Actividad 4 Unidad 4 Inventarios

Asignatura:
Contabilidad financiera II

Nombre del tema:
Actividad 4 unidad inventarios.
Presentado por:
JHON EDICSON ARBELAEZ MACHADO ID: 733510
ALFONSO GUZMAN MURILLO ID: 733770
YEFER ALEXIS LOZANO AGUIAR ID: 727928
Docente:
Cesar Augusto Saavedra
NRC: 17859

2020-A
CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO
Contabilidad Financiera II
Unidad 4: Inventarios
Con la finalidad de reforzar y medir los conocimientos adquiridos a lo largo de esta sesión,
tendrán que resolver cada uno de los supuestos que se presentan a continuación:
PARTE A:
PARTE B. Resolución de Supuestos
Elabore el ciclo contable hasta las cuentas T de los siguientes Movimientos.
1. Con la siguiente información determine el costo de adquisición del inventario;

exponga sus registros contables, los aspectos considerados de su parte y cualquier
recomendación frente al supuesto que se propone.
La compañía Emilia SAS efectúa la siguiente compra de inventario a compañía

llantas unidas SAS por sistema de inventario permanente y presenta la información
para poder capitalizar en sus costos de adquisición del inventario:
Enunciado: El 2 de marzo del 2020, la compañía Emilia SAS Efectúa la siguiente compra
de inventario a compañía R y A importaciones por sistema de inventario permanente y
presenta la información para poder capitalizar en sus costos de adquisición del inventario,
El precio de la mercancía corresponde a $ 12.000.000 pesos colombianos.
Soporte contable: factura de venta –Manifiesto de aduana.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 1110 (C) - 1465(D)
fecha mov cod.cuentas Cuentas debito crédito
02/03/202
0 1.a 1465 Inventarios en transito $ 12.000.000
111005 Moneda nacional $12.000.000
sumas iguales: $ 12.000.000 $12.000.000
Detalle.se registra compra de inventario a compañía R y A importaciones por sistema de

inventario permanente y presenta la información para poder capitalizar en sus costos de
adquisición del inventario, El precio de la mercancía corresponde a $ 12.000.000 pesos
colombianos
Enunciado: El 4 de marzo del 2020, la compañía Emilia SAS Efectúa el pago de

Los impuestos asociados a esta importación a la DIAN a través de la aduana
(Arancel e IVA) están representados en su totalidad por el 25% es decir $3.000.000.
Soporte contable: cheque–factura de pago.
fecha mov cod.cuentas Cuentas debito crédito
04/03/2020 1.b 1465 Inventarios en transito $ 3.000.000
sumas iguales: $ 3.000.000 $3.000.000
Detalle.se registra el pago de Los impuestos asociados a esta importación (Arancel e IVA)
están representados en su totalidad por el 25% es decir $3.000.000.
Enunciado: El 5 de marzo del 2020, la compañía Emilia SAS Efectúa el pago del
transporte desde el país origen de la mercancía hasta el puerto de Santa Marta es de 550
dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era de $2.968 es decir $1.632.400.
Fecha mov cod.cuentas Cuentas debito crédito
05/03/2020 1.c 1465 Inventarios en transito $ 1.632.400
sumas iguales: $ 1.632.400 $1.632.400
Detalle.se registra el pago del transporte desde el país origen de la mercancía

hasta el puerto de Santa Marta es de 550 dólares americanos, cuya tasa de
cambio a esa fecha era de $2.968 es decir $1.632.400.
Enunciado: El 6 de marzo del 2020, la compañía Emilia SAS Efectúa el pago del costo
por bodegaje y arriendo de contenedores es de 96 dólares americanos, cuya tasa de cambio
a esa fecha era de $ 3.002 es decir $288.192.
06/03/2020 1.d 1465 Inventarios en transito $ 288.192

111005 Moneda nacional $288.192
sumas iguales: $ 288.192 $288.192
Detalle.se registra el pago del costo por bodegaje y arriendo de contenedores es de 96

dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era de $ 3.002 es decir $288.192.
Enunciado: El 8 de marzo del 2020, la compañía Emilia SAS Efectúa el pago del costo
por el arrendamiento de un terreno en el que se encuentran sus oficinas administrativas y
parte de la bodega de la empresa, el valor mensual de este contrato de arriendo es de
$450.000.
08/03/2020 1.e 1465 Inventarios en transito $ 450.000
sumas iguales: $ 450.000 $450.000
Detalle.se registra el pago del costo por el arrendamiento de un terreno en el que se

encuentran sus oficinas administrativas y parte de la bodega de la empresa, el valor
mensual de este contrato de arriendo es de $450.000.
Enunciado: El 9 de marzo del 2020, la compañía Emilia SAS recibe el descuento que el
proveedor ofrece por pronto pago es del 3% sobre el precio de compra de la mercancía que
sería de $360.000.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 1110 (D) - 1465(C)
cod.cuenta
Fecha mov s Cuentas debito crédito
09/03/202
0 1.f 1465 Inventarios en transito $ 360.000
111005 Moneda nacional $ 360.000
sumas iguales: $ 360.000 $360.000
Detalle.se registra el descuento que el proveedor ofrece por pronto pago es del 3% sobre el
precio de compra de la mercancía que sería de $360.000.
Enunciado: El 11 de marzo del 2020, la compañía Emilia SAS registra el sueldo de la

secretaria que ejecuta y hace los conteos de la mercancía es de $670.000 mensuales y se
realiza el traslado a inventarios.
Fecha mov cod.cuenta Cuentas debito crédito

