FACULTAD DE INGENIERÍA Y ARQUITECTURA

ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA EMPRESARIAL

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

Implementación del Balanced Scorecard para mejorar la gestión

financiera en una empresa de transporte, Santa Anita, 2022

AUTORA:

Atachagua Panduro, Mariana Alejandra (ORCID: 0000-0002-3297-8690)

ASESOR:

Mgtr. Ing. Rodríguez Alegre, Lino Rolando (ORCID: 0000-0002-9993-8087)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

Estrategia y planeamiento

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

Desarrollo económico, empleo y emprendimiento

LIMA - PERÚ

2022
Dedicatoria

Dedicárselo a mis padres por haberme

ayudado a llegar en donde me encuentro
hoy en día. Finalmente, a mis hermanas
por el apoyo brindado.
Agradecimiento

A nuestro docente y asesor Mgtr. Lino

Rodríguez por su guía en la realización
del presente trabajo y a mis padres por
su apoyo incondicional.
 ÍNDICE DE CONTENIDOS

I. INTRODUCCIÓN...................................................................................................

II. MARCO TEÓRICO................................................................................................

III. METODOLOGÍA..................................................................................................17

3.1. Tipo y diseño de investigación......................................................................18

3.2. Variables y operacionalización......................................................................19

3.3. Población, muestra y muestreo.....................................................................22

3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos........................................23

3.5. Procedimientos..............................................................................................25

3.6. Método de análisis de datos.........................................................................26

3.7. Aspectos éticos.............................................................................................26

IV. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS.......................................................................27

4.1. Recursos y Presupuesto...............................................................................28

4.2. Financiamiento..............................................................................................30

4.3. Cronograma de ejecución.............................................................................30

ANEXOS……………………………………………………………………………………
…

ii
 ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. Juicio de expertos........................................................................................24

Tabla 3. Horas dedicadas al proyecto de investigación............................................28
Tabla 4. Recursos no monetarios..............................................................................28
Tabla 5. Recursos monetarios (Servicios académicos).............................................29
Tabla 6. Otros servicios..............................................................................................29
Tabla 7. Resumen de costos.....................................................................................29
Tabla 8. Cronograma de Gantt del proyecto de investigación..................................31

iii
 ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1. Evolución de las mipyme formales, 2015 - 2020.........................................

Figura 2. Distribución de las mype en Perú.................................................................
Figura 3. Mipyme formales, según sector económico, 2019 y 2020...........................
Figura 4. Altas y bajas de empresas por actividad económica, 2020-2021................
Figura 5. Sistema Financiero: Ratio de Incumplimiento de pago................................
Figura 6. Perspectivas del Cuadro de Mando Integral..............................................13
Figura 7. Mapa estratégico........................................................................................16
Figura 8. Modelo de CMI con resultados pre y post test en la dimensión calidad
de servicio...................................................................................................................14

iv
I. INTRODUCCIÓN

1
Bancayan (2019), señala que la gestión financiera se relaciona con el uso y
disponibilidad de recursos de la empresa, permitiendo a la vez determinar si sus
actividades económicas tendrán resultados positivos o negativos. Asimismo,
manifiesta que la gestión realizada permite el acceso a fuentes de financiación y
el registro de las operaciones económicas, posibilitando el uso adecuado de
recursos y permitiendo a las empresas posicionarse en el mercado (p. 10).

Por otro lado, de acuerdo a Chapi y Ojeda (como se citó en Huacchillo,

Ramos, Pulache, 2020), la gestión financiera implica manejar las operaciones
contables de la empresa y está determinada por los medios financieros,
herramientas financieras e indicadores de financiamiento (p. 358). En este
sentido, se infiere que debe monitorearse constantemente cada indicador para
que se cumplan los objetivos propuestos, pues su control otorgara información
valiosa para realizar una correcta toma de decisiones.

La Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) de las

Naciones Unidas (ONU), señala que las pymes muestran dificultades para cumplir
los requisitos al solicitar un préstamo ante los bancos. Estos solicitan cierta
documentación para otorgárselas, sin embargo, en reiteradas ocasiones las
pymes no reúnen la información respectiva como: ventas, potencialidad de
crecimiento, entre otros, además de una escasa transparencia o inexistencia de
balances contables. Esto implica que medir el riesgo sea más complejo para las
instituciones bancarias, por lo que en consecuencia niegan el acceso a
financiamiento (2011, p. 11).

Las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES) son parte

importante de la economía de un país; si hay problemas en su funcionamiento y
solicitan créditos que no se les otorgan por los problemas mencionados atribuibles
a una mala gestión financiera, entonces se verá afectado el crecimiento
económico del país.

En México, Saavedra y Camarena (2017) señalan que la competitividad

organizacional está relacionada con la competitividad en el área de Gestión
Financiera, la cual solo es alcanzada por el 40% de pymes, lo que es crítico, pues
mientras más pequeña sea la empresa, más depende de dicha área (p. 150).

2
 En Colombia, Rivera (2021) analizó la efectividad, eficiencia y eficacia de
los activos financieros de una pyme en donde observó que la utilidad económica
disminuyo drásticamente porque las rentabilidades no superaron los costos de la
inversión en recursos de la empresa (p. 3).

Stofova y Kopcakova (2020), indicaron que las acciones de Coca Cola en

2019 caían y las acciones de Pepsi crecían, por lo que atribuía esa variación a
que Pepsi se centraba en mejorar su perspectiva financiera haciendo uso de
ratios que ayudaban a la empresa a tener una rápida respuesta ante su solvencia
o insolvencia, logrando posicionarse ante sus competidores.

A nivel nacional, las mipymes conforman el 99.5% de las empresas

formales, del cual el 95.2%, 4.1% y 0.2% son micro, pequeñas y medianas
empresas respectivamente. De este porcentaje general, el 85,2% se encuentra
dedicada al rubro del comercio y servicios (Produce, 2020).

