Proyecto Final de Control Interno
Proyecto Final de Control Interno
Proyecto Final de Control Interno
Responsable de la Revisión
INDICE
Introducción……………………………………………………………………........…..... 1
Perfil de la empresa……………………………...………………………………….…….
2
Ambiente de control………………………………………………………………….……
5
- Planeación de los factores del ambiente de control……………………………………..
…………………………………………..………
6
- Cuestionario general………………………………………………………………………
8
a) Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos.
…………………………………………...……………………... …
- Instrumentos Checklist……………………………………………..….……. 15
- Instrumento encuesta de evaluación………….………………………….... 16
b) Estructura de organización de la 17
entidad.………………………..…...…………………………………………......
- Instrumento entrevista……………………………………………………..... 18
c) Funcionamiento del consejo de administración y sus comités. 19
……………………………………………….……………………….......
- Instrumentos Checklist………………………………………………………. 20
d) Métodos para asignar autoridad y responsabilidad.………………………... 21
……………………………………......
- Instrumento encuesta de evaluación………….…………………………… 22
e) Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al 23
cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de la
auditoría interna.…………………………………………………………….…….
- Instrumento cuestionario 24
f) Políticas y prácticas del 25
personal.………………………………..………………………………..………..
- Instrumento encuesta de evaluación………….……………………………. 26
27
g) Influencias externas que afecten las operaciones y prácticas de la entidad.
……………………………………….…………………………..……….
- Instrumento encuesta de evaluación………….……………………………. 28
Evaluación de riesgos…………………………..……………………………………..... 29
- Planeación de evaluación de riesgos ……………..……………………..…………….. 30
- Instrumentos Consideraciones sobre riesgos y fraudes Memorandum 31
……………………………………………………………………….………….
- Instrumentos Checklist…………………………………………….…….…… 36
- Instrumento encuesta de evaluación………….…………….……………… 38
Sistemas de comunicación e información………………………........…………...... 35
- Planeación de sistemas de información y comunicación………………… 39
- Instrumentos Checklist sobre 40
comunicación…………………………………………………………………..
41
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
(Encargada del diseño de páginas Web, hosting y otros servicios de internet)
Procedimientos de control......................................................................................... . 47
- Planeación………………………………………………………………… … 48
- Instrumentos Checklist…..................................................................................... . 49
- Instrumento encuesta de evaluación..................................................................... … 50
- Instrumento entrevista........................................................................................... . 54
…
. 56
Vigilancia......................................................................................................................
- Planeación………………………………………………………………… . 57
- Instrumentos Checklist..........................................................................................58
- Instrumento entrevista de evaluación................................................................... 59
…
Formato de informe de control interno..................................................................... . 60
…
.. 62
Conclusiones...............................................................................................................
. 63
Anexos..........................................................................................................................
Introducción.
Se dice que el control interno es una herramienta surgida de la imperiosa necesidad de
accionar proactivamente a los efectos de suprimir y/o disminuir significativamente la
multitud de riesgos a las cuales se hayan afectadas los distintos tipos de
organizaciones, sean estos privados o públicos, con o sin fines de lucro. Partiendo
de esto mencionamos la siguiente interpretación del control interno:
1
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
Perfil de la empresa.
Establecida en el año 2000, EMPRESA DEL MAYAB, cuenta con más de una década
de experiencia en el campo del diseño web, hosting, y otros servicios de internet.
EMPRESA DEL MAYAB es una firma de diseño web especializado con operaciones
en México y Centro América, pero también damos servicios a clientes en el caribe y
Sudamérica.
Nuestro objetivo es ayudar a las empresas a lograr más eficiencia a través de soluciones
digitales. Al ofrecer una amplia variedad de servicios proveemos una solución
integral que ayuda a las empresas a mejorar la eficiencia total. Nuestros servicios
incluyen diseño web, sistemas financieros, desarrollo de inspecciones y procesamiento,
sistemas de comunicaciones para el cliente, y análisis de eficiencia. Además de nuestros
productos estándar, también desarrollamos sistemas a la medida para satisfacer las
necesidades específicas de los clientes.
2
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
Atentamente,
36
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
36
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
1- AMBIENTE DE CONTROL.
