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    Grupo 4 CASO 3 Existencias

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    JOSEPH ANTHONY MARTEL CAYCHO
    La empresa La Poderosa SA ha contratado a una firma auditora para realizar una auditoría de inventarios al 31 de diciembre de 2018 debido a deficiencias de control como falta de manuales, software obsoleto, alta rotación de personal, y faltantes de mercancía encontrados en el inventario físico.

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    La empresa La Poderosa SA ha contratado a una firma auditora para realizar una auditoría de inventarios al 31 de diciembre de 2018 debido a deficiencias de control como falta de manuales, software obsoleto, alta rotación de personal, y faltantes de mercancía encontrados en el inventario físico.

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    grupo 4 CASO 3 Existencias

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    La empresa La Poderosa SA ha contratado a una firma auditora para realizar una auditoría de inventarios al 31 de diciembre de 2018 debido a deficiencias de control como falta de manuales, software obsoleto, alta rotación de personal, y faltantes de mercancía encontrados en el inventario físico.

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    La empresa La Poderosa SA ha contratado a una firma auditora para realizar una auditoría de inventarios al 31 de diciembre de 2018 debido a deficiencias de control como falta de manuales, software obsoleto, alta rotación de personal, y faltantes de mercancía encontrados en el inventario físico.

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    AUDITORIA DE INVENTARIOS

    La empresa “La Poderosa SA” ha contratado a la Sociedad de Auditoría Sánchez & Asociados S. Civil la que se encuentra
    facultada para realizar auditoría a nivel nacional, para que efectué la Auditoría del rubro de inventarios al 31 de
    diciembre de 2018.

    Una buena práctica administrativa y contable asegura que las empresas que comercializan productos tangibles deben tener
    procedimientos de controles eficientes y mejores que las empresas que comercializan servicios, debido a que el movimiento
    que existe en el inventario de mercadería es elevado; sin embargo, la entidad informó al auditor las siguientes deficiencias de
    control:

     La empresa non cuenta con manuales de funciones ni de procedimientos en el área de almacén.


     El software que se utiliza para controlar los inventarios es obsoleto.
     Se aplica el método UEPS.
     Alta rotación de personal que labora en el área de almacén y contabilidad.
     Salida de mercadería sin autorización.
     La seguridad física de las existencias es inadecuada.
     Los procedimientos aplicados en los recuentos físicos de existencia son inadecuados.
     Existencia de mayor competencia.
     Existe una acumulación de transacciones no procesadas.
     Se han identificado montos significativos de existencias obsoletas o de movimiento lento, pero no han sido
    investigados ni contabilizados.
     Se han introducido nuevos productos con avances tecnológicos de última generación.
     No se realizan oportunamente las conciliaciones de los resultados de los recuentos físicos con el mayor general.

    En el último inventario realizado el 31 de diciembre de 2018, se ha identificado faltante de mercadería, según se detalla en
    el cuadro:

    Contabilidad Inventario físico Diferencias


    Artículo Cantidad Valor Valor total Cantidad Valor total Cantidad Valor
    unitario
    Licuadoras 315 80.00 25,200.00 310 24,800.00 5 400.00
    Horno 128 355.32 45,480.85 127 45,125.53 1 355.32
    microondas
    Televisores 25 850.00 21,250.00 25 21,250.00 0 0.00
    Cocinas 49 675.00 33,075.00 49 33,075.00 0 0.00
    Refrigeradora 111 935.00 103,785.00 111 103,785.00 0 0.00
    Total 628 228,790.85 622 228,035.53 6 755.32

    En base a la información proporcionada, se solicita elaborar lo siguiente:

    1. De las deficiencias de control anteriormente citados, identificar cuáles son riesgos inherentes y de control.
    2. Redactar los controles internos que se debe aplicar al área de inventarios, teniendo en consideración los
    riesgos expuestos.
     Deben estar en lugares estratégicos e instalaciones que permitan una conservación física y prevenir el
    deterioro.
     Una vez realizar conteo físico de todos los inventarios
     Realizar método PEPS
     Tener en cuenta el sustento en documentos cuando la mercadería sale de producción y llega al destino
    final
     Usar sistemas de software para que nos permita tener actualizadas las existencias y también los precios
     Contar con un inventario adecuado para no tener un déficit o acumulación.
    3. Elaborar cuestionario de control interno al área de inventarios (mínimo 10)
    4. Elaborar el programa de auditoría en el que contenga como mínimo 10 procedimientos de auditoría al área de
    inventarios.
    5. Elabora una cédula analítica o de comprobación de inventario en el que se refleje el faltante de mercaderías.

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