Ejercicio 1

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Instrucciones:
1.       Registrar las operaciones en la hoja de trabajo.
2.       Elaborar el Estado de Situación Financiera, clasificando las partidas Corrientes y No Corriente

La gerencia de VAYAS S.A., empresa dedicada a la venta directa de perfumería, viene implementan
reportes de sus estados financieros y contables de manera más eficiente. Una de las etapas del pro
manual y generar los estados financieros con la información que maneja la empresa.

Actualmente, la empresa cuenta con el Estado de Situación Financiera hasta el periodo anterior, y l
que presente la información actualizada al mes de diciembre de 2021.

Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2021 han sido las siguientes:
1.       Emisión de acciones por S/1’400,000.00 para incrementar su efectivo.
2.       Durante el año se decidió que la empresa debía expandirse por lo que fue necesaria la compr
trativa por un valor de S/ 310,000.00. Asimismo, se compró un terreno por un valor de S/ 190,000.0
a futuro, ambos fueron al contado.
3.       Se adquirieron perfumes para las existencias, para ventas de contingencia por un valor de S/
efectivo y el resto en una letra de pago.
4.       Durante el mes de octubre se compraron suministros de oficina por un valor de S/ 80,000.00
5.      

6.       Se vendieron perfumes por un valor de venta de S/ 500,000, cobrándose el 50% al contado y
7.       La mercadería vendida durante el año tenía un costo de S/. 300,000. Importe que no incluye
8.       Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 200,000.
9.       Durante el mes de febrero se canceló una cuenta comercial pendiente que se tenía con la CO
de S/50,000.
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Ejercicio 1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Instrucciones:
1.       Registrar las operaciones en la hoja de trabajo.
2.       Elaborar el Estado de Situación Financiera, clasificando las partidas Corrientes y No Corrientes del A

La gerencia de VAYAS S.A., empresa dedicada a la venta directa de perfumería, viene implementando un
reportes de sus estados financieros y contables de manera más eficiente. Una de las etapas del proyecto
manual y generar los estados financieros con la información que maneja la empresa.

Actualmente, la empresa cuenta con el Estado de Situación Financiera hasta el periodo anterior, y le ha p
que presente la información actualizada al mes de diciembre de 2021.

Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2021 han sido las siguientes:
1.       Emisión de acciones por S/1’400,000.00 para incrementar su efectivo.
2.       Durante el año se decidió que la empresa debía expandirse por lo que fue necesaria la compra de u
trativa por un valor de S/ 310,000.00. Asimismo, se compró un terreno por un valor de S/ 190,000.00 par
a futuro, ambos fueron al contado.
3.       Se adquirieron perfumes para las existencias, para ventas de contingencia por un valor de S/ 600,00
efectivo y el resto en una letra de pago.
4.       Durante el mes de octubre se compraron suministros de oficina por un valor de S/ 80,000.00 al cré
El 1 de julio se contrata un seguro con vigencia de un año a partir de ese mes, pagándose al contad
de la firma.
6.       Se vendieron perfumes por un valor de venta de S/ 500,000, cobrándose el 50% al contado y el sald
7.       La mercadería vendida durante el año tenía un costo de S/. 300,000. Importe que no incluye el igv.
8.       Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 200,000.
9.       Durante el mes de febrero se canceló una cuenta comercial pendiente que se tenía con la CORPOR
de S/50,000.
El mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente que se tenía con la empresa Deloitte S.A.,
de S/100,000.
Durante el año, los gastos por los sueldos de los trabajadores de la empresa ascendieron a un mon
depositaron a través de transferencias directas, a cada colaborador puntualmente.
El mes de diciembre se recibe S/100,000 en la cuenta corriente de la empresa, como anticipo de un
mercaderías que le será entregado en febrero del 2022.
El impuesto a la renta es de 30% y se paga en marzo del 2022.
EMPRESA VAYAS S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

Expresado en Soles S/
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 1,620,000
Existencias 180,000
Total Activo Corriente 1,800,000
Activo fijo 200,000
Total Activo no Corriente 200,000
TOTAL ACTIVO 2,000,000

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales 200,000
Otros pasivos financieros
Total Pasivo Corriente 200,000
Deuda con bancos a LP 300,000
Total Pasivo no Corriente 300,000
Total Pasivo 500,000
PATRIMONIO
Capital Social 1,100,000
Resultados Acumulados 400,000
Total Patrimonio 1,500,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,000,000
EMPRESA: VAYAS S.A.

