Practica de contabilidad

De acuerdo con Elias Lara, el amplio campo de la contabilidad está abierto para contad
bien capacitados; brillantes oportunidades hay cada día para quienes han adquirido me
preparación, la preparación se adquiere practicando constantemente el análisis y el reg
de las operaciones en los diferentes libros y registros, así como la elaboración de los Es
Financieros hasta lograr hacerlo con seguridad, rapidez, exactitud y limpieza.

Con esta práctica se pretende familiarzar a la persona estudiante con el registro que de
hacerse tanto en los libros principales como en los auxiliares por las operaciones que se
realizan con mayor frecuencia. De la dedicación que ponga la persona estudiante en la
resolución de cada una de las operaciones de que consta esta primera práctica de cont
dependerá en gran parte su éxito.

Material
Para la resolución de las operaciones de esta práctica de contabiidad se requiere del sig
Laptop que tenga office actualizado ya que se utilizará la hoja de calculos Excel
La persona estudiante que no cuente con laptop deberá traer a la clase lo siguient
1 Lapicero de tinta azul o negra
1 regla de 30 cms
40 hojas de inventarios y balances o un cuaderno de inventarios y balance
40 hojas de diario o un cuaderno de diario
40 hojas de mayor o un cuaderno de mayor
20 tarjetas de cuenta corriente o personales
1 registro de gastos de venta
1 registro de gastos de administración
1 registro de documentos por cobrar
1 registro de documentos por pagar
1 registro de gastos y productos financieros
1 registro de otros gastos y productos
1 hoja registro de otros gastos y productos
1 hoja tabular de doce columnas tamaño oficio
Se recomienda emplear las siguientes abreviaturas en el desarrollo de la práctiac:
bierto para contadores
s han adquirido mejor
e el análisis y el registro
aboración de los Estados
impieza.

n el registro que debe

operaciones que se
a estudiante en la
ra práctica de contabiidad

d se requiere del siguiente material.

e calculos Excel
la clase lo siguiente:
ollo de la práctiac:
Instrucciones para resolver la práctica:
Inventarios y balances:

En las hojas de inventarios y balances o en el cuaderno de inventarios o base de datos de inventarios o balance, según sea el
(balance general) y las relaciones e inventarios en el mismo orden que aparecen a continuación. Destine una hoja completa o

La Fayuca
Artículos para el hogar
Calle destino a la fama, Arriaga, Chiapas
Estado de Situación Financiera al 31 enero de 2023
Activo
Circulante
Caja $ 3,000.00
Bancos $ 687,000.00
Almacén $ 1,780,000.00
Clientes $ 95,000.00
Documentos por cobrar $ 67,000.00 $ 2,632,000.00
No Circulante
Mobiliario y equipo $ 125,200.00
Equipo de entrega $ 243,000.00
Gastos de instalación $ 125,800.00 $ 494,000.00
Total activo
Pasivo
Circulante
Proveedores $ 670,000.00
Documentos por pagar $ 610,000.00
Total pasivo
Capital contable
Total pasivo + capital contable

Gerente general: Contador:

Diario: en la primera columna de las hojas de diario o en la de su cuaderno de diario o base de datos, según sea el caso,
cantidades que contiene el balance general que se presenta y a continuación de él realice los registros que originan las

Mayor: de las hojas de mayor o de su cuaderno o base de datos destine una para cada cuenta que se requiera, y pase a
fechas-

Auxiliares: Registre la apertura de las subcuentas de bancos, almacén, clientes, documentos por cobrar, proveedores y
corriente o personales y en los registros correspondientes con los datos que aparecen en los anexos y a continación de
colectivas en los registros diarios.
os de inventarios o balance, según sea el caso, elabore el Estado de Situación Financiera
ntinuación. Destine una hoja completa o una base de datos para cada documento.

$ 3,126,000.00

$ 1,280,000.00
$ 1,846,000.00
$ 3,126,000.00
diario o base de datos, según sea el caso, haga el registro de apertura con las mismas cuentas y
e él realice los registros que originan las operaciones que a continuación se le indicarán.

ra cada cuenta que se requiera, y pase a ellas los registros del diario por orden progresivo de

documentos por cobrar, proveedores y documentos por pagar en las tarjetas de cuenta
arecen en los anexos y a continación de ella registre el movimiento que tengan las cuentas
 Apertura y operaciones
Instrucciones:

I Realizar el registro de las operaciones de mercancías por el procedimiento de inventario perpetuo o continuos.
II Obtenga el costo de ventas multiplicando el último costo promedio móvil que tenga la subcuenta de almacén cor

