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PIAC03

La empresa obtuvo un beneficio antes de impuestos de 27.000 euros. Debe pagar un impuesto de sociedades del 4% (correspondiente a las empresas de las Islas Canarias), lo que supone 1.080 euros. Por lo tanto, el beneficio neto después de impuestos es de 25.920 euros.

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Paula Navarro
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La empresa obtuvo un beneficio antes de impuestos de 27.000 euros. Debe pagar un impuesto de sociedades del 4% (correspondiente a las empresas de las Islas Canarias), lo que supone 1.080 euros. Por lo tanto, el beneficio neto después de impuestos es de 25.920 euros.

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Tarea para PIAC03.

ACTIVIDAD Nº 1.

Una empresa ha tenido los siguientes ingresos y gastos durante el ejercicio:

Venta de artículos de droguería: 90.000 euros.

Compra de mercaderías: 36.000 euros.

Sueldos y salarios 25.000 euros.

Gastos financieros: 2.000 euros.

a. Calcula el beneficio del ejercicio (antes de impuestos).

CUENTA DE RESULTADOS DEL EJERCICIO


Debe/ gastos Haber/ ingresos
Concepto Importe Concepto Importe
Compras de mercaderías 36.000 Ventas de artículos de drogueria 90.000
Sueldos y salarios 25.000
Gastos financieros 2.000    
   
   
TOTAL GASTOS 63.000 TOTAL DE INGRESOS……4100 90.000
Resultado del ejercicio    27.000

b. Impuesto a pagar

El impuesto de sociedades (IS): puede ser de 4 tipos:

 25% general.
 15% dos primeros años para sociedades nuevas.
 10% para sociedades sin animo de lucro.
 4% para sociedades de las islas canarias.

Si consideramos que es una empresa empadronada en las islas canarias


tendríamos que pagar 1080€
27.000*0,04=1080

c. Resultado neto del ejercicio (después de impuestos).

Resultado Neto = Beneficios-Impuestos: 27.000 – 1080 = 25.920


ACTIVIDAD Nº 2.

Actividad sobre liquidación de IVA.

Una empresa de limpieza de cristales que presta sus servicios en edificios de oficinas y
que emite las siguientes facturas durante el segundo trimestre del año:

 Edificio A: 12.600 euros.


 Edificio B: 24.000 euros.
 Edificio C: 28.000 euros.

Por otra parte ha recibido las siguientes facturas:

 Alquiler del Local: 3200 euros.


 Compra de material de limpieza: 300 euros.

Realiza la declaración liquidación del IVA en dicho trimestre y señalar qué


consecuencias tiene el resultado obtenido.

OPERACIÓN BASE IMPONIBLE IVA IVA


SOPORTADO REPERCUTIDO
EDIFICIO A 12.600 2.646
EDIFICIO B 24.000 5.040
EDIFICIO C 28.000 5.880
ALQUILER LOCAL 3.200 672
COMPRA 300 63
MATERIAL
TOTAL 735€ 13.566€

Importe de liquidación= IVA repercutido-IVA soportado = 13.566-735=12.831€

La empresa de limpieza deberá ingresar a hacienda la cantidad de 12.831€ en el


segundo trimestre del año, cumplimentando para ello el modelo 303.
ACTIVIDAD Nº3

Elabora un cuadro en el que se especifiquen para cada uno de los impuestos vistos en
esta unidad cada uno de los elementos tributarios.
IMPUESTO HECHO SUJETO PASIVO BASE TIPO IMPOSITIVO
IMPONIBLE IMPONIBLE
IMPUESTO La obtención Persona física que Renta por la que Hasta 12.450€: 19%
SOBRE LAS de una renta. obtenga una renta se paga el Hasta20.200€: 24%
PERSONAS superior a la impuesto. Renta Hasta 35.200€:30%
FISICAS (IRPF) establecida como Neta Hasta 60.000€:37%
mínima por la Ley
del impuesto
IMPUESTO DE Obtención de Empresas con Renta o General:25%
SOCIEDADES beneficio personalidad jurídica beneficio Reducido:
(IS) propia diferente a la obtenido  Cooperativas:20%
de sus miembros  Emprendedores:15%
 Asociaciones y
Fundaciones:10%
 Sociedades de
inversión:1%
 Canarias:4%
IMPUESTO Las entregas Empresas y Total de la General:21%
SOBRE EL de bienes o la profesionales contraprestación
VALOR prestación de de aquellas Reducido: 10%
AÑADIDO(IVA) servicios operaciones que
PENÍNSULA están sujetas al Superreducido:4%
impuesto.
IMPUESTO Las entregas Empresas y Total de la General:7%
GENERAL de bienes o la profesionales contraprestación
INDIRECTO prestación de canarios de aquellas
Reducido:3%
CANARIO (IGIC) servicios. operaciones que
están sujetas al
impuesto en la Superreducido:0%
las Islas
Canarias.
IMPUESTO DE Ejercicio en Persona física o A cada actividad No superior al 40%
ACTIVIDADES territorio jurídica que ejerce se le asigna una
ECONÓMICAS nacional de una actividad tarifa y un
actividades empresarial, epígrafe
empresariales, profesional o
profesionales artística.
y artísticas
realizadas por
cualquier
persona física
o jurídica.
Impuesto
sobre la
Renta de las
Personas
(IRPF)
Impuesto
sobre la
Renta de las
Personas
(IRPF)
mpuesto
sobre la
Renta de las
Personas
(IRPF)
Impuesto de
Sociedades
(IS)
Impuesto
sobre el
valor
añadido
(IVA)

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