PRÁCTICO 1

01/08/2022 LA EMPRESA "EL PATUJÚ S.A.", COMIENZA SUS ACTIVIDADES CON LAS SGTES. CUENTAS: CAJA M/N BS. 15000
BS. 25000, INVENTARIO POSEE 2000 UNIDADES (PRODUCTO "A") CON UN COSTO UNITARIO DE BS. 98 Y SU PRÉSTAMO BA
DETERMINE EL CAPITAL.

18/08/2022 SE COMPRA MERCADERÍA A LA EMPRESA TECNOFARMA POR 500 UNIDADES (PRODUCTO "A") CON PRECIO UN
SALDO NOS COMPROMETEMOS A PAGAR EN 60 DÍAS.

25/8/2021 VENDEMOS MERCADERÍA A COCA COLA 300 UNIDADES, SEGÚN FACTURA CON UN MARGEN DE UTILIDAD DEL
ENTAS: CAJA M/N BS. 1500000, BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ M/N BS. 1900000, CUENTAS P/COBRAR SR. PEÑA
E BS. 98 Y SU PRÉSTAMO BANCO DE CRÉDITO DE BS. 90000. (L/P)

DUCTO "A") CON PRECIO UNITARIO DE COMPRA DE BS. 115 CON FACTURA Y PAGAMOS EL 30% EN EFECTIVO, EL 20% CHEQUE Y EL

MARGEN DE UTILIDAD DEL 95%. NOS PAGAN EN EFECTIVO.

VO, EL 20% CHEQUE Y EL
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER SISTEMA PERPETUO - M

1-Aug 1
CAJA M/N 1500000
BANCO 1900000
BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ M/N 1900000
CUENTAS P/COBRAR 25000 PRODUCTO "A"
SR. PEÑA 25000
INVENTARIO DE MDS. 196000 DETALLE
2000 UNIDADES PRODUCTO "A" 196000 INV. INICIAL
PRÉSTAMO BANCARIO L/P 90000 1RA COMPRA
BANCO CRÉDITO 90000 1RA VENTA
CAPITAL SOCIAL 3531000

18-Aug 2 2.-
INVENTARIO DE MDS. 50025
500 UNIDADES PRODUCTO "A" 50025
C.F. 7475
CAJA M/N 17250
BANCO 11500
BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ M 11500
CUENTAS P/PAGAR 28750
TECNOFARMA 28750
3.-
25-Aug 3
CAJA 67275
I.T. 2018.25
VENTAS 58529.25
D.F. 8745.75
I.T. P/PAGAR 2018.25

3.1
COSTO DE VENTAS 30015
INVENTARIO DE MDS. 30015
300 UNIDADES PRODUCTO "A" 30015
SISTEMA PERPETUO - MÉTODO: UEPS

PRECIO DE VENTA=COSTO UNITARIO * (1 + MARGEN DE UTILIDAD)

195.1
PRECIO DE FACTURA= PRECIO DE VENTA/0,87
PRODUCTO "A" 224.25
CONTROL FÍSICO COSTO CONTROL VALORADO
DETALLE ENTRADA SALIDA SALDO UNIT. ENTRADA SALIDA SALDO
INV. INICIAL 2000 2000 98 196000 196000
1RA COMPRA 500 2500 100.05 50025 246025 200
1RA VENTA 300 2200 100.05 30015 216010

57500

COSTO UNITARIO.-TRABAJAR CON TODOS LOS DECIMALES

VTA. 300 67275

 MERCANCÍA MERCADERÍA

CTI

COSTO GASTO

ACTIVO PASIVO

ANTICIPO DE PROVEEDORES ANTICIPO DE CLIENTES

1000
ANTICIPO DE PROVEEDORES 1000
CAJA 1000

CAJA 1000
ANTICIPO DE CLIENTES 1000

PÉRDIDA EN CTAS. INCOBRABLES XX

PREV. PARA CTAS. INCOB. XX

INV. DE MERCADERÍAS

ALMACÉN DE PROD. TERMINADOS ACTIVO

ALMACÉN DE EN PROCESO ACTIVO

AITB ACT. ACTIVOS FIJOS, ACT. CTAS. PAT.

