Tarea Virtual 2

Unidad 1
Auditoría II
Tarea virtual No-2
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Tema: Auditoría de Activos: caja, bancos, inventarios y propiedad, planta y equipos. Objetivo:
Analizar el control interno en la auditoría de Inventario.

Actividades:
Leer cuidadosamente el siguiente cuestionario que será aplicado en el control interno dela cuenta
de inventario.
N/A: No aplica
Preguntas N/A Si No Comentarios

1- Son independientes las funciones de: Almacén y X
registro de contabilidad.
2- Existen registros contables para el control de los X
inventarios.
3- Estos registros son llevados por personal que no X
tienen acceso al manejo de los inventarios.
4- Se encuentran pre numerado los vales de salida de X
bodega.
5- Respecto a las entradas: X
 Se cuentan las cantidades recepcionada por el
personal de almacén.
X
 Se da entrada a los inventarios en los libros
contables por los documentos que les da origen
 Se controlan las devoluciones X
6- Se realizan conteos periódicos en la bodega o X

almacén
Se pide:
Seleccione una empresa (comercial, industrial o de servicios) y aplique el
cuestionario.
La empresa seleccionada es L.Henriques

Elabore un informe con las principales deficiencias encontradas
Online ITB 2
Recurso de Aprendizaje
Informe de auditoría de inventarios
1. Objetivo
Verificar la razonabilidad de la cuenta Propiedad Planta y equipo de L.Henriquez
2. Alcance
La auditoría contempla la verificación del inventario de bienes muebles de las Áreas Operativas
No. 1 y 11, Grupo de Automatización, bodega ubicada en la Avenida Juan Tanca Marengo Esq,
S N Y; verificar su estado, su registro contable, su adecuada custodia y los controles aplicados
al manejo de los mismos a corte Julio 25 de 2022.
3. Metodología
Para el logro del objetivo propuesto la Oficina de Control Interno, en cumplimiento de las
funciones que le asisten de evaluación independiente de la gestión y del Programa Anual de
Auditoría 2022, solicito la siguiente información y demás información suministrada por los
auditados:
 Guías de remisión submayor del inventario de contabilidad
 Tarjeta Kardex
 Hoja de inventario físico
El informe se estructuró de acuerdo al orden cronológico de las visitas realizadas en las
diferentes Áreas Operativas y grupos internos y en él se reflejan las observaciones o hallazgos
encontrados.
Como resultado de la auditoría realizada en la vigencia 202 en el AO No.1, donde se
evidenciaron debilidades en el manejo y custodia del inventario, se decidió incluir en el
Programa Anual de Auditoría para la vigencia 2015 la verificación del inventario del AO.
La evaluación del inventario se desarrolló durante los días 25 y 26 de julio
Al cierre de la auditoría esta falencia se había subsanado y se verificó que el aplicativo estuviera
exportando los números de placa correctamente.
De la revisión de los elementos del inventario de bienes en bodega del AO, no se evidenciaron
elementos con problema alguno.
4. Fundamentación legal
 La responsabilidad del auditor es expresar una opinión sobre las cuentas anuales
adjuntas basada en nuestra auditoría. He llevado a cabo la auditoría de
conformidad con la normativa reguladora de la auditoría de inventarios vigente
Online ITB 3
en Ecuador. Dicha normativa exige que cumplamos los requerimientos de ética,
así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una
seguridad razonable de que los inventarios están libres de incorrecciones
materiales.
 Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los registros de inventarios. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de
incorrección material en lasinventarios, debido a fraude o error. Al efectuar dichas
valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para
la formulación por parte de la entidad de los inventarios, con el fin de diseñar los
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias,
y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno
de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las
políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la dirección, así como la evaluación de los inventarios.
Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para la opinión de auditoría.
 El informe de gestión adjunto del ejercicio 2022 contiene las explicaciones que
los administradores consideran oportunas sobre la situación de la sociedad, la
evolución de sus negocios y sobre otros asuntos y no forma parte integrante de
los inventarios. Hemos verificado que la información contable que contiene el
citado informe de gestión concuerda con la de las cuentas mencionadas y
necesarias para la revisión de los inventarios en el ejercicio 2022. Mi trabajo
como auditora se limita a la verificación del informe de gestión con el alcance
mencionado en este mismo párrafo y no incluye la revisión de información distinta
de la obtenida a partir de los registros orientados a inventarios.
5. Desarrollo
HALLAZGO No. 1 Se realiza de forma oportuna la baja de bienes, además son independientes
las funciones de: Almacén y registro de contabilidad.
HALLAZGO No. 2 Existen registros contables para el control de los inventarios.
HALLAZGO No. 3 Estos registros son llevados por personal que no tienen acceso al
manejo de los inventarios.
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HALLAZGO No. 4 Se encuentran pre numerado los vales de salida de bodega.
HALLAZGO No. 5 Respecto a las entradas:

 Se cuentan las cantidades recepcionadas por el personal de almacén.
 Se da entrada a los inventarios en los libroscontables por los documentos que les
da origen Se controlan las devoluciones
HALLAZGO No. Se realizan conteos periódicos en la bodega o almacén
Hay control de los inventarios por parte de almacén, al igual que los funcionarios que tienen
cargados los elementos a su nombre, los funcionarios tenían claro el inventario asignado.
 Los funcionarios mostraron buena disposición frente a las observaciones y
recomendaciones en la auditoría
 Como medida de autocontrol y ante el gran manejo de inventarios, el grupo de
automatización desarrolló una base de elementos y visitas realizadas, que permitirá
contar con un control para sus inventarios.
6. Recomendaciones
 Seguir con el adecuado manejo de los inventarios sin descuidar las regulaciones
impuestas en el control interno y externo de la empresa para de esta manera no incurrir
en algún error del pasado
 Seguir manejando de manera íntegra los procesos en cuanto a inventarios se refiera
7. Dictamen final
Opinión del autor

En mi opinión, las registros de inventarios expresan, en todos los aspectos significativos, la
imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de L.Henriquez a 26 de julio del 2022,
así como de sus resultados obtenidos de la revisión del inventario en dicha fecha, de
conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y,
en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.
Dellanira Araujo Bermello

25/07/2022
Online ITB 5
Orientaciones metodológicas:
Revisar el video charla magistral 1: Auditoría de los Activos

Debe además ver más información específicamente en Video didáctico 2
Revisar la bibliografía sugerida en la tarea virtual 2
Bibliografía
Cornejo (2013) Auditoría II. Universidad Peruana Unión - Facultad de

Ciencias Empresariales. Centro de Producción de Materiales Académicos
CEPMA- PROESAD. Perú Ubicado en :
https://contabilidadparatodos.com/libro-auditoria-ii/. pág. 81-98
Arens, A., Elder, R., & Beasley, M. (2006). Auditoría: Un enfoque Integral.
México. pág. 637-664 Obtenido de
https://bibliotecaonline.milaulas.com/pluginfile.php/45/mod_data/content/63/Audi
tor%C3%A Da%20un%20Enfoque%20Integral.pdf
Valor 15 puntos
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6- Se realizan conteos periódicos en la bodega o X

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HALLAZGO No. 2 Existen registros contables para el control de los inventarios.

HALLAZGO No. 5 Respecto a las entradas:

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Dellanira Araujo Bermello

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Cornejo (2013) Auditoría II. Universidad Peruana Unión - Facultad de

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