L Cargos Diferidos
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L
CARGOS DIFERIDOS PROGRAMA
PROGRAMA DE TRABAJO
Aud 31/12/2015
OBJETIVOS DE AUDITORÍA:
1 Determinar que se trata de erogaciones de las que se derivan beneficios en ejercicios futuros.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
REFERENCIA
HECHO
CONCEPTO N/A FECHA EN PAPELES
POR
DE TRABAJO
Obtenga un resumen de los cambios producidos
1 durante el año en el activo intangible y en su CACM 03/03/16 L
amortización.
Determine las bases sobre las que serán
2 registrados los aumentos al activo intangible y sus CACM 03/03/16 OK
reducciones.
Examine las facturas, autorizaciones, contratos y
registros contables de costos justificativos de
3 adiciones al activo fijo intangible. CACM 03/03/16 L-1
L-1 300 GASTOS DE INSTALACIÓN 0.00 581,130.00 L-2 581,130.00 0.00 318,380.00 262,750.00 0.00 262,750.00 0.00
L-4 302 REEXPRESIÓN DE CARGOS DIFERIDOS 13,643.41 0.00 13,643.41 0.00 0.00 13,643.41 0.00 13,643.41 0.00
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237,688.41 581,130.00 0.00 0.00 818,818.41 0.00 318,380.00 500,438.41 351,658.25 500,438.41 351,658.25
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L-3 506 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 112,022.50 22,404.00 L-2 134,426.50 11,201.75 0.00 123,224.75 123,224.75 0.00 0.00
507 GASTOS DE INSTALACIÓN 0.00 15,906.00 15,906.00 2,768.50 0.00 13,137.50 13,137.50 0.00 0.00
510 AMORTIZACIÓN REEXPRESADA 11,289.01 1,128.90 L-4 12,417.91 0.00 0.00 12,417.91 12,417.91 0.00 0.00
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123,311.51 39,438.90 0.00 0.00 162,750.41 13,970.25 0.00 148,780.16 148,780.16 0.00 0.00
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BG-1 SUMA 114,376.90 541,691.10 0.00 0.00 656,068.00 13,970.25 318,380.00 351,658.25 500,438.41 500,438.41 351,658.25
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La información se vincula
con la Cédula BG1 del Libro
General.
I7: Fórmula:
Saldo al 31/12/14 (+) Adiciones (-) Bajas (+) Traspasos
REFERENCIA
FECHA PÓLIZA CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL AUTORIZACIÓN
(C) DEBIDO A QUE ESTO ES UN GASTO DEL AÑO Y NO ALGO PARA AMORTIZAR EN 20 AÑOS, SE PROPONE AJA N° 16
Formula:
SALDO AL ACTIVO 100% ACTIVO Amot. s/ Aud. (-) Amot. s/
CUENTA 31-12-15 DEP. AMORTIZABLE TASA AMORT. S/AUD. AMORT. S/CIA. DIF. Cia.
Fórmula:
Gastos de Admón.. (+)
Gastos de Vta.
C5: Esta información la extraemos de la Cédula Sumaria.
E5: Fórmula:
Saldo al 31/12/15 (-) Activo 100% Depreciable.
F5: Esta información la proporciona la empresa en base a sus políticas de amortización, la cual la encontramos en el Libro.
H17: Se hace una amarre contra resultados para cumplir con el objetivo de correcto registro.
J5: Formula:
Amot. s/ Aud. (-) Amot. s/ Cia.
J19: Fórmula:
Gastos de Admón.. (+) Gastos de Vta.
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. Fórmula: L-3
Histórico (X) Tasa
CARGOS DIFERIDOS Acumulada. ELABORO ASP
CÁLCULO DE LA AMORTIZACIÓN ACUMULADA FECHA Mar-16
AMORTIZACION ACUMULADA
AÑO HISTÓRICO TASA ACUM S/AUDITORIA S/COMPAÑÍA DIFERENCIA
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
2005 224,045.00 50% 112,022.50 112,022.50 L 0.00
D7: Esta información la obtenemos de el resultado de la tasa acumulada desde el año de adquisición hasta el 31/12/10
E7: Fórmula:
Histórico (X) Tasa Acumulada.
H7: Fórmula:
S/ Auditoria (-) S/ Compañía.
L-4
COMPANIA EJEMPLO, S. A. ELABORO ALFREDO
Cargos Diferidos FECHA Mar-16
REEXPRESION
AMORTIZACION ANUAL
INDICES Amortizacion
FACTOR Actualizacion Efecto Tasa
Valor Original ORIGEN CIERRE anual
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 2005 224,045.00 78.6610 86.5880 1.1008 246,623.04 22,578.04 5% 1,128.90 (1)
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224,045.00 L-2 86.59 1,128.90 L
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ü ü 0.00
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ü
S/cia 1,128.90 30
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DIF 0
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ü
ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL C
(Base 2002=100)