INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS

MAESTRIA EN ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

Materia: Administración Hacendaria Local

Maestra MARIA JOSE TEJEDA J.

Nombre del alumno:

FERMÍN RAFAEL CANTÚ OLGUÍN

Matrícula:

170621

Grupo:

AP95

Actividad 1
 ADMINISTRACION HACENDARIA
SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO
OBJETIVO

Identificar los puntos débiles del sistema tributario mexicano y con base en ello platear una
propuesta

INTRODUCCION:

El sistema tributario mexicano, ha sido un mecanismo empleado de distintas formas en

cada una de las administraciones del gobierno, siempre con la finalidad de mejorar la
recaudación y disponer de mayores recursos para la realización de programas sociales, obras
y la adquisición de bienes en beneficio del país. Sin embargo, no siempre se ha logrado
alcanzar los objetivos al cien por ciento, ya sea por la deficiente planeación, la inestabilidad
económica del país u otros acontecimientos a nivel mundial que afectan directamente la
economía nacional.

Ahora bien, el hecho de pagar impuestos, simplemente ya es una carga económica para el
ciudadano ordinario, aun mas resulta el pagar impuestos de manera desproporcionada y no
equitativa, toda vez que no afecta de la misma manera a ricos y a pobres.

Desde la Historia la recaudación fiscal ha sido la “enemiga” del pueblo, al no haber justicia
para el cumplimiento de esta obligación ciudadana, por lo que el contribuyente cautivo tratara
de evadir impuesto, mientras que el que aún no lo es, tratara de mantenerse en el anonimato
para evitar formar parte de este sistema que jamás podrá salir mientras tenga una vida
productiva.

En este contexto, no siempre se puede presentar esta problemática, posiblemente también

exista una falta de información para el contribuyente, en el sentido de informarle cuales son
los beneficios de sus aportaciones, pero por el otro lado también la falta de compromiso por
parte de algunos gobernantes en el momento de no hacer la correcta aplicación de esos
recursos y que el contribuyente vea el fruto de su trabajo. Todo ello nos ha llevado a pensar
que nuestro sistema tributario entre otros factores no ha sido lo suficientemente eficiente, ya
que no ha logrado incrementar sustancialmente la base de contribuyentes ni solucionar las
más apremiantes necesidades
DESARROLLO

Análisis del planteamiento:

“…Los particulares y autores especializados en la materia consideran al sistema tributario

mexicano como deficiente y complejo, las cargas de impuestos excesivas y sin ningún
beneficio…”.

El desarrollo de la Hacienda Pública, claro está que no ha sido fácil llegar hasta nuestros
días, han existido reformas que han logrado incrementar la recaudación de impuestos, esto
sin duda ha beneficiado en su momento a algunos sectores de la población, no a todos de la
misma manera, podemos precisar sobre el significado de contribución y esto no es otra cosa
que un tributo que se le debe cobrar al contribuyente o beneficiario de una utilidad económica,
la cual se verá reflejada en sus servicios que le serán proporcionados por el propio Estado y
el incremento del valor de sus Bienes, debido a las obras publicas que se realicen en su
entorno.
La satisfacción de las necesidades públicas, estarán supeditadas a una buena actividad
administrativa, sus efectos son palpables en la población, pero con mayor preponderancia en
los sectores con mayor riqueza quienes se verán de alguna forma obligados a participar
mediante la financiación, parcial o total con contribuciones especiales.

Las imitaciones en la recaudación de los impuestos, aun gravándose el consumo, también

está supeditado con el nivel de ingreso de los ciudadanos y de la distribución del ingreso,
toda vez que la capacidad para consumir es de acuerdo al ingreso. Esto resulta fácil
describirlo un trabajador que gana poco, no tendrá la capacidad de gastar más que para lo
estrictamente necesario, ahora si la cantidad de población esta en este mismo nivel pues el
consumo nacional se verá afectado negativamente al igual que su contribución será baja.,
pero esto obviamente depende de la economía que viva el país, por lo que respecta a las
empresas, entre mayor sea su ingreso mayor será su contribución el gasto en inversión de
las empresas es reducido porque la mayor parte de las empresas son micro o pequeñas, lo
que limita su capacidad para contribuir con estos impuestos.
El contribuyente percibe de diferente modo el resultado de su esfuerzo en su trabajo, no es lo
mismo en el ámbito federal, que en el estatal o en el municipal, podo precisar que en el
ámbito municipal se ve más reflejado el beneficio debido a que es más pequeño el sector
poblacional, por lo que este sector se verá mas comprometido en contribuir ya que estarán
palpando los resultados en su comunidad.