1 1-Jan-23
Realizar el asiento de apertura con las mismas cuentas y cantidades que aparecen en el Estado de Situación Finan
2 2-Jan-23
Venta al contado riguroso, según factura 001, por lo siguiente.
5 Artículos modelo "A" 2660 13300
4 Artículos modelo "B" 1960 7840
3 Artículos modelo "C" 350 1050
5 Artículos modelo "D" 1120 5600 5600
5 Artículos modelo "E" 168 840
10 Artículos modelo "F" 2240 22400
Subtotal 51030
IVA 8164.8
Total 59194.8
Acuerdos:
permitir que el cajero conserve en su poder importantes sumas de dinero, y evitar con ello, pérdidas considerabl
robos, extravíos, malos manejos, incendios, entre otros.
menores por $1,000.00, los cuales sí podrán pagarse en efectivo, para que el cajero pueda cubrir dichos gastos m
constituir un fondo de caja chica suficiente.

Con base en lo acordado anteriormente se deben hacer los registros 3 y 4.

3 2-Jan-23
Se deposita en el Banco BBVA, S.A., el total de la existencia en efectivo $61,684.50, según ficha del banco.
4 2-Jan
Gutiérrez, quien firmó el recibo 001, cargue al citado importe en la cuenta de caja, e indicar como redacción del r
"Constitución del fondo de caja chica con el ch/12345, según recibo 001".
NOTA:
En atención al acuerdo de que las entradas de dinero se deben depositar en el Banco BBVA, S.A. cada una de e
I cuenta deque
Recordar bancos, con laseindicación
los pagos de la subcuenta
deben efectuar por mediorespectiva,
de chequessin tomar en cuenta
nominativos que el depósito
o transferencias se hiciere
o tarjetas de dep
II excepción de los gastos menores de $1,000.00, los cuales sí podrán pagarse en efectivo.

5 2-Jan
Venta al contado riguroso, según fac. 002, por los siguientes artículos, más IVA
10 Artículos modelo "A" $ 2,660.00 $26,600.00
5 Artículos modelo "F" $ 2,240.00 $11,200.00
Subtotal $37,800.00
IVA $ 6,048.00
Total $43,848.00
6 2-Jan
Venta de mercancías a crédito a Siva, S.A. según fac. 003, por los siguientes artículos, más IVA
5 Artículos modelo "B" 1960 9800
10 Artículos modelo "D" 1120 11200
Subtotal 21000
IVA 3360
Total 24360
7 3-Jan
Venta de mercancías a crédit a Sepomex, S.A. según fac. 004 por los siguiente artículos, IVA incluido
20 Artículos modelo "D" $ 1,120.00 $25,984.00
8 3-Jan
El cliente Takana, S.A. pagó $6,000.00 con cheque, de acuerdo recibo 002 $ 6,000.00
9 3-Jan
Venta de mercancías al Sr. Emilio González, de esta ciudad, de acuerdo fac. 005, por el siguiente artículo, IVA incl
20 Artículos
Por modelo
el importe "F"expidió
anterior $ 2,240.00 $51,968.00
los pagarés 126, 127, 128 y 129 por igual al valor nominal cada uno, con vencimie
respectivamente
10 3-Jan
Al proveedor Comercial Mabe, S.A. se le pagarón $40,000.00 con ch/12346 con cargo al Banco BANAMEX, S.A. de
11 3-Jan
Compra de equipo de cómputo electrónico a Solutec, S.A., según fac. 2451, por lo siguiente
1 Computadora Dell Pentimu 4, serie M33 D17 $ 9,200.00
1 Monitor Dell 19", serie M-FT 19-865 $ 2,350.00
1 Impresora Hewlet Packard Laserjet 4, serie JPBF03 $ 14,900.00
1 Regulador Vica de 2KVA, serie 3352 $ 450.00
Subtotal $ 26,900.00
IVA $ 4,304.00
Total $ 31,204.00
por el importe anterior se expidió ch/12347 con cargo al Banco Banamex, S.A.
12 3-Jan
Venta en efectivo más IVA, según fac. 006, por lo siguientes artículos:
4 Artículos modelo "B" 1960
5 Artículos modelo "C" 350
80 Artículos modelo "E" 2240
Subtotal
IVA
Total
13 4-Jan
Siva, S.A. su abono con cheque por $7,000.00 según recibo 003
14 4-Jan
Venta en efectivo más IVA, según fac. 007, por lo siguientes artículos:
15 artículos modelos "A" 2660
10 artículos modelos "B" 1960
100 artículos modelos "C" 350
50 artículos modelos "D" 1120
200 artículos modelos "E" 168
Subtotal
IVA
Total
15 4-Jan
Depósito en el Banco Banamex, S.A. por $390,000.00 con ch/24861 con cargo al Banco BBVA, S.A. según ficha de
16 4-Jan
A la Cristalería Mónaco, S.A. se le abonaron $75,000.00 con ch/certificado 12348 con cargo al Banco Banamex,
certificación del cheque causó una comisión por $10.00 más IVA según comprobante del b
17 4-Jan
Venta de mercancías de Garden-Dinner, SA de Torreón, Coahuila, según fac. 008. por los siguiente artículos
 50 artículos modelos "A" $ 2,660.00
Subtotal
IVA
Total
Por el importe anterior, Garden-Dinner, SA aceptó pagar los pagarés 130 y 131, por igual valor nominal, con venc
respectivamente.
18 mensual,5-Jan
una comisión de cobró por $30.00 y el IVA de ambos, según comprobante del banco, el importe neto q
ficha
Calcúlese el descuento sobre 349 días que son los que hay del 05 de junio del presente año al 24 de enero del pr
consideración que el mes comercial es de 30 días ejemplo:

Interes = Valor nominal X tasa X tiempo

30

Interes = 32000 X .03 X 349 $ 335,040.00 $11,168.00

30 30
Determinación del importe neto
Valor nominal de pagaré $32,000.00
Intereses del 3% mensual sobre 349 días $ 11,168.00
Comisión de cobro $ 30.00 $11,198.00
IVA sobre intereses y comisión de cobro $ 1,791.68 $12,989.68
Importe neto $19,010.32
19 5-Jan
Se liquidó el P/74/110 a favor de Philco, SA por $180,000.00 vencido el 06 de mayo del presente año, junto con i
correspondiente a ellos,
Calcúlese el interés sobrecon
29 el ch/12349
días, que soncon
loscargo al Banco
que hay del 06Banamex,
de mayo alSA05 de junio del presente año, tomando
mes comercial es de 30 días
20 5-Jan
Se le pagó a nuestro proveedor Miranda, SA $50,000.00 con ch/12350 con cargo al Banco Banamex, SA según rec
21 5-Jan
Se le pago a nuestro proveedor Comercial Mabe, SA $40,000.00 con ch/12351 con cargo al Banco Banamex, SA s
22 5-Jan
Sus abonos con cheque, efectuados por los siguientes clientes
Takana, Inc. Según recibo 004, por $ 16,000.00
Sepomex, SA según recibo 005, por $ 28,150.00
total $ 44,150.00
23 5-Jan
mensual y el IVA de ellos, con cheque certificado con cargo al Banco Santader SA el importe total se depositó en
ficha
24 6-Jan
Se vendieron mercancías a Advance, SA a crédito 90 días, según fac.009, por lo siguiente
10 artículos modelo "F" $ 2,240.00
Subtotal
IVA
Total
25 5-Jan
Se vendieron mercancías, al conjunto riguroso, según fac.010, por lo siguiente
5 artículos modelo "A" 2660
10 artículos modelo "B" 1960
20 artículos modelo "C" 350
20 artículos modelo "D" 1120
10 artículos modelo "E" 168
5 artículos modelo "F" 2240
 Subtotal
IVA
Total
26 6-Jan
Se compraron mercancías a MAS, SA según fac 8426 por lo siguiente:
300 artículos modelo "B" $ 1,400.00
400 artículos modelo "C" $ 250.00
Subtotal
IVA
Total
27 6-Jan
Depósito en el Banco Banamex SA por $150,000.00 con ch/24682 con cargo al Banco BBVA SA según ficha
28 Se pagó6-Jan
a El Universal SA $14,000.00 más IVA correspondiente, por anuncios publicados en la presente semana,
total se pagó con ch/12353 con cargo al Banco Banamex SA
29 6-Jan
El cliente Sepomex, SA devolvió 10 artículos modelo "D", su importe y El del IVA correspondiente se abonaron en
crédito 001
10 artículos modelo "D" $ 1,120.00
Subtotal
IVA (se descuenta de IVA por pagar)
Total
Gastos
La menores
gerencia de la pagados
empresa acordó que, semanalmente, por el importe total de los gastos menores pagados, segú
deberá expedir cheque con cargo al Banco Banamex, SA a nombre del cajero, Ricardo Rico, quien debe firmar el r
Registro
en dede
algunos gastos menores
los casos se retuvo el ISR, IVA, y con abono a la de bancos por el importe total pagado, en el asient
la siguiente redacción del fondo de caja chica con el ch/X.
30 El señor6-Jan
Rico entregó comprobante de los gastos menores que pagó durante la presente semana, por el total del
expidió a su nombre el ch/12354 con cargo al Banco Banamex, SA el cual quedó amparado con el recibo 006 que
Nota: no olvide anotar en el registro de diario, debajo de las cuentas colectivas acumulativas, cada una de las s

