ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y COSOLIDADOS

Ginna Natalia Duque Cataño, Neydy Natalia Espinosa Cruz, Ledys Figueroa Acosta, Gloria

Alicia Mora Bastidas, Yoidaith Galvis Guayabo.

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad

Escuela de Contabilidad Internacional

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Estados Financiero Básicos y Consolidados B02

Tutor: Blanca Lyda Bogota Galarza.

Mayo 202
Contenido

INTRODUCCION...........................................................................................................................3
OBJETIVOS....................................................................................................................................4
OBJETIVO GENERAL......................................................................................................4

OBJETIVOS ESPECIFICOS..............................................................................................4

CAPÍTULO 1: ENTREGA PREVIA 1 (SEMANA 3)...............................................................4

RAZON SOCIAL:.........................................................................................................4

MISION:.........................................................................................................................5

VISION:..........................................................................................................................5

ACTIVIDAD ECONONICA:.......................................................................................5

UBICACIÓN:.................................................................................................................5

CONTEXTO SOCIECONOMICO:............................................................................5

ANTECEDENTES(RESEÑA HISTORICA):.............................................................5

CERTIFICACION ESTADOS FINANCIEROS:......................................................6

INFORME DE GESTION SEGÚN LA NORMATIVIDAD Y SUS ELEMENTOS

.........................................................................................................................................7

INFOGRAFIA................................................................................................................9

BALANCE DE PRUEBA AÑO 2...............................................................................13

CAPÍTULO 2: ENTREGA PREVIA 2 (SEMANA 5).............................................................14

CAPÍTULO 3: ENTREGA FINAL (SEMANA 7)....................................................................14
CONCLUSIONES.........................................................................................................................14
BIBLIOGRAFÍA...........................................................................................................................14
 INTRODUCCION

Por medio de este trabajo podemos conocer la importancia que tienen los estados

financieros, ya que estos reflejan la verdadera situación financiera de una empresa, y por

medio de los cuales se pueden tomar decisiones futuras importantes para la compañía, cabe

resaltar que estos son una muestra de la gestión y buena administración lo cual con lleva a

que se cumplan los objetivos propuestos de una manera acertada.

Comercializadora Empanadas Media Luna S.A.S ha optado una manera eficiente de por

llevar los estados financieros alineados con las NIIF, los cuales van a permitir a los socios

evaluar el comportamiento de la empresa y si cuenta con la solvencia económica para

seguir operando.

Por otra parte realizaremos el análisis vertical y horizontal de los estados financieros que

es una herramienta financiera que permite comprender cómo ha evolucionado una entidad

de un período a otro, así como identificar cuáles son sus partidas más relevantes.
OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Reconocer la importancia que tienen los estados financieros en una empresa los cuales

muestran la verdadera situación y tener la claridad suficiente de como registrar la

información de acuerdo a las NIIF.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Aprender a registrar las operaciones contables de la empresa

 Interpretar los diferentes estados financieros para la toma de decisiones

 Evaluar la capacidad de crecimiento de la compañía entre un año y otro

 Analizar el estado de cambios en el patrimonio para saber cuál es su variación que

este presenta.

 Realizar el análisis horizontal y vertical de cada de unos estados financieros para

saber a la interacción y valor que tienen cada uno de estos rubros dentro de ellos.

CAPÍTULO 1: ENTREGA PREVIA 1 (SEMANA 3)

1. Con sus propias palabras, en tres párrafos contextualice la empresa que va a trabajar

durante todo el módulo, la misión, actividad económica, ubicación, contexto

 socioeconómico, antecedentes (pequeña reseña histórica). Explique que es la

certificación de los estados financieros y que es informe de gestión según la

normatividad e identifique los elementos que debe contener.

RAZON SOCIAL:

COMERCIALIZADORA EMPANADAS MEDIA LUNA S.A.S NIT 890.456.325-9

MISION:

Nuestro mayor objetivo es ser una empresa líder en distribución de empanadas pre cosidas

y contribuir a la alimentación de todos los colombianos

VISION:

La meta para el año 2023 Comercializadora Empanadas Media Luna S.A.S es exportar

nuestro producto a países vecinos.