5
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
a) Actitud de la admi- 2.- Solicitar 2.- Check list y 2.-Departamentos 2.- 25/MAR/15 SI 2.- 90%
nistración hacia los manual de encuesta para Funcionales de la
controles internos procedimientos y evaluar el administración
establecidos. políticas de la componente del
empresa. ambiente de
control.
b) Estructura de orga-
nización de la enti- 3.- Solicitar el Acta 3.- Entrevista para 3.- Directivos y/o 3.- 11/MAR/15 SI 3.- 100%
dad. Constitutiva. evaluar el Socios de la
componente del Organización
ambiente del
control.
c) Funcionamiento del
consejo de adminis- 4.- Observación: 4.- Check list 4.- Área Gerencial/ 4.- 18/MAR/15 SI 4.- 90%
tración y sus comi- representado en el Áreas funcionales de
tés. Manual de la Empresa
Organización
6
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
d) Métodos para asig-
nar autoridad y res- 5.- Verificación 5.-Encuesta 5.- Área de Recursos 5.- 04/MAR/15 SI 5.-100%
ponsabilidad. Manual de Humanos/ Al Personal
Políticas General.
e) Métodos de control
administrativo para 6.- Verificación 6.- Cuestionario 6.- Áreas funcionales 6.- 12/MAR/15 SI 6.- 90%
supervisar y dar Manual de de la empresa
seguimiento al Políticas
cumplimiento de las
políticas y procedi-
mientos, incluyendo
la función de la au-
ditoría interna.
f) Políticas y prácticas
del personal.
7.- Verificación 7.- Encuesta 7.- Área de Recursos 7.- 14/MAR/15 SI 7.- 100%
Manual de Humanos/ Al Personal
g) Influencias externas Políticas General.
que afecten las
operaciones y prác- 8.- 8.- Encuesta 8.- Directivos 8.- 16/MAR/15 SI 8.- 100%
ticas de la entidad.
7
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
RESPONSABLE: ENTREVISTADO:
I. ACTITUD DE LA ADMINISTRACIÓN HACIA LOS Si/No Comentarios / Observaciones
CONTROLES INTERNOS ESTABLECIDOS. N/A
I.1 ¿Existen controles y equilibrios adecuados entre los dueños y
la administración.(En lugar de concentrar la administración en
una sola persona).
8
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
9
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
Si/No
N/A
Comentarios detallados
II.5 ¿El departamento de contabilidad
está
convenientemente estructurado con
personal que posea las habilidades,
la experiencia, la capacitación y las
cualidades apropiadas? (un
organigrama es
útil)
II.6 ¿La función del SIC está
correctamente estructurada con una
separación adecuada de funciones
incompatibles?
II.7 ¿Existe un manual de políticas y
procedimientos relativo a los ciclos
importantes de transacción del
negocio y de su proceso de control
presupuestario?
1
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
comunicación suficientes con
auditores externos e internos?
(d) ¿Es regularmente evaluado
respecto a la información sensible y
clave?
IV. MÉTODOS DE
ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD
Y DE RESPONSABILIDAD
IV.1 ¿Se han establecido normas
efectivas en cuanto a prácticas de
negocio aceptables, a conflictos de
intereses, mediante la
implementación de códigos de
conducta, etc.?
IV.2 ¿Los métodos de la
Administración que se emplean en
el trato con proveedores, clientes,
empleados, acreedores y otras
terceras partes, indican un
compromiso de
comportamiento ético y de
integridad?
IV.3 ¿Las tareas delegadas tienen en
cuenta las metas y los objetivos del
negocio y los requerimientos
regulatorios?
IV.4 ¿Se proporciona a los empleados
una descripción adecuada de su
trabajo detallando las
responsabilidades y las
relaciones/obligaciones de
información?
V. MÉTODOS DE CONTROL
ADMINISTRATIVO.
V.1 ¿Se establecen métodos
adecuados para documentar el
proceso de planificación del
negocio, establecimiento de
prioridades de control y de
identificación de los recursos de
control, necesarios para alcanzar
esos objetivos?
1
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
V.3 ¿La Administración prepara con
debido cuidado los presupuestos,
pronósticos y las proyecciones
(incluyendo las ventas, costos y
presupuestos de efectivo); son
tomados seriamente y aprobados?