Del 02 al 06 de enero del año 2023

Gastos de IVA ISR
Concepto CFDI Venta Gastos de admon Acreditable retenido
Artículo de aseo fac- 16216 120 180 48
Papelería y útiles de ofna fac-29414 130 20.8
Abonos de transporte fac-39987 23.5 34.5 9.28
Adorno de aparadores Rbo Hon 945 180 28.8 18
Artículos de empaque
Compostura de maquina fac-51212 190 30.4
de escribir rbo Hon 642 300 48 30
Gasolina y aceite
Refacciones del equpo de fac-04988 160 25.6
reparto fac-758814 110 17.6
Totales 783.5 644.5 228.48 48
31 6-Jan
se pagaron los sueldos correspondientes a la primera quincena del presente mes con ch/12355 con cargo al Banc
nómina 1, que se presenta a continuación
Nómina número 1, correspondiente a la primera quincena del presente mes:
06 de junio 2023
Gasto de gasto de deducciones supuestas Importe
Concepto
venta admon ISPT Seguro social neto
Sueldo 15392.25 16179.35 1846.3 1739.85 27985.45
 coinciden con el de su mayor auxiliar correspondiente, una vez comprobado lo anterior, anote los movimientos d
en el siguiente renglón donde se encuentra la última cantidad.

32 8-Jan
Se pagó el suministro de luz, correspondiente al bimestre próximo pasado, a la empresa Luz y Fuerza del Centro,
33 8-Jan
Banco Banamex, SA, según recibo 526 expedido por Maria Alaniz S, persona física (del importe de la renta apliqu
y el resto a gastos de administración)
34 Se pagó8-Jan
publicidad, por transmitir en la presente semana, a la Organización Radiofórmula, SA por $32,000.00 con
Banco Banamex, SA según factura 226689, el importe anterior tiene incluido el IVA.
35 8-Jan con cargo al Banco Banamex, SA el importe anterior tiene incluido el IVA (del importe sin el IVA apli
con ch/1259
venta y el resto a gastos de administración)
 o perpetuo o continuos.
subcuenta de almacén correspondiente por el número de artículos vendidos.

l Estado de Situación Financiera

ello, pérdidas considerables de numerario por

eda cubrir dichos gastos menores se debe optar por

ún ficha del banco. $61,684.50

dicar como redacción del registro de operación,
$ 3,000.00
BBVA, S.A. cada una de ellas se debe cargar en la
que el depósito
ferencias se hiciere
o tarjetas posteriormente.
de debitos o crédito, con
vo.
, IVA incluido
22400
3584
25984

siguiente artículo, IVA incluido

nal cada uno, con vencimiento a 30, 60, 90 y 120 días, 44800
7168
51968
al Banco BANAMEX, S.A. de acuerdo al recibo 1522 $40,000.00

BBVA, S.A. según ficha de deposito $ 390,000.00

cargo al Banco Banamex, SA según recibo 7642. La

según comprobante del banco

os siguiente artículos
al valor nominal, con vencimiento a 30 y 60 días

l banco, el importe neto quedó como depósito según

año al 24 de enero del proximo año tomando en

presente año, junto con intereses del 5,5% mensual

el presente año, tomando en consideración que el

nco Banamex, SA según recibo 853

go al Banco Banamex, SA según recibo 4624

porte total se depositó en el Banco BBVA SA según

BVA SA según ficha
os en la presente semana, según fac 6352, el importe

pondiente se abonaron en su cuenta, según nota de

os menores pagados, según comprobantes, se

Rico, quien debe firmar el recibo correspondiente
e total pagado, en el asiento de diario se debe anotar

te semana, por el total del importe pagado se

ado con el recibo 006 que firmó el señor Rico.
ulativas, cada una de las subcuentas o de detalle.

IVA retenido

18

30

48
h/12355 con cargo al Banco Banamex, SA según
r, anote los movimientos de las cuentas del mayor

a Luz y Fuerza del Centro, según recibo por $6,032.90 con ch/12356 con cargo al Banco Banamex, SA el importe anterior tiene incluido el
importe de la renta aplique el 60%a gastos de venta