La figura 1 muestra la evolución de las mipymes formales, donde se refleja que la

formalización de las mipymes en 2020, con el brote de Covid-19, disminuyo
drásticamente respecto al 2019, afectando la economía nacional.

Figura 1. Evolución de las mipyme formales, 2015 - 2020

Fuente: Produce, 2020.

Además, la figura 2 muestra los porcentajes que representa cada sector en las
mypes peruanas:

3
 Figura 2. Distribución de las mype en Perú

Fuente: Sociedad de Comercio

Exterior del Perú (Comex Perú), 2020.

Tenemos pues que el sector de servicios tiene el mayor porcentaje de mypes en

el país con un 52%. La investigación de Comex señala que entre 2016 y 2019, las
mypes dedicadas al comercio y las de servicios venían creciendo sostenidamente;
sin embargo, desde el Covid – 19 en el periodo 2020, las mypes de dichos rubros
se redujo aceleradamente (2020, p. 11).

En la figura 3, se observa el detalle de las mipymes formales según su sector

económico, donde el sector de servicios presenta una variación negativa del
26.6%.

Figura 3. Mipyme formales, según sector económico, 2019 y 2020

4
 Fuente: Produce, 2020.

Asimismo, la figura 4 muestra las altas (aperturas) y bajas (cierres) de empresas

por actividad económica de acuerdo al estudio realizado por el lnstituto Nacional
de Estadística e Informática (INEI) en el primer trimestre de 2021:

Figura 4. Altas y bajas de empresas por actividad económica, 2020-2021

Fuente: INEI, 2021.

En la figura 4, se observa que, se tuvo una variación positiva en el número de

aperturas de empresas dedicadas al transporte y almacenamiento y una
disminución en los cierres de empresas. Sin embargo, aun la cantidad de bajas
mostrada en eI trimestre de 2021 sigue siendo alarmante. De la estadística
mostrada, tenemos que, a partir de la pandemia, muchas empresas, sobre todo
mipymes, fueron afectadas, algunas cerraron, otras solicitaron créditos bancarios
para sobrellevar sus actividades. A continuación, se muestra el ratio de
incumplimiento de pago en los diversos tipos de empresas:

Figura 5. Sistema Financiero: Ratio de Incumplimiento de pago

5
 Fuente: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, 2021.

En este sentido, la pandemia ocasiono grandes problemas sobre todo al sector de

servicios, por lo que al 2021, se han otorgado diversos créditos a las empresas
para poder solventarlo, significando un incremento en los niveles de
endeudamiento, sin embargo, si bien es cierto las bajas empresariales han
disminuido, una cantidad considerable de empresas no logro sobrellevarlo. Una
de las causas de esta problemática puede atribuirse a la mala gestión financiera
por parte de las empresas, ya que pueden no haberle brindado la importancia
debida al área o no contaron con el conocimiento necesario para su gestión.

Tineo (2020) en su investigación señala que, de un total de 2,6 millones de

empresas peruanas, 99,5% están conformadas por mipymes, razón por la que se
implementaron en pandemia, programas de apoyo financiero, al cual solo logro
acceder el 5% pues el porcentaje restante no cumplía con los requisitos que se
solicitaban (párr. 4). El no llevar una adecuada gestión financiera dificulta las
probabilidades de acceder a financiamientos, pues la información financiera no se
encuentra registrada u organizada, impidiendo analizar el nivel de rentabilidad y
endeudamiento de la empresa (Huacchillo, Ramos, Pulache, 2020).

E. Cruz, E. Gamboa y Chumpitaz (2020) determinaron en base a su

investigación realizada en un distrito populoso de Lima bajo una dimensión
financiera y operativa, que, dado el contexto actual de pandemia, el control interno
tiene una relación significativa con la gestión empresarial (p.57). En este sentido,
se vuelve necesario contar con las herramientas más adecuadas para dicho
control, siendo la más destacable el Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced
Scorecard (BSC).

Una vez evaluada la problemática, se debe plantear la pregunta de

investigación. Santarrufina y Scheidingb (2022) señalan que, al formular la
pregunta, es importante verificar su pertinencia, es decir, que sea factible,

6
interesante, novedosa, ética y relevante, ya que una pregunta de investigación
bien formulada nos permite definir la información requerida, determinar el tipo de
estudio a utilizar e identificar los objetivos del estudio.

En este aspecto, el problema general queda expresado de la siguiente

forma:

¿De qué manera la implementación del Balanced Scorecard mejorará la gestión

financiera en una empresa de transporte, Santa Anita, 2022?

A partir de la interrogante principal se proponen los siguientes problemas

específicos:

¿De qué manera la implementación del Balanced Scorecard mejorará el

desempeño financiero en una empresa de transporte, Santa Anita, 2022?.

¿De qué manera la implementación del Balanced Scorecard mejorará la

eficiencia operativa en una empresa de transporte, Santa Anita, 2022?.

La investigación se justifica de manera práctica, porque existe la necesidad

de mejorar la gestión financiera en una empresa de transporte, planteando
implementar un Balanced Scorecard, la cual es una herramienta efectiva de
control a nivel organizacional, que le permitirá a la empresa incrementar su
rentabilidad, su posicionamiento en el mercado, ampliando sus posibilidades de
financiamiento, y en general, impulsando su crecimiento.

Respecto a la justificación económica, al tener un control de los indicadores

financieros, permitirá que se puedan tomar mejores decisiones respecto al
proyecto que se tiene en ejecución, para disminuir costos, manejar los recursos
financieros y verificar la viabilidad económica y financiera de las inversiones. Al
implementar el Balanced Scorecard además de mejorar la gestión financiera, en
consecuencia, también contribuirá a mejorar el área operativa, disminuyendo los
tiempos de ejecución de diversas labores, lo cual se traduce en un mejor
desempeño operativo y minimización de costos.