ACTIVIDAD ECONONICA:

4631 - Comercio al por mayor de alimentos

UBICACIÓN:

CALLE 74 A # 70-35 BOGOTA D-C

CONTEXTO SOCIECONOMICO:

La economía de la ciudad de Bogotá se encuentra basada en el comercio de bienes y

servicios y en menor medida en la producción agrícola e industrial. Por ser ciudad capital es

la sede de diferentes estamentos públicos de orden Municipal y Departamental, del sector

judicial y administrativo; dichas entidades concentran miles de plazas de empleo para los

ciudadanos. Bogotá es una ciudad estudiantil, las instituciones educativas como

universidades, instituciones técnicas y colegios representan un gran porcentaje del PIB de

la ciudad generando una gran cantidad de empleos directos e indirectos, y dando fama a la

ciudad por la calidad de vida que ofrece a estudiantes.

ANTECEDENTES(RESEÑA HISTORICA):

Empanadas Media Luna S.A.S es una empresa constituida como sociedad por acciones

simplificada en el año 2019 en la capital de Bogotá de carácter privada, con ánimo de

lucro y su objeto social es comercialización de empanadas precocidas de carne de res, cerdo

y pollo. Fue creada mediante documento privado de accionista Ginna Natalia Duque

Cataño, Neydy Natalia Espinosa Cruz, Ledys Figueroa Acosta, Gloria Alicia Mora

Bastidas, Yoidaith Galvis Guayabo el día 02 de enero de 2019 Inscrita el 03 de febrero de

2019 en la Cámara de Comercio de Bogotá Sede Principal.

Actualmente está ubicada en la Carrera CALLE 74 A # 70-35 BOGOTA D-C barrio San

Carlos reconocida por ofrecer a sus clientes un producto inocuo, innovador y llamativo

para el gusto de cada una de las personas que lo consuman garantizado una vida útil del

producto, certificado por el INVIMA y demás federaciones de alimentos que genera

seguridad al consumidor esta posicionada como una empresa nueva en el mercado con

nuevas estrategias de venta para la región.

CERTIFICACION ESTADOS FINANCIEROS:

La certificación consiste en declarar que se han verificado previamente las afirmaciones

contenidas en ellos, conforme al reglamento y que las mismas se han tomado de los libros,

el representante legal y el contador público bajo cuya responsabilidad de haber preparado

los estados financieros deberán certificar aquellos que se pongan a disposición de los

asociados o de terceros. Los estados financieros certificados deben ser firmados por el

representante legal de la empresa y por el contador público quien los elaboró, no es

necesaria la firma de el revisor fiscal en la certificación de los estados financieros, ya esa

responsabilidad exclusivamente en el representante legal y el contador público de acuerdo a

la ley 222 de 1995.

Los estados financieros constituyen el medio principal que utilizan para suministrar

información contable a quienes no tienen acceso a los registros de un ente económico, y su

preparación y presentación son responsabilidad de los administradores.

INFORME DE GESTION SEGÚN LA NORMATIVIDAD Y SUS ELEMENTOS

El informe de gestión habrá de contener una exposición fiel sobre la evolución de los

negocios y la situación de la sociedad, junto con una descripción de los principales riesgos

e incertidumbres a los que se enfrenta. La exposición consistirá en un análisis equilibrado y

exhaustivo de la evolución y los resultados de los negocios y la situación de la sociedad,

teniendo en cuenta la magnitud y la complejidad de la misma.

En la medida necesaria para la intentar comprender la evolución, los resultados o la

situación de la sociedad, este análisis incluirá tanto indicadores clave financieros como,

cuando proceda, de carácter no financiero, que sean pertinentes respecto de la actividad

empresarial concreta, incluida información sobre cuestiones relativas al medio ambiente, al

personal y al cumplimiento de reglas en materia de igualdad y no discriminación y

discapacidad. Se exceptúa de la obligación de incluir información de carácter no financiero,

a las sociedades que tienen la calificación de empresas pequeñas y medianas de acuerdo

con la Directiva 34/2013.