Cabe señalar que un buen sistema tributario garantiza el bienestar social, definitivamente el
pagar impuestos afectan la economía y el patrimonio familiar, ya sea por medio del trabajo o
como consumidor, el ciudadano considera doloroso el pagar impuesto más cuando
escasamente gana para vivir, es por ello que los gobernantes deben estudiar y seleccionar la
mejor opción, la que menos afecte negativamente y que se justifique plenamente con la
cantidad recaudada.

Ahora bien, la fracción IV del artículo 31 constitucional establece que son obligaciones de los
mexicanos: Contribuir para los gastos públicos, de la Federación, del Estado y/o del Municipio
en que residan, esto deberá ser de manera proporcional y equitativa como lo dispongan las
leyes. En este tenor podemos deducir: que tenemos la obligación de contribuir para los gastos
públicos de los tres órdenes de gobierno.

Hemos habado de los principios de proporcionalidad y la Equidad que establece la propia ley
tributaria en la aplicación de las contribuciones para el gasto, esto sin duda es uno de los
puntos débiles a los que se enfrenta nuestro sistema tributario, la no observancia de ellos, lo
que ha propiciado desconfianza y el desinterés de la sociedad.

En este sentido, las leyes tributarias, por mandamiento constitucional y con base en la
interpretación jurídica, deben establecer cuotas, tasas o tarifas progresivas que graven a los
contribuyentes supeditadas en su capacidad económica y al costo en las demás cargas
fiscales, dicho en otras palabras se debe afectar de manera justa y razonable al contribuyente
en sus ingresos, como distribuir equilibradamente las cargas entre todas las fuentes de
riqueza, ya que esto traerá como consecuencia también el reparto del gasto público de
manera equilibrada entre el universo de contribuyentes.

A mi parecer los puntos débiles que presenta el sistema tributario mexicano son:
  Evasión fiscal, nuestro país se ha caracterizado por esta practica ilegal, desde las
medianas y pequeñas empresas y el incremento cada vez del comercio informal, que
afecta al comercio formal de manera significativa, repercutiendo en la economía de un
país en desarrollo, aunado esto a las concesiones o tratos preferenciales que se
brindan a grandes empresas disfrazando acciones altruistas para condonación o
reducción de impuestos.

 Desviación de recursos de los gobiernos, sean federales estatales o municipales,

esto es grave porque lesiona la economía, frena el desarrollo de las comunidades y
por ende crea incertidumbre, desconfianza y desinterés en el contribuyente,
generalmente fomentado por los propios gobernantes de acuerdo a viejas costumbres
de complicidad e impunidad lo que ocasiona una cadena de saqueaos de las arcas
públicas.

PROPUESTA

Con base en lo expuesto, considero que las leyes sobre la materia son adecuadas, salvo las
modificaciones o reformas que se elaboran para hacer frente a la problemática fiscal y
tributaria actual, motivo por lo que propongo lo siguiente:

 Mejorar nuestro sistema tributario atendiendo los puntos débiles, mediante la

aplicación de las leyes sobre la materia, para enfrentar y erradicar la evasión fiscal que
es uno de los principales problemas que tenemos.

 Incentivar a los contribuyentes cumplidos mediante condonaciones o reducción de

impuestos anualmente.

 Fiscalizar a los gobiernos en turno y aplicar la ley estrictamente y de manera ejemplar,

de nada sirve estar reformando la ley si no se aplica con rigor, sustrayéndose los
gobernantes de la acción de la justicia o cayendo en la elusión fiscal.
  Fiscalizar a las empresas y comercios, para erradicar el informalismo, que tanto afecta
al comercio legalmente establecido y dar incentivos fiscales para su regularización.

 Inversión extranjera, para impulsar el sector industrial y empresarial, incrementar las

contribuciones a nivel nacional y dejar de depender del petróleo.

CONCLUSION

El sistema tributario mexicano requiere de atención a los puntos débiles arriba expuestos y
que las reformas disminuyan la complejidad del sistema, debe abrir las puertas al
contribuyente facilitando su actividad y proporcionar verdaderamente los incentivos fiscales
para que le sea más atractivo cumplir con su obligación, de esta forma al mismo tiempo
creara conciencia en aquellas personas o sociedades que se dedican a la evasión fiscal, lo
cual dejaría en claro que no únicamente tiene obligaciones, sino derechos y beneficios.
Mediante la aplicación estrictamente y ejemplar de nuestras leyes ir creando una cultura de
trasparencia y erradicar los desvíos de recursos por parte de los gobernantes que generan
incertidumbre, falta de interés y desconfianza en la población.

Referencias

https://mexico.leyderecho.org/fraccion-iv-del-articulo-31-constitucional
Apuntes sobre Administración Hacendaria de la universidad IEU
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria.https://www.gob.mx/indesol/documentos/ley-federal-de-presupuesto
Constitución Politica de los EE.UU.MM. art. 31.