ula, SA por $32,000.00 con ch/12358 con cargo al

del importe sin el IVA aplique el 20% a gastos de

orte anterior tiene incluido el IVA (del importe sin IVA aplique el 60% a gastos de venta y el resto a gastos de administración)
e administración)
 LA FAYUCA
RAYADO DE DIARIO
CONCEPTO PARCIAL
1
CAJA
BANCOS
ALMACEN
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPO DE ENTREGA
GASTO DE INSTALACION
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL CONTABLE
Apertura del ESF al 01 de enero al 31 de enero
2
Bancos
Banco BBVA,S.A $ 59,194.80
ventas
5 Artículos modelo "A" $ 13,300.00
4 Artículos modelo "B" $ 7,840.00
3 Artículos modelo "C" $ 1,050.00
5 Artículos modelo "D" $ 5,600.00
5 Artículos modelo "E" $ 840.00
10 Artículos modelo "F" $ 22,400.00
Iva causado
venta a contado riguroso,según factura 001 02 de
enero-23
3
Bancos
BBVA, S,A $ 61,684.50
Efectivo
Se deposita al banco BBVA ,S,A el total de existencia en efectivo
4
Fondo fijo de caja chica
Bancos
BANDAMEX S,A $ 3,000.00
Se constituye en el fondo de caja chica por $3,000.00
5
Bancos
BBVA S,A $ 43,848.00
Venta
10 Articulo Modelo A $ 26,600.00
5 Articulo Modelo F $ 11,200.00
Iva Pendiente de causar
Venta de mercancia al contado riguroso
6
Clientes
Siva S,A
Venta
5 Articulo Modelo B $ 9,800.00
10 Articulo Modelo D $ 11,200.00
Iva Pendiente de causar
Venta de mercancias a credito
7
Clientess
SEPOMEX S,A $ 1,299.20
Venta
20 Articulo Modelo D $ 1,120.00
Iva Pendiente de causar
Venta de mercancia a credito
8
Clientes
TAKANA S,A $ 6,000.00
Bancos
Pago con cheques
9
Documentos por cobrar

pagare,num 126,127,128,129 por $51968/a cargo de

Emilio Gonzalez,con vencimiento en 30,60,90 y 120
dias respectivamente. $ 51,968.00
Venta
20 Articulo Modelo F $ 44,800.00
Iva Pendiente de causar
ventas de mercancias al sr.Emilio Gonzalez,según fac
005,por el cual el importe explidio los pagare por igual
valor nominal
10
Proveedores
Mabe S,A $ 40,000.00
Bancos
BANCO BANDAMEX S,A $ 40,000.00

03/01/2023 al proveedor mabe s,a se le pagaron

$40000 con ch/123456 de acuerdo al recibo 1522
11
Compraa
1 Computadora Dell Pentimu 4, serie M33 D17 $ 9,200.00
1 Monitor Dell 19", serie M-FT 19-865 $ 2,350.00
1 Impresora Hewlet Packard Laserjet 4, serie JPBF0326 $ 14,900.00
1 Regulador Vica de 2KVA, serie 3352 $ 450.00
iva acreditable
Banco
 BANCO BANDAMEX S,A $ 31,204.00
03/ENERO/2023 Compra de equipo de computo de
Solutec S,A según fac, 2051
12
Banco
BANCO BBVA S,A $ 218,996.40
Venta
4 Artículos modelo "B" $ 7,840.00
5 Artículos modelo "C" $ 1,750.00
80 Artículos modelo "E" $ 179,200.00
Iva causado
03/enero/2023 venta en efectivo mas iva según fac 006
13
Bancos
Siva S,A $ 7,000.00
Clientes

Siva, S.A. su abono con cheque por $7,000.00 según recibo 003
14
Banco
BANCO BANDAMEX S,A $ 213,556.00
Venta
15 artículos modelos "A" $ 39,900.00
10 artículos modelos "B" $ 19,600.00
100 artículos modelos "C" $ 35,000.00
50 artículos modelos "D" $ 56,000.00
200 artículos modelos "E" $ 33,600.00
Iva causado
Venta en efectivo más IVA, según fac. 007
15
Bancos
BBVA S.A $ 390,000.00
Bancos
Bandamex s.a $ 390,000.00
Depósito en el Banco Banamex, S.A. por $390,000.00 con ch/24861 con cargo al Banco BBVA, S.A. según ficha de
16
Proveedores
Bancos
Bandamex s.a
Iva causado

A la Cristalería Mónaco, S.A. se le abonaron $75,000.00 con ch/certificado 12348 con cargo al Banco Banamex,
recibo 7642
17
Bancos
Bandamex S,A
Proveedores
Cristaleria monaco S,A $ 75,000.00
 Gasto financiero
Comision $ 10.00
iva causado
A la Cristalería Mónaco, S.A. se le abonaron $75,000.00 con ch/certificado 12348 con cargo al Banco Banamex,
recibo 7642. La certificación del cheque causó una comisión por $10.00 más IVA según comprobante del b
18
ARIO
DEBE HABER

