PRACTICA Nº 2

Usted ha sido designado para evaluar las cuentas de disponibilidades de la Corporación Andina de Cemento,
cuyos estados financieros aún no fueron cerrados. Los saldos al 31 de diciembre de 2021, son los siguientes:

DISPONIBILIDADES Bs
Caja Moneda Nacional 422.640
Bancos Moneda Nacional 3.639.209
Total disponibilidades 4.061.849

Para el efecto, además de los anexos de información adjunta, cuenta con la siguiente información:

La Entidad efectuó un arqueo sorpresivo el 23 de diciembre de 2021, a Hrs. 15:00, habiéndose recontado
un efectivo de Bs745.665, cuyo faltante repuesto por el cajero alcanza a Bs8. Sin embargo, establecieron
que los depósitos no fueron efectuados oportunamente, por lo que se emitió un memorándum, instruyendo
al Cajero que a partir de la fecha efectúe los depósitos al día siguiente día hábil.

El resumen de los ingresos a partir del 24/12/21, según registros de cobranzas es la siguiente:

Fecha Recaudación Bs.

24/12/2021 378.562
28/12/2021 401.230
29/12/2021 478.210
30/12/2021 325.800
31/12/2021 487.350

Al 30 de noviembre de 2021, el Cheque Nº 118 se encontraba en circulación.

La empresa tiene en el Banco una autorización para un sobre giro bancario, de hasta Bs1.000.000. Sin
embargo, el mismo genera un interés del 15% anual, por cada día de sobregiro, computable a partir del día
siguiente de haberse producido el mismo, hasta el día de pago inclusive.

En el corte de operaciones efectuado el 31 de diciembre de 2021, no se evidenció cheques en tesorería y

los cinco últimos cheques emitidos, se resume a continuación:

Cheque
Nº Fecha Beneficiario Importe Observaciones
124 19/12/2021 AFP Futuro de Bolivia 70.606
125 24/12/2021 Mueblería Ríos 326.900
126 30/12/2021 Banco Ganadero 3.560.289
127 31/12/2021 Proveedora SALMON 895.600
128 11/01/2022 SANCHO y Cia. 340.450 Cheque posdatado entregado a beneficiario el
31/12/21, por pago de cuentas por pagar.

SE PIDE:
1.- Preparar los papeles de trabajo con todas sus características requeridas
2.- Determinar el saldo correcto de Caja y si corresponde redactar las deficiencias y/o excepciones
(INCLUIR EXCEPCIÓN Y PÁRRAFOS DE OPINIÓN Y FUNDAMENTOS DE LA OPINIÓN), así
como sugerir los ajustes
3.- Determinar el saldo correcto de Bancos y si corresponde redactar las deficiencias y/o excepciones
(INCLUIR EXCEPCIÓN Y PÁRRAFOS DE OPINIÓN Y FUNDAMENTOS DE LA OPINIÓN), así
como sugerir los ajustes en la planilla correspondiente.
 ARQUEO DE CAJA LIBRETA BANCARIA
AL 29 de diciembre de 2021, Hrs 17:30 BANCO NACIONAL
MES:DICIEMBRE DE 2021
BILLETES Y MONEDAS Cta. Cte. Nº 400-34567-39-3 Bolivianos
Fecha Nº ch. Concepto Debe Haber Saldo
Corte Cantidad Total Corte Cantidad Total 2,345,690
200 645 129,000 2 104 208 01/12/2021 Depósito ingresos 346,890 2,692,580
100 765 76,500 1 256 256 03/12/2021 Depósito ingresos 403,890 3,096,470
50 534 26,700 0.5 16 8 05/12/2021 121 Pago a Comercial Porvenir 23,600 3,072,870
20 654 13,080 0.2 25 5 08/12/2021 Depósito ingresos 630,789 3,703,659
10 194 1,940 0.1 20 2 10/12/2021 122 Pago deuda Comercial Éxito 1,450,200 2,253,459
5 458 2,290 12/12/2021 Depósito ingresos 764,560 3,018,019
Subtotales 249,510 479 15/12/2021 123 Pago aporte patronal salud 50,650 2,967,369
17/12/2021 Depósito ingresos 536,210 3,503,579
TOTAL EFECTIVO RECONTADO 249,989 19/12/2021 124 Pago aportes patronales y laborales 70,606 3,432,973
23/12/2021 Depósito ingresos 745,673 4,178,646
RESPALDO DOCUMENTAL 24/12/2021 125 Pago compra de muebles y enseres 326,900 3,851,746
28/12/2021 Depósito ingresos 378,562 4,230,308
29/12/2021 Depósito ingresos 401,230 4,631,538
30/12/2021 126 Cancelación préstamo 560,289 4,071,249
30/12/2021 Depósito ingresos 478,210 4,549,459
31/12/2021 Depósito ingresos 325,800 4,875,259
31/12/2021 127 Pago deuda Proveedora SALMON 895,600 3,979,659
31/12/2021 128 Pago deuda a SANCHO y Cia. 340,450 3,639,209
TOTAL RESPALDO DOCUMENTAL EXTRACTO BANCARIO
CORPORACIÓN ANDINA DE CEMENTO
TOTAL RECONTADO 249,989 MES:DICIEMBRE DE 2021
Cta. Cte. Nº 400-34567-39-3 Bolivianos
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
3,166,030
EXPLICACION DEL SOBRANTE O FALTANTE 01/12/2021 DE 346,890 3,512,920
03/12/2021 DE 403,890 3,916,810
Normalmente en las recaudaciones efectuadas existen sobrantes y en algunos casos 03/12/2021 Ch118 820,340 3,096,470
faltantes principalmente por el manejo de las monedas. 08/12/2021 DE 630,789 3,727,259
10/12/2021 Ch121 23,600 3,703,659
El efectivo recontado fue devuelto a mi entera conformidad, el día 29 de diciembre 12/12/2021 DE 764,560 4,468,219
de 2021, a Hrs. 18:00, por lo que suscribo al pie de la presente. 15/12/2021 Ch122 1,450,200 3,018,019
17/12/2021 DE 536,210 3,554,229
19/12/2021 Ch123 50,650 3,503,579
23/12/2021 DE 745,673 4,249,252
24/12/2021 Ch124 70,606 4,178,646
28/12/2021 DE 378,562 4,557,208
29/12/2021 DE 401,230 4,958,438
30/12/2021 Ch125 326,900 4,631,538
30/12/2021 DE 478,210 5,109,748
31/12/2021 Ch126 3,560,289 1,549,459
31/12/2021 Ch128 340,450 1,209,009
31/12/2021 DE 325,800 1,534,809

CAJERO AUDITOR