MANTENIMIENTO DE VALOR
CUENTA: CRÉDITO FISCAL
ACT. CRÉDITO FISCAL - PLANILLA DE SUELDOS UFV´S

PLANILLA JULIO/2022
JUNIO UFV´S 1.5
JULIO UFV´S 1.9

C.F. XX
MANTENIMIENTO DE VALOR XX
NTICIPO DE CLIENTES

CUENTAS P/COBRAR XX
MENOS: PREVISIÓN PARA CTAS. INC. (XX)
 1.9 1.5
1.5 1.5

MANTENIMIENTO DE VALOR XX NO
C.F. XX
DESCUENTOS
DESCUENTO S/ VENTAS
1.- EL 20/10/XX SE VENDE MERCADERÍA AL CONTADO POR BS. 60000, S/G FACTURA N°1, CON UN DESCUENTO DEL 5%
FECHA DETALLE DEBE HABER 60000
CAJA 57000 3000
I.T. 1800 57000 7410 7410
DESCUENTO S/VENTAS 2610 1710 1710
C.F. 390 DESC. S/VENTAS PÉRDIDA C.F.
VENTAS 52200
D.F. 7800
I.T. P/PAGAR 1800

I.T. P/PAGAR 90
I.T. 90

DESCUENTO S/COMPRAS
1-EL 21/10/XX SE ADQUIERE MERCADERÍA DE CASA LOZANO POR BS. 45000 S/G FACT N°2, SE CANCELA AL CONTADO POR LO CUAL NOS OTORGAN UN DESCUENTO DEL 2%
FECHA DETALLE DEBE HABER
COMPRAS 39150 45000
C.F. 5850 900
CAJA 44100 44100
DESCUENTO S/COMPRAS 783
D.F. 117 DESC. S/VENTAS GANANCIA D.F.

RECARGOS
RECARGO S/VENTAS
1.-EL 22/10/XX SE VENDE MEECADERÍA AL CRÉDITO POR BS. 29000 S/G FACTURA N°5, CON UN RECARGO DE BS. 1000
FECHA DETALLE DEBE HABER
CUENTAS P/COBRAR 30000 29000
I.T. 870 1000
 VENTAS 25230 30000 3900 3900
D.F. 3770 900 900
I.T. P/PAGAR 870 RECARGO S/VENTAS GANANCIA D.F.
RECARGO S/VENTAS 870
D.F. 130

I.T. 30
I.T. P/PAGAR 30

RECARGO S/COMPRAS
1.- EL 25/10/XX SE ADQUIERE MERCADERÍA DE LA IMPORTADORA "EL COLONIAL " A CRÉDITO POR BS. 16000 S/G FACTURA N°6 NOS RECARGAN EL 4%
FECHA DETALLE DEBE HABER
COMPRAS 13920 16000
C.F. 2080 640
RECARGO S/COMPRAS 556.8 16640 2163.2 2163.2
C.F. 83.2
CUENTAS P/PAGAR

RECARGO S/COMPRAS C.F.

DEVOLUCIONES
DEVOLUCIONES S/VENTAS
EL 05/10/XX, SE VENDE MDS. POR BS. 14000 S/G FACTURA N°6, NOS CANCELAN EN EFECTIVO.
FECHA DETALLE DEBE HABER
CAJA 14000
I.T. 420
VENTAS 12180
D.F. 1820
I.T. P/PAGAR 420

EL 25/10/XX NOS DEVUELVEN MDS. POR LA VENTA EFECTUADA EN LA FACTURA N°6, CORRESPONDIENTE AL 50% DEL TOTAL, POR NO CUMPLIR CON LAS ESPECIFICACIONES SOLICITADAS.
(DEVOLVEMOS EL DINERO EN EFECTIVO)
FECHA DETALLE DEBE HABER
DEVOLUCIONES S/VENTAS 6090 7000 210 210
C.F. 910
CAJA 7000 DEVOL. S/VENTAS PÉRDIDA C.F.

I.T. P/PAGAR 210

I.T. 210

DEVOL. S/COMPRAS
EL 01/10/XX SE ADQUIERE MDS. DE IMPORTADORA "EL COLOSO" S/G FACTURA N°5 POR BS. 45000 SE CANCELA EL 50% EN EFECTIVO Y POR EL SALDO NOS CONCEDEN UN CRÉDITO A 30 DÍAS PLAZ
FECHA DETALLE DEBE HABER
COMPRAS 39150
C.F. 5850
CAJA 22500
CUENTAS P/PAGAR 22500

EL 26/10/XX LA EMPRESA DEVUELVE MDS. A IMPORTADORA "EL COLOSO", CORRESPONDIENTE AL 15% DE LA COMPRA TOTAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

CUENTAS P/PAGAR 6750 6750
DEVOLUCIÓN S/C 5872.5
D.F. 877.5
UENTO DEL 2%
ESPECIFICACIONES SOLICITADAS.
ONCEDEN UN CRÉDITO A 30 DÍAS PLAZO.
DESCUENTOS
DESCUENTO S/ VENTAS
1.- EL 20/10/XX SE VENDE MERCADERÍA AL CONTADO POR BS. 60000, S/G FACTURA N°1, CON UN DESCUENTO DEL 5%
DESCUENTO S/COMPRAS
1-EL 21/10/XX SE ADQUIERE MERCADERÍA DE CASA LOZANO POR BS. 45000 S/G FACT N°2, SE CANCELA AL CONTADO POR LO CUAL NOS OTORGAN UN DESCUENTO DEL 2%

