MONOGRAFIA N° 01

La empresa "La Buena S.A.C." que se dedica a la compra y venta de mercaderías, inicia sus
operaciones comerciales el 02 de enero del 2022 con los siguientes activos, pasivos y
patrimonio, además la empresa se encuentra en el régimen MYPE tributario:
✓ Tiene dinero en efectivo por SI 18,520.00
✓ Inversiones financieras mantenidas para negociación SI 12,000.00
✓ Tiene en cuenta corriente N° 440-44361900-158 del Banco Interbank por SI 50,500.00
✓ Tiene facturas por cobrar de la Empresa "La Mala S.A.C." con ruc 20404152802 por SI
27,650.00, factura E001-256 emitida el 25/11/2021 vencimiento 30/05/2022.
✓ Tiene facturas por cobrar de la Empresa "Inversiones Rasol S.A.C." con ruc
20401252857 por SI 27,650.00, factura E001-260 emitida el 25/12/2021 vencimiento
30/04/2022.
✓ Tiene letras por cobrar N° 011-235 a la Empresa "Los Export S.R.L." ruc 20405652887
por SI 15,800.00, emitida el 25/10/2021 con vencimiento 30/03/2022.
✓ Tiene letras por cobrar N° 011-236 de la Empresa "Inversiones Rasol S.A.C." con ruc
20401252857 por SI 10,000.00, emitida el 25/12/2021 vencimiento 30/06/2022.
✓ Tiene en mercaderías según inventario en:
Azúcar rubia 130 sacos c/u a 180.00
Atún florida en filete 170 cajas c/u a 192.00
Harina blanca nieve 147 bolsas c/u a 180.00
✓ Tiene muebles y equipos diversos según relación por S/ 160,400.00 (Muebles el 40% y
Enseres 60%) según factura E001-253 de fecha 01/01/2019 y
✓ Depreciación acumulada SI 32,080.00
✓ Debe a la Empresa "Los Delfines S.A." con ruc 20458836952 según factura F001-256
de fecha 12/11/2021 por SI 38,500.00
✓ Debe al BBVA Continental, con ruc 20100130204 un préstamo por SI 60,000.00,
emitido el 30/11/2021 según Voucher 9875.
✓ Resultados acumulados S/. 95,000.00
✓ Capital ?
Socia Juana Soto López, con DNI 44987562 valor de acciones a S/ 1.00, posee el 60%
de las acciones.
Socio Juan Soto Tueros, con DNI 44921574 valor de acciones a S/ 1.00, posee el 40%
de las acciones.
Sus operaciones del año 2022 fueron los siguientes:
01/01 Los socios acordaron transferir el 10% de utilidades acumuladas a reserva legal de
la empresa
05/01 Se venden el 80% de las acciones adquiridas como inversiones financieras del
inventario por S/ 13,800.00. a la empresa los Buenos SAC con ruc 20638975145,
según F/F001-262, con transferencia a nuestra cuenta corriente.
10/01 Se deposita en Cta. Cte. N° 440-44361900-158 del Banco interbank el cobro de las
facturas de la Empresa "La MALA S.A.C".
12/01 Se acordó en asamblea general de inversionistas aumentar el capital en S/
100,000.00 soles trámite que se realizó en la Sunarp, habiéndose cancelado en
efectivo S/ 85,000.00 soles.
10/11 Ante la improbable cobranza de la Factura Nº F/E001-256, se efectúa la provisión
de cobranza dudosa por S/ 5,000.00.
12/01 La empresa posee un excedente de efectivo que decide destinarlo a la adquisición
de 500 acciones de la empresa HILTONS S.A.A. con ruc N° 20895648152, según
F/E001-256 por un monto total de S/ 15,000 de las cuales se sabe que un 70% de
estas acciones serán mantenidas para su negociación en el corto plazo (7 meses) y
que el 30% restante son con fines de inversión. Al respecto, la empresa nos
consulta acerca del tratamiento contable de esta operación, se cancela con
transferencia de nuestra cuenta.
15/01 Se vende a la empresa comercial "El Líder S.R.L." con RUC N° 20154216354
mercaderías más IGV, según F/E001-263; nos pagan con giro de cheque. Azúcar
115 sacos y atún 120 cajas a SI 220.00 c/u y SI 250.00 c/u.
15/01 Se cobra la letra a la empresa "LOS EXPORT SRL". Nos hace transferencia a la
cuenta corriente de la empresa.
20/01 Se compra mercaderías a la empresa comercial "Los Magníficos S.A." con RUC N°
20143548145 más IGV de azúcar 60 sacos S/ 185.00 c/u y 65 cajas de atún florida
c/u a 197.00, según F/001-0450, cancelándose con giro de cheque el 40% y el
saldo a crédito a 30 días.
21/01 Se vende 60 bolsas de harina a la empresa comercial "Las Dalias S.A.C." con RUC
N° 20483649182 por SI 19,116.00 incluido el IGV, según F/E001-264, nos cancela
el 60% y el saldo a crédito a 15 días.
21/01 Pagamos el préstamo al BBVA Continental con un interés de 1.5% con
transferencia de la cuenta corriente.
21/01 Solicitamos un préstamo al Banco de Crédito por SI 60,000.00 con un interés
mensual de SI 720.00, pagaderos en 10 meses. Como condición del préstamo el
Banco pide amortizar la primera cuota mensual más los intereses.
22/01 Se compra una Camioneta Toyota al contado para la distribución de las
mercaderías por SI 40,000.00 más IGV según F/. E001-6458. De la empresa
AUTOMOTRIZ BAVARIAN S C R L con ruc 20101681395. Marca Toyota, modelo
Nissan de placa W5F-855.
22/01 Se vende 90 cajas de filete a la Empresa "El Dulce S.R.L." con RUC N°
20485649197 según F/E001-265 por la suma de SI. 22,900.00 más IGV;
cancelándonos inmediatamente con giro de cheque.
23/01 Se compra mercaderías de la Empresa Comercia! "Los Magníficos S.A." con RUC
N° 20143548145 por SI 28,025.00 más IGV, según F/001-0690, cancelándose con
giro de cheque el 60% y el saldo a crédito. Azúcar 80 sacos y atún 67 cajas a SI
187.00 c/u y SI 195.00 c/u.
23/01 Se vende mercaderías a la empresa comercial "Los Inversores S.A.C." con RUC N°
20123650186 por SI. 18,500.00 más IGV 70 bolsas de harina, según F/E001-266,
nos cancela el 50% en efectivo, depositante a nuestra cuenta y el saldo a crédito a
15 días.
24/01 Damos en alquiler al crédito una Oficina a la Sra. Martha Palomino Caro, con DNI
44895762 por SI 11,800.00 más IGV, según boleta N° B001-120, por un año de
alquiler.
25/01 Nos paga el cliente empresa comercial "Las Dalias S.A.C." con RUC N°
20483649182 el saldo de la F/F001-264, con giro de cheque, el cual se otorga un
descuento por pronto pago del 2%.
28/01 Se amortiza de manera anticipada la segunda cuota del préstamo al Banco de
Crédito.
28/01 Nos cancela en efectivo por el alquiler de la Oficina la Sra. Martha Palomino caro.
Depositando al día siguiente a nuestra cuenta corriente.
29/01 Se devenga y se paga los servicios básicos; Agua a la empresa municipal de agua
potable y alcantarillado de Ayacucho S.A. con RUC N° 20105087978 según Recibo
N° T001-1245 por SI 413.00, Energía Eléctrica a Electrocentro sa con RUC N°
20105087879 según Recibo N° T001-45123 por SI 531.00 y Teléfono a telefónica
del Perú con RUC N° 20458087523 Recibo N° T001-21131 por SI 295.00,
cancelándose en efectivo. Los gastos se destinan 50% a administración y 50% a
ventas.
29/01 Se compra mercaderías a la empresa comercial "Los Magníficos S.A." con RUC N°
20143548145, según F/F001-854, cancelándose el 60% y el saldo a crédito a 30
días. Con un costo de harina 85 bolsas y atún 50 cajas a SI 182.00 c/u y SI 196.00
c/u.
29/01 Se vende mercaderías a la empresa comercial "Los Dulces S.R.L." con RUC N°
20453694182, según F/E001-267, nos cancela el 70% con giro de cheque y el saldo
a crédito a 10 días. 75 sacos de azúcar y 75 filetes de atún a un precio unit. de S/
240.00 y S/ 260.00 respectivamente.
29/01 Se recibe un anticipo del cliente PEPE SAC, con ruc 20958679425 según
F/E001-268 por un monto de S/ 11,800 soles incluido IGV por la venta de
mercadería posteriormente.
30/01 Se paga la planilla de sueldos del Gerente Juan López Caro por SI 2,500.00 y la
vendedora Julia Pérez Cancho por SI 1,800.00. Ambos trabajadores están afiliados
al SNP Los gastos se destinan 50% a administración y 50% a ventas. El gerente
tiene 5 hijos menores de edad.
Asignación
Nombres y Apellidos Cargo Sueldo familiar Total Afiliado
Carlos Hinojosa Bartra Gerente 3,200.00 si Integra
 Pamela Juárez Aguilar Secretaria 1,800.00 no ONP
Francisco Vigil Elias Contador 2,800.00 si Integra
Renato Mora Montoya Asistente 2,000.00 si ONP
Gian Lapa Rojas Vendedor 2,200.00 si Hábitat
TOTAL 12,000.00

