PROYECTO ACADÉMICO DE INVESTIGACIÓN (PAI)

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

Nombres y apellidos del Nombre del semillero que Correo electrónico

docente lidera

Yuddy Andrea Vargas Joya Auditoria I - 2205B04G01 yuddy.vargas@uniremi

ngton.edu.co

NOMBRE DE LOS ESTUDIANTES INTEGRANTES EN EL PROYECTO (Max 4)

Nombre completo Cédula Correo electrónico
Martín Jesús Quintero Rojas 5.030.826 [email protected]
Yesica Surley Bedoya 43.222.013 [email protected]
Gallego
Yaqueline Rodríguez Umaña 40.450.238 [email protected].
co
Camilo Andrés Acosta Rubio 1.103.981.19 [email protected]
2
TITULO DEL
CONTABILIDAD E IMPUESTOS
PROYECTO
Facultad Área (seleccionar) Sub-área
(seleccionar)
Ciencias Contables Ciencias Sociales
☒Contaduría
1. Título del Proyecto:

La contabilidad y los impuestos como mecanismos de control en los diferentes

sectores de la economía de un país.

2. Introducción:

La presente investigación se refiere al tema de la Contabilidad y los impuestos, los

cuales se puede definir como contabilidad la recopilación, registro e interpretación
continua y sistemática de información determinada. En detalle, la contabilidad es un
sistema que permite procesar los datos relativos a todas las transacciones comerciales
y las obligaciones expresadas en términos financieros en una empresa. Y los
impuestos son un tributo que se paga al Estado para soportar los gastos públicos.
Estos pagos son obligatorios y son exigidos tantos a personas físicas, como a
personas jurídicas.

Las características principales de la contabilidad es registrar de manera ordenada las

actividades de la empresa; permitir tener un registro histórico de la evolución de la
empresa; es un lenguaje de común entendimiento en el área de los negocios e
inversiones y esta se basa en reglas, normas y principios comúnmente aceptados; y
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las principales características que tiene los impuestos es que estos son coercitivos, es
decir obligatorios, y no otorgan derecho a contraprestación (no se puede exigir ningún
servicio adicional). En función de su naturaleza los impuestos se pueden clasificar de
diferentes maneras: Personales o reales.

En todos los países tanto la contabilidad como los impuestos son de carácter
obligatorio por eso es importante aclarar que los tributos son los aportes que todos los
contribuyentes deben transferir al Estado. Son recaudados directamente por la
administración pública, en cabeza de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
–Dian–, o por otros entes denominados recaudadores indirectos. Y la finalidad e
importancia de la contabilidad como se explicó en el apartado anterior es el registro,
clasificación y resumen de todas y cada una de la operaciones que realizan las
empresas, que tengan efectos financieros; que se utilizan para la obtención de
información financiera; relativa a la situación de la empresa, los resultados de sus
operaciones y otros aspectos financieros; que le permiten elaborar los estados
financieros como son el Balance General, en el que se presenta la situación financiera;
el Estado de Resultados, en el que se muestra el resultado de las operaciones
realizadas y Otros, en los que se describen diferentes aspectos de carácter financiero.

La investigación de este tema se realiza por el interés de conocer por qué en los
diferentes sectores de la economía la contabilidad y los impuestos son elementos,
técnicas y mecanismos de control financiero y económico que permiten a las
organizaciones, empresas, accionistas y al estado tomar decisiones acertadas sobre
posibles crecimientos, expansión fusión y justificar todos los movimientos económicos
y financieros al fisco o autoridad tributaria competente en cada país.

Por otra parte, la contabilidad y los impuestos sirven en las compañías para establecer
los indicadores socioeconómicos de las mismas y en las decisiones, objetivos y metas
de los grupos de interés de las mismas en las que se ven involucrados los socios y
accionistas, los empleados, la Comunidad empresarial como actores de negocios; las
asociaciones de comercio; las Organizaciones sindicales; los Proveedores y
contratistas la Comunidad financiera. Los Inversionistas de capital e incluso los
Prestamistas

En el ámbito profesional para los contadores públicos y los administradores de

empresas, el interés en el tema versa en conocer el contexto macroeconómico y
microeconómico de los impuestos y la contabilidad, así como determinar las diferentes
variables independientes que afectan estas dos grandes ramas de la economía y las
finanzas.

3. Justificación:

Como profesionales en las ramas de la contaduría pública o de la administración de

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empresa es importante tener claro la importancia que tienen para las empresas y para
el estado tener un mecanismo de control y de recaudo que básicamente son la
contabilidad y los impuestos.

