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    Asientos Contables PIA

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    El documento resume las transacciones financieras de apertura de una nueva empresa durante el primer mes de operaciones, incluyendo la obtención de un préstamo bancario, compra de equipos y mobiliario, renta de local, nómina, compras a proveedores, ventas a clientes, y otros gastos.

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    El documento resume las transacciones financieras de apertura de una nueva empresa durante el primer mes de operaciones, incluyendo la obtención de un préstamo bancario, compra de equipos y mobiliario, renta de local, nómina, compras a proveedores, ventas a clientes, y otros gastos.

    Descripción original:

    asientos contables del proyecto final

    Título original

    Asientos contables PIA

    Derechos de autor

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    de 15

    1.

    Se crea una empresa con 6 accionistas y cada uno de los accionistas aporta
    $53,595 que serán depositados por transferencia bancaria.
    Bancos $320,466

    Capital social $320,466

    2. Se solicita un préstamo al banco BBVA por el monto de $325,192


    Cantidad a solicitar en el préstamo $320,466

    Tasa de interés fija del 35.3% sin IVA es con BBVA $131,224

    Monto total de la deuda $451,690

    Pagos a 12 meses y las cuotas serán iguales cada mes.

    amortización $26,705

    interés $10,935

    Importe a pagar por mes $37,641

    Para el registro del préstamo obtenido.


    Bancos $320,466

    Intereses pagados por anticipado $131,224

    Préstamos bancarios a corto plazo $451,690

    2a. Para la cancelación del primer pago.


    Préstamos bancarios a corto plazo $37,641

    Bancos $37,641

    2b. Por el devengo de los intereses del primer pago.

    Gastos financieros $10,935

    Intereses pagados por anticipado $10,935


    3. Se realiza una compra a crédito de una computadora, una caja
    registradora, un juego de cámaras de seguridad y una impresora y el costo es
    de $25,786
    Equipo de cómputo $25,786

    IVA acreditable $4,126

    Acreedores diversos $29,912

    4. Nuestro equipo de cómputo la adquirimos hace un mes antes de la


    apertura del negocio por lo que se deprecia.

    Valor del equipo de cómputo $25,786

    Tasa de depreciación 30%

    $7,736

    12 Meses $645

    Gasto por depreciación de equipo de cómputo $645

    Depreciación acumulada de equipo de cómputo $645


    5. Se realiza una compra a crédito de muebles para el establecimiento y
    equipo para la elaboración de los productos y el costo es de $86,738

    Muebles y enseres $86,738

    IVA acreditable $13,878

    Acreedores diversos $100,616

    6. Nuestro equipo de muebles y enseres la adquirimos hace un mes antes de


    la apertura del negocio por lo que se deprecia.

    Valor de muebles y enseres $86,738

    Tasa de depreciación 10%

    $8,674

    12 Meses $723

    Gasto por depreciación de muebles y enseres $723

    depreciación acumulada de muebles y enseres $723


    7. Se realiza una compra a crédito de una camioneta nueva Nissan NP300
    Frontier con un costo de $442,900
    Equipo de transporte $442,900

    IVA acreditable $70,864

    Acreedores diversos $513,764

    8. Nuestro equipo transporte una vez que salga de la agencia se deprecia, por
    lo que se deprecia el primer mes.
    Valor de equipo de transporte $442,900

    Tasa de depreciación 25%

    $110,725

    12 Meses $9,227

    Gasto por depreciación del equipo de transporte $9,227

    depreciación acumulada del equipo de transporte $9,227


    9. Se pagan 3 meses vía transferencia para la renta del local en la plaza Linda
    vista, pagando la cantidad de $11,880 mensuales.
    Renta mensual $11,880 3 Meses

    Rentas pagadas por anticipado $35,640

    IVA acreditable $5,702

    Bancos $41,342

    10. Ya ha pasado el primer mes, por lo que se deben realizar los ajustes
    correspondientes.

    Gastos de venta $11,880

    Rentas pagadas por anticipado $11,880

    IVA pagado $1,901

    IVA acreditable $1,901


    11. Se realiza el registro de la empresa en el IMPI y el pago de los derechos
    (acta constitutiva) por la suma de $12,457 y se paga mediante un cheque.

    Inversiones en valor $12,457

    Bancos $12,457

    12. Se realiza el pago de la licencia de funcionamiento del local comercial


    mediante un cheque por la suma de $3,211

    Inversiones en valor $3,211

    Bancos $3,211
    13. Se adquiere una póliza de seguro con la empresa Banamex por un año
    por la cantidad de $9,364 para asegurar el local y el equipo que se encuentra
    dentro.

    Seguros pagados por anticipado $9,364

    IVA acreditable $1,498.24

    Bancos $10,862

    14. Ya ha pasado 1 mes al igual que con las rentas pagadas por anticipado.
    Por lo que se debe hacer los ajustes correspondientes.