Con relación al objetivo general este quedó expresado de la manera

siguiente:

7
Determinar de qué manera implementación del Balanced Scorecard mejorará la
gestión financiera en una empresa de transporte, Santa Anita, 2022.

En cuanto a los objetivos específicos se formulan del modo siguiente:

Determinar de qué manera la implementación del Balanced Scorecard mejorará el

desempeño financiero en una empresa de transporte, Santa Anita, 2022.

Determinar de qué manera la implementación del Balanced Scorecard mejorará la

eficiencia operativa en una empresa de transporte, Santa Anita, 2022.

La hipótesis general quedó definida de la manera siguiente:

La implementación del Balanced Scorecard mejora la gestión financiera en una

empresa de transporte, Santa Anita, 2022.

En relación a las hipótesis específicas se expresan de la forma siguiente:

La implementación del Balanced Scorecard mejora el desempeño financiero en

una empresa de transporte, Santa Anita, 2022.

La implementación del Balanced Scorecard mejora la eficiencia operativa en una

empresa de transporte, Santa Anita, 2022.

La matriz de consistencia se muestra en el anexo N° 1.

8
II. MARCO TEÓRICO

9
Se detalla a continuación investigaciones y artículos científicos referidos al estudio
del trabajo los que forman la base del marco teórico:

El artículo de investigación de Mints, Kamyshnykova, Zherlitsyn, Bukrina y

Bessonova (2021), planteó como objetivo determinar la eficiencia financiera de
las iniciativas socialmente responsables para la industria metalúrgica en
particular. La metodología de investigación incluye análisis de correlación y
regresión con técnicas de datos de panel basadas en datos de un CMI. El
hallazgo empírico del estudio ilustra una relación fuerte y estadísticamente
significativa entre la perspectiva relacional, y la perspectiva financiera en el CMI
de orientación social. Se concluyó que la investigación ha revelado una fuerte y
relación estadísticamente significativa entre la perspectiva relacional y resultados
financieros de la empresa en el CMI de orientación social. El aporte del estudio,
es el impulso a las empresas para implementar programas y proyectos de
responsabilidad social como factor que mejora no sólo la imagen de la empresa,
sino también su desempeño financiero.

El trabajo de investigation de Firk, Hennig y Wolff (2020), formuló como objetivo

explorar la asociación entre un diseño de conferencia telefónica en línea con el
concepto de CMI y el costo de capital de las empresas. La metodología de
estudio, fue aplicada, con diseño experimental, utilizaron el método de los
momentos generalizado (GMM) y una muestra de 7536 observaciones de
trimestres seleccionados de acuerdo a criterios establecidos. El resultado del
estudio, fue el desarrollo de una medida novedosa para capturar el equilibrio de
la composición de la información en las conferencias telefónicas. Se concluye el
concepto de CMI puede apoyar la creación de valor de las empresas a través de
un menor costo de capital en el campo de las comunicaciones del mercado de
capitales. El estudio brinda un aporte para las empresas, ya que propone el

10
concepto de CMI como un marco en el que apoyarse para optimizar los costos en
los recursos invertidos.

(Lose y Khuzwayo, 2021) en su investigación propuso como objetivo evaluar el

CMI y su aplicabilidad a las incubadoras de empresas tecnológicas. La
investigación tuvo un enfoque cualitativo, que permite la recopilación de datos
detallados contextualmente relevantes. La metodología adoptada para el estudio
fue consistente con la paradigma constructivista o interpretativo, que es cualitativo
y permite una interacción detallada con los encuestado. Se concluye que el uso
de tecnologías en análisis, extracción de datos y recopilación mejora el uso
adecuado de los componentes financieros y no financieros del CMI. Respecto al
aporte de la investigación, las tecnologías de la comunicación favorecen una
fuerte interacción entre las distintas partes interesadas de la empresa,
fortaleciendo así la medición de las dimensiones no financieras del cuadro de
mando integral.

La investigación de (Fedushko, Peracek, Syerov y Trach, 2021), planteó como

objetivo explorar métodos para la gestión estratégica de proyectos web.
Respecto a la metodología, los autores probaron la metodología desarrollada en
seis proyectos web de los departamentos de la universidad. Los resultados
recibidos confirmaron la idoneidad y necesidad del desarrollo de implementación
de métodos de gestión estratégica de proyectos web. Como conclusión de la
investigación, se desarrolló un plan de solución de gestión de riesgos para
superar la crisis. El aporte del estudio, permitirá aumentar la rentabilidad de los
proyectos web, reduciendo costos financieros y de tiempo, mediante una
adecuada administración y control de las web-comunidades.

(Olszanska y Prokopiuk, 2021) en su investigación, tuvo como objetivo crear un

cuadro de mando estratégico para la empresa de transporte en el contexto de la
agilización de los procesos de transporte, al tiempo que mejora la calidad del
servicio al cliente, lo que se traduce en la maximización de los resultados
financieros. La metodología adoptada fue cuantitativa. Entre los resultados de la
investigación, respecto a incrementar la venta de servicios de transporte, se
determinó que cada empleado de un departamento determinado reciba pedidos
de al menos 50 000 PLN cada mes; lo que permitirá llegar a un punto de equilibrio

11
y garantizar la liquidez financiera. Como conclusión, los autores desarrollaron un
CMI para que la empresa pueda determinar con precisión los valores deseados, y
así los gerentes decidan si la estrategia adoptada es adecuada o requiere
mejoras. El aporte del estudio contribuye a la agilización de procesos,
asegurando el éxito a largo plazo.