$ 3,000.00
$ 687,000.00
$ 1,780,000.00
$ 95,000.00
$ 67,000.00
$ 125,200.00
$ 243,000.00
$ 125,800.00
$ 670,000.00
$ 610,000.00
$ 1,846,000.00

$ 59,194.80

$ 51,030.00

$ 8,164.80

$ 61,684.50

$ 61,684.50

$ 3,000.00
$ 3,000.00

$ 43,848.00

$ 37,800.00

$ 6,048.00
$ 24,360.00

$ 21,000.00

$ 3,360.00

$ 1,299.20

$ 1,120.00

$ 179.20

$ 6,000.00

$ 6,000.00

$ 51,968.00

$ 44,800.00

$ 7,168.00

$ 40,000.00

$ 40,000.00

$ 26,900.00

$ 4,304.00
$ 31,204.00
 $ 218,996.40

$ 188,790.00

$ 30,206.40

$ 7,000.00

$ 7,000.00

$ 213,556.00

$ 184,100.00

$ 29,456.00

$ 390,000.00

$ 390,000.00

con cargo al Banco BBVA, S.A. según ficha de deposito

rtificado 12348 con cargo al Banco Banamex, SA según

2

$ 75,011.60

$ 75,000.00
 $ 10.00

$ 1.60
rtificado 12348 con cargo al Banco Banamex, SA según
por $10.00 más IVA según comprobante del banco
 La Fayuca
Artículos para el hogar
Calle destino a la fama, Arriaga, Chiapas
Estado de Situación Financiera al 31 enero de 2023
Activo
Circulante
Caja $ 3,000.00
Bancos $ 687,000.00
Almacén $ 1,780,000.00
Clientes $ 95,000.00
Documentos por cobrar $ 67,000.00 $ 2,632,000.00
No Circulante
Mobiliario y equipo $ 125,200.00
Equipo de entrega $ 243,000.00
Gastos de instalación $ 125,800.00 $ 494,000.00
Total activo
Pasivo
Circulante
Proveedores $ 670,000.00
Documentos por pagar $ 610,000.00
Total pasivo
Capital contable
Total pasivo + capital contable

Gerente general: Contador:

$ 3,126,000.00

$ 1,280,000.00
$ 1,846,000.00
$ 3,126,000.00
 LA FAY
TARJETA AUXILIAR
UNIDADES
N.ASIENTO FECHA CONCEPTO ENTRADA SALIDA
1 2-Jan-23 Inventario inicial 250
2 2-Jan-23 Venta 5
Asiento 5 2-Jan-23 Venta 10
2-Jan-23
2-Jan-23

TARJETA AUXILIAR
UNIDADES
N.ASIENTO FECHA CONCEPTO ENTRADA SALIDA
1 2-Jan-23 Inventario inicial 400
2 2-Jan-23 Venta 4
Asiento 6 2-Jan-23 Venta 5
2-Jan-23
2-Jan-23

TARJETA AUXILIAR
UNIDADES
N.ASIENTO FECHA CONCEPTO ENTRADA SALIDA
1 2-Jan-23 Inventario inicial 500
2 2-Jan-23 Venta 3
3 2-Jan-23
4 2-Jan-23
5 2-Jan-23

TARJETA AUXILIAR
UNIDADES
N.ASIENTO FECHA CONCEPTO ENTRADA SALIDA
1 2-Jan-23 Inventario inicial 300
2 2-Jan-23 Venta 5
Asiento 6 2-Jan-23 venta 10
Asiento 7 2-Jan-23 venta 20
2-Jan-23

TARJETA AUXILIAR
UNIDADES
N.ASIENTO FECHA CONCEPTO ENTRADA SALIDA
 1 2-Jan-23 Inventario inicial 500
2 2-Jan-23 Venta 5
3 2-Jan-23
4 2-Jan-23
5 2-Jan-23

TARJETA AUXILIAR
UNIDADES
N.ASIENTO FECHA CONCEPTO ENTRADA SALIDA
1 2-Jan-23 Inventario inicial 200
2 2-Jan-23 Venta 10
5 2-Jan-23 Venta 5
2-Jan-23
2-Jan-23
 LA FAYUCA
TARJETA AUXILIAR DE ALMACEN
ADES COSTO VALORES
EXISTENCIAS UNITARIO COSTO PROMEDIO DEBE HABER
250 $ 1,900.00 $ 475,000.00
245 $ 2,660.00 $ 13,300.00
245 $ 2,660.00 $ 1,775.92 $ 26,600.00

TARJETA AUXILIAR DE ALMACEN

ADES COSTO VALORES
EXISTENCIAS UNITARIO COSTO PROMEDIO DEBE HABER
400 $ 1,400.00 $ 560,000.00
396 $ 1,960.00 $ 7,840.00
391 $ 1,960.00 $ 9,800.00

