CONTABILIDAD DE EMPRESAS DISTINTAS A LAS COMERCIALES E INDUSTRIALES

CAPITULO CINCO. CONTABILIDAD BANCARIA

CASO 6
EL BANCO ATLANTICO DEL NORTE
Sucursal Monterrey presenta los siguientes saldos: Caja $2’000,000, bancos del país $15’500,000,
valores gubernamentales CETES $10’200,000 préstamos quirografarios tomados a instituciones de
crédito $2’700,000, Mobiliario y equipo $20’500,000, cuentas de cheques $10’400,000, cuentas de
ahorros $1’900,000, Capital social fijo $24’000,000 la diferencia es la utilidad.
1. Un cliente se presenta y deposita en su cuenta de cheques un cheque de $10,500 del mismo
banco y misma plaza
2. Un cliente se presenta y deposita en su cuenta un cheque de $8,500, de otro banco plaza
Guadalajara.
3. Un cliente solicita la certificación de un cheque de su cuenta por $23,500; por lo cual se le
cobro una comisión del $180 más IVA
4. Un cliente deposita $70,000 en día 3 de junio en una inversión a plazo fijo de 69 días (para
retiro el 11 de agosto). El banco paga los días últimos de cada mes los intereses a una tasa del
25% anual. El banco retiene el 8% por ISR.
5. El día 15 de junio un cliente deposita $170,000 en un pagaré con rendimiento liquidable al
vencimiento a un plazo de 28 días. El banco paga un interés del 29.5% anual. El banco retiene el
22% de ISR sobre los primeros 10 puntos porcentuales.
6. Un tarjeta habiente recibe su estado de cuenta con fecha de corte al 30 de junio; con un saldo
que se integra por: $8,280 de adeudo por disposición de crédito, 32% anual de intereses más
IVA y 9% de comisión más IVA sobre el saldo. El pago mínimo ascendía a $8,000; realiza un
pago de $8,100.
7. El 15 de junio, el banco compra $8,000 dls al tipo de cambio de $23.10 y paga en efectivo. El
día 18 de junio, el banco vende $5,750 dls al tipo de cambio $22.15; y carga a la cuenta de
cheques del comprador. El tipo de cambio al final del mes es de $22.11
Se pide: Asientos, pases al mayor, balanza de comprobación y estados financieros.
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CAPITULO CINCO. CONTABILIDAD BANCARIA
CASO 7
EL BANCO INTERCOMERCIAL
Sucursal Monterrey presenta los siguientes saldos: Caja $11’750,000, bancos $20’000,000, valores
gubernamentales CETES $1’700,000 Mobiliario y equipo $300’000,000, cuentas de cheques
$25’000,000, cuentas de ahorros $21’000,000, Capital social fijo $200’000,000 la utilidad es la
diferencia.
1. Un cliente se presenta a cobrar un cheque por $20,700, el cheque es del mismo banco y de la
misma plaza
2. Un cliente se presenta y deposita en su cuenta de cheques un cheque de $21,200, de
BANCOMEX plaza Monterrey.
3. Un cliente deposita en su cuenta de cheques un cheque por $30,500 del Banco Mercantil de
Durango y se le cobra el 8% de comisión más IVA.
4. Un cliente deposita $60,000 el día 4 de junio en una cuenta retirable en días preestablecidos,
optando por retiros un día a la semana, es decir el miércoles de cada semana. El día 11 de junio
efectúa el retiro de $30,000 y el día 16 deposita $40,000. El banco paga una tasa de interés neta
del 21 % anual sobre el saldo promedio.
5. El día 16 de junio se celebra un contrato de crédito refaccionario por $260,000, que se entregará
en 3 exhibiciones depositando el importe en la cuenta de cheques del cliente: La primera por
$70,000, con fecha del 23 de junio; la segunda por $90,000 con fecha del 11 de julio y la ultima
por $100,000 con fecha del 19 de julio. Con un interés del C.P.P. DEL 26% X 1.30, los
intereses se cobraran al final del mes; el crédito se pagará a partir del mes de agosto.
Se pide: Asientos, pases al mayor, balanza de comprobación y estados financieros.