s
11/03/202
0 1.g1 1465 Inventarios en transito $ 670.000
111005 Moneda nacional $ 670.000
sumas iguales: $ 670.000 $670.000
Detalle.se registra el sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la

mercancía es de $670.000 mensuales.
Inventarios
1465 en transito
$12.00
0.000
$ 3.000.000
$ 1.632.400
$ 288.192
$ 450.000
$ 360.000
$ 670.000
$18.040.59
2 $ 360.000
$17.680.59
2
111005 moneda nacional
$ 12.000.000
$ 3.000.000
$ 1.632.400
$ 288.192
$ 450.000
$ 360.000
$ 670.000
$ 360.000 $ 18.040.592
$ 17.680.592
Enunciado: El 11 de marzo del 2020, Se realiza el traslado a inventarios.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 1465 (C) 1435 ( D)
cod.cuenta
11/03/202
0 1.g2 1465 Inventarios en transito $ 17.680.592
Mercancías no
1435 fabricadas por la empresa $ 17.680.592
sumas iguales: $ 17.680.592 $17.680.592
Detalle.se registra el traslado a inventarios.
mercancías
no
1435 fabricadas
$17.680.59
2
$17.680.59
2 $0
$17.680.59
2
Inventarios en
1465 transito
$ 17.680.592
$0 $ 17.680.592
$ 17.680.592
2. Tomando en consideración el resultado del punto anterior, determine el valor neto

de realización; exponga sus registros contables y en caso de que exista algún
deterioro evidenciado justifique a qué corresponde y por qué:
Uno de los productos que vende Emilia SAS es la referencia: 22ABC Zapatilla de
cuero; analice la información brindada y determine si existe deterioro o no:
a) Emilia tiene 230 unidades de las zapatillas a un precio unitario de $ 6.500;
calcule el precio total.
Producto Cantidad Maxima Cantidad Mínima Método

22ABC ZAPATILLA CUERO 1000 0 PEPS
DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS
# FECHA
C ONC EP TO F RA NO. C ANTIDAD VR . UNITAR IO VR . TOTAL C ANTIDAD VR . UNITAR IO VR . TOTAL C ANTIDAD VR . UNITARIO TOTAL
1 compras 1 230 $ 6.500,00 $1,495,000 230 $ 6.500,00 $ 1.495.000,00 - $ - $ -
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Costos 230 $ 7.154,00 $ 1.645.290,00 $ 1.495.000,00
Enunciado: El 14 de marzo del 2020, Se realiza la compra 230 unidades de las zapatillas a
un precio unitario de $ 6.500; con un precio total de $ 1.495.000 de contado.
Soporte contable: cheque–comprobante de egresos.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 1110 (C) 1435 (D)
Mercancías no fabricadas
14/03/202 $1.495.00
0 2.a 1435 Por la empresa. 0
sumas iguales: $1.495.000 $1.495.000
Detalle.se registra la compra 230 unidades de las zapatillas a un precio unitario de $ 6.500;
con un precio total de $ 1.495.000 de contado.
b) En el local de venta, Emilia tiene un administrador y un vendedor que les paga $
200.000 y $100.000 respectivamente; tienen una particularidad y es que sobre
la venta tienen una comisión del 2% sobre la venta. (Se hace el supuesto de la
comisión considerando que se venden todas las unidades completas).
Enunciado: El 15 de marzo del 2020, Se realiza la venta 230 unidades más IVA de las
zapatillas a un precio unitario de $ 13.500; con un precio total de $ 3.105.000.
Soporte contable: cheque–comprobante de egresos.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 4135 (C) 2408(C) 1110 (D)
fecha mov cod.cuentas nombre de las cuentas debito crédito

15/mar-
20 2.B 4135 comercio al por mayor y al por menor $ 3.105.000
2408 impuesto al valor agregado IVA(19)% $ 589.950
111005 moneda nacional $3.694.950
sumas iguales : $3.694.950 $ 3.694.950
Detalle.se registra la venta 230 unidades de las zapatillas a un precio unitario de $ 10.500;
con un precio total de $ 2.415.000.
Costo de la venta
cod.cuenta
15/03/2020 2.B 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $1.495.000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $1.495.000

sumas iguales: $1.495.000 $1.495.000
Enunciado: El 15 de marzo del 2020, Se realiza el pago a un administrador y a un

vendedor $ 200.000 y $100.000 respectivamente; tienen una particularidad y es que sobre
la venta tienen una comisión del 2% sobre la venta.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 2205 (D) 2605(D) 1110 (D)
cod.cuenta
fecha mov s nombre de las cuentas debito crédito
15/mar-20 2.B 2205 Salarios por pagar $ 300.000
260510 Comisiones $ 57.477
111005 moneda nacional $ 357.477
sumas iguales : $ 357.477 $ 357.477
Detalle.se registra el pago a un administrador y a un vendedor $ 200.000 y $100.000

respectivamente; tienen una particularidad y es que sobre la venta tienen una comisión del
2% sobre la venta.
c) Por las ventas mensuales de las zapatillas, Emilia aporta por Industria y
Comercio la tarifa del 9.6 por mil.
Enunciado: El 16 de marzo del 2020, Se realiza el pago Por las ventas mensuales de las
zapatillas, Emilia aporta por Industria y Comercio la tarifa del 9.6 por mil.
Soporte contable: cheque–comprobante de ingresos-factura de venta.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 511505 (D) 1110 (C)