Este informe debe contener:

2. Realice una infografía teniendo en cuenta el decreto 2270 de 2019 y su anexo técnico del

capítulo 1 al 4 del marco conceptual para la información financiera. Con esta información

debe explicar con sus propias palabras los conceptos abordados del capítulo 1 al 4 , lo

puede hacer por medios de ejemplos prácticos y teóricos. Debe citar según normas APA 7.

El plagio se penalizará.
INFOGRAFIA
 3. Lea detenidamente la introducción donde están las indicaciones para la elaboración

de los estados financieros y con los datos de su empresa, elabore balances de prueba

( año 1 y año 2 y crear cuentas) teniendo en cuenta que esta información es la

misma que va a trabajar durante todo el módulo, debe tener incluidas las cuentas

que se describen en la introducción

BALANCE DE PRUEBA AÑO 1

EMPANADAS MEDIA LUNA

NIT. 890.456.325-9
 
BALANCE DE COMPPROBACION 2020

COD NOMBRE DE CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA 1.000.000  

112.281.00
1110 BANCOS
1  

1205 ACCIONES 0  

1305 CLIENTES 8.985.242  

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y
1355
CONTIBUCIONES O SALDOS A FAVOR 10.584.460  

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA

1435
EMPRESA 2.607.218  

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 9.000.000  

1524 EQUIPO DE OFICINA 3.500.000  

 EQUIPOS DE COMPUTACION Y
1528
COMUNICACIÓN 4.600.000  

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 40.000.000  

1592 DEPRECIACION ACUMULADA   2.437.265

2105 BANCOS NACIONALES   16.666.666

2205 NACIONALES   0

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR   0

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA   1.817.317

2380 ACREEDORES VARIOS   35.510.538

IMPUESTOS DE RENTA Y
2404
COMPLEMENTARIOS   21.565.303

IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR

2408
PAGAR   -7.300.669

2465 IMPUESTOS A LA RENTA RETENIDO   4.167.967

2505 SALARIOS POR PAGAR   0

2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS   1.183.540

2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS   11.317

2520 PRIMA DE SERVICIOS   1.183.540

2525 VACACIONES CONSOLIDADAS   550.406

2715 UTILIDAD DIFERIDA   980.631

3105 CAPITAL SUSCRTITO Y PAGADO   70.000.000

3305 RESERVAS OBLIGATORIAS   4.378.410

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO   39.405.690

 228.838.58
4101 ACTIVIDADES PRINCIPALES
  3

4210 FINANCIEROS   98.959

4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES   650.000

5105 GASTOS DE PERSONAL 12.296.478  

5115 IMPUESTOS 420.000  

5120 ARRENDAMIENTOS 2.400.000  

5135 SERVICIOS 708.313  

5140 GASTOS LEGALES 1.089.000  

5145 MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES 1.500.000  

5160 DEPRECIACIONES 2.437.265  

5195 DIVERSOS 250.800  

5205 GASTOS DE PERSONAL 8.636.989  

5220 ARRENDAMIENTOS 3.600.000  

5305 FINANCIEROS 2.982.298  

127.916.99
6101 ACTIVIDADES PRINCIPALES
6  

5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 65.349.403  

422.145.46 422.145.46
SUMAS IGUALES
3 3
BALANCE DE PRUEBA AÑO 2

EMPANADAS MEDIA LUNA

NIT. 890.456.325-9
 
BALANCE DE COMPPROBACION 2020

COD NOMBRE DE CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA 1.000.000  

198.651.21
BANCOS
1110 5  