Datos de Trabajadores:
Nombres y Apellidos D.N.I. F. NAC. N. EDUC. F. ING. F. FILIAC.
Carlos Hinojosa Bartra 07033070 20/09/1978 Superior 18/08/2021 18/08/2014
Pamela Juárez Aguilar 10089839 06/10/1995 Instituto 18/08/2021 18/08/2014
Francisco Vigil Elias 09574061 25/07/1989 Superior 15/11/2021 15/02/2016
Renato Mora Montoya 10308415 16/05/1994 Instituto 01/12/2021 18/07/2016
Gian Lapa Rojas 44361925 16/01/1998 Superior 01/01/2022 01/01/2014

31/01 Se devenga y se paga los servicios del Mgtr Cpcc. Yotner Eyzaguirre Miguel, quien
nos emite un Recibo por Honorarios E001-125 con ruc 10443619009 por SI
3,000.00. con suspensión de cuarta categoría del año 2022.
31/01 Se entrega un anticipo a nuestro proveedor PEPA SAC, con ruc 20568941254,
según F/E001-958 por un monto de S/ 25,800 más IGV por la compra de
mercadería posteriormente.
31/01 Se devenga y paga en efectivo el servicio de luz a la empresa ELECTROCENTRO
S.A. con RUC N° 20129646099, por el importe de S/ 1,100.00, incluido IGV; según
factura N° T003-521; el mismo que se distribuye los gastos 70% ventas y 30%
administrativos.
31/12 Se registra al cierre contable del ejercicio determinándose el Impuesto a la Renta.

Se pide registrar
1. Libros y registros contables
2. Libro diario
3. Libro mayor
4. Balance de comprobación
5. Estado de situación financiera
6. Estado de rendimiento financiero

El aprendizaje es lo que permite a los humanos alcanzar su máximo