Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Auditoría
Área Profesional
Curso: Auditoría II

Laboratorio No. 2
Propuesta de Servicios Profesionales

Instrucciones: Con la información proporcionada, basado en sus conocimientos

en la NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente y realización de la
auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, NIA 210
Acuerdo de los términos del encargo de auditoría y con los conocimientos
adquiridos en la Primera Unidad del Curso “Propuesta de Servicios Profesionales”
debe realizar una Propuesta de Servicios Profesionales tomando en cuenta
los siguientes aspectos de la empresa:
__________________________________________________________________

Guatemala, 20 de julio de 2020.

Licenciados:
AUDIOTRIA-II & Asociados S.C.
CIUDAD UNIVERSITARIA ZONA 12
EDIFICIO S-3
CIUDAD

Respetables Licenciados:

Por medio de la presente nos es grato suscribirnos deseando lo mejor en sus

actividades profesionales, el motivo de la presente es para solicitar nos pueda
presentar su propuesta de servicios profesionales para la realización de una
auditoria de estados financieros por el periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2020.

La Junta Directiva de la empresa MI GRUPO DE TRABAJO está interesada en

sus servicios profesionales, por lo que solicitamos nos envíen su propuesta de
estos, para determinar las condiciones del trabajo a realizar y los honorarios del
servicio. Sin más que agregar, es grato suscribirnos.

Atentamente:

Jennifer López
Licda. Jennifer Priscila López Urbina
Gerente General
MI GRUPO DE TRABAJO, S.A.
Nota: Luego de la presente carta, cuenta con la siguiente información para la
elaboración de la propuesta de servicios profesionales, recuerde que la correcta
identificación de la información le permitirá presentar un trabajo adecuado y de
calidad bajo los estándares profesionales de auditoría.

Fases de Auditoria:

Etapa de planeación: conformada por el conocimiento y comprensión de la

entidad, detalle de los objetivos y alcance de la auditoria, análisis preliminar del
control interno, análisis de los riesgos y de la materialidad, planeación especifica
de la auditoría y elaboración de programas de auditoría.

Para el efecto usted y su personal ejecutivo, efectuará visitas previas a la

presentación de su oferta directamente a las oficinas del cliente, para obtener una
idea general acerca de las condiciones y circunstancias en que podría realizarse el
trabajo de auditoría solicitado por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2020, la cual se presentará el 18 de agosto de 2020.

MI GRUPO DE TRABAJO, S. A. (La Compañía) se constituyó el 26 de julio de

1994 como una Sociedad Anónima, por un plazo indefinido conforme a las leyes
vigentes en la República de Guatemala. Siendo su principal actividad la
Fabricación y comercialización de vestidos de dama, la cual cuenta con un
prestigioso diseñador de moda, el señor Eduardo Figueroa, Diseñador
Guatemalteco residente en Alemania.

La empresa cuenta con domicilio fiscal en 2 Av. 2-55 Zona 10, Guatemala,
Guatemala, con NIT No. 95102035 y escritura de constitución número 220596, con
representación legal por el señor Lionel Andrés Messi Cucsottini. El gerente
financiero el señor Cristiano Ronaldo, el gerente de operaciones el licenciado
Antoine Griezmann, el gerente de producción la licenciada Alexa Morgan, el
gerente de ventas la licenciada Marta Vieria da Silva y el gerente general la
licenciada Jennifer López.

La misión de la empresa: radica en facilitarles la vida a todos sus clientes con

productos de alta calidad y a la vez crear lazos de posicionamiento y confianza
para la adquisición de los productos que pone a su disposición.

Y su visión es ser una empresa líder a nivel nacional con excelencia y calidad en
la producción, promover la inversión y creación de nuevos modelos para el
mejoramiento y desarrollo en el ámbito y competitivo mundo de la moda, que
ayuden a facilitar la vida de sus clientes.

Los valores de empresa para influir tanto en el público objetivo como en las
operaciones de esta son los siguientes:

 Transparencia: implica confianza y las relaciones humanas, incluidas las

comerciales, en donde éstas se forjan con confianza.

 Puntualidad: No solo es importante tenerlo en cuenta para el equipo y su

hora de llegada a su trabajo, sino también en otras situaciones que afectan
directamente al cliente potencial, como las reuniones de venta; al cliente
actual, como los envíos y plazos de entrega; e incluso al equipo, como el
pago de facturas y nóminas.

 Excelencia: Si se exige lo mejor, se podrá dar lo mejor. Y que un cliente y

un empleado vean que le ofrece algo excelente le impulsará a quedarse
con la empresa.
  Libertad. Sobre todo, hacia el equipo. Las personas creativas son cada vez
más valiosas para una empresa, pero exigen libertad de pensamiento y de
creación de ideas. Escucha.

 La escucha es un valor empresarial que implica libertad de expresión. Es

muy importante que el equipo y los clientes sientan que se les escucha y
que se toma en cuenta lo que ellos dicen.

 Emocionalidad. Las personas son diferentes de las máquinas en varios

aspectos, y uno de los más importantes son sus emociones. Las personas
sienten, y si se integra la emocionalidad como uno de los valores
empresariales se conseguirá hacer sentir el valor humano de las mismas.