Fecha mov cod.cuentas cuentas debito crédito
16/03/2020 2.C 511505 Industria y comercio $ 231.840
sumas iguales: $231.840 $231.840
Detalle.se registra el pago Por las ventas mensuales de las zapatillas, Emilia aporta por
Industria y Comercio la tarifa del 9.6 por mil que es correspondiente a $231.840.
d) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 280.000.
Enunciado: El 18 de marzo del 2020, Se realiza el pago Por El arriendo del local, tiene un
precio mensual de $ 280.000 pago con cheque A persona natural No responsable del IVA
(RS), No declarante de renta.
Soporte contable: comprobante de egresos–documento equivalente.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 5220 (D) 2365(C) 1110 (C)
fecha mov cod.cuentas nombre de las cuentas debito crédito

18/mar-20 2.D 522010 Construcciones y edificaciones $ 280.000
236530 Arrendamientos $ 9.800
111005 moneda nacional $ 270.200
sumas iguales : $ 280.000 $ 280.000
Detalle.se registra el pago Por El arriendo del local, tiene un precio mensual de $ 280.000
pago con cheque A persona natural No responsable del IVA (RS), No declarante de renta.
e) El costo de adquisición del lote de las 230 zapatillas es de $1.645.290.
Enunciado: El 19 de marzo del 2020, Se verifica que el costo de adquisición del lote de las
230 zapatillas es de $1.645.290 y como lo tenemos en el kardex con un valor de
$1.495.000 nos damos cuenta que hay un deterioro.
Soporte contable: comprobante de egresos–documento equivalente.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 149824 (C) 519824(D)
Fecha mov cod.cuentas cuentas debito crédito
19/03/2020 2.E 519824 Gastos por deterioro $ 150.290
149824 Deterioro de inventario $150.290
sumas iguales: $150.290 $150.290
Detalle.se registra el deterioro por costo del inventario de adquisición de lote de zapatillas
por valor de $1.645.290 y como lo tenemos en el kardex con un valor de $1.495.000 nos
damos cuenta que hay un deterioro.
PARTE C. Resuelva los siguientes ejercicios del Módulo de Activos- Unidad de

Inventarios. Complete el ciclo contable hasta los Estados Financieros. Pagina 57
TALLER DE APLICACIÓN

Mov. 49.1 .Ejercicio 1. Los siguientes son los saldos al 31 de octubre del 2.018 de la compañía Tolima Ltda. La cual
comercializa baterías para camperos y utiliza inventario permanente, valorando con promedio ponderado: (hacer Kardex)
Caja $780.000
Clientes $ 2.470.000
Inventario de Mercancías $2.160.000
Muebles y equipos $3.700.000
Proveedores $1.850.000
Capital Social $6.000.000
Reserva legal $ 360.000
Utilidades Acumuladas $ 900.000
El valor de las existencias en Oct. 31 del 2.018 corresponde a 36 baterías a $ 60.000 c/u.
Con la información que se presenta a continuación:
A• Nov. 2 Vende a una persona natural, 15 baterías a $ 95.000 c/u. recibiendo la mitad de contado y el resto a 30 días,
B• Nov. 7 Compra a Surtirepuestos SAS, 28 baterías a crédito en $ 1.680.000
C• Nov. 10 Recibe $ 900.000 por cobro a clientes
D• Nov. 18 Vende a Grupo El Transportador Ltda., gran contribuyente, 20 baterías en $2 millones de contado
E• Nov. 20 Recibe 2 baterías de las vendidas en nov. 2, devueltas por tener una referencia distinta a la solicitada
F• Nov. 22 Paga $ 1 millón de las deudas que tenía en oct. 31 del 2.018
G• Nov. 24 Devuelve 5 baterías de las compradas en noviembre 7, por imperfecciones de fabricación.
H• Nov 30 Paga gastos causados durante el presente mes por $ 200.000
I• Dic 05 Recibe el saldo de las ventas de noviembre 2
J• Dic 11 Compra a una persona natural, declarante de renta, responsable del IVA, 25 baterías en $ 1.500.000 pagando
$ 700.000 de contado resto a 60 días
K• Dic 16 Vende a una persona natural, no responsable del IVA, 15 baterías a $ 90.000 c/ u a crédito
L• Dic 22 Paga el saldo de las compras de nov. 7
LL• Dic 26 Devuelve 4 baterías de las compradas el 11 de noviembre porque llegaron en mal estado
M• Dic 28 Le devuelven 3 baterías de las vendidas en nov. 16 por estar descargadas

N• Dic 29 Recibe $ 1.500.000 por la venta de 15 baterías al detal a varias personas naturales
Ñ• Dic 31 Paga $ 220.000 por gastos del presente mes.
Se requiere: Realizar el ciclo contable desde el asiento contable por partida doble, hasta sacar estados financieros a Dic
31 de 2018
Enunciado: El 2 de nov del 2018, se realiza Venta a una persona natural, 15 baterías a $
95.000 c/u. recibiendo la mitad de contado y el resto a 30 días,
Soporte contable: factura de venta–nota de contabilidad.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 130505 (D) -110505(D) -135515(D) - 240805(C) - 413536(C)
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito

130505 clientes nacionales $ 822.938
110505 caja general $ 822.938
135515 retencion en la fuente 3,5% $ 49.875
2-nov-18 1A
240805 iva generado 19% $ 270.750
413536 venta de mercancia (electrodomesticos y muebles) $ 1.425.000
SUMAS IGUALES.Registro venta de 15 baterias a persona natural $ 1.695.750 $ 1.695.750
Detalle.se registra Venta a una persona natural, 15 baterías a $ 95.000 c/u. recibiendo la
mitad de contado y el resto a 30 días.
Costo de venta