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CAPITULO CINCO. CONTABILIDAD BANCARIA
CASO 8
BANCOMERCIAL
1. Se abre una cuenta de cheques con $10,000 en efectivo
2. El cuenta habiente deposita un cheque del banco por $50,000
3. Deposita cheques a cargo de otros bancos de la misma plaza por un total de $120,000 recibidos
salvo buen cobro
4. Pagamos en ventanilla un cheque por $13,000
5. Solicita la certificación de un cheque por la cantidad de $15,500 y le cobramos una comisión de
9% más IVA
6. Cobramos comisión por manejo de cuenta de 8% + IVA
7. Recibimos en efectivo $50,000 para una inversión a plazo fijo de 90 días, a la tasa de 18.5%
anual
8. Registramos los intereses generados por el primer mes, reteniendo el 8% de ISR
9. Al vencimiento de la operación 7, el cliente retira su capital e intereses
10. Un cliente entrega un cheque a nuestro cargo por $50,000 para su inversión en un pagare con
rendimiento liquidable al vencimiento, a 3 meses de plazo y tasa del 19% anual.
11. Al vencimiento de la operación anterior el cliente solicita reinvertirlo por un plazo igual junto
con los intereses, al tasa del 20.90% anual.
12. Otorgamos un préstamo quirografario por $150,000 a plazo de 60 días con intereses anticipados,
a la tasa del 33% anual.
13. Concedemos un préstamo refaccionario por $600,000 en forma de apertura de crédito, a 5 años
de plazo en pagos mensuales. A la firma del contrato el cliente dispone de $100,000 y se le
cobra comisión de apertura del 7% sobre el monto total del crédito.
Se pide: Registro contable, balanza de comprobación y estados financieros.
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CAPITULO CINCO. CONTABILIDAD BANCARIA
CASO 9
BANCO DE ESPAÑA
SALDOS:
Efectivo $ 195,000.00
Cetes $ 45,000.00
Inmuebles, mobiliario y equipo $ 112,000.00
Inversiones permanentes en acciones $ 62,000.00
Prestamos hipotecarios $ 245,000.00
Préstamos personales $ 165,000.00
Impuestos por pagar $ 20,000.00
Pagares $ 225,000.00
Cuentas de cheques $ 165,000.00
Cuentas de ahorro $ 53,000.00
Inversiones a plazo $ 195,000.00
Capital social $ 166,000.00
1) El Sr. Vinicio Martínez abrió una cuenta de cheques con un depósito en efectivo de
$120,000.
2) La Srita Ana Higueras realizó los siguientes cargos a su tarjeta de crédito
Coffe Shop $78.50
Beatifull ropa $356.00
Deppot muebles $810.00
Compras en Amazon $250.00
3) Se cobran intereses del 23% anual sobre el saldo promedio de la tarjeta de crédito, más IVA,
y una comisión por manejo de cuenta del 8% más IVA. Se realiza un pago por $1,400
4) El Sr. Martínez deposita en su cuenta de cheques dos cheques del Banco de Morelia por
$30,000 cada uno, por lo cual se le cobra una comisión del 5% más IVA.
5) El Sr. Vinicio Martínez compra un vehiculo solicitando un crédito para ello el vehiculo
cuesta $134,000 dará un enganche del 20% del valor de vehiculo, depositando un cheque
certificado a su cargo, por el resto solicito un crédito a 3 años con pagos mensuales a una
tasa de interés del 10% anual, el banco cobra 2% de comisión más IVA por la emisión del
cheque certificado
1) Cargos a la tarjeta de la Srita. Higueras, compras en Market Word $2,500, y coffe Bud $800
2) Se realiza el primer pago del crédito automotriz emitiendo un cheque para ello
3) Se carga la comisión por manejo de cuenta a la cuenta del Sr. Martínez.
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CAPITULO CINCO. CONTABILIDAD BANCARIA
4) Se cobran intereses del 21% anual sobre el saldo promedio de la tarjeta de crédito, más IVA,
y una comisión por manejo de cuenta del 8% más IVA.
5) La Srita Higueras hizo un pago de $3,000 de su saldo de la tarjeta de crédito
Se pide: Registro contable, balanza de comprobación y estados financieros.