1205 ACCIONES 0  

1305 CLIENTES 13.737.868  

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y

1355 CONTIBUCIONES O SALDOS A FAVOR 22.745.838  

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA

1435 EMPRESA 7.222.152  

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 9.000.000  

1524 EQUIPO DE OFICINA 3.500.000  

EQUIPOS DE COMPUTACION Y

1528 COMUNICACIÓN 4.600.000  

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 40.000.000  

1592 DEPRECIACION ACUMULADA   5.794.995

2105 BANCOS NACIONALES   11.666.665

2205 NACIONALES   13.194.620

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR   0

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA   3.787.902

2380 ACREEDORES VARIOS   33.726.306

IMPUESTOS DE RENTA Y

2404 COMPLEMENTARIOS   49.526.751

IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR

2408 PAGAR   -2.626.535

2465 IMPUESTOS A LA RENTA RETENIDO   8.270.770

2505 SALARIOS POR PAGAR   0

2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS   2.550.246

2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS   24.984

2520 PRIMA DE SERVICIOS   2.550.246

2525 VACACIONES CONSOLIDADAS   1.185.243

2715 UTILIDAD DIFERIDA   250.565

3105 CAPITAL SUSCRTITO Y PAGADO   70.000.000

3305 RESERVAS OBLIGATORIAS   10.055.431

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO   51.093.192

3705 UTILIDADES ACUMULADAS   39.405.690

263.341.19
ACTIVIDADES PRINCIPALES
4101   9

4210 FINANCIEROS   82.365

 4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES   0

5105 GASTOS DE PERSONAL 13.038.802  

5115 IMPUESTOS 0  

5120 ARRENDAMIENTOS 2.400.000  

5135 SERVICIOS 710.649  

5140 GASTOS LEGALES 0  

5145 MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES 0  

5160 DEPRECIACIONES 3.357.730  

5195 DIVERSOS 158.000  

5205 GASTOS DE PERSONAL 9.906.658  

5220 ARRENDAMIENTOS 3.600.000  

5305 FINANCIEROS 3.493.563  

142.026.49
ACTIVIDADES PRINCIPALES
6101 9  

5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 84.731.662  

563.880.63 563.880.63
SUMAS IGUALES
6 6

CAPÍTULO 2: ENTREGA PREVIA 2 (SEMANA 5)

Basándose en el estado de situación financiera de la primera entrega (tenga en cuenta la

información y recomendaciones de las instrucciones y la información de su empresa)

Elabore los siguientes estados.

 Estado de Situación Financiera comparativo con sus respectivo análisis vertical y

horizontal.

EMPANADAS MEDIA LUNA

NIT. 890.456.325-9
ESTADO DE CAMBIOS DE LA SITUACION FINANCIERA ANALISIS VERTICAL
ACTIVOS AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2020 AÑO 2021
ACTIVOS CORRIENTES
Caja 1.000.000 1.000.000 0,74% 0,41%
Bancos 112.281.001 198.651.215 82,89% 81,63%
INVENTARIOS
Mercancias no fabricadas por la empresa 2.607.218 7.222.152 1,92% 2,97%
DEUDORES
Anticipo de impuestos 10.584.460 22.745.838 7,81% 9,35%
Clientes 8.985.242 13.737.868 6,63% 5,65%
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Equipo de oficina 3.500.000 3.500.000 2,58% 1,44%
Maquinaria y equipo 9.000.000 9.000.000 6,64% 3,70%
Equipo de computo 4.600.000 4.600.000 3,40% 1,89%
Flota y equipo de transporte 40.000.000 40.000.000 29,53% 16,44%
Depreciacion acumulada -2.437.265 - 5.794.995 -1,80% -2,38%
TOTAL ACTIVOS 135.457.920 243.357.073 100,00% 100,00%