613536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) $ 900.000
2-nov-18 1Aa 143536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) $ 900.000
SUMAS IGUALES. Costo de venta de 15 baterias a persona natural $ 900.000 $ 900.000
Enunciado: El 7 de nov del 2018, se realiza una Compra a Surtirepuestos SAS, 28

baterías a crédito en $ 1.680.000.
Soporte contable: factura de compra–cheque.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 143536 (D) -240810(D) -236705(C) - 236540(C) - 220505(C)

143536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) $ 1.680.000
240810 iva descontable 19% $ 319.200
236705 reteiva del 15% $ 47.880
7-nov-18 1B
236540 retención en la fuente compras 2,5% $ 42.000
220505 proveedores nacionales $ 1.909.320
SUMAS IGUALES.Compra 28 baterias a credito a Surtirepuestos SAS $ 1.999.200 $ 1.951.320
Detalle.se registra una Compra a Surtirepuestos SAS, 28 baterías a crédito en $ 1.680.000.
Enunciado: El 10 de nov del 2018, se Recibe un pago por valor $ 900.000 por cobro a
clientes.
Soporte contable: factura de pago–comprobante de ingresos.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 110505 (D) -130505(C)

110505 caja general $ 900.000
10-nov-18 1C 130505 clientes nacionales $ 900.000
SUMAS IGUALES. Recibe cobro a clientes $ 900.000 $ 900.000
Detalle.se registra un pago por valor $ 900.000 por cobro a clientes.
Enunciado: El 18 de nov del 2018, se realiza Venta a Grupo El Transportador Ltda., gran
contribuyente, 20 baterías en $2 millones de contado.
Soporte contable: factura de venta –cheque.

Ctas a nivel de 4 dígitos: 110505 (D) -135515(D) - 135517(D) - 240805(C) - 413536(C)

110505 caja general $ 2.273.000
135517 reteiva del 15% $ 57.000
18-nov-18 1D
240805 iva generado 19% $ 380.000
SUMAS IGUALES.Registro venta a Grupo El Transportador Ltda $ 2.380.000 $ 2.380.000
Detalle.se registra una Venta a Grupo El Transportador Ltda., gran contribuyente, 20

baterías en $2 millones de contado.
Costo de venta
613536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) 1.200.000
18-nov-18 1Dd 143536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) 1.200.000
SUMAS IGUALES. Costo de venta de 20baterias a Grupo el Transportador $ 1.200.000 $ 1.200.000
Enunciado: El 20 de nov del 2018, se Recibe 2 baterías de las vendidas en nov. 2,

devueltas por tener una referencia distinta a la solicitada.
Soporte contable: factura de venta –cheque.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 417536 (D) -240805(D) - 135515(D) - 110505(C) - 130505(C)

417536 devolución venta de mercancia (electrodomesticos y muebles) $ 190.000
240805 iva generado 19% $ 36.100
20-nov-18 1E
110505 caja general $ 113.050
SUMAS IGUALES.Registro devolución de venta de 2 baterias de persona natural $ 226.100 $ 226.100
Detalle.se registra la devolución de2 baterías de las vendidas en nov. 2, devueltas por tener
una referencia distinta a la solicitada.
Costo de venta
20-nov-18 1Ee 613536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) $ 120.000
SUMAS IGUALES. Costo de venta de 2 baterias de persona natural $ 120.000 $ 120.000
Enunciado: El 22 de nov del 2018, se realiza el pago $ 1 millón por cuestión de las deudas
que se tenía en oct. 31 del 2018.
Soporte contable: comprobante de pago –cheque.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 220505 (D) -110505(C)

22-nov-18 1F 110505 caja general $ 1.000.000
SUMAS IGUALES. Pago de deuda del 31 de octubre del 2018 $ 1.000.000 $ 1.000.000
Detalle.se registra el pago $ 1 millón por cuestión de las deudas que se tenía en oct. 31 del
2018.
Enunciado: El 24 de nov del 2018, se realiza la Devolución de 5 baterías de las compradas

en noviembre 7, por imperfecciones de fabricación.
Soporte contable: comprobante de pago –cheque-fatura de compra.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 220505 (D) -236540(D) 236705(D) 240810(C) 143536(C)

220505 proveedores nacionales $ 340.950
236705 reteiva del 15% $ 8.550
24-nov-18 1G
240810 iva descontable 19% $ 57.000
SUMAS IGUALES.Devolución compra 28 baterias a credito a Surtirepuestos SAS $ 357.000 $ 357.000
Detalle.se registra la Devolución de 5 baterías de las compradas en noviembre 7, por
imperfecciones de fabricación.
Enunciado: El 30 de nov del 2018, se realiza el pago de gastos causados durante el
presente mes por $ 200.000.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 519595 (D) 110505(C)

519595 gastos diversos (otros) $ 200.000
30-nov-18 1H 110505 caja general $ 200.000
SUMAS IGUALES. Pago de gastos causados en el mes de noviembre $ 200.000 $ 200.000
Detalle.se registra el pago de gastos causados durante el presente mes por $ 200.000.
Enunciado: El 5 de diciembre del 2018, se realiza el Recibimiento del saldo de las ventas
de noviembre 2.