 Pasión. Este valor está directamente ligado al anterior, pero implica una
mayor fuerza. Cuando alguien se muestra apasionado con su trabajo y con
lo que hace, contagia esa pasión y esa energía a los demás. Si la empresa
les transmite a su equipo y sus clientes dicha pasión, ellos también se
sentirán así.

 Lealtad. Si la empresa se muestra leal y fiel con su equipo y con sus

clientes, ellos devolverán esa fidelidad. El impulso de reciprocidad está
insertado en la naturaleza humana desde sus orígenes.

Su principal objetivo es brindarles a todos sus clientes los mejores productos para
su presentación, también satisfacer las necesidades de sus clientes en comodidad
y garantía asegurándolo con la comercialización de las marcas líderes en el
mercado de la moda.
La ejecución de la auditoría incluirá como procedimientos obligatorios los
siguientes:

 Practicar arqueos de fondos fijos.

 Realizar cortes de formas, referido a la fecha de cierre.
 Obtener certeza sobre la razonabilidad de las Cuentas por Cobrar y su
cobrabilidad.
 Confirmar con bancos las disponibilidades y préstamos recibos.
 Validar el saldo de inventarios al cierre del período
 Revisar los ingresos devengados y percibidos mensualmente.
 Confirmar los saldos de Cuentas por Pagar a Compañías Relacionadas.
 Evaluación del control interno y procesamiento de datos.
 Verificar la existencia y propiedad de los activos depreciables.
 Verificar que todos los pasivos u obligaciones se encuentren debidamente
registradas y respaldadas.
 Cumplimiento de políticas y procedimientos sobre gastos e ingresos.
 Revisar cumplimiento con las leyes tributarias.
 Revisar coberturas de seguros contratados.
 Confirmación con terceros.
 Verificación de litigios, así como validar el principio de empresa en
funcionamiento.
 Revisión de inventarios pignorados.

Complementariamente se asistirá a la toma física de inventarios en las oficinas

centrales y bodegas habilitadas para el almacenamiento de dichos inventarios, los
cuales deben practicarse al cierre del ejercicio, con alcance del 100%.

En la ejecución de auditoria se determinará: Pruebas de auditoria: Control,

analíticas y sustantivas, técnicas de muestreo; donde se determina cuál va ser el
punto de referencia dentro de la información que brinda la empresa, evidencias:
permiten determinar si es suficiente y necesaria para fundamentar la auditoria;
estas deben ser suficientes y adecuadas, Técnicas para la recolección de la
evidencia: indagación, recalculo, observación, revisión física de documentos,
análisis documental, elaboración de papeles de trabajo: cedulas centralizadoras,
analíticas y de detalle.

Tomar en cuenta que se efectuará la revisión de los aspectos fiscales (NO UNA
AUDITORIA FISCAL) y de control interno tanto en el orden contable como
administrativo. Todo por el período del 1 de enero al 31 de diciembre del año
2020.

El trabajo de campo lo desarrollaremos en días hábiles, cubriendo el programa, en el

horario comprendido de las 8:00 a 17:00 horas de lunes a viernes. La duración de cada
visita es de 10 (diez) días hábiles.

La previsión complementaria de los procedimientos de operación y sistema de

control está dirigida a cubrir los siguientes objetivos.

A. Que los controles de la Empresa sean efectivos y confiables

B. Que la información que se brinda a la administración sea real, que se encuentre

debidamente documentada y observando específicamente las disposiciones del
Impuesto Sobre la Renta, como base contable que utiliza la empresa para la
presentación de sus Estados Financieros ante las autoridades fiscales de
Guatemala y su homologación con NIC-NIIF-IFRS-

C. Proveer seguridad mediante la evaluación y rectificación del control interno de

ser necesario, para la correcta salvaguarda de los bienes de la empresa y
confirmar el correcto flujo de información para el adecuado registro de las
transacciones.
 D. Observar el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que conforman
el marco impositivo y fiscal, que pudieran derivar en contingencias.

La revisión preliminar se efectuará del 16 de septiembre de 2020 al 28 de

septiembre de 2020, tomando como base la Información financiera de la compañía
al 31 de agosto de 2020.

La revisión final se realizará del 5 de enero al 15 de enero de 2020, con el

propósito de concluir el trabajo de auditoría en lo referente a revisiones de campo,
por el período septiembre-diciembre de 2020 para posterior a ello elaborar los
borradores de deficiencias de control determinadas durante toda la revisión ya
indicada.

A partir del 27 de enero de 2021 utilizaremos tres (3) días más para la preparación
del borrador del informe y la discusión de los ajustes con la gerencia y dos (2) días
para la preparación y presentación del Informe Final. La cual se hará el 4 de
febrero de 2021 e incluirá lo siguiente:

 Dictamen del auditor independiente

 Estados financieros auditados:
 Notas explicativas de los estados financieros
 Información financiera complementaria
 Cumplimiento de cláusulas contractuales en su caso.
 Cualquier otra información que ilustre en mejor forma la operación de las
transacciones de la entidad.
 Carta o memo a la gerencia por deficiencias de control interno
Los honorarios por servicios profesionales serán por un monto de
Q142,560.00 valor que lleva IVA incluido. Y se facturarán de la siguiente
manera:

 10% de anticipo, al ser aceptada la presente propuesta.