PASIVOS
Bancos nacionales 16.666.666 11.666.665 21,83% 9,40%
Nacionales 0 13.194.620 0,00% 10,63%
Retenciones y aportes de nomina 1.817.317 3.787.902 2,38% 3,05%
Acreedores varios 35.510.538 33.726.306 46,52% 27,18%
Impuesto sobre las ventas por pagar -7.300.669 -2.626.535 -9,56% -2,12%
Retencion en la fuente 4.167.967 8.270.770 5,46% 6,66%
Cesantias consolidadas 1.183.540 2.550.246 1,55% 2,05%
Intereses sobre cesantias 11.317 24.984 0,01% 0,02%
Prima de servicios 1.183.540 2.550.246 1,55% 2,05%
Vacaciones consolidadas 550.406 1.185.243 0,72% 0,96%
Impuesto de renta y complementarios 21.565.303 49.526.751 28,25% 39,91%
Utilidad diferida 980.631 250.565 1,28% 0,20%
TOTAL PASIVOS 76.336.554 124.107.763 100,00% 100,00%

PATRIMONIO
Aportes sociales 70.000.000 70.000.000 61,52% 41,04%
Utilidad acumulada 0 39.405.690 0,00% 23,10%
Reservas obligatorias 4.378.410 10.055.431 3,85% 5,90%
Utilidad del ejercicio 39.405.690 51.093.192 34,63% 29,96%
TOTAL PATRIMONIO $ 113.784.100 170.554.313 100,00% 100,00%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 190.120.654 $ 294.662.076

Ginna Natalia Duque Cataño Neydy Natalia Espinosa Cruz

CONTADOR PUBLICO GERENTE
T.P 4. 1 049 625 125 C.c 1 057 185 709
 EMPANADAS MEDIA LUNA
NIT. 890.456.325-9
ESTADO DE CAMBIOS DE LA SITUACION FINANCIERA ANALISIS HORIZONTAL
VARIACIÓN VARIACIÓN
AÑO 2020 AÑO 2021
ACTIVOS ABSOLUTA RELATIVA
ACTIVOS CORRIENTES
Caja 1.000.000 1.000.000 - 0,00%
Bancos 112.281.001 198.651.215 86.370.214 76,92%
INVENTARIOS
Mercancias no fabricadas por la empresa 2.607.218 7.222.152 4.614.934 177,01%
DEUDORES -
Anticipo de impuestos 10.584.460 22.745.838 12.161.378 114,90%
Clientes 8.985.242 13.737.868 4.752.626 52,89%
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Equipo de oficina 3.500.000 3.500.000 - 0,00%
Maquinaria y equipo 9.000.000 9.000.000 - 0,00%
Equipo de computo 4.600.000 4.600.000 - 0,00%
Flota y equipo de transporte 40.000.000 40.000.000 - 0,00%
Depreciacion acumulada -2.437.265 - 5.794.995 - 3.357.730 137,77%
TOTAL ACTIVOS 194.995.186 294.662.078 99.666.892 51,11%

PASIVOS
Bancos nacionales 16.666.666 11.666.665 - 5.000.001 -30,00%
Nacionales 0 13.194.620 13.194.620 -
Retenciones y aportes de nomina 1.817.317 3.787.902 1.970.585 108,43%
Acreedores varios 35.510.538 33.726.306 - 1.784.232 -5,02%
Impuesto sobre las ventas por pagar -7.300.669 -2.626.535 4.674.134 -64,02%
Retencion en la fuente 4.167.967 8.270.770 4.102.803 98,44%
Cesantias consolidadas 1.183.540 2.550.246 1.366.706 115,48%
Intereses sobre cesantias 11.317 24.984 13.667 120,77%
Prima de servicios 1.183.540 2.550.246 1.366.706 115,48%
Vacaciones consolidadas 550.406 1.185.243 634.837 115,34%
PASIVO NO CORRIENTE
Impuesto de renta y complementarios 21.565.303 49.526.751 27.961.448 129,66%
Utilidad diferida 980.631 250.565 - 730.065 -74,45%
TOTAL PASIVOS 76.336.554 124.107.763 47.771.209 62,58%