ACTIVO

Caja y Ctas. x Cobrar

Transaciones
Bancos Comerciales

0 1,620,000
Saldo Inicial

1 1,400,000
Emisión de acciones por S/1’400,000.00 para incrementar
su efectivo.

2 -500,000
Durante el año se decidió la compra de un edificio por
S/310,000 y un terreno S/190,000

3 Se adquirieron perfumes para existencias de S/ 600,000.00, -300,000

pagándose el 50% en efectivo y el saldo con una letra de
pago

4 Durante el mes de octubre se compraron suministros de

oficina por un valor de S/ 80,000.00 al crédito.

5 El 1 de julio se contrata un seguro con vigencia de un año -40,000

a partir de ese mes, pagándose al contado el monto total
de S/ 40,000.

Devengue del gasto del seguro año 2021

6 Se vendieron perfumes por un valor de venta de S/ 250,000 250,000

500,000, cobrándose el 50% al contado.

7 La mercadería vendida durante el año tenía un costo de S/.

300,000 al contado. Importe que no incluye el igv.

8 Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes 200,000 -200,000

por S/. 200,000.

9 Durante el mes de febrero se canceló una cuenta comercial -50,000

pendiente que se tenía con la CORPORACIÓN C&C S.A.
por un monto de S/50,000

10 El mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente -100,000

que se tenía con la empresa Deloitte S.A., firma de
auditoria externa, por S/100,000
 El mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente
que se tenía con la empresa Deloitte S.A., firma de
auditoria externa, por S/100,000

11 -200,000
Durante el año se calcularon los sueldos de los
trabajadores de la empresa por un monto de S/200,000, los
que se depositaron a través del banco

El mes de diciembre se recibe S/100,000 en la cuenta

12 100,000
corriente de la empresa, como anticipo de un cliente, a
cuenta de un lote de mercaderías que le será entregado en
febrero del 2022.

13 El impuesto a la renta es de 30% y se paga en marzo del

2022.

TOTAL 2,380,000 50,000

Prepare el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2021

Existencias Gastos Inmuebles, Maq Total Activo Cuentas por Otras cuentas por
y Eq pagar pagar
y suministros pag. ant. comerciales

180,000 200,000 2,000,000 200,000

1,400,000

500,000 0

600,000 300,000 300,000

80,000 80,000 80,000

40,000 0

-20,000 -20,000

500,000

-300,000 -300,000

-50,000 -50,000

-100,000 -100,000
 -200,000

100,000

560,000 20,000 700,000 3,710,000 430,000 0

 PASIVO Y PATRIMONIO

Ingresos Deuda LP Capital Resultados Total Pasivo y

diferidos Resultado del Patrimonio
con Bancos Acumulados ejercicio

300,000 1,100,000 400,000 2,000,000

1,400,000 1,400,000

300,000

80,000

-20,000 -20,000

500,000 500,000

-300,000 -300,000

-50,000

-100,000
 -200,000 -200,000

100,000 100,000

100,000 300,000 2,500,000 400,000 -20,000 3,710,000

 Total
Impuesto UTILIDAD
Ingreso por Costo de Gastos Gastos de
Ventas ventas Administrativos Ventas a la Renta

-20,000 -20,000

500,000 500,000

-300,000 -300,000
 -200,000 -200,000

500,000 -300,000 -220,000 0 0 -20,000

ESTADO DE RESULTADOS
S/
INGRESOS 500,000
COSTO S -300,000
GASTOS -220,000
RESULTADO DEL EJERCICIO -20,000
IMP A LA RENTA 30%
RESULTADO DEL EJERCICIO -20,000
EMPRESA VAYAS S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
Expresado en Soles
S/
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 2,380,000
Cuantas por cob comerciales 50,000
Existencias 560,000
Gastos pag por anticipado 20,000
Total Activo Corriente 3,010,000
Activo fijo 700,000
Total Activo no Corriente 700,000
TOTAL ACTIVO 3,710,000

