siguientes departamentos del país como de Riesgo
Medio o Moderado, que son igualmente zonas fronterizas, pero no cuentan con gran
flujo de actividades de cruces de personas, bienes o dinero, los mismos son los
departamentos de la región occidental.
N° DEPARTAMENTOS
1 Presidente Hayes
2 Boquerón
3 Alto Paraguay
ZONA 3: Son considerados de Bajo Riesgo, los departamentos que no se encuentran
identificados en las 2 (dos) zonas anteriores (Caaguazú, Caazapá, Cordillera, Guairá,
Paraguarí).
ZONA 1: Se han considerado a estos países como de alto riesgo, debido a que las
mismas han sufrido ataques terroristas, se encuentran asociadas a niveles de riesgos alto
de sufrirlos, zonas radicalizadas y jurisdicciones limítrofes a estas, así como
jurisdicciones consideradas como “no cooperantes o con serias deficiencias en sus
Sistemas ALA/CFT”.
También se ha considerado los países de la región, en los cuales se ha identificado
presencia de grupos terrorista regionales disidentes de los acuerdos de paz o que se
encuentran activas en su organización.
N° PAISES
1 Afganistán 16 Cuba 33 Malasia 50 Somalia
2 Alemania 17 EEUU 34 Mali 51 Sri Lanka
3 Arabia Saudita 18 Egipto 35 Marruecos 52 Sudan
4 Argelia 19 España 36 Mauritania 53 Tanzania
5 Argentina 20 Filipinas 37 Mongolia 54 Togo
6 Australia 21 Francia 38 Nigeria 55 Túnez
7 Bangladesh 22 Ghana 39 Pakistán 56 Turquía
8 Benín 23 India 40 Panamá 57 Uganda
9 Bolivia 24 Indonesia 41 Perú 58 Uruguay
10 Brasil 25 Inglaterra 42 Republica Burundi 59 Venezuela
11 Camerún 26 Irak 43 República de Burkina Faso 60 Yemen
12 China 27 Irán 44 República de Chechenia 61 Yibuti
13 Corea del Norte 28 Israel 45 República de Níger 62 Zimbabue
14 Costa de Marfil 29 Jordania 46 República del Chad
15 Colombia 30 Kenia 47 Rusia
16 Cuba 31 Líbano 48 Serbia
17 EEUU 32 Libia 49 Siria
ZONA 2: Se consideran de riesgo medio los siguientes países que fueron destinatarios
de transferencias según estudios sectoriales de riesgos de las OSFL, y los mismos
fueron identificados por la baja o nulas regulaciones impositivas, régimen financiero
muy activo y protección estricta del secreto bancario, que muchas veces dificulta
identificar el beneficiario final de los fondos.
N° PAISES
1 Barbados 8 Grecia
2 Cabo Verde 9 Sudáfrica
3 Canadá 10 Suiza
4 Chile 11 Surinam
5 Dinamarca 12 Tailandia
6 Emiratos Árabes 13 Ucrania
7 Eslovenia 14 Vaticano
ZONA 3: Son considerados de Bajos Riegos, los países que no se encuentran
contempladas en las dos Zonas anteriores.
Observación: La clasificación de las zonas geográficas, pueden variar a medida que se
identifiquen cambios en los resultados de las evaluaciones nacionales y sectoriales de
riesgos LA/FT y del monitoreo constante de los supervisores ALA/CFT.
