porta

flujo de efectivo
Semana: 5
 

Nombre del estudiante

Michael Antonio Martín

Número de cuenta:
31821083

Sede de estudio:
virtual

Docente:
Alicia Coca

Sección:
V5671

Fecha de entrega:
11/14/2022
 ombre del estudiante:
Michael Antonio Martínez Mejía

úmero de cuenta:
1821083

ede de estudio:

Coca

echa de entrega:
2022
 Tarea 5.1: Estado de flujos de efectivo bajo los métodos dir

Planteamiento: en relación con lo que se indica por la "NIC 7 - Estado de flujos de efectivo", siga

Instrucciones:
A continuación, encontrará datos que le ayudarán a la elaboración de:
a) Estado de flujos de efectivo bajo el método directo
b) Estado de flujos de efectivo bajo el método indirecto

Datos:
1. El 80 % de las ventas del año 2019 corresponden a ventas al crédito y el 20 % a ventas en efectivo.
2. Las compras en el año 2019 fueron de L5,706,599; todas fueron pagadas en efectivo.
3. Durante el año, los gastos de operación se pagaron totalmente en efectivo, por un valor de L5,722,59
4. El impuesto del año 2018 se pagó en efectivo en el año 2019 y se ha provisionado para el año 2019.
5. La entidad compra en efectivo por L2,000,000 un edificio para sus instalaciones; además, vendió un
costo de este vehículo según propiedad, planta y equipo es de L145,732.
6. Los intereses fueron pagados en su totalidad en efectivo.
7. La entidad solicitó un préstamo bancario por L1,000,000.
8. Un socio nuevo se ha adherido a la empresa, compró 100 acciones por un valor de L10,000 cada una;
 
 
 
Información importante:
En la pestaña 2 se encuentra reflejado el estado de situación financiera de los años 2021 y 2022 de Com
En la pestaña 3 se encuentra reflejado el estado de resultado de los años 2021 y 2022 de Comercial Torr
En la pestaña 4 deberá elaborar el estado de flujos de efectivo bajo el método directo.
En la pestaña 5 deberá elaborar el estado de flujos de efectivo bajo el método indirecto.
En la pestaña 6 deberá incorporar la conclusión sobre los beneficios del estado de flujos de efectivo para
 de efectivo bajo los métodos directo e indirecto

stado de flujos de efectivo", siga las instrucciones.

o y el 20 % a ventas en efectivo.
gadas en efectivo.
fectivo, por un valor de L5,722,590.
ha provisionado para el año 2019.
instalaciones; además, vendió un vehículo obteniendo una ganancia de L277,480; el
32.

por un valor de L10,000 cada una; este monto fue recibido en efectivo.

a de los años 2021 y 2022 de Comercial Torres.

os 2021 y 2022 de Comercial Torres.
método directo.
método indirecto.
el estado de flujos de efectivo para la toma de decisiones dentro de una empresa.
 Empresa Comercial Torres
La empresa Comercial Torres fue fundada en el año 2015 y desde ese año se ha
dedicado a la compra y venta de aires acondicionados de la marca XML. Durante los
años 2018 y 2019 presentó variaciones en sus cuentas de balance y resultados que
requieren identificar los flujos de efectivo para la toma de decisiones.
A continuación, se presentan los estados financieros de la empresa para ambos años.

Comercial Torres S. A.

Estados de situación financiera

Al 31 de diciembre de 2021 y 2022
(expresado en lempiras)
2022
Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes L 2,018,646 L
Cuentas por cobrar 4,111,540
Inventarios 1,637,559
Total de activo corriente 7,767,745

Activo no corriente
Propiedades, mobiliario y equipo de oficina 7,886,416
Depreciación acumulada -1,872,611
Total de activo no corriente 6,013,805
Total de activo L 13,781,550 L

Pasivo y patrimonio
Pasivo corriente
Proveedores L 986,604 L
Cuentas por pagar 1,881,619
Provisión de impuestos por pagar 270,114
3,138,337
Total de pasivo corriente
Pasivo no corriente
Préstamos por pagar a largo plazo 3,114,171
Total de pasivo no corriente 3,114,171
Total de pasivo 6,252,508

Patrimonio
Capital en acciones 2,000,000
Reserva legal 154,000
Utilidades acumuladas 4,398,211
Utilidad del período 976,831
Total de patrimonio 7,529,042
Pasivo y patrimonio L 13,781,550 L
de ese año se ha
ca XML. Durante los
e y resultados que
ones.
sa para ambos años.

2021

1,868,029 150,617
3,866,258 245,282
969,418 668,141
6,703,705

6,032,148 1,854,268
-998,645 -873,966
5,033,503
11,737,208

1,700,341 -713,737
1,649,484 232,135
246,814 23,300
3,596,639

2,588,358 525,813
2,588,358
6,184,997

1,000,000 1,000,000
154,000 0
3,657,768 740,443
740,443 236,388
5,552,211
11,737,208
 Comercial Torres S. A. 
Estado de resultados
Por los años terminados al 31 de diciembre de 2019 y 2018
(expresado en lempiras)
 

2022

Ventas L 12,689,805
Costo de ventas 5,038,458
Utilidad bruta 7,651,347

Gastos de operación
Sueldos y salarios 3,297,113
Reparaciones y mantenimientos 629,807
Capacitación personal 208,942
Viáticos y gastos de viaje 75,192
Papelería y útiles 125,961
Depreciación 873,966
Servicios públicos 377,884
Otros gastos 1,007,691
Total de gastos de operación 6,596,556