El artículo de investigación de Stofova y Kopcakova (2020), tuvo como objetivo

identificar los vínculos del nivel actual de competitividad de las empresas
seleccionadas a partir de un análisis de los factores clave del BSC. Por su
metodología, el estudio fue un análisis multivariado para describir la variabilidad
de las relaciones que contienen indicadores financieros y no financieros. Los
resultados indican que en 2019 las acciones de Coca Cola están cayendo y las
acciones de Pepsi están creciendo, por lo que, según el análisis realizado, las
fábricas más importantes son las incluidas en las perspectivas financieras y que
utilizan el análisis de ratios, ayuda a la empresa a responder a tiempo a su
solvencia o insolvencia, garantizando así una posición de mercado adecuada
frente a la competencia. Se concluye que a través de la estrategia financiera la
empresa es capaz de administrar sus recursos financieros en la empresa. Por su
solvencia es capaz de pagar sus obligaciones a tiempo, por lo tanto, se dispondrá
de fondos suficientes garantizar el crecimiento del mercado de la empresa, ya que
la empresa será capaz de expandir sus operaciones comprando activos,
invirtiendo, innovar o aumentar la dotación de personal y la satisfacción de los
empleados en el lugar de trabajo. El aporte del estudio, recae en su
recomendación para que las empresas opten por una estrategia financiera en
particular, porque gracias a ello la empresa podrá determinar sus resultados. En
base a sus resultados, responderá perfectamente a las empresas competidoras a
tiempo.

(Yoon, 2020) en su investigación, tuvo como objetivo examinar la utilidad de BSC

y presentar las implicaciones de la investigación. La metodología adoptada fue
un análisis empírico, por lo que se realizaron análisis técnicos estadísticos, de
correlación y de regresión para verificar las características del modelo, las
hipótesis y variables del estudio. Los resultados fueron positivos, determinando
una relación causal entre el BSC y el desempeño de la gestión. Se concluye que

12
el desempeño de BSC tiene una correlación positiva con los cuatro aspectos de
las empresas; cliente, procesos internos, finanzas y aprendizaje y crecimiento; así
como entre las variables de estudio. Respecto al aporte de la investigación, se
detallan los beneficios de implementar el BSC, el cual busca impulsar el
crecimiento corporativo continuo mediante la gestión sistemática de los
indicadores de medición financiera que aparecen como datos de la gestión
anterior y la operación estratégica de los resultados actuales.

Respecto a las definiciones teóricas que dan sustento a la investigación

tenemos que el BSC es una herramienta de control que permitirá mejorar la
gestión financiera de las empresas. Según Kaplan y Norton (como se citó en Firk,
Hennig y Wolff, 2020) el CMI complementa la información financiera con las otras
3 perspectiva, para superar las deficiencias de la información puramente
financiera.

Esta herramienta tiene como enfoque integral, medir las perspectivas financieras
y no financieras, ayudar a las empresas a identificar su visión y estrategia y
transformarlas en actividades específicas (Tuan, 2019, p. 73).

De acuerdo a Scindia (2009) el proceso del BCS conlleva: convertir la visión de la

empresa en estrategias, vincular y planificar los objetivos, y alinear las iniciativas
estratégicas y mejorar la retroalimentación estratégica planteada para lograr una
mejora continua (p. 395).

En este sentido, el CMI permite trazar un plan de acción para la creación de valor,
organizadas acorde a sus cuatro perspectivas, que representan los ámbitos en los
que se divide la empresa (Cárdenas, 2007, p. 82). Las cuatro perspectivas
clásicas, son:

Figura 6. Perspectivas del Cuadro de Mando Integral

13
 Fuente: Kaplan y Norton, 1997

De acuerdo a Kaplan y Norton (como se citó en Ghiglione, 2021, p.92) para

conectar la formulación y la implementación de la estrategia debe realizarse un
mapa estratégico. Asimismo, Ghiglione (2021) señala que los indicadores
propuestos para monitorear el avance de las actividades, deben reunir ciertos
requisitos de acuerdo al enfoque de estudio, para cualitativos, los indicadores
deben ser objetivos, para cuantitativos, den mostrar precisión, asimismo, en
ambos casos debe mostrar compatibilidad con otros indicadores propuestos,
deben ser relevantes, lógicos, factibles y fáciles de interpretar, así como
oportunos, confiables y verificables.
Cabe resaltar que teniendo en consideración la metodología de análisis, se
pueden crear infinidad de indicadores de gestión y monitoreo. En la figura 8, se
muestra un modelo de CMI en base al indicador calidad de servicio:

Figura 7. Modelo de CMI con resultados pre y post test en la dimensión calidad
de servicio

14
 Fuente: Martel y Torero, 2021.

Saksonova y Sadina (2016) señalan que la gestión financiera es una herramienta

que permite a las empresas lograr un crecimiento estable a largo plazo. La
estabilidad conlleva que, ante diversas circunstancias económicas, la empresa
funcione bajo un equilibrio sostenible, sin necesidad de recursos externos. En
este sentido, para relacionar la estabilidad con la gestión financiera, se deben
definir un conjunto de estrategias como: estrategia de marketing, gestión de
personal, gestión de TIC´s y estrategias financieras que permitan mejorar sus
indicadores con la finalidad de aumentar el valor organizacional. (p. 49).

En este sentido, la empresa debe maximizar su valor, alcanzando un cierto nivel

de rentabilidad mediante la gestión de ingresos, gastos y utilidades, así como el
volumen de sus activos y pasivos; y manteniendo su liquidez mediante la
optimización del flujo de caja y la estructura de activos y pasivos.

Al respecto, Saksonova y Solovjova (como se citó en Saksonova y Sadina, 2016)

las tareas en la gestión financiera de una empresa son administrar el efectivo
flujo, mejorar la estructura y calidad de los activos y pasivos, controlar los activos
líquidos pronosticando la liquidez y mantener la calidad de los activos mediante el
análisis de su estructura, rentabilidad (p. 49).