    Gasto de ventas $780

    Seguros pagados por anticipado $780

    IVA pagado $125

    IVA acreditable $125


    15. Se contratan 4 vendedores para el manejo comercial del negocio y uno de
    estos se encargará exclusivamente de la caja, sus sueldos mensuales serán
    por $6,000 pesos depositados por transferencia bancaria.
    Gastos de ventas $24,000

    Bancos $24,000

    16. Se realiza una compra al proveedor Frutas CAVI por $2,959 más
    IVA, se expidió un cheque.
    Almacén $2,551

    IVA pagado $408

    Bancos $2,959
    17. Se realiza una compra al proveedor El Castillo del Dulce por $1,996 más
    IVA, se pagó con cheque.

    Almacén $3,491

    IVA pagado $559

    Bancos $4,050

    18. Se realiza una compra al proveedor Grupo Industrial Reyma por


    $3,000 más IVA se expidió un cheque.

    Almacén $2,586

    IVA pagado $414

    Bancos $3,000
    19. En los primeros 15 días de nuestro funcionamiento, la venta del
    primer producto es de $5,989 más IVA, la cual fue a riguroso
    contado, su costo de ventas es de $2,995

    Caja $6,947

    Ventas $5,989

    IVA cobrado $958

    Costo de ventas $2,995

    Almacén $2,995

    20. Igualmente los primeros 15 días, la venta del segundo producto


    es de $4,983 más IVA, la cual fue a riguroso contado, su costo de
    ventas es de $2,492.
    Caja $5,780

    Ventas $4,983

    IVA cobrado $797

    Costo de ventas $2,492

    Almacén $2,492
    21. De igual forma en los primeros 15 días, la venta del tercer
    producto es de $3,686 más IVA, la cual fue a riguroso contado, su
    costo de ventas es de $1,843
    Caja $4,276

    Ventas $3,686

    IVA cobrado $590

    Costo de ventas $1,843

    Almacén $1,843

    22. Se realiza una venta a crédito a una firma de abogados que


    pidieron 20 unidades del tercer producto (coctel de frutas) por
    $737 más IVA y su costo de ventas es de $360

    Clientes $855

    Ventas $737

    IVA trasladado $118

    Costo de ventas $360

    Almacén $360
    23. A la semana tenemos dificultad para cobrar la mercancía que se
    vendió a crédito ya que la firma de abogados menciono que no
    pidieron mercancía, por eso debemos provisionar la posible pérdida
    del 10%
    Saldo de clientes por $855 (854.92 por .10) igual a $85

    Estimación para cobros dudosos $85

    Provisión de cobros dudosos $85

    Al final ya no pudimos recuperar ese saldo pendiente por cobrar, porque no todos nos pasaron a
    pagar.

    Provisión de cobros dudosos $85

    Estimación para cobros dudosos $85

    24. Se realiza la compra de artículos de papelería por medio de un


    cheque y el costo es de $2,551 más IVA.

    Papelaria y utiles $2,551

    IVA pagado $408

    Bancos $2,959
    25. Contratamos los servicios de publicidad de plataformas como
    Facebook, Instagram y volantes para repartir, el costo es de $8,065
    más IVA y se paga mediante transferencia bancaria.

    Publicidad $8,065

    IVA pagado $1,290

    Bancos $9,355

    26. Se paga por medio de transferencia los pagos de servicios


    públicos (luz, gas y agua) por $3,970 más IVA, el 80% es para el área
    comercial y el 20% restante es para el corporativo.

    Gastos de venta $3,176

    Gastos de administracion $794

    IVA pagado $635

    Bancos $4,605
    27. Uno de nuestros empleados pide un préstamo de 2 meses de
    sueldo porque tenía que pagar la inscripción de sus hijos y se le
    enviaron los fondos por transferencia a su nómina.
    Deudores diversos $12,000

    Bancos $12,000

    28. La empresa decide realizar una inversión en el banco Afirme por


    $100,000 pesos a un plazo de 6 meses y envía los fondos por
    transferencia.
    Inversiones temporales $100,000

    Bancos $100,000
    29. Fuimos al banco a retirar $8,000 pesos en efectivo para tenerlo
    en la caja para gastos extraordinarios.

    Caja $8,000

    Bancos $8,000

    30. Realizamos un arqueo de caja a mitad de turno a la cajera Carla


    Gonzales y su total informado es de $5,800 pesos siendo el valor
    cuantificado de $8,000 pesos teniendo un faltante de $2,200 pesos,
    tomados por el accionista Armando Tadeo ya que tenía una
    emergencia familiar.
    Gasto/perdidas faltantes $2,200

    Caja $2,200

    35.3% X
    1.16

    40.95%
    CAT real
    con IVA

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