RECARGOS
RECARGO S/VENTAS
1.-EL 22/10/XX SE VENDE MEECADERÍA AL CRÉDITO POR BS. 29000 S/G FACTURA N°5, CON UN RECARGO DE BS. 1000
RECARGO S/COMPRAS
1.- EL 25/10/XX SE ADQUIERE MERCADERÍA DE LA IMPORTADORA "EL COLONIAL " A CRÉDITO POR BS. 16000 S/G FACTURA N°6 NOS RECARGAN EL 4%

DEVOLUCIONES
DEVOLUCIONES S/VENTAS
EL 05/10/XX, SE VENDE MDS. POR BS. 14000 S/G FACTURA N°6, NOS CANCELAN EN EFECTIVO.
EL 25/10/XX NOS DEVUELVEN MDS. POR LA VENTA EFECTUADA EN LA FACTURA N°6, CORRESPONDIENTE AL 50% DEL TOTAL, POR NO CUMPLIR CON LAS ESPECIFICACIONES SOLICITADAS.

DEVOL. S/COMPRAS
EL 01/10/XX SE ADQUIERE MDS. DE IMPORTADORA "EL COLOSO" S/G FACTURA N°5 POR BS. 45000 SE CANCELA EL 50% EN EFECTIVO Y POR EL SALDO NOS CONCEDEN UN CRÉDITO A 30 DÍAS PLAZ
EL 26/10/XX LA EMPRESA DEVUELVE MDS. A IMPORTADORA "EL COLOSO", CORRESPONDIENTE AL 15% DE LA COMPRA TOTAL
CIFICACIONES SOLICITADAS.

DEN UN CRÉDITO A 30 DÍAS PLAZO.

MATERIALES
SISTEMA PERIÓDICO
SE COMPRA 100 METROS DE TELA C/U A BS. 120 CANCELAMOS CON CHEQUE DEL BANCO NACIONAL, S/G FACTURA N°786
FECHA DETALLE DEBE HABER
COMPRAS 10440 12000
C.F. 1560
BANCO 12000

SISTEMA PERPETUO
SE COMPRA 100 METROS DE TELA C/U A BS. 120 CANCELAMOS CON CHEQUE DEL BANCO NACIONAL, S/G FACTURA N°786
FECHA DETALLE DEBE HABER
ALMACÉN DE MATERIALES 10440
C.F. 1560
BANCO 12000

VALUACIÓN DEL INGRESO DE MATERIALES (SISTEMA PERPETUO)

1.-CON LA SGTE. INFORMACIÓN DETERMINAR EL COSTO POR METRO DE TELA, SABIENDO QUE UN ROLLO TIENE 100 METROS.
SE COMPRA 10 ROLLOS DE TELA C/U A BS. 5000 CANCELAMOS CON CHEQUE DEL BANCO NACIONAL, S/G FACTURA N°790. ADEMÁS SE CANCELA EN EFECTIVO BS. 100 POR CONCEPTO DE TR
S/G FACTURA N°453
FECHA DETALLE DEBE HABER
ALMACÉN DE MATERIALES 43587 1 ROLLO 100 METROS
1000 M. DE TELA C/U A BS. 43,587 43587 10 ROLLOS
C.F. 6513
BANCO 50000 50000 100 50100
CAJA 100

COMPRAS 43500
C.F. 6500
FLETES S/COMPRAS 87
C.F. 13
BANCO 50000
CAJA 100
2.-SE COMPRA 10 QUINTALES DE HARINA C/U A BS. 250 CANCELAMOS CON CHEQUE DEL BANCO NACIONAL, S/G FACTURA, CON UN DESCUENTO DEL 2% POR PAGO AL CONTADO.
FECHA DETALLE DEBE HABER
ALMACÉN DE MATERIALES 2131.5 2500
10 Q. DE HARINA C/U A BS. 213,15 50
C.F. 318.5 2450
BANCO 2450

COMPRAS 2175 2131.5

C.F. 325
DESCUENTO S/COMPRAS 43.5 318.5
D.F. 6.5
BANCO 2450

3.-SE COMPRA 150 QUINTALES DE HARINA C/U A BS. 240 Y 70 QUINTALES DE AZÚCAR C/U A BS. 320 SE CANCELA CON CHEQUE DEL BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ, CON UN DESCUENTO D
ADICIONALMENTE SE CANCELA POR TRANSPORTE BS. 8 POR QUINTAL, S/G FACTURA.
HOJA DE COSTOS DE MATERIALES
MATERIAL CANTIDAD PRECIO DE FACTURA DESCUENTO TRANSPORTE COSTO NETO TOTAL COSTO UNIT. 36000 123.29 35876.71
HARINA 150 36000 61.64% 123.29 1200.00 32256.74 215.044918 22400 76.71 22323.29
AZÚCAR 70 22400 38.36% 76.71 560.00 19908.46 284.40660429
58400 100% 200 1760.00 52165.20