1
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
la eficiencia?
V.9 ¿Se aprueban los cambios a
políticas y procedimientos de
control interno (por ejemplo
autorización, separación de
funciones, controles de acceso, etc.?
VI. POLÍTICAS DE
PERSONAL
VI.1 ¿El negocio ha establecido
políticas y procedimientos claros
que incluyan reclutamiento,
contratación, introducción,
evaluación, capacitación,
promoción, compensación de
empleados (particularmente las
cuentas del personal y de los
gerentes administrativos)?
VI.2¿Las políticas de reclutamiento y
de desarrollo del personal aseguran
que el personal sea
competente y confiable?
VI.3¿ La entidad cuenta con:
Procedimientos y políticas por escrito
para reclutar, contratar, capacitar,
evaluar, promover, compensar al
personal.
Descripción de trabajos adecuados
para cada puesto.
Canales de comunicación hacia todos
los niveles de personal.
VI.4 ¿Se requiere que el personal
tome vacaciones?
VI.5 ¿Existe sólo una rotación
1
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
mínima del personal?
CARTAS DE OBSERVACIONES
1
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
A). ACTITUD DE LA ADMINISTRACIÓN HACIA LOS CONTROLES INTERNOS E
1
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
1
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
FORMATO
ENCUESTA DE EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ANEXO 1
Fecha elaboración: Vigente desde:
(2)
No PARAMETRO (1) Calificación Evidencia
Verbal Documentaria
Existe la normatividad interna del carácter procedimental que establece los pará- metros,
1 procedimiento en los métodos que permite el diseño, implementación, función y
autoevaluación del elemento del control?
¿Existe un código o documento orientador de los acuerdos, compromisos o proto- colos
2 éticos?
¿Existe coherencia entre el contenido del código o documento orientador de los
3 acuerdos, compromisos o protocolos éticos y la función constitucional de la enti- dad?
¿Los acuerdos, compromisos a protocolos ticos se difunden a todos los públicos que se
4 relacionan con la entidad?
¿Los acuerdos éticos operan en las relaciones con los funcionarios y con los diferentes
6 grupos de interés?
¿Los acuerdos, compromisos o protocolos éticos favorecen la economía, eficien- cia,
7 eficacia y celeridad de las operaciones?
¿Los acuerdos, compromisos o protocolos Éticos promueven el autocontrol en las
8 conductas en los funcionarios?
9 ¿La entidad tiene habilidad para detectar violaciones a los acuerdos Éticos?
1
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
B). ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LA ENTIDAD
1
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
ENTREVISTA PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
ASPECTO ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LA ENTIDAD
AREA: FECHA:
RESPONSABLE : ENTREVISTADO:
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO DE echo por:
CONTROLES CUMPLIMIENTO
.
Si No
1
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
2
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
2
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
D). MÉTODOS PARA ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y RESPONS
2
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
FORMATO
ENCUESTA DE EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ANEXO 1
Fecha elaboración: Vigente desde:
¿Existe una normatividad interna de carácter procedimental que fija las políticas, directrices
1 que permitan el diseño, implementación, funcionamiento y evaluación del subsistema?
¿Se han definido los niveles de autoridad y responsabilidad necesarios para garan- tizar el
2 diseño e implementación del Subsistema?
¿Existe una adecuada coordinación de las funciones de Control Estratégico y los
3 objetivos del Sistema de Control Interno?
¿Existe coherencia entre el Subsistema de Control Estratégico y los Objetivos del Sistema
4 de Control Interno?
¿Existen y operan los Componentes Ambiente del Control, Direccionamiento Estra- tégico y
5 Administración de Riesgos?
¿El Diseño y funcionamiento del Subsistema de Control Estratégico, demuestra coherencia
6 entre sí y con el Sistema, en el cumplimiento de los objetivos de Control que le han sido
fijados?
¿La operación del Subsistema de Control estratégico favorece los principios defini- dos en
7 el Sistema de Control Interno?
