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Nombre:
Fecha:

1.- Conteste Falso o Verdadero según corresponda (2 puntos cada literal)

a) Los gastos personales en cuanto a educación incluye aquellos que el contribuyente paga por sus hijos mayores de
edad siempre y cuando sean dependientes. (V) (F)
b) Si al Impuesto a pagar del año 2010 se le restan los anticipos pagados del año 2010 y las retenciones que se le
han efectuado al contribuyente durante el mismo período fiscal se obtiene el Impuesto Causado del 2010. (V) (F).
c) En el caso que una persona natural con RUC 0916890072001 presenta la declaración de Impuesto a la Renta del
año 2009 el 22 de abril del 2010 con un Impuesto a Pagar de $300 deberá pagar en dicha declaración los $300
mas intereses y multa. (V) (F).
d) Los Beneficios Adicionales en cuanto a empleados nuevos netos y discapacitados en caso de darse, la Persona
Jurídica lo considera dentro de su Estado de Resultados. (V) (F).
e) Una persona natural está obligada a llevar contabilidad si su actividad es la de exportar bienes. (V) (F).
f) El cálculo del Anticipo de una Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad es: (50% del Impuesto Causado) –
Retenciones en la Fuente que le han realizado. (V) (F).
g) El límite de Gastos Personales para una Persona Natural es el 50% de los Ingresos Gravados sin que este supere el
1,3 veces la fracción Básica Desgravada. (V) (F).
h) Los gastos personales son deducciones para el Impuesto a la Renta de personas naturales y jurídicas. (V) (F).
i) Un contribuyente puede deducirse el sueldo que paga a sus empleados siempre que estén afiliados al IESS
aunque no esté al día en sus aportaciones. (V) (F).
j) El Impuesto a la Renta de una Persona Jurídica se obtiene calculando el 25% de la Utilidad Contable. (V) (F).

2.- Dado el ejercicio establecer: Ingresos Gravados, Gastos Deducibles e Impuesto Retenido por parte del Empleador
para el 2020.

El Sr. Alberto Plazas Romero labora en la Compañía Dulces SA a diciembre del 2009 percibió por sueldo $1,200 por
décimo tercero recibió $1,200 y por Utilidades $2,500. Se debe considerar que el Sr. Plazas durante el año 2020 no
presentó el formulario GP a su empleador.

3.- Dado el ejercicio establecer: Ingresos Gravados, Gastos Deducibles de la Actividad, Gastos Personales, Retenciones
realizadas a la Sra. Larrea, Impuesto Causado e Impuesto a Pagar para el 2010. (18 puntos)

La Sra. Gina Larrea Pérez con RUC 0915329072001 registra como actividad Arrendamiento de Bienes Inmuebles, el
bien inmueble que lo adquirió en 1995 está valorado en $100,000 según el catastro municipal.

Durante el año 2020 arrendó el 80% de dicho inmueble por lo que percibió por concepto de canon $9,600 (de la
sociedad ABC) y $4,800 (de una Persona Natural Obligada a llevar contabilidad).

La Sra Larrea pagó por Impuestos Prediales $400, por gastos de mantenimiento del bien inmueble $ 1,600, además
gasto en alimentación de su familia (dependientes de ella) $600, y en salud $3,000 de lo que fue reembolsado por el
seguro al que está afiliada $2,500.

3.- Considerando que los ejercicios proporcionados en las preguntas 2 y 3 corresponden a un mismo contribuyente.
Indicar: Impuesto Causado e Impuesto a Pagar (10 puntos cada literal)

Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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4.- De acuerdo a la norma vigente para el año 2011 establecer en el siguiente cuadro los montos de gastos personales
que se incluyen, excluyen y el máximo monto para el cálculo de Impuesto a la Renta según cada caso. (10 puntos)

Gasto Monto Deducible No Deducible Máximo Valor

a) Salud $6,300
b) Alimentación $3,000
c) Educación $2,600
d) Vestimenta $ 4,000
e) Vivienda $ 3,000

a) En el tema de la Salud el valor reembolsado corresponde al 60% de lo indicado.

b) El 30% de la Alimentación corresponde a comprobantes de restaurantes (incluyen IVA) y de estos solo el 80%
tienen los datos del contribuyente.
c) La educación corresponde a CV emitidos por la Universidad de Salamanca (España) por la maestría que está
realizando el contribuyente.
d) El 70% corresponde a comprobantes de venta que tiene los datos del contribuyente, el 30% están soportados
por comprobantes de venta a nombre de la esposa que trabaja hace 2 años en una heladería (el monto incluye
IVA)
e) Corresponde a los pagos por canon de arrendamiento los que están soportados con comprobantes de venta en
los que constan sus datos.

5.- Dada la siguiente información establecer: (10 puntos)

 Anticipo pagado en Agosto, Septiembre y Octubre 2020.
 El valor del Impuesto Causado para el 2020.
 El Impuesto a Pagar para el 2020.

Anticipo Calculado 2010: 50,000 Impuesto Causado 2020: 40,000

Retenciones que le efectuaron 2019: 30,000 Retenciones que le efectuaron 2020: 15,000

6.- Con los datos presentados establecer: Impuesto pagado por la Compañía Colchones SA, Valor a distribuir, Renta
Gravada por Dividendos, Retención por Dividendos, Base Imponible, Impuesto Causado, Crédito Tributario por
dividendos e Impuesto a Pagar por parte del Sr. Pesantez. (20 puntos cada literal)

La Compañía Colchones SA tuvo una utilidad antes de Impuesto de $ 85,000 por lo que pagará impuesto y luego
repartirá los dividendos a su único accionista el Sr. Julio Pesantez Díaz.