9. EJERCITARIO DE LLENADO DEL FORMULARIO DE REMISION Y
ACTUALIZACION DE DATOS PARA EL SECTOR DE OSFL
FORMULARIO DE REMISION Y ACTUALIZACION DE DATOS PARA EL SECTOR DE OSFL
PARA DILIGENCIAR EL FORMULARIO CORRECTAMENTE CONSULTE EL INSTRUCTIVO RESPECTIVO
SECCIÓN I - INFORMACION DEL SUJETO OBLIGADO
1. Razón Social: 2. Registro Unico del Contribuyente: 3. Número de Registro en la SEPRELAD:
IGLESIA NUEVA VIDA 80.000.000 1000/0915
4. Dirección / Domicilio: 5. Departamento: 6. Distrito / Ciudad:
CALLE C. RIVAROLA Y T. AGUIRRE CAPITAL ASUNCIÓN
7. Teléfono(s): 8. Correo Electrónico 9. Cantidad de Sedes
021-508321 / 0986107183 [email protected] 2
10. Número total de Empleados: 11.Ingreso Anual 12. Año de Inicio de Actividades:
30 120.000.000 2/1/2019
13. Total Activo: 14. Total Pasivo: 15. Patrimonio Neto:
100.000.000 30.000.000 70.000.000
SECCIÓN II - INFORMACION DEL DIRECTORIO Y/O PLANA EJECUTIVA
16. NOM BRE Y APELLIDO 17. NÚM ERO DE CEDULA DE IDENTIDAD 18. CARGO QUE OCUPA 19. PERIODO DE M ANDATO
JUAN PEREZ 1500000 PRESIDENTE 2019-2014
CARLOS RIOS 1600000 VICEPRESIDENTE 2019-2024
LUIS SOSA 1700000 TESORERO 2019-2024
ANGELA NUÑEZ 1800000 SECRETARIO 2019-2024
20. DATOS de l OFICIAL DE CUM PLIM IENTO 21. REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE Y APELLIDO NOMBRE Y APELLIDO
OSCAR LOPEZ RODOLFO VERA
NÚMERO DE CÉDULA DE INDENTIDAD NÚMERO DE CÉDULA DE INDENTIDAD
1100000 1200000
TELÉFONO TELÉFONO
0981-000-000 0961-000-000
CORREO ELECTRÓNICO CORREO ELECTRÓNICO
[email protected] [email protected]
SECCIÓN III - PROPÓSITO PRINCIPAL Y/O FINALIDAD
22. SELECCIONES EN EL SIGUIENTE CUADRO LA OPCIÓN AL CUAL SE ADECUAL AL PROPÓSITO PRINCIPAL O FINALIDAD DE LA OSFL:
i. HUMANITARIO vi. RELIGIOSO x x. POLÍTICO
ii. CARIDAD/ASISTENCIA vii. CULTURAL / ARTE xi. RECREATIVO
iii. EDUCACIÓN/FORMACIÓN xii. AGREMIACIÓN
viii. FILANTRÓPICO - FILOSÓFICO
iv. SERVICIO SOCIAL xiii. DEPORTIVO
v. DESARROLLO ECONÓMICO-SOCIAL ix. PROTECCIÓN DE DERECHOS/DEMOCR xiv. COMITÉS
23. ESPECIFICAR FINALIDAD:
Servicio para la comunidad, en la formación espiritual, religiosa y de ayuda mutua
SECCIÓN IV - INFORMACIÓN DEL ORIGEN Y DESTINOS DE LOS INGRESOS O FONDOS
24. ORIGEN Y FUENTES DE LOS INGRESOS O FONDOS 25. ENVIO AL EXTERIOR 27. DESTINO O BENEFICIARIO FINALES DE LOS INGRESOS
i. P AIS ES ii. M ONTOS P OR C ENTAJ ES
i. P E R S O N A S F ÍS IC A S M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD i. P E R S O N A S F ÍS IC A S M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD
1. NAC IONALES 1. NAC IONALES
20.000.000 50 100.000.000 1500
2. EXTR ANJ ER OS 2. EXTR ANJ ER OS
50.000.000 5
5. TOTAL 5. TOTAL
70.000.000 55
ii. P E R S O N A S J UR ÍD IC A S M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD ii. P E R S O N A S J UR ÍD IC A S M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD
1. NAC IONALES 1. NAC IONALES
10.000.000 1
2. EXTR ANJ ER OS 2. EXTR ANJ ER OS
20.000.000 1
5. TOTAL 5. TOTAL
30.000.000 2
iii. A G E N C IA S G UB E R N A M E N T A LE S M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD 2 6 . R E C E P C IÓ N D E L E XT E R IO R iii. A G E N C IA S G UB E R N A M E N T A LE S M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD
1. NAC IONALES i. P AIS ES ii. M ONTOS P OR C ENTAJ ES 1. NAC IONALES
10.000.000 1
2. EXTR ANJ ER OS 2. EXTR ANJ ER OS
- 0 EE.UU 10.000.000 8,33%
5. TOTAL 5. TOTAL
10.000.000 1
iv . O T R A S O S F L M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD iv . O T R A S O S F L M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD
1. NAC IONALES 1. NAC IONALES
- 0
2. EXTR ANJ ER OS 2. EXTR ANJ ER OS
10.000.000 1
5. TOTAL 5. TOTAL
10.000.000 1
v . P EP s M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD v . P EP s M ONTOS EN G 4.C ANTIDAD
1. NAC IONALES 1. NAC IONALES
- 0
2. EXTR ANJ ER OS 2. EXTR ANJ ER OS
- 0
5. TOTAL 5. TOTAL
- 0
SECCIÓN V - CANALES DE CAPTACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
i. CANALES DE CAPTACIÓN (EN PORCENTAJE) II. CANALES DE DISTRIBUCIÓN (EN PORCENTAJE)
1. E F E C T IVO 2 . S IS T E M A F IN A N C IE R O 3 . OTR OS 1. E F E C T IVO 2 . S IS T E M A F IN A N C IE R O 3 . OTR OS
60% 30% 10% 40% 50% 10%
SECCIÓN VI - ZONAS GEOGRÁFICAS (TERRITORIO PARAGUAYO)
i.DONANTES / APORTANTE ii. BENEFICIARIOS POR
S/REMITENTES POR ZONAS
ZONAS
ZONA 1 85 ZONA 1 1000
ZONA 2 5 ZONA 2 100
ZONA 3 10 ZONA 3 400
SECCIÓN V - ZONAS GEOGRÁFICAS (PAÍSES EXTRANJEROS)
i.DONANTES/APORTANTE ii. BENEFICIARIOS POR
S/REMITENTES POR ZONAS
ZONAS
ZONA 1 1 ZONA 1
ZONA 2 ZONA 2
ZONA 3 ZONA 3
Declaro que la información revelada en este formulario es verdadera, autentica y correcta según mi leal saber y entender, y autorizo a la SEPRELAD a utilizar esta información para sus sus funciones sin restricciones.
10. MODELO DE NOTA PARA USO DE ROS_WEB A SEPRELAD
Membrete Entidad
Señor
SEPRELAD.
Presente:
Aclaración de firma.
11. MODELO DE INFORME DE AUDITORIA REFERENTE AL
CUMPLIMIENTO EN MATERIA PLA/CFT
Señores
SUJETO OBLIGADO SA
PRESENTE
Quien suscribe se dirige a usted a los efectos de informar respecto al estado del
cumplimiento normativo de su empresa en relación a la legislación vigente en materia
de Prevención de Lavado de Activos y la lucha Contra el Financiamiento del
Terrorismo.
A este efecto, son objetivos generales y específicos del presente informe:
OBJETIVO GENERAL DEL PRESENTE INFORME:
El presente documento tiene como objetivo informar en relación al estado de
cumplimiento de [NOMBRE SUJETO OBLIGADO] en relación a sus obligaciones
establecidas por la Ley Nº 1015/97 y sus modificatorias Ley Nº 3783/09 y Ley Nº
6497/19 en su carácter de sujeto obligado por el Art. ___, inciso ____. Se informa
además sobre el cumplimiento con las Resoluciones y Reglamentaciones específicas
que corresponden a [NOMBRE SUJETO OBLIGADO], las cuales se identifican como:
Resolución No. _____ emanada por ________; Resolución No. _____ emanada por
________ y Resolución No. _____ emanada por ________
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL PRESENTE INFORME:
Específicamente, el presente documento pretende informar en relación a [NOMBRE
SUJETO OBLIGADO] sobre:
1. Si el mismo ha implementado un sistema de prevención de lavado de activos y
contra el financiamiento del terrorismo, y designado responsables.