¿La operación del Subsistema se basa o promueve los fundamentos del Sistema de Control
8 Interno?
¿La aplicación del Subsistema de Control estratégico garantiza la operatividad de los demás
9 Subsistemas de Sistema de Control Interno?
¿Se llevan a cabo en forma oportuna y permanente procesos de Autoevaluación de Control
10 que permitan conocer el grado de efectividad del Subsistema como parte del Sistema de
Control Interno?
2
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
E). MÉTODOS DE CONTROL ADMINISTRATIVO PARA SUPERVISAR
2
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
Cumple
¿Los servidores públicos de todas las dependencias de la entidad cono- cen las
1.1.3 políticas de administración de personal definidas por la dirección superior?
2
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
2
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
FORMATO
ENCUESTA DE EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ANEXO 1
Fecha elaboración: Vigencia
(2)
No PARAMETRO (1) Calificación Evidencia
Verbal Documentaria
2
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
2
FORMATO
ENCUESTA DE EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
GRUPO SOLUCAINOENXOE1S DEL MAYAB, SA DE CV
Rangos de
EVALUACION INDEPENDIENTE A LA INFORMACION PARA EVITAR RIEGOS DE FUENTES EXTERNAS Bajo
cumplimiento
Medio
¿La normativa que autorregula el Sistema de Control Interno, contempla los procedimientos necesarios para diseñar, im- plementar y A
1 mantener la efectividad del elemento a la información secundaria?
¿La información primaria que genera los grupos de interés externos se entregan a la necesidad de operación y mejora- miento
2 continuo de la Entidad?
¿Existen fuentes de información Secundaria debidamente determinada y canalizada para el logro de los objetivos institu- cionales?
3
¿La totalidad de los procesos/subprocesos de la entidad contemplan la salida de información necesaria a los grupos de interés internos
4 y externos?
¿Los resultados de información de los procesos/subprocesos se estructuran bajos los requerimientos y especificaciones establecidos
5 por los diferentes grupos de interés internos y externos?
¿Cada servidor público conforme a su nivel de responsabilidad y autoridad canaliza su información y la comparta al interior de la
6 entidad para cumplir con la función de la entidad?
7 ¿La Información Secundaria sirve de referencia para promover el autocontrol entre la gerencia?
8 ¿La Información Secundaria se divulga y socializa entre los grupos de interesa internos?
9 ¿La Información secundaria se utiliza en la rendición de cuentas e información a los diferentes grupos de interés internos?
10 ¿La Información Secundaria favorece los objetivos de control de los demás elementos del componente Información?
2
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
2- EVALUACIÓN DE RIESGOS.
3
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
2.- Nuevos 2.- Observación 2.- Check List 2.- Área de 2.- 16/MAR/15 2.- Muestra 2.- 90%
Productos en el de las Mercadotecnia evidencia
Mercado Necesidades de la estadística con
(Competencia) Sociedad y de la hechos específicos.
Vanguardia en el
Mercado.
3.- Cambios en el 3.- Junta 3.- Encuesta. 3.- Área de Recursos 3.- 22/MAR/15 3.- Estrategias con 3.- 100%
Personal. Humanos el menor riesgo para
la empresa
3
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
Riesgo y Fraude
El cuestionario debe ser preparado/actualizado por integrantes del equipo de trabajo con suficiente experiencia y conocimiento del cliente
para saber, con un alto grado de seguridad, si los factores de riesgo del cuestionario se encuentran presentes y si se deben considerar
factores de riesgo adicionales.
Debido a que el proceso de preparación/actualización del cuestionario frecuentemente requiere la colaboración de más de un integrante del
equipo, generalmente el proceso se puede llevar a cabo en forma más eficiente y eficaz cuando el equipo de trabajo (incluyendo al socio)
discute, en una etapa inicial de la auditoría, sobre quiénes serán responsables de la preparación/actualización de cuáles secciones del
cuestionario. Por ejemplo, el socio o gerente (quienes generalmente tienen relación más directa con la Dirección y/o el algún comité de
especifico) son generalmente los únicos integrantes del equipo con suficiente conocimiento para responder los puntos de la sección titulada
“Participación del Consejo, Dirección y/o Comité Especifico”, en tanto que el gerente y el encargado (cuando han trabajado anteriormente
en la misma auditoría) generalmente tienen conocimiento suficiente sobre el cliente y su negocio para preparar/actualizar la mayoría de las
demás secciones del cuestionario, con la colaboración de los otros integrantes del equipo según sea necesario.
