Auditoria 1

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Universitaria Ciencia Y Tecnología

Universidad politécnica territorial de Maracaibo
Área: Auditoria
Prof.: Yohany Moran
PNF: Contaduría
Sección: 9307
Auditoria
Realizado por:
*Jacanamijoy G. Katerin C.
V- 27.491.682
Villa del rosario, / /

Informe
1. Evolución histórica de la auditoria
En su origen más antiguo la auditoría es una actividad que se creó como una aplicación
de los principios de contabilidad, basada en la verificación de los registros patrimoniales
de las haciendas, para observar su exactitud. Su importancia fue reconocida desde los
tiempos más remotos desde la época de la civilización sumeria y el pueblo azteca. La
auditoría, en su forma más primitiva y simple, surge cuando un pueblo o núcleo social,
sojuzga o domina a otro, por medio de la política, religión, economía, ciencias, o como
antiguamente era la manera más común, por la fuerza. Así, el pueblo o la comunidad
social eran obligadas a pagar un tributo al que lo domina. Este tributo hoy se conoce
como contribución, el gobernante requiere que los tributos que impuso sean pagados
correctamente en el tiempo requerido para estar seguros de que dicho pago se realizara
se designaban revisores, quienes realizaban una actividad de fiscalización.
2. Que es auditoria
Es la revisión de cuentas de una empresa o entidad con el objetivo de investigar se están

de acuerdo con las disposiciones establecidas previamente y, de esta manera reparar si
fueron implementadas con eficacia.
Una auditoría, en el contexto de la economía y el mundo empresarial, es el proceso de

evaluación minuciosa de una sociedad u organización con el ánimo de conocer sus
características específicas, así como sus fortalezas y debilidades.
3. Objetivos de la auditoria
El objetivo de una auditoría es evaluar el riesgo de errores significativos en los estados

financieros. Los errores importantes pueden provenir de deficiencias en los controles
internos y de gestión de las afirmaciones inexactas.
4. Finalidad
La finalidad de una auditoría es el certificar la confiabilidad de los Estados Financieros

Contables para los usuarios en un periodo determinado, para lo que el auditor tiene que
diseñar y aplicar procedimientos que le ayuden a obtener la información apropiada para
después generar conclusiones razonables y emitir una opinión independiente sobre la
presentación de las cifras que aparecen en dichos estados.
5. Tipos de auditoria
a. Según la naturaleza del profesional
 Auditoría contable: Consiste en una revisión de los estados financieros de la

empresa para comprobar que reflejan la situación económica de la institución. Se
revisan los siguientes documentos: el balance general, la cuenta de resultados, el
estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio neto.
 Auditoría operativa: Es aquella que se realiza para determinar si una empresa está
haciendo uso óptimo de sus recursos. Esto es, que sus procesos sean eficientes y
no estén generando pérdidas a la compañía.
 Auditoría financiera: Consiste en un análisis de la situación económica y contable
de la compañía. Va más allá de la auditoría contable. Su tarea debe realizarse de
manera conjunta con la auditoría fiscal, de gestión, informática y fiscal.
 Auditoría medioambiental: Consiste en medir el impacto de la actividad de una
compañía en el medioambiente. Esto, con el objetivo de determinar si se cumplen
con los estándares exigidos por ley. De no ser ese el caso, se tendrán que plantear
medidas o estrategias de mejora.
 Auditoría informática: Es aquella donde se evalúan los softwares o sistemas
informáticos adoptados por la empresa, por ejemplo, para los procesos comerciales
o fiscales.
 Auditoría de calidad: Se lleva a cabo para verificar el correcto funcionamiento del
sistema de calidad implementado por la empresa.
 Auditoría de cumplimiento: Es aquella donde se comprueba que la empresa cumple
con las buenas prácticas exigidas por la ley para su sector o entorno, de manera
que las normas están siendo respetadas.
 Auditoría de gestión: Consiste en medir el uso de los recursos que posee la
empresa para evaluar si es eficiente, pero, además, a diferencia de la auditoría
operativa, se da un paso más allá para analizar si se han alcanzado los objetivos
previstos de rentabilidad.
b. Según el área de aplicación
 Auditoría Financiera: Tiene como objetivo el estudio de un sistema contable y los

correspondientes estados financieros.
 Auditoría Administrativa: Evalúa el adecuado cumplimiento de las funciones,
operaciones y actividades de la empresa principalmente en el aspecto
administrativo.
 Auditoría Operacional: Tiene como objeto de estudio el proceso administrativo y las
operaciones de las organizaciones
 Auditoría Integral: La auditoría integral está dada por el desarrollo integrado de la
de auditoría financiera, operacional y legal.
 Auditoría Gubernamental: Es la revisión exhaustiva, sistemática y concreta que se
realiza a todas las actividades y operaciones de una entidad gubernamental.
 Auditoría Especializada en Áreas Específicas: El avance de la auditoría no se
detiene y requiere de una mayor especialización en la evaluación de las áreas y
ramas del desarrollo tecnológico.
 Auditoría Médica: Es la revisión sistemática, exhaustiva y especializada que se
realiza a las ciencias médicas y de la salud, aplicadas solo por especialistas de
disciplinas médicas o similares con el fin de emitir un dictamen especializado
 Auditoría al Desarrollo de Obras y construcciones: Es la revisión técnica
especializadas que se realiza a la edificación de construcciones. Su propósito es
establecer un dictamen especializado.
 Auditoria Fiscal: Es la revisión exhaustiva, pormenorizada y completa que se
realiza a los registros y operaciones contables de una empresa.
 Auditoría Laboral: Es la evaluación de las actividades, funciones y operaciones
relacionadas con el factor humano de una empresa, su propósito es dictaminar
sobre el adecuado cumplimiento en la selección.
 Auditoria Ambiental: Es la evaluación que se hace de la calidad del aire, la
atmósfera el ambiente, las aguas, los ríos, los lagos y océanos, así como de la
conservación de la flora y la fauna silvestres que se ven amenazados por las
entidades y en especial por las personas.
 Auditoría con el computador: Es la auditoria que se realiza con el apoyo de los
equipos de cómputo y sus programas para evaluar cualquier tipo de actividades y
operaciones
 Auditoria a la Gestión Informática: Es la auditoría cuya aplicación se enfoca
exclusivamente a la revisión de las funciones y actividades de tipo administrativo
que se realizan dentro de un centro de cómputo
 Auditoría sobre Seguridad de los Sistemas de cómputo: Es la revisión exhaustiva,
técnica y especializada que se realiza a todo lo relacionado con la seguridad de un
sistema de cómputo, sus áreas y personal.
 Auditoria de sistemas de Redes: Es la revisión exhaustiva, específica y
especializada que se realiza a los sistemas de redes de una empresa,
considerando en la evaluación los tipos de redes, arquitectura, topología, sus
protocolos de comunicación.
c. Según el periodo que abarcan
 Auditoria Continua o Permanente: es la que se practica en forma constante,