Aunque llevar al día la contabilidad de una empresa permite tener la visibilidad acerca
de lo que está sucediendo en las finanzas de la misma, lo cual supone una ventaja
para las compañías ya que permite tomar mejores decisiones en un futuro, así como
prever posibles bajadas y subidas de precios de productos o de acciones si la
empresa cotiza en la bolsa para así ir disminuyendo la incertidumbre.

Es por eso que contar con información actualizada acerca de todas las cuentas de la
empresa facilita la gestión de la misma, siempre y cuando la información esté
almacenada de forma segura y accesible; es importante y muy relevante el uso de la
información contable, ya que esta será una fuente permanente de consulta y análisis a
lo largo del ciclo de vida de las organizaciones y este estudio nos preparará más
adelante para abordar otros estudios de las asignaturas de las áreas financieras, de
costos, tributaria, para lo cual es necesario poseer una bases sólidas o conocimientos
necesarios sobre como impactan la contabilidad y los impuestos en los países.

Así mismo para el Estado y, principalmente, para la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales es importante conocer las transacciones o movimientos de la empresa con
clientes y proveedores, principalmente, porque se quiere o debe conocer la capacidad
que tienen las empresas para pagar impuestos en función del volumen de facturación
de cada compañía.

No es desconocido por todos nosotros que los impuestos son la principal fuente de
ingresos del Estado. Sin la tributación, el Estado no tendría suficiente dinero para
garantizar bienes y servicios básicos para la población, ni para mejorar la
infraestructura del país, además que el pago de impuestos está señalado en nuestra
Constitución Política.

4. Objetivos y específicos:

OBJETIVO GENERAL: Adquirir los conocimientos básicos que permitan entender los
fundamentos de la Contabilidad que se practica en las empresas, y los impuestos a los
que están obligadas de acuerdo a las normas contables y tributarias del país.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

1.- Entender los fundamentos básicos de la contabilidad y de los sistemas contables.

2.- Identificar y entender el lenguaje financiero, así como los diferentes términos y
conceptos utilizados en la contabilidad.
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3.- Conocer los diferentes métodos y sistemas contables reconocidos en los diferentes
países.
4.- Entender la importancia que tienen la contabilidad dentro de las organizaciones.
5.- Identificar y clasificar los diferentes impuestos que tienen en cada región del pais o
los diferentes países.
6.- Reconocer la importancia que tienen los impuestos en los países como un sistema
de recaudo para garantizar el desarrollo de los mismos.
7.- Reflexionar y debatir sobre la presentación de la contabilidad y los impuestos en
Colombia,
8.- Identificar todos los elementos que conforman la contabilidad y los impuestos como
una obligación tributaria frente a la economía.

5. Estado del arte de la investigación o referente teórico:

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6. Metodología:

a.- Presentación del tipo de investigación:

De acuerdo al planteamiento del tema tratado en este trabajo el tipo de investigación

que se debera aplicar es la investigación descriptiva ya que con esta podremos
investigar y describir las características fundamentales de la contabilidad y de los
impuestos en conjunto utilizando criterios sistemáticos para destacar los elementos
esenciales de la naturaleza de cada uno de estos temas y de esta forma se podrán
obtener las puntos más relevantes que caracterizan la realidad estudiada es decir la
manera de como se lleva la contabilidad y los tributos en las organizaciones.

b.- Diseño de investigación:

La investigación se basará primero en encuestas y luego con la toma de datos de

campo que se podrán obtener a través de informes que hagan referencia a los
diferentes sistemas contables que se utilizan en las organizaciones y el tipo de tributo
que cada organización aplique de acuerdo a su clasificación en régimen común,
régimen simplificado, gran contribuyente, etc.

De esta manera podremos identificar las diferencias que afecta la economía de una
sociedad, comunidad o pais, también tendremos que basarnos en fuentes secundarias
revistas que traten los temas contables, económicas y fiscales que hayan estudiado el
tema alrededor de la contabilidad y los impuestos.

Con las fuentes seleccionadas y en la toma de datos que se obtengan a través de la

respectiva investigación nos podrán ayudar a plantear una hipótesis que reflejen datos
importantes que expliquen de forma coherente la investigación con datos cuantitativos
y cualitativos que orienten el resultado de la misma.

c.- Población-muestra:

En un estudio realizado por el DANE el cual reveló que en el pais existen total de
2.548.896 de empresas y de acuerdo a nuestra legislación todas las empresas o
sociedades jurídicamente conformadas y registradas en Colombia deberán tener y/o
aplicar un sistema contable que les permita de manera organizada registrar todas y
cada una de las operaciones que hace así como también todas deberán cumplir con
las respectivas obligaciones tributarias ante el organismo de control creado para ello
como es la DIAN para la toma de la muestra se debera tener una clasificación
respecto al sector económico, al sistema contable que utilicen, a la clasificación de la
respectiva sociedad para iniciar un proceso de investigación que nos ayude a
identificar los sistemas contables más utilizados y la alineación de estas empresas
respecto a las Normas Internaciones de Información Financiera NIIF la muestra será
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segmentada de modo que de cada grupo se pueda identificar los datos más
relevantes.

d.- Técnicas de recolección de datos:

La recolección de los datos se hará con base a las encuestas, las entrevistas y la toma
de datos de los informes económicos de las empresas que se seleccionen en la
muestra establecida la cual se basara en llamadas realizadas a las empresas del
segmento que se escoja para la respectiva investigación; las encuestas y entrevistas
se podrán realizar a través de correo electrónico o llamadas telefónicas

e.- Aspectos éticos.

La contabilidad y los impuestos son temas bastante amplios y que se regirán de una u
otra manera del ambiente económico del pais, pues a raíz del comportamiento de la
economía los gobiernos establecen algunos normas tributarias y contables que le
permitan hacer el respectivo recaudo y control de los entes económicos; con el fin de
demostrar transparencia, equidad, gestión administrativa eficaz y eficiente y una
buena política de recaudo.

En el aspecto ético para el trabajo se debera tener en cuenta en todo momento de la

investigación las Normas Internacionales de Auditoria NIA emitidas por la Federación
Internacional de Contadores (IFAC) por sus siglas en inglés y las cuales se aplican
para todas las organizaciones y las que son indispensables para fortalecer a todas las
compañías.

Estas normas NIA son importantes dentro de este proyecto de investigación ya que la
contabilidad y los impuestos deben y requieren ser auditados y con las cuales debe
trabajar el revisor fiscal de las sociedades grandes y pequeñas y que le servirán para
establecer una uniformidad en las prácticas de auditoría.

En el aspecto ético todos los contadores públicos que realicen encargos de revisoría
fiscal, de auditoría financiera u otros encargos relacionados, así como los revisores
fiscales deben aplicar obligatoriamente las NIA y actualmente, en Colombia deben ser
aplicadas de forma obligatoria, las siguientes:

NIA 200: Objetivos generales del auditor independiente y la realización de una

auditoría de acuerdo con las normas internacionales de auditoría
NIA 210: Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría
NIA 220: Control de calidad para una auditoría de estados financieros
NIA 230: Documentación de auditoría
NIA 240: Responsabilidades del auditor relacionadas con el fraude en una auditoría de
estados financieros
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NIA 250: Consideración de leyes y reglamentos en una auditoría de estados

financieros
NIA 260: Comunicación con los acusados de gobierno
NIA 265: Comunicación de deficiencias en el control interno a los acusados de
gobierno y gestión
NIA 300: Planificación de una auditoría de estados financieros
NIA 315: Identificación y evaluación de los riesgos de incorrección material a través de
la comprensión de la entidad y su entorno.
NIA 320: Materialidad en la planificación y realización de una auditoría.
NIA 330: Las respuestas del auditor a los riesgos evaluados
NIA 402: Consideraciones de auditoría relacionadas con una entidad que utiliza una
organización de servicio
NIA 450: Evaluación de incorrecciones identificadas durante la auditoría
NIA 500: evidencia de auditoría
NIA 501: Consideraciones específicas de evidencia de auditoría para elementos
seleccionados
NIA 505: confirmaciones externas
NIA 510: Compromisos iniciales de auditoría: saldos iniciales
NIA 520: Procedimientos analíticos
NIA 530: Muestreo de auditoría
NIA 540: Auditoría de estimaciones contables, incluidas estimaciones contables de
valor razonable y divulgaciones relacionadas
NIA 550: partes relacionadas
NIA 560: Eventos posteriores
NIA 570: preocupación actual
NIA 580: representaciones escritas
NIA 600: Consideraciones especiales: auditorías de los estados financieros del grupo
(incluido el trabajo de los auditores de componentes)
NIA 610: Uso del trabajo de los auditores internos
NIA 620: Uso del trabajo de un experto auditor
NIA 700: Formación de opinión e informes sobre estados financieros
NIA 701: Cuestiones Claves de Auditoria.
NIA 705: Modificaciones a la Opinión en el Informe del Auditor Independiente
NIA 706: Párrafos de énfasis y otros párrafos en el informe del auditor independiente.
NIA 710: Información comparativa.
NIA 720: Responsabilidad del auditor respecto a la información incluida en los
documentos que contienen los estados financieros auditados.
NIA 800: Consideraciones especiales; auditorias d estados financieros preparados de
conformidad común marco de información con fines específicos.
NIA 805: Consideraciones especiales; auditorias de un solo estado financiero de un
elemento cuenta o partida especifico de un estado financiero.
NIA 810: Compromisos para informar sobre los estados financieros resumidos
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7. Resultados:

Después de establecer la muestra a investigar, recolectar los respectivos datos,

tabularlos adecuadamente y haber realizado un análisis detallado podremos sacar
unos resultados que nos arrojen datos mas precisos de cuantas empresas utilizan
sistemas contables transparentes, eficaces, y alineados a las NIIF así también se
podrá determinar cuantas de ellas vienen cumpliendo con sus obligaciones tributarias
y fiscales ante el pais, sin que se les genere requerimientos o emplazamientos por
parte de la DIAN para el cumplimiento correcto de estas obligaciones, lo mas
importante es que el tema tratado arrojara datos mas precisos al ser datos
cuantitativos y no cualitativos pues estos últimos son mas susceptibles de ser
subjetivos de acuerdo a la percepción que se tenga en el momento del análisis.

8. Conclusiones:

a. Los impuestos constituyen el sustento básico del presupuesto del Estado, es decir
que un Estado existe siempre y cuando tenga la capacidad de recaudar.

b. Conocer de donde provienen los recursos de los ciudadanos y para que se utilizan
refleja las relaciones de poder en la sociedad. El ciudadano no percibe
directamente los beneficios del gasto, pero sí percibe el costo directo de pagar
impuestos. Se debe contar con una auditoría basada en la NIA 220 para evaluar el
cumplimiento de los requerimientos de la ética aplicable en cada una de las
transacciones estatales.

c. Tenemos que asegurarnos de que el gobierno obligue a generar transparencia y

rendición de cuentas en el uso de sus recursos públicos, esto se logra a través de
un excelente manejo en sus libros contables. Sin estos mecanismos, la ciudadanía
estaría aún menos dispuesta a pagar mayores impuestos y la capacidad del
Estado de responder a las demandas sociales será muy limitada, con el riesgo de
ser incapaz de acomodar las presiones sociales.

d. La contabilidad, a través de sus estados financieros básicos tiene como objetivo

informar monetariamente sobre las transacciones realizadas por una entidad
económica, que será útil para los diversos usuarios en la toma de decisiones. Uno
de los usuarios de la contabilidad financiera son las autoridades fiscales. La
finalidad de este usuario es que con base en esta información y considerando sus
criterios establecidos en las leyes fiscales el contribuyente calcule el impuesto
causado que deberá pagar. En este punto, se debe contemplar la aplicabilidad de
la NIA 330, que refiere el momento de realización y la extensión de procedimientos
de auditoría posteriores planificados, el auditor diseñará y aplicará procedimientos
sustantivos para cada clase material de transacción.
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e. Las similitudes entre los Principios de Contabilidad y la Ley de los Impuestos se

encuentran principalmente en las características que deberá tener la información
contable y en las definiciones de los diferentes conceptos que se encuentran tanto
en los Principios de Contabilidad como en la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Las
características de la información que establece tanto los principios como la ley son
similares, no obstante, la ley establece estas características de manera ambigua y
general, mientras que los principios son más específicos. Aunque no son iguales,
siempre se llega a la misma interpretación.

9. Referencias bibliográficas

https://www.emagister.com/uploads_courses/
Comunidad_Emagister_64087_64087.pdf
https://blog.ekomercio.co/que-es-el-regimen-simplificado-el-regimen-comun-y-el-
regimen-especial#:~:text=El%20R%C3%A9gimen%20Com%C3%BAn%2C%20el
%20cual,Entidades%20Sin%20%C3%81nimo%20de%20Lucro.
https://www.lifeder.com/diseno-de-investigacion/
https://www.questionpro.com/blog/es/diseno-de-investigacion/
http://www.jackaraujo.net/lan_productos/procesodeinvestigacioncontable.pdf
http://metodologia02.blogspot.com/p/operacionalizacion-de-variables.html
https://loggro.com/blog/articulo/que-tipos-de-sistemas-contables-existen/
https://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_contable
https://www.elcolombiano.com/negocios/empresas/cuantas-unidades-economicas-hay-
en-colombia-OA15733904
https://www.ccb.org.co/observatorio/Dinamica-Empresarial/Dinamica-empresarial/
Indicador-empresas-creadas
https://www.auditbrain.com/normas-internacionales-de-auditoria-nia/#:~:text=NIA
%20200%3A%20Objetivos%20generales%20del,NIA%20230%3A%20Documentaci
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