TARJETA AUXILIAR DE ALMACEN

ADES COSTO VALORES
EXISTENCIAS UNITARIO COSTO PROMEDIO DEBE HABER
500 $ 250.00 $ 125,000.00
497 $ 350.00 $ 1,050.00

TARJETA AUXILIAR DE ALMACEN

ADES COSTO VALORES
EXISTENCIAS UNITARIO COSTO PROMEDIO DEBE HABER
300 $ 800.00 $ 240,000.00
295 $ 1,120.00 $ 5,600.00
285 $ 1,120.00 $ 783.16 $ 11,200.00
265 $ 1,120.00 $ 757.74 $ 22,400.00

TARJETA AUXILIAR DE ALMACEN

ADES COSTO VALORES
EXISTENCIAS UNITARIO COSTO PROMEDIO DEBE HABER
 500 $ 120.00 $ 60,000.00
495 $ 168.00 $ 840.00

TARJETA AUXILIAR DE ALMACEN

ADES COSTO VALORES
EXISTENCIAS UNITARIO COSTO PROMEDIO DEBE HABER
200 $ 1,600.00 $ 320,000.00
190 $ 2,240.00 $ 22,400.00
185 $ 2,240.00 $ 1,548.11 $ 11,200.00
ORES ARTICULO A
SALDO
$ 475,000.00
$ 461,700.00
$ 435,100.00

ORES
SALDO ARTICULO B
$ 560,000.00
$ 552,160.00
$ 542,360.00

ORES
SALDO ARTICULO C
$ 125,000.00
$ 123,950.00

ORES
SALDO ARTICULO D
$ 240,000.00
$ 234,400.00
$ 223,200.00
$ 200,800.00

ORES ARTICULO E
SALDO
 $ 60,000.00
$ 59,160.00

ORES ARTCULO F
SALDO
$ 320,000.00
$ 297,600.00
$ 286,400.00
 CAJA BANCOS
$ 3,000.00 $ 687,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO ENTREGA DE EQUIPO DE REPARTO

$ 125,200.00 $ 243,000.00

CAPITAL CONTABLE
$ 1,846,000.00
 ALMACEN CLIENTES
$ 1,780,000.00 $ 95,000.00

GASTO DE INSTALACION PROVEEDORES

$ 125,800.00 $ 670,000.00
 DOCUMENTOS POR COBRAR
$ 67,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR

$ 610,000.00
 ARQUEO DE CAJA
PRACTICANDO EL 31 DE MAYO
BILLETES DE BANCO 1 2 3 4
1 DE $ 200 $ 200.00
5 DE $100 $ 500.00
15 DE $ 50 $ 750.00
25 DE $20 $ 500.00
28 DE $10 $ 280.00 $ 2,230.00
MONEDAS
80 DE $ 5 $ 400.00
100 DE 2 $ 200.00
60 DE 1 $ 60.00
150 DE 0.50 $ 75.00
100 DE 0.20 $ 20.00
100 DE 0.10 $ 10.00
100 DE 0.5 $ 5.00 $ 770.00
TOTAL= $ 3,000.00
 RELACION DE BANCOS
PRECTICA 31 DE MAYO DEL 2024
1 2 3
BBVA,S.A
BANDAMEX, S.A
TOTAL
 4
$ 7,000.00
$ 680,000.00
$ 687,000.00
 INVENTARIO DE MERCANCIAS
PRACTICANDO EL 31 DE MAYO 2024
1 2 3
250 ARTICULO MODELO "A" $ 1,900.00
400 ARTUCULO MODELO "B" $ 1,400.00
500 ARTICULO MODELO "C" $ 250.00
300 ARTICULO MODELO "D" $ 800.00
500 ARTICULO MODELO "E" $ 120.00
200 ARTICULO MODELO "F" $ 1,600.00
TOTAL
 4
$ 475,000.00
$ 560,000.00
$ 125,000.00
$ 240,000.00
$ 60,000.00
$ 320,000.00
$ 1,780,000.00
 RELACION DE CLIENTES
PRACTICA 31 DE MAYO 2024
1 2 3
SEPOMEX, S.A,CIUDAD
TAKANA,S.A, CIUDAD
MISTIC,S.A TIJUANA,B,C.
LEBSON,S.A., REYNOSA, TAM
TOTAL
 4
$ 24,000.00
$ 36,000.00
$ 18,000.00
$ 17,000.00
$ 95,000.00
 RELACION DE DOCUMENTOS POR PAGAR
PRACTICA EL 31 DE MAYO 2024
1 2 3
P/64/135 A CARGO DE MAGIC,CORP,S.A
CIUDAD,CON VENCIMIENTO EL 08 DE MAYO
DEL PRESENTE AÑO
P/69/150 A CARGO DE TARDEL S.A CIUDAD
CON VENCIMIENTO DE 12 DE MAYO DEL
`PRESENTE AÑO
P/89/141 A CARGO DE 3H S.A CIUDAD
JUAREZ,CHIH,CON VENCIMIENTO EL 24 DE
MAYO DEL PROXIMO AÑO
TOTAL
 4