La primera vez que se llena el cuestionario Consideraciones sobre Control Interno y Fraude (bien sea para auditorías de primer año o
recurrentes), el socio a cargo de la auditoría debe revisarlo y aprobarlo. En los años siguientes, debe ser revisado y aprobado por lo menos
por un gerente.
3
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
IMPORTANTE: Una copia de este cuestionario debe acompañarse cada año al Memorándum de Planeación de la Auditoría.
II Factores de Riesgo.
Este cuestionario contiene listas de factores de riesgo relevantes al control interno a nivel de la empresa y/o al riesgo de errores materiales a
causa de fraude. Sin embargo, las listas no son necesariamente exhaustivas. Con base en nuestro entendimiento del cliente y su negocio e
industria, podemos identificar otros factores de riesgo que pueden ser considerados y documentados en el cuestionario.
La importancia relativa de los factores de riesgo entre los diferentes trabajos varía desde importante hasta insignificante. Se pueden
presentar algunos factores en clientes donde las condiciones específicas no indican una debilidad en el control interno a nivel de la entidad o
presentan un riesgo de error material a causa de fraude. Por consiguiente, debemos ejercer considerable juicio profesional al determinar los
factores de riesgo individualmente y en combinación. Al considerar la presencia de factores de riesgo, determinamos si existen otros
factores o controles específicos que disminuyen o aumentan los factores de riesgo identificados.
III Consideraciones para Entidades Pequeñas.
La importancia relativa de los factores variará según el tamaño del cliente, su complejidad y sus propietarios, entre otros aspectos. Por
ejemplo, un cliente más pequeño puede no tener un código de conducta por escrito, pero en su lugar puede desarrollar una cultura que
acentúa la importancia de la integridad y la ética de comportamiento mediante comunicaciones verbales y el ejemplo que ofrece su
administración. Igualmente, un cliente más pequeño puede no tener un integrante independiente o externo en su junta de directores. Sin
embargo, estas condiciones no deben afectar negativamente nuestra evaluación del control interno a nivel de la entidad o del riesgo de
errores materiales a causa de fraude.
La conciencia de control de la administración y el estilo operativo pueden tener un fuerte efecto sobre el entorno de control.
3
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
El dominio de la administración es ejercido por una o unas pocas personas
sin una supervisión eficaz del Consejo, Junta de directores y/o el comité. X
La administración carece de una trayectoria exitosa comprobada en este u
otros negocios. X
Excesiva participación o preocupación de la administración no financiera
en la selección de principios contables o la determinación de estimaciones X
importantes.
Excesivo interés de la administración en mantener o aumentar el precio de
las acciones o las tendencias de ganancias. X
Falta de atención apropiada al control interno por parte de la
administración, incluyendo los efectos del procesamiento de sistemas de X
información.
Falta de corrección oportuna de las condiciones que debe de informar la
administración. X
La administración impone agresivas metas financieras y expectativas
para el personal operativo. X
Buena parte de la remuneración de la administración se deriva de bonos,
opciones de compra de acciones u otros incentivos cuyo valor es
contingente sobre el logro de metas demasiado agresivas para los X
resultados operativos o la situación financiera.
La administración selecciona los principios contables y determina las
estimaciones en forma agresiva... X
La administración se compromete con analistas, acreedores y terceros
para lograr pronósticos aparentemente demasiado agresivos o poco X
realistas.
La administración no nos consulta sobre asuntos importantes relativos al
control interno y aspectos contables o hay frecuentes desacuerdos con
3
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
respecto a los mismos (o, en compromisos iniciales, hubo desacuerdos con
los auditores anteriores). X
La administración muestra una actitud benévola hacia riesgos
importantes de negocios y monitoreo inadecuado de los mismos. X
La administración muestra mucha falta de consideración por
las autoridades reguladoras. X
Existe un historial de violaciones a la ley de valores o demandas contra el
cliente o su administración por fraude o violaciones de las leyes de X
valores.
