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    Tv3 Guzhnay Escobar Diana Tributacion

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    El documento presenta la información financiera de la empresa TU JUVENTUD S.A. para realizar su declaración de impuestos a la renta. Se proporcionan los estados financieros de situación y resultados, así como datos adicionales para realizar la conciliación tributaria entre la utilidad contable y la renta neta gravable. El resumen debe realizar la conciliación tributaria y elaborar el formulario 101 de declaración de impuestos para sociedades de la empresa.

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    ESTUDIANTE

    Diana Carolina Guzhñay Escobar

    CURSO:
    CL-A012-13

    PROFESOR:
    Ing. Mercedes Espinoza Espinoza

    MATERIA
    Tributación II

    Tema
    Impuesto a la Renta
    Tarea Virtual 3

    Tema: Impuesto a la Renta


    Objetivo Elaborar el formulario 102 de impuesto a la renta
    Actividad No 1:

    Consulte la bibliografía indicada para la realización de esta tarea virtual. Para


    resolver la siguiente tarea virtual usted debe consultar la LORTI en los
    artículos:

    LEY REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO


    IMPUESTO A LA RENTA
    Art. 1. OBJETO DEL IMPUESTO
    Art. 2. CONCEPTO DE RENTA
    Art. 8. INGRESOS GRAVADOS DE FUENTE ECUATORIANA
    Art. 9. EXENCIONES
    Art. 10. DEDUCCIONES

    ART. 37 TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS JURIDICAS

    REGLAMENTO A LA LEY REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO


    Art. 1. CUANTIFICACION DE LOS INGRESOS
    Art. 28. GASTOS GENERALES DEDUCIBLES
    ART. 29 OTRAS DEDUCCIONES
    Art. 35. GASTOS NO DEDUCUIBLES

    Con los siguientes datos prepare la conciliación tributaria y elabore el


    impuesto a la renta de la empresa TU JUVENTUD S.A.
    TU JUVENTUD S.A.
    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
    Activo 2021
    ACTIVO CORRIENTE
    Efectivo y Equivalentes de efectivo $ 255.703,35
    Cuentas por cobrar
    Clientes $ 548.131,29 $ 455.421,04
    MENOS
    PROVISION CARTERA $ -92.710,25
    Otras cuentas por cobrar $ 10.666,91
    Impuesto por recuperar Rte. fte I. RTA. $ 25.832,82
    Inventario de mercadería $ 938.967,92
    Seguros Pagados por Anticipados $ 545,62
    Total del activo corriente $ 1.687.137,66
    ACTIVO NO CORRIENTE
    Propiedad, planta y equipos $ 40.025,30
    EQUIPOS DE OFICINA $ 1.449,27
    EQUIPOS DE COMPUTO $ 3.651,90
    OTRAS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO $ 27.169,26
    VEHICULO $ 22.312,50
    MENOS
    DEPRECIACION ACUMULADA $ -14.557,63
    Total del activo $ 1.727.162,96

    Pasivos y patrimonio 2021

    PASIVOS CORRIENTES
    Cuentas por pagar relacionadas $ 282.161,91
    Proveedores $ 1.075.598,41
    Impuestos a la renta x pagar $ 43.420,55
    Retenciones x pagar $ 1.000,00
    Pasivos acumulados $ 798,55
    Participación de trabajadores $ 19.109,78
    Otras cuentas por pagar relacionadas $ 121,48
    Total pasivos corriente $ 1.422.210,68
    PASIVOS NO CORRIENTES
    Total de pasivos $ 1.422.210,68

    PATRIMONIO
    Capital Social $ 400,00
    Reserva Legal $ 2.532,10
    Reserva Falcultativa $ 2.268,41
    Resultados acumulados $ 234.883,55
    Resultados netos del ejercicio $ 64.868,22
    Total de patrimonio $ 304.952,28
    Total del pasivo y patrimonio $ 1.727.162,96
    TU JUVENTUD S.A.
    ESTADO DE RESULTADOS
    Del 1 de Enero al 31 de DICIEMBRE del 2021
    CUENTAS
    VENTAS DE BIENES 12% $ 1.906.722,84
    VENTAS DE BIENES CON TARIFA 0% $ 25.527,29
    MENOS
    COSTOS DE VENTA $ 1.344.752,70
    INVENTARIO INICIAL $ 969.835,93
    COMPRAS NETAS $ 1.313.884,69
    INVENTARIO FINAL $ -938.967,92
    UTILIDAD BRUTA EN VENTA $ 587.497,43
    MENOS
    GASTOS DE ADMINISTRACION
    SUELDOS Y SOBRESUELDOS $ 115.768,06
    VIATICOS $ 12.324,82
    VACACIONES $ 4.593,21
    DECIMO TERCERO $ 9.443,02
    DECIMO CUARTO $ 4.629,34
    FONDOS DE RESERVA $ 8.716,99
    APORTES A EPS-IESS $ 7.582,38
    HONORARIOS (Representante legal) $ 12.087,30
    ARRENDAMIENTO Y ALQUILERES $ 31.000,00
    SEGUROS DE VEHICULO $ 1.154,55
    SUMINISTRO DE OFICINA $ 1.353,37
    SERVICIOS PUBLICOS BASICOS $ 7.118,82
    TRASPORTE Y MOVILIZACION $ 20.486,14
    PUBLICIDAD $ 12.169,13
    IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES $ 87.909,91
    GASTOS DE GESTION $ 16.365,89
    GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 1.837,51
    PERDIDA DE INVENTARIO $ 30.139,41
    GASTO DEPRECIACION $ 7.388,47
    PROVISION CTAS. INCOBRABLES $ 62.989,99
    GASTOS BANCARIOS $ 5.040,56
    TOTAL GASTOS $ 460.098,87
    UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 127.398,56

    Datos para Realizar la conciliación tributaria:


     Existen registros en los gastos que no están soportados con
    comprobantes de venta validos por el valor de $4.180,00 que corresponde
    a otros gastos de beneficios de empleados.
     Existen pagos realizados en los gastos que no se sometieron a retenciones
    en la fuente por el valor de USD 2.162,10 (cuentas gastos de
    mantenimiento de oficina)
     Revisar los límites de deducibilidad de los gastos según la ley, haga
    énfasis en los viáticos, gastos de gestión y publicidad

    SE PIDE:

    1. Realice la conciliación tributaria

    2.- Elabore el formulario 101 para sociedades


    Adjunto el excell

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