110505 caja general $ 716.538
5-dic-18 1I 130505 clientes nacionales $ 716.538
SUMAS IGUALES. Registro del pago de saldo de las ventas del 2 de Noviembre $ 716.538 $ 716.538
Detalle.se registra el Recibimiento del saldo de las ventas de noviembre 2.

Enunciado: El 11 de diciembre del 2018, se realiza Compra a una persona natural,
declarante de renta, responsable del IVA, 25 baterías en $ 1.500.000 pagando $ 700.000 de
contado resto a 60 días.
Soporte contable: comprobante de compra –cheque.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 143536 (D) 240810(D) 236540(C) 110505(C) 220505(C)

143536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) $ 1.500.000
240810 iva descontable 19% $ 285.000
11-dic-18 1J
110505 caja general $ 700.000
SUMAS IGUALES.Compra 25 baterias a persona natural declarante $ 1.785.000 $ 1.785.000
Detalle.se registra Compra a una persona natural, declarante de renta, responsable del IVA,
25 baterías en $ 1.500.000 pagando $ 700.000 de contado resto a 60 días.
Enunciado: El 16 de diciembre del 2018, se realiza Venta a una persona natural, no

responsable del IVA, 15 baterías a $ 90.000 c/ u a crédito.
Soporte contable: comprobante de venta –cheque.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 130505 (D) 136515(D) 413536(C)

130505 clientes nacionales $ 1.302.750
16-nov-18 1K
SUMAS IGUALES.Registro venta de 15 baterias a persona natural $ 1.350.000 $ 1.350.000
Detalle.se registra Venta a una persona natural, no responsable del IVA, 15 baterías a $
90.000 c/ u a crédito.
Costo de venta
613536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) 900.000
16-dic-18 1Kk 143536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) 900.000
SUMAS IGUALES. Costo de venta de 15 baterias a persona natural $ 900.000 $ 900.000
Enunciado: El 22 de diciembre del 2018, se realiza el Pago del saldo de las compras de
nov. 7
Soporte contable: comprobante de venta –cheque.

22-dic-18 1L 110505 caja general $ 1.568.370
SUMAS IGUALES. Registro del pago de saldo de la compra del 7 de Noviembre $ 1.568.370 $ 1.568.370
Detalle.se realiza el Pago del saldo de las compras de nov. 7
Enunciado: El 26 de diciembre del 2018, se realiza la Devolución de 4 baterías de las

compradas el 11 de noviembre porque llegaron en mal estado.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 220505 (D) 236540(D) 240810(C) 143536(C)

26-dic-18 1LL 240810 iva descontable 19% $ 45.600
SUMAS IGUALES.Devolución compra 4 baterias a persona natural $ 285.600 $ 285.600
Detalle.se realiza la Devolución de 4 baterías de las compradas el 11 de noviembre porque

llegaron en mal estado.
Enunciado: El 28 de diciembre del 2018, se realiza la devolución de 3 baterías de las
vendidas en nov. 16 por estar descargadas
Ctas a nivel de 4 dígitos: 417536 (D) 136515(C) 130505(C)

417536 devolución venta de mercancia (electrodomesticos y muebles) $ 270.000
28-dic-18 1M
SUMAS IGUALES.Registro devolución de venta de 3 baterias de persona natural $ 270.000 $ 270.000
Detalle.se realiza la devolución de 3 baterías de las vendidas en nov. 16 por estar

descargadas.
Costo de venta

28-dic-18 1Mm 613536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) 180.000
SUMAS IGUALES. Costo de venta de 3 baterias de persona natural $ 180.000 $ 180.000
Enunciado: El 29 de diciembre del 2018, se recibe $ 1.500.000 por la venta de 15 baterías

al detal a varias personas naturales.

110505 caja general $ 1.500.000
29-dic-18 1N 413536 venta de mercancia (electrodomesticos y muebles) $ 1.500.000
SUMAS IGUALES.Registro venta a varias personas naturales $ 1.500.000 $ 1.500.000
Detalle.se recibe $ 1.500.000 por la venta de 15 baterías al detal a varias personas naturales.
Enunciado: El 31 de diciembre del 2018, se realiza el pago de $ 220.000 por gastos del
presente mes.

31-dic-18 1Ñ 110505 caja general $ 220.000
SUMAS IGUALES. Pago de gastos causados en el mes de diciembre $ 220.000 $ 220.000
Detalle.se realiza el pago de $ 220.000 por gastos del presente mes.
ARTICULO: Baterias REFERENCIA: LOCALIZACION:

PROMEDIO PONDERADO
PROVEEDORES: UNIDAD: MINIMO: MAXIMO:
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO
CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
31/10/2018 Inventario inicial 60.000 36 2.160.000 36 2.160.000
2/11/2018 Venta de mercancia a persona natural (15 unidades) 60.000 15 900.000 21 1.260.000
7/11/2018 Compra a Surtirepuestos (28 unidades) 60.000 28 1.680.000 49 2.940.000
18/11/2018 Venta de mercancia al Transportador (20 unidades) 60.000 20 1.200.000 29 1.740.000
20/11/2018 Devolución venta de persona natural (2 unidades) 60.000 2 120.000 31 1.860.000
24/11/2018 Devolución compra a Surtirepuestos (5 unidades) 60.000 5 300.000 26 1.560.000
11/12/2018 Compra a persona natural declarante (25 unidades) 60.000 25 1.500.000 51 3.060.000
16/12/2018 Venta de mercancia a persona natural no decla IVA (15 unidades) 60.000 15 900.000 36 2.160.000
26/12/2018 Devolución compra persona natural declarante (4 unidades) 60.000 4 240.000 32 1.920.000
28/12/2018 Devolución persona natural No declarante IVA (3 unidades) 60.000 3 180.000 35 2.100.000
CUENTAS T
Mov 49.2. Ejercicio 2. La compañía Melgar S.A. comercializa bolígrafos (Mercancía exenta de IVA) utilizando inventario
permanente. Todas las ventas la realizan en su punto de venta a personas que asisten a una feria artesanal.
1º de enero del 2.018 tenía en existencias 1(X) bolígrafos a un costo unitario de $ 3.000
Durante el 2.018 se hicieron las siguientes transacciones de contado:
A.-Febrero 5 Vende 20 bolígrafos a $ 4.400 c/u.
B-Abril 10 Compra 60 unidades a $ 3.600 e/u.
C-Mayo 15 Vende 50 bolígrafos a razón de $5.200 e/u.
D-Julio 20 Vende 30 unidades en $ 156.000
E-Sep., 25 Compra 100 bolígrafos en $ 400.000
F-Nov. 30 Vende 60 unidades a $ 5.600 e/u.
E-Dic. 31 Paga los gastos del año por $ 120.000
Se requiere:
1. Registrar en una tarjeta de control de existencias, el movimiento de los bolígrafos durante el año 2.018
2. Realizar el ciclo contable desde el Asiento contable por partida doble. Presentar el Estado de Resultados del año
2.018, valorizando los inventarios mediante el método: a. PEPS b. UEPS e. Promedio Ponderado
Enunciado: El 5 de febrero del 2018, se realiza la venta de 20 bolígrafos a $ 4.400 c/u.
Soporte contable: Factura de venta–cheque.

110505 caja general $ 88.000
5-feb-18 2A 413536 venta de mercancia (electrodomesticos y muebles) $ 88.000
SUMAS IGUALES.Registro venta de 20 boligrafos $ 88.000 $ 88.000
Detalle.se realiza la venta de 20 bolígrafos a $ 4.400 c/u.
Costo de venta
5-feb-18 2Aa 143536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) 60.000
SUMAS IGUALES. Costo de venta de 20 boligrafos $ 60.000 $ 60.000
Enunciado: El 10 de abril del 2018, se realiza la Compra 60 unidades de bolígrafos a $

3.600 e/u.
Soporte contable: Factura de compra–cheque.

10-abr-18 2B 110505 caja general $ 216.000
SUMAS IGUALES. Compra 60 boligrafos $ 216.000 $ 216.000
Detalle.se realiza la Compra 60 unidades de bolígrafos a $ 3.600 e/u.
Enunciado: El 15 de mayo del 2018, se realiza la Venta de 50 bolígrafos a razón de $5.200

e/u.

110505 caja general $ 260.000
15-may-18 2C 413536 venta de mercancia (electrodomesticos y muebles) $ 260.000
Detalle.se realiza la Venta de 50 bolígrafos a razón de $5.200 e/u.
Costo de venta
15-may-18 2Cc 143536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) 162.857
Enunciado: El 20 de julio del 2018, se realiza la Venta 30 unidades de bolígrafos en $

156.000.

110505 caja general $ 156.000
20-jul-18 2D 413536 venta de mercancia (electrodomesticos y muebles) $ 156.000
Detalle.se realiza la Venta 30 unidades de bolígrafos en $ 156.000.

Costo de venta
20-jul-18 2Dd 143536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) $ 97.714
Enunciado: El 25 de septiembre del 2018, se realiza la Compra 100 bolígrafos en $
400.000.

25-sep-18 2E 110505 caja general $ 400.000
SUMAS IGUALES. Compra 100 boligrafos $ 400.000 $ 400.000
Detalle.se realiza la Compra 100 bolígrafos en $ 400.000.
Enunciado: El 30 de noviembre del 2018, se realiza la Venta 60 unidades de bolígrafos a

$ 5.600 e/u.

110505 caja general $ 336.000
30-nov-18 2F 413536 venta de mercancia (electrodomesticos y muebles) $ 336.000
Detalle.se realiza la Venta 60 unidades de bolígrafos a $ 5.600 e/u.
Costo de venta
30-nov-18 2Ff 143536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) 223.286
Enunciado: El 31 de diciembre del 2018, se realiza el Pago de los gastos del año por
valor de $ 120.000.
Soporte contable: comprobante de pago–cheque.

31-dic-18 2G 110505 caja general $ 120.000
SUMAS IGUALES. Pago de gastos del año $ 120.000 $ 120.000
Detalle.se realiza el Pago de los gastos del año por valor de $ 120.000.
ARTICULO: Bolígrafos REFERENCIA: LOCALIZACION:

PEPS
1/01/2018 Inventario inicial $ 3.000 100 $ 300.000 100 $ 300.000
5/02/2018 Venta de mercancia 1 (20 unidades) de inventario inicial $ 3.000 20 $ 60.000 80 $ 240.000
10/04/2018 Compra 1. (60 unidades) $ 3.600 60 $ 216.000 60 $ 216.000
15/05/2018 Venta de mercancia 2 (50 unidades) de inventario inicial $ 3.000 50 $ 150.000 30 $ 90.000
20/06/2018 Venta de mercancia 3 (30 unidades) de inventario inicial $ 3.000 30 $ 90.000 0 $0
25/09/2018 Compra 2. (100 unidades) $ 4.000 100 $ 400.000 100 $ 400.000
30/11/2018 Venta de mercancia 4 (60 unidades) de compra 1 $ 3.600 60 $ 216.000 0 $0
SUMA DE INVENTARIO FINAL 100 $ 400.000
CUENTAS T
Mov 49.3. Ejercicio 3. La compañía Zipaquirá Ltda. Inicia actividades el 1° de julio del año 2018 con un Inventario de 90
unidades de Cuadernos plastificados (Mercancía exenta de IVA) a $ l.800c/u.
Durante el mes de julio hizo las siguientes operaciones, con personas naturales, declarantes de renta, agentes de
retención.
A. Julio 8 Compra 80 unidades a $2.200 c/u, a crédito, con un descuento comercial del 15%
B. Julio 14 Vende 60 unidades a $ 3.600 c/u, a crédito, con descuento comercial del 5%
C. Julio 16 Devuelve 20 unidades de las compradas en julio 8
D. Julio 18 Vende de contado 60 unidades a $ 3.800 e/u, con descuento comercial del 10%
E. Julio 20 Le devuelven 10 unidades de las vendidas el 14 de julio
F. Julio 25 Paga el saldo de las mercancías compradas el 8 de julio y le conceden descuento financiero del 10%
G. Julio 28 Le pagan el saldo de las ventas de julio 14 y concede descuento financiero del 7%
H. Julio 31 Paga los gastos del mes por $ 150.000

Se requiere
1. Elaborar la tarjeta de Kardex para el movimiento de las mercancías utilizando el método: a. PEPS b. UEPS e.
Promedio Ponderado
2. Registrar las transacciones y presentar el Estado de Resultados del mes de julio, para cada le valoración.
Enunciado: El 8 de julio del 2018, se realiza la compra 80 unidades a $2.200 c/u, a crédito,
con un descuento comercial del 15%.

143528 libros, revistas, elementos de papeleria utilies de papeleria $ 149.600
8-jul-18 3A 220505 proveedores nacionales $ 149.600
SUMAS IGUALES.Compra 80 unidades con descuento comercial del 15% $ 149.600 $ 149.600
Detalle. Se realiza la compra 80 unidades a $2.200 c/u, a crédito, con un descuento comercial
del 15%.
Enunciado: El 14 de julio del 2018, se realiza la Venta de 60 unidades a $ 3.600 c/u, a

crédito, con descuento comercial del 5%.
Ctas a nivel de 4 dígitos: 130505(D) 413528(C)

14-jul-18 3B 413528 libros, revistas, elementos de papeleria utilies de papeleria $ 205.200
SUMAS IGUALES.Venta 60 unidades con descuento comercial del 5% $ 205.200 $ 205.200
Detalle.se realiza la Venta de 60 unidades a $ 3.600 c/u, a crédito, con descuento comercial
del 5%.
COSTO DE VENTA

14-jul-18 3Bb 143528 libros, revistas, elementos de papeleria utilies de papeleria 109.976
SUMAS IGUALES. Costo de venta de 60 cuadernos $ 109.976 $ 109.976
Enunciado: El 16 de julio del 2018, se realiza la Devolución de 20 unidades de las

compradas en julio 8.

16-jul-18 3C 143528 libros, revistas, elementos de papeleria utilies de papeleria $ 37.400
SUMAS IGUALES.Devolución compra de 20 unidades del 8 de julio $ 37.400 $ 37.400
Detalle.se realiza la Devolución de 20 unidades de las compradas en julio 8.
Enunciado: El 18 de julio del 2018, se realiza la Venta de contado 60 unidades a $ 3.800

e/u, con descuento comercial del 10%.

110505 caja general $ 205.200
18-jul-18 3D 413528 libros, revistas, elementos de papeleria utilies de papeleria $ 205.200
SUMAS IGUALES.Venta 60 unidades con descuento comercial del 10% $ 205.200 $ 205.200
Detalle.se realiza la Venta de contado 60 unidades a $ 3.800 e/u, con descuento comercial
del 10%.
COSTO DE VENTA

18-jul-18 3Dd 143528 libros, revistas, elementos de papeleria utilies de papeleria 109.482
SUMAS IGUALES. Costo de venta de 60 cuadernos $ 109.482 $ 109.482
Enunciado: El 20 de julio del 2018, se realiza la devolución de 10 unidades de las

vendidas el 14 de julio.

417528 libros, revistas, elementos de papeleria utilies de papeleria $ 34.200
20-jul-18 3E 130505 clientes nacionales $ 34.200
SUMAS IGUALES. Devolución venta de 10 unidades del 14 de julio $ 34.200 $ 34.200
Detalle.se realiza la devolución de 10 unidades de las vendidas el 14 de julio.
COSTO DE VENTA

143528 libros, revistas, elementos de papeleria utilies de papeleria 18.329
20-jul-18 3Ee 613536 mercancia no fab x la empresa (electrodomesticos y muebles) 18.329
SUMAS IGUALES. Costo de venta de devolucion de 10 cuadernos $ 18.329 $ 18.329
Enunciado: El 25 de julio del 2018, se realiza el Pago del saldo de las mercancías
compradas el 8 de julio y le conceden descuento financiero del 10%.

25-jul-18 3F 110505 caja general $ 100.980
SUMAS IGUALES. Pago saldo de mercancia comprada el 8 de julio $ 100.980 $ 100.980
Detalle.se realiza el Pago del saldo de las mercancías compradas el 8 de julio y le conceden
descuento financiero del 10%.
Enunciado: El 28 de julio del 2018, Le pagan el saldo de las ventas de julio 14 y concede
descuento financiero del 7%.