2. Si el mismo ha cumplido y aplicado las medidas establecidas por el sistema
implementado.
3. Si el mismo ha capacitado a los responsables y sus colaboradores en materia
PLA/CFT.
4. Si las políticas, procedimientos y normas son eficaces en la prevención del
LA/FT.
5. Si el sistema implementado es eficiente en la mitigación de riesgos LA/FT.
6. Si existen recomendaciones para la optimización del sistema de prevención.
7. Si han existido recomendaciones anteriores y si las mismas fueron
implementadas.
DESARROLLO DEL INFORME
El objetivo general será informado en la conclusión, luego de haber desarrollado los
objetivos específicos, y en base a los resultados obtenidos del estudio de cumplimiento
de los mismos.
[FIRMA]
8. FORMULARIO DE DECLARACIÓN JURADA DE LA PERSONA EXPUESTA
POLÍTICAMENTE (PEP)
ESTIMADO CLIENTE:
FORMULARIO PEP
Personas Expuestas Políticamente (PEP) son individuos quienes son o han, en cierto
momento, encargados a desempeñar funciones públicas. (por ejemplo Jefes de Estado y
de gobierno, políticos de alto nivel, funcionarios gubernamentales, judiciales o
funcionarios militares de alto rango, altos ejecutivos de empresas estatales, funcionarios
importantes de partidos políticos, personalidades de organizaciones internacionales,
miembros del parlamento, jueces y funcionarios públicos de alto nivel (incluyendo
secretarios permanentes), y miembros de órganos estatutarios), y la familia (padres,
hermanos, cónyuge, hijos y suegros) y asociados cercanos a la PEP. Favor referirse a la
resolución adjunta.
Responda las siguientes preguntas sobre cada una de las personas en la sección inferior.
¿Alguna de las personas a ser aseguradas ha usado algún otro nombre en el pasado, ej.
apellido de soltero(a)?
Si la respuesta es afirmativa, indique cuando dejó el cargo que genera que la persona
aplicable sea considerada como una Persona Expuesta Políticamente
Entiendo que la empresa prestará el servicio en cumplimiento con los requisitos legales,
basándose en la información proveída por mi persona, confiando en la veracidad de mis
respuestas a las preguntas que figuran en la parte superior.
Entiendo que este formulario puede ser enviado electrónicamente y que mi firma
electrónica a continuación es vinculante y sirve en la misma capacidad que lo haría en
una firma tradicional en papel.