PATRIMONIO
Aportes sociales 70.000.000 70.000.000 - 0,00%
Utilidad acumulada 0 39.405.690 39.405.690 -
Reservas obligatorias 4.378.410 10.055.431 5.677.021 129,66%
Utilidad del ejercicio 39.405.690 51.093.192 11.687.502 29,66%
TOTAL PATRIMONIO $ 113.784.100 170.554.313 56.770.213 49,89%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 190.120.654 $ 294.662.076

Ginna Natalia Duque Cataño Neydy Natalia Espinosa Cruz

CONTADOR PUBLICO GERENTE
T.P 4. 1 049 625 125 C.c 1 057 185 709
 Estado de Resultado integral por función o naturaleza con su respectivo análisis

EMPANADAS MEDIA LUNA

NIT. 890.456.325-9
ESTADO DE RESULTADOS ANALISIS VERTICAL
INGRESOS
OPERACIONALES AÑO 2020 AÑO 2021 AÑO 2020 AÑO 2021
Actividades principales $ 228.838.583 $ 263.341.199 100,00% 100,00%
(-)devoluciones en ventas $ - $ -
NO OPERACIONALES
(+) Utilidad en venta de inversiones $ 650.000 $ - 0,28% 0,00%
(+) financieros $ 98.959 $ 82.365 0,04% 0,03%
(=) INGRESOS NETOS $ 229.587.542 $ 263.423.564
costo de venta $ 127.916.996 $ 142.026.499 55,90% 53,93%
UTILIDAD BRUTA $ 101.670.546 $ 121.397.064 44,43% 46,10%
GASTOS
OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
(-)gastos de personal (adm) $ 12.296.478 $ 13.038.802 5,37% 4,95%
(-) impuestos $ 420.000 $ - 0,18% 0,00%
(-)arrendamientos (adm) $ 2.400.000 $ 2.400.000 1,05% 0,91%
(-)servicios $ 708.313 $ 710.649 0,31% 0,27%
(-)gastos legales $ 1.089.000 $ - 0,48% 0,00%
(-) mantenimiento y reparaciones $ 1.500.000 $ - 0,66% 0,00%
(-)depreciaciones $ 2.437.265 $ 3.357.730 1,07% 1,28%
(-)gastos diversos $ 250.800 $ 158.000 0,11% 0,06%
(-)gastos de personal (vtas) $ 8.636.989 $ 9.906.658 3,77% 3,76%
(-)arrendamientos (vtas) $ 3.600.000 $ 3.600.000 1,57% 1,37%
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 33.338.845 $ 33.171.839
UTILIDAD OPERACIONAL $ 68.331.701 $ 88.225.225
GASTOS NO OPERACIONALES
(-)financieros $ 2.982.298 $ 3.493.563 1,30% 1,33%
TOTAL NO OPERACIONALES $ 2.982.298 $ 3.493.563
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVAS $ 65.349.403 $ 84.731.662 28,56% 32,18%
(-)Impuesto sobre renta (33%) $ 21.565.303 $ 27.961.448 9,42% 10,62%
UTILIDAD LIQUIDA $ 43.784.100 $ 56.770.214 19,13% 21,56%
(-)Reserva legal (10%) $ 4.378.410 $ 5.677.021 1,91% 2,16%
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 39.405.690 $ 51.093.192 17,22% 19,40%
horizontal y vertical
 EMPANADAS MEDIA LUNA
NIT. 890.456.325-9
ESTADO DE RESULTADOS ANALISIS HORIZONTAL
INGRESOS VARIACION VARIACION
OPERACIONALES AÑO 2020 AÑO 2021 ABSOLUTA RELATIVA
Actividades principales $ 228.838.583 $ 263.341.199 $ 34.502.616 15,08%
(-)devoluciones en ventas $ - $ - $ - -
NO OPERACIONALES
(+) Utilidad en venta de inversiones $ 650.000 $ - -$ 650.000 -100,00%
(+) financieros $ 98.959 $ 82.365 -$ 16.594 -16,77%
(=) INGRESOS NETOS $ 229.587.542 $ 263.423.564 $ 33.836.022 14,74%
costo de venta $ 127.916.996 $ 142.026.499 $ 14.109.503 11,03%
UTILIDAD BRUTA $ 101.670.546 $ 121.397.064 $ 19.726.518 19,40%
GASTOS
OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
(-)gastos de personal (adm) $ 12.296.478 $ 13.038.802 $ 742.325 6,04%
(-) impuestos $ 420.000 $ - -$ 420.000 -100,00%
(-)arrendamientos (adm) $ 2.400.000 $ 2.400.000 $ - 0,00%
(-)servicios $ 708.313 $ 710.649 $ 2.336 0,33%
(-)gastos legales $ 1.089.000 $ - -$ 1.089.000 -100,00%
(-) mantenimiento y reparaciones $ 1.500.000 $ - -$ 1.500.000 -100,00%
(-)depreciaciones $ 2.437.265 $ 3.357.730 $ 920.465 37,77%
(-)gastos diversos $ 250.800 $ 158.000 -$ 92.800 -37,00%
(-)gastos de personal (vtas) $ 8.636.989 $ 9.906.658 $ 1.269.669 14,70%
(-)arrendamientos (vtas) $ 3.600.000 $ 3.600.000 $ - 0,00%
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 33.338.845 $ 33.171.839 -$ 167.006 -0,50%
UTILIDAD OPERACIONAL $ 68.331.701 $ 88.225.225 $ 19.893.524 29,11%
GASTOS NO OPERACIONALES
(-)financieros $ 2.982.298 $ 3.493.563 $ 511.265 17,14%
TOTAL NO OPERACIONALES $ 2.982.298 $ 3.493.563 $ 511.265 17,14%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVAS
$ 65.349.403 $ 84.731.662 $ 19.382.259 29,66%
(-)Impuesto sobre renta (33%) $ 21.565.303 $ 27.961.448 $ 6.396.145 29,66%
UTILIDAD LIQUIDA $ 43.784.100 $ 56.770.214 $ 12.986.113 29,66%
(-)Reserva legal (10%) $ 4.378.410 $ 5.677.021 $ 1.298.611 29,66%
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 39.405.690 $ 51.093.192 $ 11.687.502 29,66%
DEPRECIACION ACOMULADA