El desempeño financiero es una herramienta que permite medir el desarrollo que

mantiene la empresa, así como su potencial crecimiento. La determinación de sus
indicadores dependerá del objeto y propósito de estudio, aunque en su gran
mayoría los índices más utilizados son el ROE, ROA y ROS (Thi, Duvernay y Le,
2021, p. 268).

Uno de los objetivos más importante de una organización es la maximización del

presente y futuro financiero. En este punto, la eficiencia operativa (OE) es una
medida clave para su logro en ambos escenarios.

La eficiencia operativa se define como la medida en que cambios en, el ciclo de

conversión de efectivo, relación entre gastos operativos e ingresos por ventas,

15
flujo de efectivo operativo, activo total el volumen de negocios, el tamaño de la
empresa y el riesgo operativo, afectan el desempeño futuro de la empresa (Gill,
Singh, Mand y Mathur, 2014, p. 259).

Con respecto a las definiciones conceptuales en que se basará el proyecto, se

considerará a los siguientes.

Un mapa estratégico, es un instrumento que relaciona, la misión, visión y

estrategias de la empresa, el cual permite proponer las acciones que se
desarrollaran para cumplir con los objetivos estratégicos y a su vez, exponer las
relaciones de causa-efecto de las estrategias y acciones para garantizar la
viabilidad de lo propuesto (Guiglione, 2021, p. 92). En la figura 7, se muestra el
contenido de un mapa estratégico:

Figura 8. Mapa estratégico

16
 Fuente: Ghiglione, 2021.

Una vez realizado el mapa estratégico, se debe establecer de manera objetiva

los indicadores que se utilizarán en la gestión, ya que serán clave para
determinar si la implementación del sistema de desempeño tendrá éxito o
fracasará.

Los estados financieros, contiene la información financiera resultante de las

operaciones de la empresa, la cual es analizada por los directivos para tener en
conocimiento el desempeño económico actual de la organización (Aguirre, Barona
y Dávila, 2020, p .51).

La rentabilidad, permite tener una valoración de la empresa en estudio, en base

a su facultad para generar beneficios económicos y así, solventar sus actividades.
Como indicador, la rentabilidad será de gran importancia pues permitirá tener
información relevante para la toma de decisiones (Aguirre, Barona y Dávila, 2020,
p .51).

17
 III. METODOLOGÍA

III.1. Tipo y diseño de investigación

Por su finalidad: Aplicada

Este tipo de investigación está basada en la necesidad, tiene como propósito

principal, encontrar soluciones a los problemas actuales dar solución a un
problema mediante la aplicación de una propuesta de intervención innovadora
(Patel, 2019, p. 49).

La investigación es aplicada pues busca implementar el balanced scorecard para

mejorar la gestión financiera de la empresa en estudio.

Por su enfoque: Cuantitativo

El enfoque cuantitativo utiliza técnicas estadísticas para recolectar, analizar e

interpretar, datos extraídos de fenómenos medibles, con la finalidad de describir,

18
explicar y/o controlar la causa y poder predecir su ocurrencia basándose en el uso
de la métrica (Sánchez, 2019, p. 104).

La investigación es de enfoque cuantitativa pues se utilizará los datos estadísticos

recolectados de las variables de características numéricas cuantificables, que
permitirán comprobar la hipótesis de la investigación.

Por su nivel: Explicativa

Sánchez, Reyes y Mejía (2018) indican que la investigación explicativa busca

analizar o explicar las causas de los fenómenos en estudio, mediante las
relaciones de causa-efecto de las variables (p.80).

La investigación busca explicar el efecto del balanced scorecard en la variable la

dependiente, gestión financiera.

Por su diseño: Pre - Experimental

De acuerdo a Campbell (como citó Chávez, Esparza y Riosvelasco, 2020, p .168)

el diseño preexperimental estimula a grupo en estudio para generar hipótesis y
posteriormente medir sus variables para observar sus efectos.

La investigación es pre experimental, pues se realizará una medición pre test y

post test de la propuesta de mejora para determinar la variación de los resultados
en función a la variable dependiente.

III.2. Variables y operacionalización

Según Avalos (como se citó en Espinoza, 2019, p. 172) la operacionalización de
variables es la desintegración de los elementos de la hipótesis, precisando en las
variables, las cuales serán descompuestas en dimensiones, y a la vez en
indicadores que permitan su medición y análisis.

 Definición conceptual

Variable independiente: Balanced Scorecard

19
El BSC es uno de los marcos de gestión de la eficiencia, utilizado por los altos
directivos para ayudar a formular la estrategia de las organizaciones y medir su
desempeño (Kopecka, 2015, p. 59).
Por otra parte, de acuerdo a Kaplan y Norton (2014), el CMI proporciona la
estructura necesaria para un sistema de gestión y medición estratégica,
permitiendo que las empresas puedan alcanzar sus objetivos financieros, al
tiempo que mejoran otras actividades o procesos que generan valor a la empresa
(p. 2).

Variable dependiente: Gestión Financiera

De acuerdo a Purani (2017) la Gestión Financiera es la formación, administración,
organización, orientación y regulación eficaz y eficiente de las transacciones
financieras (p. 37).

 Definición operacional

Variable independiente: Balanced Scorecard

El BSC es medido en función a sus 4 perspectivas: Aprendizaje y crecimiento

(Nivel de satisfacción de personal e índice de retención de personal), Procesos
internos (Eficiencia de recursos y disponibilidad), Clientes (Índice de satisfacción
de clientes y clientes fidelizados) y Financiero (Variación de utilidades por
semestre y variación de gastos por semestre).