La administración da poca importancia a la auditoría. X
La administración tiene una actitud imperativa en sus negociaciones
con nosotros. X
La administración pretende reducir el alcance de la auditoría (directamente,
por ejemplo, limitando el acceso a su personal o a información; o
indirectamente, por ejemplo, mediante restricción exagerada de tiempo o X
de honorarios) o impone límites injustos de tiempo.
La administración intenta limitar nuestra habilidad de
comunicarnos efectivamente con el Consejo, Junta de directores o X
el comité .
3
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
Se ha realizado una descripción de los riesgos que afectan los macro procesos,
2.2.2
procesos y actividades que conforman el Modelo de Operación de la Entidad.
Existe una identificación precisa de los efectos de cada riesgo en los procesos
2.2.3
que adelanta la dependencia.
Los funcionarios son conocedores de la necesidad de adoptar un plan de manejo de
2.2.4
riesgos en la entidad.
3
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
2.4 POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Existe coherencia entre las políticas de Administración de Riesgos con los
2.4.1
lineamientos normativos que rigen la Entidad.
2.4.2 La Entidad tiene definido un plan para el manejo de los riesgos.
La dependencia conoce su plan de manejo del riesgo y efectúa una revisión
2.4.3
periódica.
Los funcionarios son conocedores de la necesidad de adoptar un plan de
2.4.4
manejo de riesgos en la entidad.
3
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
FORMATO
ENCUESTA DE EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ANEXO 1
Fecha elaboración: Vigente desde:
(1) Califica- (2) Eviden-
No PARAMETRO ción cia
Verbal Documentaria
La normativa que autorregula el Sistema de Control Interno contiene los procedi- mientos
1 necesarios para el diseño, e implementación y mantenimiento del elemento identificación de
riesgos?
La identificación de riesgos se fundamenta en las amenazas y debilidades estable- cidas por
2 el Elemento Contexto Estratégico?
La metodología de identificación de Riesgos se aplica en todos los niveles que
3 conforman el Modelo de Operación por Procesos de la Entidad?
Se describen adecuadamente cada uno de los riesgos que afectan el desempeño de los
4 macro procesos, procesos, subprocesos y actividades?
Se definen en forma precisa los efectos de cada riesgo en el nivel del Modelo de Operación
5 donde este podría materializarse?
Se identifican en forma precisa los agentes generadores de cada uno de los riesgos de los
6 macro procesos, procesos, subprocesos y actividades?
7 Se identifican y se describen de forma precisa las causas de los riegos?
Existe coherencia entre la descripción de los riesgos, sus efectos, agentes genera- dores y
8 causas?
3
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
3- Sistemas de información
y comunicación.
Un sistema de información consiste de infraestructura (física y
componentes de hardware), software, personas, procedimientos y
datos, mientras que la comunicación es la interrelación entre las
personas para el funcionamiento de los elementos de
información. Es el conjunto de datos que al ser ordenados y
procesados adquiere significado para el grupo de interés de la
entidad al que va dirigido; reduce la incertidumbre y aumenta el
conocimiento con respecto a eventos internos y externos que se
suceden en la organización, constituyéndose en un Componente
de Control necesario para su administración .
3
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
2.-Sistema de 2.- Conocer los 2.- Encuesta/ 2.- Empresa en 2.- 16/MAR/15 2.- Se mencionan 2.- 100%
Comunicación métodos aplicables Entrevista General los métodos más
Interna para una concurridos.
comunicación.
4
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
4
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
FORMATO
ENCUESTA DE EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ANEXO 1
Fecha elaboración: Vigente desde:
(1) (2)
No PARAMETRO calificación Evidencia
Verbal Documentaria
4
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
¿Los Sistemas de Información favorecen el cumplimiento de los
9
objetivos de los demás elementos de Control?
¿La Información Secundaria cumple los requerimientos de
10
información de los diferentes elementos de Control?
4
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
(1) (2)
No PARAMETRO Calificación Evidencia
Verbal Documentaria
4
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
ENTREVISTA PARA EVALUAR EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
AREA: FECHA:
RESPONSABLE : ENTREVISTADO:
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO DE echo por:
CONTROLES CUMPLIMIENTO
.
Si No
Subcomponente: Información
11. Información necesaria para el desarrollo de las funciones, el
cumplimiento de responsabilidades y la ejecución de tareas.
