SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

DEBE HABER
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS X
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS X
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS X
94 Gastos de administración X
95 Gastos de ventas X
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos X

PAGO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS X
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X

COMPRA DE ACTIVOS FIJOS

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO X
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS X
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS X

PAGO DE COMPRA DE ACTIVOS FIJOS

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS X
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES X
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES X
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR X
94 Gastos de administración X
95 Gastos de ventas X
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos X
PAGO DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR X
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X

COMPRA DE MERCADERIAS
60 COMPRAS X
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS X
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS X
20 MERCADERIAS X
61 VARIACION DE INVENTARIOS X
PAGO DE COMPRA DE MERCADERIAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS X
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X
 VENTA DE MERCADERIAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS X
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES… X
70 VENTAS X
COBRANZA DE VENTA DE MERCADERIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS X
RUEDITAS
SUB TOTAL
IGV
TOTAL
SUB TOTAL %
SUB TOTAL %
SUMA DEL ELEMENTO 9

TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO

SUB TOTAL
IGV
TOTAL

TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO

SUELDO + ESSALUD
SNP-QUINTA-
SUELDO NETO - AFP
SUB TOTAL %
SUB TOTAL %
SUMA DEL ELEMENTO 9

TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO

SUB TOTAL
IGV
TOTAL
SUB TOTAL
SUB TOTAL

TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO
TOTAL
IGV
SUB TOTAL

TOTAL COBRADO
TOTAL COBRADO
 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
DEBE HABER RUEDITAS
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS X SUB TOTAL
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS X IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS X TOTAL
94 Gastos de administración X SUB TOTAL %
95 Gastos de ventas X SUB TOTAL %
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos X SUMA DEL ELEMENTO 9
PAGO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS X TOTAL PAGADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X TOTAL PAGADO

EJERCICIO A) Registrar el recibo de luz de la empresa por S/ 800 mas IGV. Se paga al contado. La
distribución del gasto es 50% para ventas y 50% para administración

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

DEBE HABER RUEDITAS
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 800.00 SUB TOTAL
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 144.00 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 944.00 TOTAL
94 Gastos de administración 400.00 SUB TOTAL %
95 Gastos de ventas 400.00 SUB TOTAL %
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 800.00 SUMA DEL ELEMENTO 9
PAGO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 944.00 TOTAL PAGADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 944.00 TOTAL PAGADO

EJERCICIO B) Registrar el recibo de agua de la empresa por S/ 800 incluido IGV. Se paga al contado.
La distribución del gasto es 60% para ventas y 40% para administración

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

DEBE HABER RUEDITAS
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 677.97 SUB TOTAL
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 122.03 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 800.00 TOTAL
94 Gastos de administración 406.78 SUB TOTAL %
95 Gastos de ventas 271.19 SUB TOTAL %
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 677.97 SUMA DEL ELEMENTO 9
PAGO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 800.00 TOTAL PAGADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 800.00 TOTAL PAGADO
SUB TOTAL %
SUB TOTAL %
SUMA DEL ELEMENTO 9

TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO

sub total 800

igv 144
total 944
SUB TOTAL %
SUB TOTAL %
SUMA DEL ELEMENTO 9

TOTAL PAGADO sueldo

TOTAL PAGADO

800.00
sub total 677.97
igv 122.03
total 800.00
SUB TOTAL %
SUB TOTAL %
SUMA DEL ELEMENTO 9

TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO
 COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO X SUB TOTAL
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS X IGV
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS X TOTAL
PAGO DE COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS X TOTAL PAGADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X TOTAL PAGADO

EJERCICIO C) Se compra un horno para nuestra panaderia por el importe de S/ 10,000 mas IGV. Se
paga solo el 30% al proveedor

COMPRA DE ACTIVOS FIJOS

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 10,000.00 SUB TOTAL
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 1,800.00 IGV
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 11,800.00 TOTAL
PAGO DE COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 3,540.00 TOTAL PAGADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,540.00 TOTAL PAGADO

EJERCICIO D) Se compra un auto para reparto de mercaderías por el importe de S/ 50,000 incluido
IGV. Se paga solo el 100% al proveedor
COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 42,372.88 SUB TOTAL
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 7,627.12 IGV
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 50,000.00 TOTAL
PAGO DE COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 50,000.00 TOTAL PAGADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 50,000.00 TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO

sub total 10,000.00

igv 1,800.00
total 11,800.00

TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO

50000
sub total 42,372.88
igv 7,627.12
total 50,000.00

TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO
 PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES X SUELDO + ESSALUD
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES X SNP-QUINTA-
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR X SUELDO NETO - AFP
94 Gastos de administración X SUB TOTAL %
95 Gastos de ventas X SUB TOTAL %
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos X SUMA DEL ELEMENTO 9
PAGO DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR X TOTAL PAGADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X TOTAL PAGADO