Variable dependiente: Gestión Financiera

La gestión financiera es resultado de la determinación y aplicación de

herramientas financieras que permiten la evaluación de la información hallada. En
este sentido se plantean dos indicadores financieros dada la naturaleza de la
empresa, rentabilidad y retorno de la inversión (ROI).

 Dimensiones de la variable independiente

Aprendizaje y crecimiento

Guiglione (2021) señala que la perspectiva de aprendizaje y crecimiento está

enfocada a las competencias y capacidades del capital humano, así como en la
cultura corporativa, el liderazgo, trabajo en equipo y el alineamiento de los

20
objetivos de los colaboradores respecto a la misión de la organización por medio
de incentivos o recompensas (p. 90).

Procesos internos

Esta perspectiva define que procesos se deben mejorar para lograr los objetivos
estratégicos. Toda empresa enfrenta procesos operativos, de clientes, de
innovación, regulatorios y/o sociales, que están destinados a crear valor y
posicionar la empresa (Guiglione, 2021, p. 89).

Clientes

De acuerdo con Kairul et al. (como se citó en Hasan y Chyi, 2017, p. 91) la
perspectiva del cliente mide la capacidad que posee la empresa para brindar a los
clientes, productos y/o servicios de calidad.

Financiero

La perspectiva financiera permite resumir las consecuencias económicas de

ejecución de las estrategias por parte de la empresa. Mediante indicadores
financieros ayudan a determinar si se está logrando el mínimo aceptable y en
base a ello tomar las decisiones pertinentes para el crecimiento de la organización
(Kaplan y Norton, 2002, p. 39).

 Dimensiones de la variable dependiente

Desempeño financiero

Mendiola (como se citó en Freire, Soto y Mendieta; 2019; p. 892) señala que el
desempeño financiero es utilizado para medir el éxito de una organización en
función a su rentabilidad.

Eficiencia operativa

La eficiencia operativa se define como la medida en que cambios en, el ciclo de

conversión de efectivo, relación entre gastos operativos e ingresos por ventas,
flujo de efectivo operativo, el tamaño de la empresa y el riesgo operativo, afectan
el desempeño futuro de la empresa (Gill, Singh, Mand y Mathur, 2014, p. 259).

21
  Indicadores

Variable independiente: Balanced Scorecard

Aprendizaje y crecimiento

- Nivel de motivación de personal

Número de valoraciones positivas

SCAT= ∗100
Total de valoraciones obtenidas

- Índice de retención de personal

¿ colabodores al final período

IRP=
¿ colaboradores alinicio del período

Procesos internos

- Eficiencia de recursos

Recursos planificados
ER=
Recursos utilizados

- Disponibilidad

Tiempo de operación
D=
Tiempo planificado de producción

Clientes

- Índice de satisfacción de clientes

¿ total de clientes satisfechos

∗100
¿ total de clientes

- Clientes fidelizados

¿ total de clientes que regresan

∗100
¿ total de clientes

Financieros

- Variación de utilidades por semestre

¿ total de ventas del I semestre de 2022−¿ total de ventas del II semestre del 2021

22
 - Variación de gastos por semestre

Gastos de l I semestre de 2022−Gastos del II semestre del2021

Variable dependiente: Gestión financiera

Desempeño financiero

- Rentabilidad de la inversión
beneficio obtenido−inversión
ROI= ∗100
Inversión

Eficiencia operativa

Gastos operativos
EO=
Total de activos

III.3. Población, muestra y muestreo

La población es un conjunto de elementos (personas, animales, objetos u otros)
que poseen características que buscan ser objeto de estudio en una investigación
(Ventura, 2017, p. 648). La población de estudio, estuvo representada por los
vehículos reparados por la empresa.

Muestra

De acuerdo a Chukwunenye (2020) una muestra es una parte de una población

que será utilizada para obtener información relevante de la población en su
conjunto (p.50). La muestra utilizada para la investigación fueron los vehículos
reparados en el periodo de junio 20022 para el pre test, y octubre 2022 para el
post test.

Muestreo

Muestreo no probabilístico aleatorio simple, desconoce al elemento que se incluye

en la muestra es un método aleatorio de selección de una muestra, donde cada

23
elemento de la población posee la misma probabilidad de ser escogido (Showkat
y Parveen, 2017, p. 4).

El muestreo fue no probabilístico aleatoria simple dado que la muestra se escogió

deliberadamente al azar.

III.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos

Técnicas

De acuerdo a Rojas (2011), la técnica de investigación científica es un

procedimiento que tiene como finalidad obtener información relevante para dar
solución a problemas en las diversas doctrinas científicas (p. 278).

Observación participativa, es una técnica de recogida de información que

implica que el observador se vea involucrado en los procedimientos para tener
una mejor percepción de la realidad estudiada (Rekalde, Vizcarra y Macazaga,
2014, p. 207).

Análisis documental, según Corbin y Strauss (como se citó en Bowen, 2009, p.

27) es un procedimiento que consiste en revisar y/o evaluar documentos, sean
físicos o virtuales, examinándolos e interpretándolos con la finalidad de
comprender su significado y desarrollar conocimientos empíricos.

Instrumentos

De acuerdo a Arias (2006) un instrumento de recolección de datos es cualquier

recurso utilizado para recopilar, registrar o reunir información (p. 69).

Ficha de observación, permite al investigador registrar toda situación que el

investigador observa durante el estudio (Arias, 2020, p. 147).

Fichas de registro documental, permite recolectar datos e información de las

fuentes analizadas, las cuales se elaboran y diseñan teniendo en cuenta la
información que se desea obtener para el estudio (Arias, 2020, p. 57).

24
Validez

De acuerdo a Gates, Johnson y Shoulders (2018) la validez se refiere a la

precisión que posee un instrumento para medir el elemento en estudio;
comprometiendo a los investigadores a proporcionar evidencia en artículos de
revistas que documenten la validez de los puntajes de las pruebas, incluida una
descripción de las estrategias de generación de ítems para establecer la validez
del contenido, juicios de expertos que acrediten la validez aparente y evidencia
empírica que documente la validez de criterio y construcción (p. 186).