Primer Nombre
Segundo Nombre
Tercer Nombre
Datos Personales
Apellido Paterno
Apellido Materno
Apellido Casado/a
Tipo de Documento
Numero de Documento
Validez Documento
Pais Emisor
Nacionalidad
Lugar de Nacimiento
Fecha de Nacimiento
Sexo
datos identificatorios
Pais de Residencia
Doc de Residencia
Estado Civil
Separacion de Bienes
Dependientes
Educacion
Profesion
RUC
Calle
Numero de Casa
Calle Referencia
Edificio
PIso
Apartamento
Domicilio Particular Barrio
Ciudad
Departamento
Tiempo de Residencia
Linea Baja
Celular
Email
½
Lugar de Trabajo
Actividad Economica de la Empresa
Cargo que Ocupa
Antiguedad
RUC Empresa
Calle
Numero de Casa
Calle Referencia
Edificio
Datos Laborales
PIso
Apartamento
Barrio
Ciudad
Departamento
Tiempo de Residencia
Linea Baja
Celular
Email
Primer Nombre
Segundo Nombre
Tercer Nombre
Apellido Paterno
Apellido Materno
Apellido Casado/a
Tipo de Documento
Numero de Documento
Validez Documento
Pais Emisor
Datos del Conyuge Nacionalidad
Lugar de Nacimiento
Fecha de Nacimiento
Sexo
RUC
PEP
Lugar de Trabajo
Actividad Economica de la Empresa
Cargo que Ocupa
Antiguedad
RUC Empresa
2/2
PARA PERSONA JURÍDICA
Razón Social
RUC
Actividad Economica Principal
Codigo de Actividad
Actividad Economica Secundaria
Codigo de Actividad
Fecha de Constitucion
Lugar de Constitucion
DATOS DE LA EMPRESA Tipo de Persona Juridica
Sucursal o Filial Extranjera S/N
Central o Matriz Internacional S/N
Fecha de Registro en Paraguay
Numero de inscripcion
Tipo de Representacion
Representante Legal
Tipo Documento Representante Legal
Documento Representante Legal
Lugar de Constitucion
Fecha de Constitucion
Actividad Economica Principal
Tipo de Persona Juridica
Si la empresa Pya es Filial
Tipo de Representacion
Extranjera, completar datos
de casa matriz Representante Legal
Tipo Documento Representante Legal
Documento Representante Legal
Domicilio en Extranjero
Telefono en el Extranjero
Lugar de Constitucion
Fecha de Constitucion
Actividad Economica Principal
Si la empresa Pya es Central Tipo de Persona Juridica
o Matriz Internacional, Tipo de Representacion
completar datos de las Representante Legal
subsidiarias
Tipo Documento Representante Legal
Documento Representante Legal
Domicilio en Extranjero
Telefono en el Extranjero
1/3
Lugar de Constitucion
Fecha de Constitucion
Actividad Economica Principal
Si la empresa Pya es Hace Tipo de Persona Juridica
negocios por cuenta y Tipo de Representacion
representacion de entidad Representante Legal
extranjera
Tipo Documento Representante Legal
Documento Representante Legal
Domicilio en Extranjero
Telefono en el Extranjero
Calle
Numero de Casa
Calle Referencia
Edificio
PIso
Apartamento
Barrio
Domicilio de la Empresa Ciudad
Departamento
Codifo Postal
Linea Baja
Celular
Email
Domicilio desde fecha
Tiene sucursales S/N
Sucursal No
Calle
Codigo de Establecimiento
Numero de Casa
Calle Referencia
Edificio
PIso
Apartamento
Barrio
Sucursales
Ciudad
Departamento
Codifo Postal
Linea Baja
Celular
Email
Responsable
Cargo
Domicilio desde fecha
2/3
3/3
Nombre y Apellido Cargo que Ocupa Tipo y No. de DocumentoFecha de nacimiento Domicilio Email
Directores, Socios y/o