 10% al concluir la etapa de planificación de la auditoría la que debe incluir la
evaluación de controles internos de manera preliminar.
 25% al concluir el trabajo de campo
 10% al momento de concluir la etapa de análisis de gabinete o sea previo a
discutir informes con el cliente.
 15% al momento de discutir el borrador del informe de auditoría. (incluye,
discusión de ajustes y reclasificaciones, condiciones y hallazgos en carta a la
gerencia y opinión en el dictamen del auditor).
 30% al momento de entregar el Informe final de Auditoría.

Otra consideración:

Se hará necesario, que, para poder realizar trabajo de campo en su sucursal

ubicada en Santa Elena, Flores Petén, se provea al auditor senior y a sus dos
asistentes de boletos aéreos de ida y vuelta, hospedaje y alimentación por 5 días
hábiles.
 MI GRUPO DE TRABAJO, S. A.
Estado de Situación Financiera al 31-Diciembre-2020
(Expresados en Q's)
Activo 31-dic-20
Corriente 9,130,000
Caja y Bancos 500,000
Cuentas por Cobrar-Neto 5,000,000
Documentos por Cobrar -neto 400,000
Inventarios 3,000,000
Impuestos por Aplicar 150,000
Otras cuentas por cobrar 80,000

No Corriente 16,380,000
Propiedad, Planta y Equipo-Neto 6,000,000
Inversión en Valores 10,000,000
Inversión en Acciones en XYZ 200,000
Marcas y Patentes 180,000
Total Activo 25,510,000

Pasivo
Corriente 3,049,986
Proveedores 1,000,000
Cuentas por Pagar 400,000
Documentos por Pagar 750,000
Gastos Acumulados por Pagar 95,986
Intereses por Pagar sobre Préstamos 90,000
Cuotas IGSS por Pagar 14,000
Impuestos por Pagar 700,000

No Corriente 11,912,043
Provisiones Laborales 700,000
Préstamo Bancario 11,212,043
Total Pasivo 14,962,029

Participación de Accionistas
Capital Autorizado y Pagado 5,000,000
Aportes a Futuras Capitalizaciones 1,410,000
Utilidades por Distribuir 1,545,746
Reserva Legal 356,800
Resultado del Período 2,235,425
Total Participación de Accionistas 10,547,971
Total Pasivo y Patrimonio 25,510,000 -0
En la ejecución del trabajo de campo a realizar, participarán dos Auditores
Asistentes y un Auditor Senior de la firma, bajo la supervisión del Socio de
Auditoría. Oportunamente se darán los nombres de los asistentes y del auditor
Senior para la correspondiente autorización de ingreso a sus oficinas e
instalaciones.

Al finalizar la visita preliminar de cada periodo auditado, se presentará únicamente

un informe en español sobre los hallazgos relacionados con el Control Interno,
acompañando de las recomendaciones que correspondan.

Concluida la auditoría y previamente discutidos los hallazgos, se procederá a

entregar el Informe Final en original impreso y un ejemplar en archivo pdf en cd,
en idioma español con cifras expresadas en moneda nacional y moneda extranjera
por el período auditado.

SE efectuará la auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria.

Dichas normas requieren que se planifique y desarrolle la auditoría para obtener
una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de
manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una
base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los
estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de
contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así
como la presentación global de los estados financieros.

Además del dictamen sobre los estados financieros, se les proporcionará, una
carta por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los
sistemas de contabilidad y control interno que llamen la atención del equipo de
auditoría.
Esto, considerando que la intención de la firma es la de mantener una relación de
crecimiento recíproco, así como de brindarles nuestra experiencia y apoyo en las
áreas administrativas, financieras, tributarias y laborales apegados a los más
estrictos cánones de Ética.
La administración de MI GRUPO DE TRABAJO, S.A. es responsable por la
preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación, de sus
políticas contables y otros temas en notas a los mismos. Por lo mismo, es
responsable del mantenimiento de registros contables actualizados y de controles
internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la
salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del proceso de la
auditoría, se solicitará de la administración, confirmación escrita referente a las
representaciones hechas a la en relación con la auditoría.

Se espera una cooperación total de su personal y que durante la ejecución del

trabajo se provea lo siguiente:

Toda la información necesaria, tal como: registros y documentos contables de

forma electrónica y física, integraciones de cuentas, estadísticas de ventas,
documentos de soporte de las distintas transacciones realizadas durante el
período sujeto a revisión, declaraciones de impuestos que faciliten el trabajo de los
auditores o sea necesario para el cumplimiento del servicio a ofrecer.
 Datas en forma electrónica de las que solicitemos de acuerdo con el
alcance de nuestro trabajo.
 Local, internet, muebles y equipo necesario para efectuar eficientemente
nuestro trabajo.
 Comunicación oportuna al personal relacionado.
Con la información presentada, realizar carta de presentación y propuesta de
servicios profesionales.