COMPRAS 50808 59960.00

C.F. 7592 52165.2
FLETES S/C 1531.2
C.F. 228.8
DESC. S/C 174
D.F. 26
BANCO 59960.00

4.-SE COMPRA A CRÉDITO 120 QUINTALES DE HARINA C/U A BS. 240 Y 30 KILOS DE QUESO C/U BS. 40 CON UN RECARGO DE BS. 300 S/G FACTURA. ADICIONALMENTE SE CANCELA POR TRA
FACTURA.
 HOJA DE COSTOS DE MATERIALES
MATERIAL CANTIDAD PRECIO DE FACTURA RECARGO TRANSPORTE COSTO NETO TOTAL COSTO UNIT.
HARINA 120 28800 96.00% 288.00 768.00 25974.72 216.456 29856.00
QUESO 30 1200 4.00% 12.00 32.00 1082.28 36.076 1244.00
CON 30000 100% 300 800.00 27057.00

COMPRAS 26100 27057

C.F. 3900
RECARGO S/C 261
C.F. 39
FLETES S/COMPRAS 696
C.F. 104
CUENTAS P/PAGAR 31100

5.-SE COMPRA A CRÉDITO 1200 KILOGRAMOS DE CARBURO C/U A BS. 25 Y 500 PIEZAS DE PINTURA C/U A BS. 45 CON UN RECARGO DEL 2% S/G FACTURA. ADICIONALMENTE SE CANCELA PO
POR KILOGRAMOS, S/G FACTURA.
NOTA.- UNA PIEZA TIENE PESO DE 1,5 KILOGRAMOS
HOJA DE COSTOS DE MATERIALES
MATERIAL CANTIDAD PRECIO DE FACTURA RECARGO TRANSPORTE COSTO NETO TOTAL COSTO UNIT.
CARBURO 1200 30000 57.14% 600.00 600.00 27144.00 22.62
PINTURA 500 22500 42.86% 450.00 375.00 20292.75 40.5855 1P 1,5 KILOGRAMOS
CON 52500 100% 1050 975.00 47436.75 1050 500 P X
750
DE TRANSPORTE,
NTO DE BS. 200 S/G FACTURA.

31212.7377 1044.00
19421.2623 487.2

R TRANSPORTE BS. 800; S/G

LA POR TRANSPORTE BS. 0,50 POR

31200.00
MOS 23325.00
MATERIALES
SISTEMA PERIÓDICO
SE COMPRA 100 METROS DE TELA C/U A BS. 120 CANCELAMOS CON CHEQUE DEL BANCO NACIONAL, S/G FACTURA N°786
SISTEMA PERPETUO
SE COMPRA 100 METROS DE TELA C/U A BS. 120 CANCELAMOS CON CHEQUE DEL BANCO NACIONAL, S/G FACTURA N°786

VALUACIÓN DEL INGRESO DE MATERIALES (SISTEMA PERPETUO)

1.-CON LA SGTE. INFORMACIÓN DETERMINAR EL COSTO POR METRO DE TELA, SABIENDO QUE UN ROLLO TIENE 100 METROS.
SE COMPRA 10 ROLLOS DE TELA C/U A BS. 5000 CANCELAMOS CON CHEQUE DEL BANCO NACIONAL, S/G FACTURA N°790. AD
S/G FACTURA N°453
2.-SE COMPRA 10 QUINTALES DE HARINA C/U A BS. 250 CANCELAMOS CON CHEQUE DEL BANCO NACIONAL, S/G FACTURA, CO
3.-SE COMPRA 150 QUINTALES DE HARINA C/U A BS. 240 Y 70 QUINTALES DE AZÚCAR C/U A BS. 320 SE CANCELA CON CHEQU
ADICIONALMENTE SE CANCELA POR TRANSPORTE BS. 8 POR QUINTAL, S/G FACTURA.
IONAL, S/G FACTURA N°786

IONAL, S/G FACTURA N°786

UN ROLLO TIENE 100 METROS.

ONAL, S/G FACTURA N°790. ADEMÁS SE CANCELA EN EFECTIVO BS. 100 POR CONCEPTO DE TRANSPORTE,

CO NACIONAL, S/G FACTURA, CON UN DESCUENTO DEL 2% POR PAGO AL CONTADO.

S. 320 SE CANCELA CON CHEQUE DEL BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ, CON UN DESCUENTO DE BS. 200 S/G FACTURA.
/G FACTURA.