La validación de los instrumentos se realizará por el juicio de expertos de tres

docentes de la Escuela Profesional de Ingeniería Empresarial de la Universidad
César Vallejo (Anexo 3).

Tabla 1. Juicio de expertos

INDICADORES OPINIÓN
Relevanci
EXPERTOS
Pertinente a Claridad Aplicable

SI NO SI NO SI NO SI NO
Mgtr. Ing. Lino Rolando
1
Rodríguez Alegre        
Ing. Guido Trujillo
2
Valdiviezo        
3 Ing. Hugo De la Cruz        

Resultado        

Fuente: Elaboración propia.

Confiabilidad

25
La confiabilidad es un principio fundamental para la precisión de un estudio. Ante
la gran posibilidad de errores, los investigadores deben buscar reducirlos para
brindar mayor confianza sobre los resultados obtenidos de la investigación
(Manterola, Grande, Otzen, García, Salazar y Quiroz, 2018, p. 680).

Las informaciones de formatos a ser utilizados provendrán del sistema de gestión

de la empresa la cual es auditada por el área administrativa y contable.

III.5. Procedimientos

El proyecto se estructuró en tres fases:

 Primera fase: Identificación del problema

En esta fase, se identifica las causas del problema principal, planteándose una
alternativa de solución.

 Segunda fase: Recolección y procesamiento de datos

En esta siguiente etapa, se realiza la búsqueda y recolección de información en

fuentes como tesis, libros, congresos, artículos y revistas que contenían
información relevante para la problemática en estudio, el cual se estructura de la
siguiente forma: Descripción de la problemática, justificación, objetivo general y
específicos, elaboración del marco teórico y metodología de investigación (diseño,
nivel, tipo y enfoque).
Posterior a ello, se estructura la matriz de operacionalización en donde se
especifican las dimensiones de la variable, con sus respectivos indicadores, y se
delimita la población en base a los criterios, estableciendo la muestra, muestreo y
el instrumento empleado para la recaudación de información.

 Tercera fase: Juicio de expertos

En esta última etapa, se validan los instrumentos a través de juicio de expertos.

Finalmente, una vez aprobados, se inicia con la implementación de la propuesta
de mejora del proyecto (pre test – post test).

26
 III.6. Método de análisis de datos
Estudio explicativo
Este tipo de investigación explica y determina los fenómenos de interés para el
investigador, mediante el planteamiento de una hipótesis de investigación
(Ramos, 2020, p.4).
Análisis inferencial

La estadística inferencial realiza un compilado general de las características de

todas las observaciones en base a información parcial para realizar una correcta
toma de decisiones. (Porras, 2020, p. 2).

III.7. Aspectos éticos

En el presente proyecto, la información utilizada ha sido extraída de fuentes
veraces, citándose y siendo referenciados bajo la norma ISO 690. Los criterios
han sido fijados y cumplidos bajo el diseño de investigación que requiere la
facultad y la Universidad Cesar Vallejo para asegurar su veracidad, autenticidad y
confiabilidad. Del mismo modo para validar su originalidad, se procedió con el
análisis del informe mediante el programa Turnitin para verificar el porcentaje de
similitud e identificar posibles coincidencias.

27
 IV. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

IV.1. Recursos y Presupuesto

Para elaborar el proyecto de investigación se requirió de recursos no monetarios e
intangibles. Entre estos tenemos el recurso humano, que está representado por el
aporte intelectual de la investigadora, materiales, entre otros. Asimismo, se
recalca que la búsqueda y recolección de información fue realizada empleando
los recursos virtuales que nos brinda la universidad como la biblioteca virtual y la
página MyLOFT.

A continuación, se presentarán tablas donde quede expresado los recursos

anteriormente mencionados.

28
 Tabla 2. Horas dedicadas al proyecto de investigación

CALCULO DE HORAS DEDICADAS

Descripció
Fases N° semanas N° Horas % Dedicado N° Horas
n
Fase 1: Semana 1 a 6 6 12 50% 36
Horas de
Fase 2: Semana 6 a 12 6 12 100% 72
clases
Total, Fase 1 y 2 108

Descripció
Fases N° semanas N° Horas % Dedicado N° Horas
n
Fase 1: Semana 1 a 6 6 5 50% 15
Horas de
Fase 2: Semana 6 a 12 6 6 100% 36
clases
Total Fase 1 Y 2 48

TOTAL HORAS DE CLASE Y ADICIONALES 156

Tabla 3. Recursos no monetarios

Clasificador Alumna Precio x Horas

Costo
gasto MEF (Investigación integral) HH invertidas

2.5.31.12 Investigadora 1 30 156 S/4,680.00

Tabla 4. Recursos monetarios (Servicios académicos)

Clasificador Unidad de % Precio
Concepto Cantidad Precio total
gasto MEF medida dedicado unitario
2.3.27.29 Derecho de
Cantidad 1 100% S/350.00 S/350.00
matrícula
Pensión en
Meses 2 100% S/200 S/400.00
Fase 1
Pensión en
Meses 3 100% S/200 S/600.00
Fase 2
Investigadora 1 S/1,350.00

Fuente: Elaboración propia

29
 Tabla 5. Otros servicios
Unidad
Clasificador Consumo Consumo Consumo Tarifa % Precio Precio
Concepto de Cant.
gasto MEF watts w/h kw/h kw/h dedicado unitario total
medida
Tarifa
2.3.22.23 Internet 1 - - - - 80% S/70.00 S/56.00
plana
Energía
eléctrica Horas 150 50 7500 7.5 0.596 100% S/4.47 S/4.47
router
Energía
2.3.24.11 eléctrica Horas 150 200 30000 30 0.596 100% S/17.88 S/17.88
laptop
Energía
eléctrica Horas 12 7 84 0.084 0.596 100$ S/0.05 S/0.05
celular
Total investigadora 1 S/78.44

Fuente: Elaboración propia

Tabla 6. Resumen de costos
RESUMEN DE COSTOS

Precio por Servicios Otros

Investigadora Suma total
investigadora Académicos servicios

Investigadora 1 S/4,680.00 S/1,350.00 S/78.44 S/6,108.44

COSTO TOTAL S/6,110.00

Fuente: Elaboración propia

IV.2. Financiamiento
El costo proyecto de investigación que asciende a S/. 6,110.00 será financiado, en
su totalidad, por la investigadora encargada del estudio.