Las depreciaciones de los activos se calcularon usando el método de línea recta para asignar

las diferencias entre el costo de importes revalorizado de los activos y sus valores

residuales durante las vidas útiles estimadas, que se indican a continuación:

Los valores residuales y la vida útil de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a la

fecha de cada estado de situación financiera. El valor en libros de un activo se castiga

inmediatamente a su valor recuperable si el valor en libros del activo es mayor que el

estimado de su valor recuperable.

ACTIVO VIDA UTIL EN METODO DE Porcentaje de

AÑOS DEPRECIACION salvamento

Maquinaria y equipo 10-20 Línea recta 15%

Equipo de oficina 5 Línea recta 15%

Equipo de cómputo y 3-5 Línea recta 15%

comunicación

Flota y equipo de 15 Línea recta 15%

transporte

La empresa realizo la depreciación tres computadores, una impresora, dos

refrigeradores y un vehículo.
 CUENTA 2020 2021 VARIACION

Maquinaria y 333.976 247.256 86.720

equipo

Equipo de oficina 278.163 202.300 75.863

Equipo de cómputo 289.514 211.965 77.549

y comunicación

Flota y equipo de 2.450.078 1.775.744 674.334

transporte

TOTAL -5.794.995 -2.435.265 914.466

CLIENTES

Es la cartera generada por ventas a crédito otorgada a los asociados en la empresa

EMPANADAS MEDIA LUNA S.A.S las corresponden a un 15% de las ventas totales y

esto son reintegrados al vencimiento de 15 a treinta días según el acuerdo establecido por el

vendedor y cliente.