4
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
Rangos de cumplimiento: Bajo Medio Alto
Alcance:
4
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
4- Procedimientos de control.
4
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
4
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
4
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
FORMATO
ENCUESTA DE EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ANEXO 1
Fecha elaboración: Vigente desde:
(1) (2)
No PARAMETRO calificación Evidencia
Verbal Documentaria
5
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
FORMATO
ENCUESTA DE EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ANEXO 1
Fecha elaboración: Vigente desde:
(1) (2)
No PARAMETRO Calificación Evidencia
Verbal Documentaria
5
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
Alcance:
5
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
requieren tareas y esfuerzos mancomunados?
5
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
Alcance:
DISEÑO DE echo por:
CONTROLES CUMPLIMIENTO.
Si No
Sistema de Programación de Operaciones (SPO)
1.1. ¿Existe control por oposición entre los servidores públicos que
tienen las siguientes responsabilidades?:
□ Formulación de objetivos.
□ Determinación de las operaciones.
□ Compatibilización de los POA de las distintas áreas funcionales.
□ Aprobación de la elaboración del POA.
□ Custodia de la documentación utilizada y generada.
1.2. ¿Existe control por oposición entre los servidores públicos que tienen
las siguientes responsabilidades?
5
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
2.3. Consistencia o articulación de los objetivos de gestión
institucional de mediano plazo con las políticas, estrategias,
programas y proyectos definidos en los planes generales.
5
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
5- Vigilancia
5
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
5
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
CHECK LIST
5. COMPONENTE: VIGILANCIA
Núm. Elementos de Control Si No Observación
1.1 AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL
La Entidad ha implementados mecanismos o instrumentos de control que fortalecen la
1.1.1
práctica del autocontrol por parte de sus funcionarios.
Los funcionarios proponen puntos de control para mejorar los resultados de su gestión.
1.1.2
Los funcionarios de la dependencia reconocen y aceptan que el autocontrol es
1.1.3
importante para el cumplimiento de sus funciones.
1.1.4 La Dependencia evalúa la efectividad de los controles establecidos.
1.1.5 Cuentan con personal de vigilancia dentro y fuera de la empresa.
2. COMPONENTE: EVALUACIÓN INDEPENDIENTE
Núm. Elementos de Control
2.1 EVALUACIÓN INDEPENDIENTE DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La Entidad tiene conformado el Comité de Coordinación del Sistema de
2.1.1
Control Interno mediante acto administrativo.
La Entidad evalúa en cada vigencia su Sistema de Control Interno, de acuerdo a los
2.1.2 parámetros establecidos por el Departamento Administrativo de la Función Pública.
5
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
Alcance:
.
6. ¿La dirección superior realiza un seguimiento a las políticas y
al cumplimiento de los objetivos de gestión en el marco de las
estrategias de la entidad?
59
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
Conclusión.
Como resultado de la evaluación del control interno de la sociedad y de acuerdo con los
procedimientos que efectuamos sobre el ambiente de control, concluimos que existen
controles que ayudan a mitigar los riesgos del negocio. Durante el desarrollo de nuestros
procedimientos sobre los componentes del control interno, no identificamos cambios
relevantes o asuntos que indiquen mejoras significativas en la calidad del mismo,
concluimos que las sociedades cuentan con controles y procedimientos eficaces y una
adecuada segregación de funciones que ayudan a mitigar incorrecciones materiales en los
estados financieros al 31 de diciembre de 2014.
66
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
Anexo de análisis de control interno al finalizar de aplicar los instrumentos.
CHECKLIST:
INTERPRETACION DE LOS NIVELES DEL CONTROL INTERNO
Nivel de
FASES Cumplimiento Descripción
ENTREVISTA:
INTERPRETACION DE LOS NIVELES DEL CONTROL INTERNO
Nivel de
FASES Cumplimiento Descripción
66
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
ENCUESTA:
66
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
DEBILIDADES
RECOMENDACIONES
66
GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
RELACIÓN DE FUNCIONARIOS QUE PARTICIPARON EN LA AUTOEVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Dependencia:
Fecha:
Jefe de la Dependencia:
PARTICIPANTES
66