EJERCICIO E) Se registra la planilla de sueldos por la suma de S/ 120,000. Los trabajadores estan
afiliados al SNP 13%. Essalud 9%. Del total de trabajadores el 60% es ventas y el 40% administración.
Se paga el total del sueldo neto

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 130,800.00 SUELDO + ESSALUD
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 15,600.00 SNP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 104,400.00 SUELDO NETO + AFP
94 Gastos de administración 52,320.00 SUB TOTAL %
95 Gastos de ventas 78,480.00 SUB TOTAL %
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 52,320.00 SUMA DEL ELEMENTO 9
PAGO DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 104,400.00 TOTAL PAGADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104,400.00 TOTAL PAGADO

EJERCICIO E) Se registra la planilla de sueldos por la suma de S/ 150,000. Los trabajadores estan
afiliados al SNP 10,000 AFP 5,000 Essalud 9%. Son 50 trabajadores de los cuales 30 son del area de
ventas. Se paga el total del sueldo neto.

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 163,500.00 SUELDO + ESSALUD
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 10,000.00 SNP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 140,000.00 SUELDO NETO + AFP
94 Gastos de administración 65,400.00 SUB TOTAL %
95 Gastos de ventas 98,100.00 SUB TOTAL %
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 163,500.00 SUMA DEL ELEMENTO 9
PAGO DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 135,000.00 TOTAL PAGADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 135,000.00 TOTAL PAGADO

SE PAGA EL SUELDO NETO !!!

SUELDO + ESSALUD
SNP-QUINTA-
SUELDO NETO - AFP
SUB TOTAL %
SUB TOTAL %
SUMA DEL ELEMENTO 9

TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO

SUELDO + ESSALUD sueldos 120,000.00 sueldo bruto

snp 13% 15,600.00 pension
SUELDO NETO + AFP sneto 104,400.00 sueldo neto
SUB TOTAL %
SUB TOTAL %
SUMA DEL ELEMENTO 9 eesalud 9% 10,800.00

TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO

15

SUELDO + ESSALUD sueldos 150,000.00 sueldo bruto

snp 13% 10,000.00 pensiones
SUELDO NETO + AFP AFP 5,000.00 pensiones
SUB TOTAL % sneto 135,000.00 sueldo neto
SUB TOTAL %
SUMA DEL ELEMENTO 9 eesalud 9% 13,500.00

TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO total 50 100%
ventas 30 60%
administracion 20 40%
 COMPRA DE MERCADERIAS
60 COMPRAS X SUB TOTAL
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS X IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS X TOTAL
20 MERCADERIAS X SUB TOTAL
61 VARIACION DE INVENTARIOS X SUB TOTAL
PAGO DE COMPRA DE MERCADERIAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS X TOTAL PAGADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X TOTAL PAGADO

EJERCICIO F) Se compra mercaderia por el importe de S/ 5,000 mas IGV. Se paga el 90% al proveedor

COMPRA DE MERCADERIAS
60 COMPRAS X SUB TOTAL
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS X IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS X TOTAL
20 MERCADERIAS X SUB TOTAL
61 VARIACION DE INVENTARIOS X SUB TOTAL
PAGO DE COMPRA DE MERCADERIAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS X TOTAL PAGADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO

TOTAL PAGADO
TOTAL PAGADO
 VENTA DE MERCADERIAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS X TOTAL
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES… X IGV
70 VENTAS X SUB TOTAL
COBRANZA DE VENTA DE MERCADERIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X TOTAL COBRADO
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS X TOTAL COBRADO

EJERCICIO G) Se vende mercaderia por el importe de S/ 4,000 incluido el IGV. Se cobra el 100% a
nuestro cliente

VENTA DE MERCADERIAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS X TOTAL
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES… X IGV
70 VENTAS X SUB TOTAL
COBRANZA DE VENTA DE MERCADERIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X TOTAL COBRADO
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS X TOTAL COBRADO

EJERCICIO G) Se vende al credito mercaderia por el importe de S/ 4,000 mas el IGV.

VENTA DE MERCADERIAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS X TOTAL
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES… X IGV
70 VENTAS X SUB TOTAL
TOTAL COBRADO
TOTAL COBRADO

TOTAL COBRADO
TOTAL COBRADO