pudiendo realizarse antes o después de registradas las operaciones.
 Auditoria Periódica: es la realizada cada cierto tiempo, puede ser, cada tres meses,
semestralmente o anualmente.
 Auditoria Eventual o Esporádica: es la que se realiza en forma ocasional, de
acuerdo a los deseos o necesidad de la Directiva de la Organización, no obedece a
un período definido.
d. Funciones de la auditoria interna y externa
 Auditoria interna: La función de auditoría interna vigila el cumplimiento de los

controles internos diseñados por la gerencia, y agrega valor a la organización
dando recomendaciones para corregir las debilidades de control interno y para
mejorar la eficacia de los procesos.
 Auditoría externa: Su principal responsabilidad es verificar el libro de contabilidad
de la empresa y realizar todas las consultas esenciales respecto a su gestión.
Asimismo, ayudan a determinar el panorama real de la situación financiera y de
mercado de la empresa y sientan la base para las decisiones de gestión. En
definitiva, la auditoría externa analiza en detalle el sistema de información de una
empresa, ya sean sus documentos, programas, expedientes y estados financieros,
para otorgarles fiabilidad y validez.
e. Diferencia entre ellos
Diferencias
Auditoria interna Auditoria externa
Cuando una empresa realiza una auditoría En una auditoría externa, se contrata a
interna, asigna a un empleado para que alguien (contador público experimentado)
repase los libros de contabilidad e informe que no trabaja en la compañía. Esto le da a
a la dirección. los reguladores, bancos e, incluso, a la
administración de la empresa la confianza
de que la auditoría es rigurosa.
Las auditorías internas no son obligatorias. Las auditorías externas son obligatorias
para empresas que cotizan en bolsa y
empresas de un cierto tamaño.
Las auditorías internas que se hacen por Las externas, de llegarse a encontrar
necesidades particulares de la empresa irregularidades, pueden tener
consecuencias legales y es que el informe
final de una auditoría externa va
generalmente a terceros
f. Cualidades del buen auditor
Los auditores deberían poseer las cualidades y formación necesarias que les permitan
actuar de acuerdo con los principios de la auditoría; deben demostrar un comportamiento
profesional durante el desempeño de las actividades de auditoría, destacando las
siguientes cualidades:
 Ético: debe ser, imparcial, sincero, honesto y sobre todo discreto.

 Poseer mentalidad abierta y estar dispuesto a considerar ideas o puntos de vista
alternativos;
 En las relaciones con las personas actuar con tacto.
 Ser muy observador.
 Receptivo y perceptivo, debe ser consciente y capaz de entender las situaciones.
 Capaz de adaptarse fácilmente a diferentes situaciones.
 Tenaz y con un objetivo claro.
 Analítico, debe ser capaz de alcanzar conclusiones oportunas basadas en el
análisis y el razonamiento lógico.
 Capaz de actuar y funcionar independientemente a la vez que interactúa
eficazmente con otros.
 Ser capaz de actuar de manera responsable y ética, aunque estas acciones
puedan no ser siempre populares y en alguna ocasión puedan causar desacuerdos
o incluso confrontación.
 Capaz de demostrar firmeza en sus conclusiones.
 Abierto a la mejora y a las distintas diferencias culturales.
 Dispuesto a aprender de las situaciones y esforzarse por conseguir mejores
resultados de auditoría;
 Ser Colaborador e interactuar de forma eficaz con los demás, incluyendo los
miembros del equipo auditor y el personal del auditado.
 Ser Empático, tanto con el resto de equipo auditor como con el personal de la
organización Auditada.
El desarrollo profesional continuo del Auditor implica el mantenimiento y la mejora de la
competencia.

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Una auditoría, en el contexto de la economía y el mundo empresarial, es el proceso de

El objetivo de una auditoría es evaluar el riesgo de errores significativos en los estados

La finalidad de una auditoría es el certificar la confiabilidad de los Estados Financieros

a. Según la naturaleza del profesional

 Auditoría contable: Consiste en una revisión de los estados financieros de la

b. Según el área de aplicación

 Auditoría Financiera: Tiene como objetivo el estudio de un sistema contable y los

c. Según el periodo que abarcan

 Auditoria Continua o Permanente: es la que se practica en forma constante,

d. Funciones de la auditoria interna y externa

 Auditoria interna: La función de auditoría interna vigila el cumplimiento de los

e. Diferencia entre ellos

f. Cualidades del buen auditor

 Ético: debe ser, imparcial, sincero, honesto y sobre todo discreto.

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