CUENTA 2020 2021 VARIACION

CLIENTES 13.737.868 8.985.242 4.752.626

RETENCION Y APORTES A LA NOMINA

Las retenciones y aportes la nómina se realizan en periodos de 30 días según las políticas

internas con las que cuenta la empresa EMPANADAS MEDIA LUNA S.A.S y

acogiéndonos a los plazos y normas establecidas por la legislación colombiana estos

aportes corresponden a EPS NUEVA EPS, administradora de riesgos ARL SURA, caja de

compensación privada CONFABOY.

CUENTA 2020 2021 VARIACION

RETENCION Y

APORTES A LA 3.787.902 1.817.317 1.970.585

NOMINA

COSTO DE VENTAS

Es el costo que se incurre para comercializar nuestro producto, costo de ventas es igual

inventario inicial más compras menos inventario final.

CUENTA 2020 2021 VARIACION

COSTO DE VENTAS

142.026.499 127.916.996 14.109.503,36

En cuanto al activo se ha incrementado un 57,06% en relación al periodo anterior, lo que

significa que la empresa ha hecho nuevas inversiones, en este caso en inversiones

financieras a largo plazo.

En cuanto al análisis horizontal del pasivo de la empresa entre 2020 y 2021, tendríamos lo

siguiente: en este caso crece un 15,52%, debido a un incremento de impuestos de renta del

129,66%, acompañado de intereses de cesantías de 120.77%.

Teniendo en cuenta el estado de resultado de la empresa se puede concluir que para el año

2021 los gastos operacionales de administración disminuyeron un 2%.

El crecimiento del activo entre 2020 y 2021 fue del 57.06%, es el crecimiento de efectivo .

De igual manera en el estado del cambio en el patrimonio podemos concluir que las

reservas obligatoria legales y las utilidades en comparación con el 2020 tuvieron un

crecimiento significativo

El patrimonio , crece un 60,61% por las reservas patrimoniales.

El estado de Cambios en el patrimonio

EMPANADAS MEDIA LUNA

NIT. 890.456.325-9
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
DISMINUCION AUMENTO
CONCEPTO SALDO INICIAL AÑO 2020 SALDO FINAL AÑO 2021
DEBITO CREDITO
Capital suscito y pagado 70.000.000 0 0 70.000.000
Reservas obligatorias 4.378.410 5.677.021 0 10.055.431
Utilidad del ejercicio 39.405.690 11.687.501 0 51.093.191
Utilidad o exedentes
acumulados 0 39.405.690 0 39.405.690

TOTAL PATRIMONIO 113.784.100 56.770.212 0 170.554.312

CAPÍTULO 3: ENTREGA FINAL (SEMANA 7)

CONCLUSIONES

Por medio del desarrollo de esta primera entrega pudimos conocer la importancia que

tienen los estados financieros y todos los requisitos que deben cumplir para poder ser

avalados por el contador.

Tener claro la contextualización de una empresa acerca de su misión, visión, objetivos para

tener una trazabilidad de estos y proponerse nuevos logros a corto, mediano y largo plazo.

El balance general es un reporte financiero que funge como una fotografía al reflejar la

situación financiera de una empresa a una fecha determinada. El balance general está

conformado por las cuentas de activo, pasivo y la diferencia entre estos que es el

patrimonio o capital contable.

El análisis horizontal de los estados financieros permite identificar las variaciones absolutas

y relativas que ha sufrido la estructura financiera de la empresa en un año o periodo

respecto al anterior.

BIBLIOGRAFÍA

https://rea.economistas.es/Contenido/REA/Memorias/Modelo-Informe-de-Gesti

%C3%B3n_03_06_2020.pdf

https://actualicese.com/estados-financieros-y-cierre-contable/

https://actualicese.com/modelo-de-informe-de-gestion/
https://repository.usta.edu.co/bitstream/handle/11634/23318/2019luistovar.pdf?sequence=8

https://www.gerencie.com/analisis-horizontal.html#:~:text=El%20an%C3%A1lisis

%20horizontal%20de%20los,o%20periodo%20respecto%20al%20anterior.