$ 16,000.00

$ 19,000.00

$ 32,000.00
$ 67,000.00
 INVENTARIO DE MOBILIARIO Y EQUIPO
PRACTICA EL 31 DE MAYO DEL 2024
1 2
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION
1 CAJA FUERTE SOMMER, s/FRACC.915
2 MAQUINAS DE ESCRIBIR IBM s/FACS.642 Y 643 $ 2,100.00
1 ESCRITORIO EJECUTIVO METALICO S/FRCS 514
2 ESCRITORIOS SECRETARIALES METALICOS
s/FRACS 813 Y 814 $ 2,125.00
1 SILLON GIRATORIO EJECUTIVO S/FRAC 815
2 SILLON GIRATORIO SECRETARIALES S/FAC 816 Y
815 $ 725.00
1 MUEBLE ARCHIVADOR S/FAC 818
1 CALCULADORA ELECTRONICA MARCA SHARP
S,/FAC 1235
1 AJUAR RECIBIDOR DE 1 PIEZAS S/FAC.819
DEPARTAMENTOS EN VENTA
2 MOSTRADORES S,/FRAC 2325 $ 31,070.00
2 APARADORES S,FAC.9363 $ 15,860.00
1 CAJA REGISTRADORA IBM S,/FAC.2869
6 SILLAS TUBULARES, SFAC.819 $ 320.00
TOTAL
 IPO
24
3 4

$ 3,200.00
$ 4,200.00
$ 4,150.00

$ 4,250.00
$ 1,500.00

$ 1,450.00
$ 1,200.00

$ 1,320.00
$ 2,950.00 $ 24,220.00

$ 62,140.00
$ 31,720.00
$ 5,200.00
$ 1,920.00 $ 100,980.00
$ 125,200.00
 INVENTARIO DE EQUIPO DE REPARTO
PRACTICADA EL 31 DE MAYO 2024
1 2
1 CAMION FORD TONELADAS NUM,
DE MOTOR 156489, S/FAC 1526
1 MOTOCICLETA YAMAHA,NUM DE
MOTOR 15648 S/FAC 6548
1 BICICLETA CHAMPION, NUMERO
DE CUADRO 65498 S/FAC 98765
TOTAL
REPARTO
YO 2024
3 4
$ 234,000.00

$ 7,200.00

$ 18,000.00

$ 259,200.00
 RELACION DE GASTOS DE INSTALACION
PRACTICADA EL 31 DE MAYO 2024
1 2
MATERIALES Y MANO DE OBRA DE
INSTALACIONES ELECTRICAS S/FAC. 1462
COLACION DE LOSETA EN PISOS, ARREGLOS
Y PINTURAS DE MUROS S/FAC 945
MATERIAL Y MANO DE OBRA DE
INSTALACIONES SANITARIAS S/FAC 9492
PLANEACIONY DECORACION S,FAC 7222
TOTAL
LACION
2024
3 4
$ 11,125.00

$ 72,675.00

$ 18,000.00

$ 24,000.00
$ 125,800.00
 RELACION DE PROVEEDORES
PRACTICADA EL 31 DE MAYO DEL 2024
1 2 3 4
COMERCIAL MABE S,A CIUDAD $ 140,000.00
CORPORACION BRAMER S,A MONTERREY N,L $ 130,000.00
CRISTALERIA MONACO S,A CIUDAD $ 160,000.00
MIRANDA S,A GUADALAJARA, JAL. $ 240,000.00

TOTAL $ 670,000.00
 RELACION DE DOCUMENTOS POR PAGAR
PRACTICADA EL 31 DE MAYO 2024
1 2
P/74/110 ALA ORDEN DE S,A CON
VENCIMIENTO DEL 6 DE MAYO DEL PRESENTE
AÑO
P/83/315 ALA ORDEN DEL DELHER S,A CON
VENCIMIENTO EL 14 DE MAYO DEL PRESENTE
AÑO
P/90/109 ALA ORDEN DE ADMIRAL S,A CON
VENCIMIENTO EL 15 DE JULIO DEL PRESENTE
AÑO

TOTAL
R PAGAR
2024
3 4

$ 180,000.00

$ 190,000.00

$ 240,000.00

$ 610,000.00