El Sr. Julio Pesantez Díaz durante el período fiscal ejercicio su profesión por lo que tuvo una Renta gravada de $50,000
por lo que le retuvieron $5,000

Los anticipos y retenciones se restan del impuesto a la renta causado, para obtener el impuesto a pagar. Si no existen
anticipos ni retenciones, el impuesto a pagar será igual al impuesto causado.

Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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Anticipo de Impuesto a la Renta para sociedades

Los sujetos obligados a liquidar el anticipo de impuesto sobre la renta son:
- Las personas naturales y sucesiones indivisa que no estén obligadas a llevar la contabilidad, las sociedades de la
economía popular y las empresas con contratos de exploración y explotación de hidrocarburos.
- Las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades que estén obligadas a llevar la contabilidad

Ahora en la actualidad el Gobierno amparado en las disposiciones constitucionales para decretar la recaudación
anticipada de tributos y ante la difícil situación sanitaria y económica que afronta el Ecuador, mediante Decreto
Ejecutivo No. 119 del 27 de julio del 2020, ha dispuesto el pago anticipado de impuesto a la renta con cargo al ejercicio
fiscal 2020.

El pago del anticipo constituirá crédito tributario del impuesto a la renta, de conformidad con lo establecido en
el Art.47 de la Ley de Régimen Tributario Interno

La liquidación y pago del anticipo podrá efectuarse de la siguiente forma:

Buen dia estudiantes, compañeros dicentes padres de famila bienvenidos y bendiciones en este dia ,
continuamos el acompañamiento en la materia de tributacion

las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad, y las empresas que tengan
suscritos o suscriban contratos de explotación y exploración de hidrocarburos deberán determinar en su
declaración correspondiente al ejercicio económico anterior, el anticipo a pagarse con cargo al ejercicio fiscal
corriente por un valor equivalente al 50 % del impuesto a la renta determinado en el ejercicio anterior, menos
las retenciones que le hayan sido practicadas

Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
 |a (Primer Parcial)

https://www.sri.gob.ec/web/guest/detalle-noticias?idnoticia=735&marquesina=1
https://www.sri.gob.ec/web/guest/retenciones-en-la-fuente
https://russellbedford.com.ec/nuevos-porcentajes-de-retencion-impuesto-a-la-renta-marzo-2020/
https://www.sri.gob.ec/web/guest/retenciones-en-la-fuente
https://www.ferrere.com/en/news/ecuador-novedades-tributarias-medidas-de-emergencia-sanitaria/

Porcentajes de retención

Retención de 1% a las adquisiciones de bienes de origen agrícola, avícola, cunícola, bioacuáticos, forestal y carnes que
se mantengan en estado natural:

Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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Retención de 1,75% a los pagos o créditos en cuentas por transferencias de todo tipo de bienes muebles de naturaleza
corporal:

Auto retención mensual de 1,75% sobre los ingresos gravados obtenidos en el mes que deberán efectuar las
instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y empresas privadas que presten servicios de
telefonía móvil. También efectuarán una auto retención mensual de 1,50% sobre el total de ingresos gravados obtenidos
en el mes las empresas que tengan suscritos contratos con el Estado para la exploración y explotación de hidrocarburos.

La autoretención se declarará y pagará desde mayo de 2020 sobre los ingresos generados en abril; el comprobante de retención se emitirá el último
día de abril

Las autoretenciones se declararán al mes siguiente de generado el ingreso y los comprobantes de retención se emitirán
el último día del mes en el que se genere el ingreso.

Además, con el fin de facilitar a los contribuyentes la aplicación de los nuevos porcentajes de retención en la fuente de
Impuesto a la Renta, el Servicio de Rentas Internas emitió la Resolución No. NAC-DGERCGC20-00000027, que permite
a quienes emitieron comprobantes de retención electrónicos entre el 1 y el 6 de abril de 2020, transmitirlos
electrónicamente al SRI entre el 7 y el 13 de abril del presente.

Aquellos comprobantes de retención que fueron trasmitidos antes del 7 de abril, y que recibieron la respuesta de “No
Autorizado”, deben ser reenviados en los plazos antes señalados.

Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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Enero 03.- La empresa DISENTV S.A. recibe la factura No. 117458 del Centro Comercial el Condado S.A.
(Contribuyente Especial) correspondiente al arriendo de la isla del mes de Enero por $1.500 más IVA.

Enero 03.- La empresa DISENTV S.A recibe la factura No. 11415 de Corporación Favorita C.A.
(Contribuyente Especial) correspondiente al arriendo de la isla Megamaxi 6 de Diciembre del mes de Enero por
$1.123 más IVA.

Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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*Retenido* el que vende o tranfiere bienes o servicios

*Retenedor* el comprador

Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
 |a (Primer Parcial)

Enero 03.- Se recibe la factura No. 117458 del Centro Comercial el Condado S.A. (Contribuyente Especial)
correspondiente al arriendo de la isla del mes de Enero por $1.500 más IVA.

Gasto Arriendo Islas Centros Com 1.500,00

12% IVA COMPRAS 180,00
Proveedores Nacionales 1560,00
8% Ret Fte. Impuesto A La Renta 120,00

P/r Factura # 117458 Centro Comercial el Condado mes de Enero 03

Enero 03.- Se recibe la factura No. 18540 de DK MANAGEMENT SERVICES S.A. (Contribuyente Especial)
correspondiente al arriendo de la isla del San Luis Shopping del mes de Enero por $1.800 más IVA.

Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados
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Todos los ejercicios deben estar soportados con los cálculos realizados