110505 caja general $ 153.900
28-jul-18 3G 130505 clientes nacionales $ 153.900
SUMAS IGUALES. Pago saldo de mercancia vendida el 14 de julio $ 153.900 $ 153.900
Detalle. Le pagan el saldo de las ventas de julio 14 y concede descuento financiero del 7%.
Enunciado: El 31 de julio del 2018, se realiza el Pago de los gastos del mes por $ 150.000.
Soporte contable: comprobante de pago de gatos–cheque.

31-jul-18 3H 110505 caja general $ 150.000
SUMAS IGUALES. Pago de gastos del mes $ 150.000 $ 150.000
Detalle. Se realiza el Pago de los gastos del mes por $ 150.000.

ARTICULO: Cuadernos REFERENCIA: LOCALIZACION:
PEPS
1/07/2018 Inventario inicial $ 1.800 90 $ 162.000 90 $ 162.000
8/07/2018 Compra 1. (80 unidades) $ 1.870 80 $ 149.600 80 $ 149.600
14/07/2018 Venta mercancia 1 (60 unidades) de inventario inicial $ 1.800 60 $ 108.000 30 $ 54.000
16/07/2018 Devolución compra 1. (20 unidades) $ 1.870 20 $ 37.400 60 $ 112.200
18/07/2018 Venta mercancia 2 (30 unidades) de inventario inicial $ 1.800 30 $ 54.000 0 $0
18/07/2018 Venta mercancia 2 (30 unidades) de compra 1 $ 1.870 30 $ 56.100 30 $ 56.100
20/07/2018 Devolución venta 1 (10 unidades) de inventario inicial $ 1.800 10 $ 18.000 10 $ 18.000
SUMA DE INVENTARIO FINAL 40 $ 74.100
CUENTAS T

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Asignatura:

1. Con la siguiente información determine el costo de adquisición del inventario;

La compañía Emilia SAS efectúa la siguiente compra de inventario a compañía

Soporte contable: factura de venta –Manifiesto de aduana.

Ctas a nivel de 4 dígitos: 1110 (C) - 1465(D)

fecha mov cod.cuentas Cuentas debito crédito

111005 Moneda nacional $12.000.000

sumas iguales: $ 12.000.000 $12.000.000

Detalle.se registra compra de inventario a compañía R y A importaciones por sistema de

Enunciado: El 4 de marzo del 2020, la compañía Emilia SAS Efectúa el pago de

Soporte contable: cheque–factura de pago.

Ctas a nivel de 4 dígitos: 1110 (C) - 1465(D)

fecha mov cod.cuentas Cuentas debito crédito

04/03/2020 1.b 1465 Inventarios en transito $ 3.000.000

111005 Moneda nacional $3.000.000

sumas iguales: $ 3.000.000 $3.000.000

Soporte contable: cheque–factura de pago.

Ctas a nivel de 4 dígitos: 1110 (C) - 1465(D)

Fecha mov cod.cuentas Cuentas debito crédito

05/03/2020 1.c 1465 Inventarios en transito $ 1.632.400

111005 Moneda nacional $1.632.400

sumas iguales: $ 1.632.400 $1.632.400

Detalle.se registra el pago del transporte desde el país origen de la mercancía

Soporte contable: cheque–factura de pago.

Ctas a nivel de 4 dígitos: 1110 (C) - 1465(D)

Fecha mov cod.cuentas Cuentas debito crédito

06/03/2020 1.d 1465 Inventarios en transito $ 288.192

sumas iguales: $ 288.192 $288.192

Detalle.se registra el pago del costo por bodegaje y arriendo de contenedores es de 96

Soporte contable: cheque–factura de pago.

Ctas a nivel de 4 dígitos: 1110 (C) - 1465(D)

Fecha mov cod.cuentas Cuentas debito crédito

08/03/2020 1.e 1465 Inventarios en transito $ 450.000

111005 Moneda nacional $450.000

sumas iguales: $ 450.000 $450.000

Detalle.se registra el pago del costo por el arrendamiento de un terreno en el que se

Soporte contable: cheque–factura de pago.

Ctas a nivel de 4 dígitos: 1110 (D) - 1465(C)

111005 Moneda nacional $ 360.000

sumas iguales: $ 360.000 $360.000

Enunciado: El 11 de marzo del 2020, la compañía Emilia SAS registra el sueldo de la

Soporte contable: cheque–factura de pago.

Ctas a nivel de 4 dígitos: 1110 (C) - 1465(D)

Fecha mov cod.cuenta Cuentas debito crédito

111005 Moneda nacional $ 670.000

sumas iguales: $ 670.000 $670.000

Detalle.se registra el sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la

111005 moneda nacional

Enunciado: El 11 de marzo del 2020, Se realiza el traslado a inventarios.

Ctas a nivel de 4 dígitos: 1465 (C) 1435 ( D)

1435 fabricadas por la empresa $ 17.680.592

sumas iguales: $ 17.680.592 $17.680.592

Detalle.se registra el traslado a inventarios.

2. Tomando en consideración el resultado del punto anterior, determine el valor neto

Producto Cantidad Maxima Cantidad Mínima Método

Soporte contable: cheque–comprobante de egresos.

Ctas a nivel de 4 dígitos: 1110 (C) 1435 (D)

Fecha mov cod.cuentas Cuentas debito crédito

111005 Moneda nacional $1.495.000