IV.3. Cronograma de ejecución

Para establecer una secuencia para el desarrollo del proyecto de investigación, se
ha establecido un cronograma de actividades desagregadas en semanas las que
se detallan en el diagrama Gantt adjunto.

30
Tabla 7. Cronograma de Gantt del proyecto de investigación

31
Fuente: Elaboración propia.

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ISSN: 1524-7252

44
ANEXOS
ANEXO 1: MATRIZ DE CONSISTENCIA

PROBLEMAS OBJETIVOS HIPÓTESIS

PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPÓTESIS GENERAL

Determinar de qué manera la
¿De qué manera la implementación del La implementación del Balanced Scorecard
implementación del Balanced Scorecard
Balanced Scorecard mejorará la gestión mejora la gestión financiera en la empresa
mejorará la gestión financiera en la
financiera en la empresa Transervice Estrella Transervice Estrella del Oriente, Santa Anita,
empresa Transervice Estrella del
del Oriente, Santa Anita, 2022? 2022.
Implementación del Oriente, Santa Anita, 2022.
Balanced Scorecard
para mejorar la PROBLEMAS ESPECÍFICOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS HIPÓTESIS ESPECÍFICAS

gestión financiera en Determinar de qué manera la

¿De qué manera la implementación del La implementación del Balanced Scorecard
la empresa implementación del Balanced Scorecard
Balanced Scorecard mejorará el desempeño mejora el desempeño financiero en la
Transervice Estrella mejorará el desempeño financiero en la
financiero en la empresa Transervice Estrella empresa Transervice Estrella del Oriente,
del Oriente, Santa empresa Transervice Estrella del
del Oriente, Santa Anita, 2022? Santa Anita, 2022.
Anita, 2022 Oriente, Santa Anita, 2022.

Determinar de qué manera la

¿De qué manera la implementación del La implementación del Balanced Scorecard
implementación del Balanced Scorecard
Balanced Scorecard mejorará la eficiencia mejora la eficiencia operativa en la empresa
mejorará la eficiencia operativa en la
operativa en la empresa Transervice Estrella Transervice Estrella del Oriente, Santa Anita,
empresa Transervice Estrella del
del Oriente, Santa Anita, 2022?. 2022.
Oriente, Santa Anita, 2022.
 ANEXO 2. MATRIZ DE OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

Variable de Escala de
Definición conceptual Definición Operacional Dimensiones Indicadores
estudio medición

Nivel de satisfacción del

VARIABLE
personal
INDEPENDIENTE Razón
Número de valoraciones positivas
BALANCED SCAT= ∗100
Aprendizaje y Total de valoraciones obtenidas
SCORECARD
El cuadro de mando crecimiento
Retención de personal
El cuadro de mando integral es medido en ¿ colabodores al final período Razón
Integral proporciona la base a sus 4 ¿ colaboradores alinicio del período
estructura necesaria para perspectivas:
Eficiencia de recursos
un sistema de gestión y Aprendizaje y
Recursos planificados
medición estratégica, crecimiento (Nivel de
Recursos utilizados
permitiendo que las satisfacción de personal Procesos
Razón
empresas puedan e índice de retención de internos Disponibilidad
alcanzar sus objetivos personal), Procesos Tiempo de operaci ó n
financieros, al tiempo que internos (Eficiencia de Tiempo planificado de producci ó n
se mejoran las aptitudes y recursos y
Cliente Índice de satisfacción de Razón
la adquisición de los disponibilidad), Clientes
clientes
bienes intangibles de la (Índice de satisfacción
¿ total de clientes satisfechos
empresa (Kaplan y de clientes y clientes ∗100
¿ total de clientes
 Clientes fidelizados
¿ total de clientes que regresan Razón
∗100
¿ total de clientes

Variación de utilidades por

Norton, 2014). fidelizados) y Financiero semestre
(Variación de utilidades ¿ total de ventas del I semestre de 2022−¿ total de ventas del II s
Financiero Razón
por semestre y variación
de gastos por semestre). Variación de gastos por
semestre
Gastos del I semestre de 2022−Gastos del II semestre del 2021
La gestión financiera se La gestión financiera es
Rentabilidad de la inversión
VARIABLE
relaciona con el uso y resultado de la Desempeño
DEPENDIENTE: (ROI)
disponibilidad de recursos determinación y Razón
financiero beneficio obtenido−inversión
GESTIÓN ROI = ∗100
de la empresa, pudiendo aplicación de Inversión
FINANCIERA
ser recursos humanos, herramientas financieras
Eficiencia Gastos operativos Razón
materiales, técnicos y que permiten la EO=
operativa Total de activos
financieros, los cuales evaluación de la
permitirán determinar si información hallada. En
las actividades este sentido se plantean
económicas de la dos indicadores
organización tendrán financieros dada la
resultados positivos o naturaleza de la
negativos (Bancayan, empresa, rentabilidad y
2019, p. 10). retorno de la inversión
ANEXO 3: JUICIO DE EXPERTOS