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales 430,000
Otros pasivos financieros
Ingresos diferidos 100,000
Total Pasivo Corriente 530,000
Deuda con bancos a LP 300,000
Total Pasivo no Corriente 300,000
TOTAL PASIVO 830,000
PATRIMONIO
Capital Social 2,500,000
Resultados acumulados 400,000
Resultado del ejercicio -20,000
TOTAL PATRIMONIO 2,880,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,710,000
 AGENCIA DE PUBLICIDAD UNICORNIO SAC
Ejercicio 2
orden Cuentas Saldos Parte general del EEFF Parte especifica del EEFF
Activo / Pasivo / Patrim Corriente o No Corriente
1 Cuentas por cobrar a accionistas 1,400 ACTIVO CORRIENTE
2 Inversión en acciones de otra Cía. 15,600 ACTIVO NO CTE
3 Tributos por pagar 2,700 PASIVO CTE
4 Capital social 38,000 PATRIMONIO
5 Cuentas x pagar a Proveedores 33,000 PASIVO CTE
6 Cuentas por cobrar a clientes 41,000 ACTIVO CTE
7 Beneficios sociales x pagar 7,600 PASIVO CTE
8 Letras por pagar 36,000 PASIVO CTE
9 Resultados acumulados al 31/12/18 19,000 PATRIMONIO
10 Depreciación acumulada 16,200 ACTIVO NO CTE
11 Gastos pagados por anticipado 7,000 ACTIVO CTE
12 Efectivo 5,800 ACTIVO CTE
13 Reserva legal 4,200 PATRIMONIO
14 Suministros diversos 700 ACTIVO CTE
15 Dividendos por pagar 2,800 PASIVO CTE
16 Inmuebles, maquinarias y equipos 72,800 ACTIVO NO CTE
17 Valores negociables 1,200 ACTIVO CTE (si es > 1 año NO CTE)
18 Activo Intangible 1,100 ACTIVO NO CTE
19 Letras de cambio por cobrar 5,000 ACTIVO CTE
20 Sobregiros bancarios 4,400 PASIVO CTE
21 Mercaderías 25,000 ACTIVO CTE
22 Remuneraciones por pagar 440 PASIVO CTE
23 Adelanto de clientes 4,660 PASIVO CTE
24 Utilidad del ejercicio 2019 7,600 PATRIMONIO

Se solicita:
a) En relación a la naturaleza de las cuentas, establezca si la cuenta es del activo, pasivo, patrimonio.
b) Se solicita identificar las cuentas que correspondan a activo corriente o no corriente, pasivo corriente o no corriente,
patrimonio, para determinar:
1.- Determinar el monto del activo no corriente 73,300

2.- Determinar el monto del total patrimonio 68,800

3.- Determinar el monto del pasivo corriente. 91,600

AGENCIA DE PUBLICIDAD UNICORNIO SAC

Balance General al 31 de Diciembre del 2019
Expresado en Soles
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo 5,800 Sobregiros bancarios 4,400
Valores negociables 1,200 Cuentas x pagar a Proveedores 33,000
Cuentas por cobrar a clientes 41,000 Letras por pagar 36,000
Letras de cambio por cobrar 5,000 Adelanto de clientes 4,660
Mercaderías 25,000 Tributos por pagar 2,700
Suministros diversos 700 Remuneraciones por pagar 440
Cuentas por cobrar a accionistas 1,400 Beneficios sociales x pagar 7,600
Gastos pagados por anticipado 7,000 Dividendos por pagar 2,800

Total Activo Corriente 87,100 Total Pasivo Corriente 91,600

Pasivo No Corriente 0
Total Pasivo No Corriente 0
Activo No Corriente
Inversión en acciones de otra Cía. 15,600
Inmuebles, maquinarias y equipos 72,800 Patrimonio
Depreciación acumulada -16,200 Capital social 38,000
Activo Intangible 1,100 Reserva legal 4,200
Total Activo No Corriente 73,300 Resultados acumulados al 31/12/18 19,000
Utilidad del ejercicio 2019 7,600
Total Patrimonio 68,800

Total Activo 160,400 Total Pasivo + Patrimonio 160,400