1-
Apoderados con derecho de
2-
representacion
3-
Nombre y Apellido Tipo y No. de Documento Domicilio Real Domicilio Fiscal Cant Acciones % Acciones $ Acciones
Principales Accionistas 1-
(Superior a 25%) 2-
3-
Nombre y Apellido Puesto Cargo Pais Desde Hasta
Accionistas PEP en el 1-
extranjero 2-
3-
Nombre Pais Domicilio
Otras Empresas del mismo 1-
grupo economico 2-
3-
½
Pedir Verificar
Certificado de Incorporacion Sello de Inscripcion
Minutas de nombramiento de autoridades Traducciones
Inscripcion de Agente Registrado Apostillado
TAX ID (No y Registro)
Certificado de Good Standing
Persona Juridica Extranjera
Liquidacion Impuestos Ultimo Ejercicio
Comprobante de Domicilio
Formulario DDC Persona Juridica
Formulario DDC Accionistas +25%
Formulario DDC Apoderados
LISTA DE DOCUMENTOS A REQUERIR
INDICADORES
RIESGO SCORE
INSIGNIFICANTE <4
BAJO 4a5
SIGNIFICATIVO 6a7
MUY ALTO 8a9
CRITICO 10
PROBABILIDAD
PROBABILIDAD
OCURRENCIA DESCRIPCIÓN VALOR
CASI CERTERO (>90%) EXISTE CASI CERTEZA DE QUE EL EVENTO OCURRA 5
MUY PROBABLE (51 a 90%) EXISTE LA POSIBILIDAD DE QUE EL EVENTO OCURRA, PERO NO HAY CERTEZA 4
PROBABLE (31 a 50%) EXISTE LA POSIBILIDAD DE QUE EL EVENTO OCURRA, EN ALGUNA OCASIÓN 3
POCO PROBABLE (5 a 30%) EL EVENTO PODRÍA OCURRIR 2
RARO (<5%) EL EVENTO NO HA OCURRIDO ANTERIORMENTE, PERO NO ES IMPOSIBLE QUE OCURRA 1
CONSECUENCIA o IMPACTO
IMPACTO
OCURRENCIA DESCRIPCIÓN VALOR
EXTREMO LA OCURRENCIA DEL EVENTO OCASIONARÁ DAÑOS SIGNIFICATIVOS A GRAN ESCALA 5
MAYOR LA OCURRENCIA DEL EVENTO OCASIONARÁ DAÑOS SIGNIFICATIVOS 4
MODERADO LA OCURRENCIA DEL EVENTO OCASIONARÁ ALGUNOS DAÑOS 3
MENOR LA OCURRENCIA DEL EVENTO OCASIONARÁ DAÑOS A UN LIMITADOS 2
INSIGNIFICANTE LA OCURRENCIA DEL EVENTO NO OCASIONARÁ IMPACTOS MATERIALES 1
SUPUESTOS
COLECCIÓN PROBABILIDAD CONSECUENCIA SCORE
Exhaustivo Uso del Efectivo 4 4 8
Interés en el Mantenimiento del Anonimato de los Donantes/Aportantes 3 5 8
Donaciones o Aportes de Grandes Sumas de Efectivo, condicionado a algún pedido 1 4 5
Uso de Cuenta Bancarias Personales (de algún miembro de las OSFL) para recibir
Donaciones/Aportes de la OSFL 4 4 8
1. GAFI – 40 RECOMENDACIONES
2. MANDATO GAFI 2012-2020
3. ANALISIS AMENAZAS GAFILAT (2015)
4. ANALISIS AMENAZAS REGIONALES GAFILAT (2017)
5. GAFILAT GLOSARIO
6. ORGANISMOS INTERNACIONALES CONTRA LA LUCHA DE LA/FT
7. SUPERVISIÓN CON EBR SIN REGULACIÓN PRUDENCIAL
8. RECOMENDACIÓN DEL GAFI SOBRE OSFL. INTERPRETACIÓN
9. INFORME REGIONAL DE RECOMENDACIÓN DEL GAFI SOBRE LAS
OSFL.
10. RECOMENDACIÓN N° 1 - EVALUACIÓN DE RIESGOS Y APLICACIÓN
DE UN ENFOQUE BASADO EN RIESGO Y NOTA INTERPRETATIVA
11. RECOMENDACIÓN N° 8 - ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO Y
NOTA INTERPRETATIVA
12. RECOMENDACIÓN N° 10 - DEBIDA DILIGENCIA DEL CLIENTE Y NOTA
INTERPRETATIVA
13. GUIA DE RIESGOS LA/FT DE PERSONAS JURIDICAS
14. LAVADO DE DINERO Y LA EVACION TRIBUTARIA
15. LAVADO DE DINERO Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO - OCDE
16. GUÍA GENERAL ALA/CFT DE LA SEPRELAD - 2020
17. GUIA ESTUDIO SECTORIAL DE RIESGOS DE OSFL - SEPRELAD
18. MEJORES PRÁCTICAS DEL GAFI SOBRE LA LUCHA CONTRA EL
ABUSO DE LAS OSFL