Utilidad de operación 1,054,791

Intereses pagados 85,326

Ingresos por venta de propiedad, planta y equipo 277,480

Utilidad antes del impuesto sobre la renta 1,246,945

Impuesto único sobre ganancias de capital -27,748
Impuesto sobre la renta -242,366
Utilidad del período L 976,831
19 y 2018

2021

L 9,193,418
3,651,582
5,541,836

1,999,659 3,615,552
456,447 5,722,590
106,934
18,257
95,289
873,966
183,868
755,098
4,489,518

1,052,318

65,061
-

987,257
-
-246,814
L 740,443
 Distribuidora la norteña
estado de flujo de efectivo
metodo directo
por el ano terminado al 31 de diciembre de 2022(expresado en lempiras)
Actividades de operación
Entradas
Cobranzas en efectivo de los clientes (Cedula 1)
Pagos
A los proveedores(Cedula 2)
A cuentas por pagar(Cedula3)
Por intereses (Cedula 4)
Por impuestos a ganancias(Cedula 5)
Efectivo neto procedente de actividades de operación

Actividades de inversion
Entradas
efectivo pagado por la compra de edificio(Cedula 6)
efectivo recibido por las ganancias de propiedad planta y equipo(Cedu
efectivo neto usado por las actividades de inversion

Actividades de financiamiento
efectivo recibido por la adquision de prestamo por pagar (Cedula 8)
efectivo recibido por emision de acciones(Cedula 9)
cpago por prestamo
efectivo neto usado por las actividades de financiacion

(=) Aumento (disminucion) neta del efectivo

(+)efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año
(=)efectivo y equivalente de efectivo al final del año
 L 12,444,523.00

L 6,420,336.00
L 5,490,455.00
L 85,326.00
L 246,814.00 L 12,242,931.00
operación L 201,592.00

-L 2,000,000.00
L 423,212.00
-L 1,576,788.00

L 1,000,000.00
L 1,000,000.00
L 474,187.00
L 1,525,813.00

L 150,617.00
1,868,029
L 2,018,646.00
Estado de flujos de efectivo - Mét

cedul

los ingresos por ventas representan el total

general relacionada con estos ingresos por
entradas en efectivo de los clientes
ingreso por ventas
(+)saldo inicial de cuentas por cobrar
(-)saldo final de cuentas por cobrar
efectivo recibido de los clientes

los proveedores son aquellas entidades que

esenciales, las cuentas relacionadas con los
mercancias y proveedores.
Efectivo pagado por inventarios
costo de ventas
(-)inventario inicial
(+)inventario final
(+)saldo inicial de proveedores
(-)saldo final de proveedores
(=)efectivo pagados a proveedores

Cedu

las cuentas relacionadas con pagos a cuent

Efectivo pagado por gastos operativos
Gastos operativos
(+)saldo inicial de cuentas por pagar/pasivo
(-)saldo final de cuentas por pagar/pasivos
efectivo pagado de los clientes

Ce

. Los intereses fueron pagados en su totalid

gastos por intereses en el estado de resulta
Efectivo pagado por intereses
Gastos operativos

Ce

El impuesto del año 2018 se pagó en efectiv

relaionadas con pagos por impuestos, son i
sobre ingresos en el balance general.
Efectivo pagado por impuestos
impuestos pagados en el ano
 o de flujos de efectivo - Método directo

distribuidora la norteña
estado de flujo de efectivo
metodo directo
por el año terminado al 31 de diciembre de
flujo de efectivo- Actividades de operación
Entradas
Cobranzas en efectivo de los clientes (Cedula 1)
Pagos
A los proveedores(Cedula 2) L 6,420,336.00
A cuentas por pagar(Cedula3) L 5,490,455.00
Por intereses (Cedula 4) L 85,326.00
Por impuestos a ganancias(Cedula 5) L 246,814.00
Efectivo neto procedente de actividades de operación

cedula 1: cobranzas en efectivo de los clientes.

esos por ventas representan el total de todas las ventas, ya sean en efectivo o al credito. La cuenta del balance
relacionada con estos ingresos por ventas es cuentas por cobrar
as en efectivo de los clientes
por ventas L12,689,805.00
o inicial de cuentas por cobrar L3,866,258.00
o final de cuentas por cobrar L4,111,540.00
o recibido de los clientes L12,444,523.00
L 2,488,904.60

Cedula 2: Pagos a proveedores

veedores son aquellas entidades que proporcionan a la empresa sus inventarios de mercancias y sus servicios
les, las cuentas relacionadas con los pagos a los proveedores por inventarios son costo de ventas,inventario de
cias y proveedores.
o pagado por inventarios
e ventas L5,038,458.00
ntario inicial L969,418.00
ntario final L1,637,559.00
o inicial de proveedores L1,700,341.00
o final de proveedores L986,604.00
tivo pagados a proveedores L6,420,336.00

Cedula 3: efectivo pagado cuentas por pagar

ntas relacionadas con pagos a cuentas por pagar son gastos operativos y pasivos devengados
o pagado por gastos operativos
operativos 5,722,590
o inicial de cuentas por pagar/pasivos devengados L1,649,484.00
o final de cuentas por pagar/pasivos devengados L1,881,619.00
o pagado de los clientes L5,490,455.00

Cedula 4: efectivo pagado por intereses

tereses fueron pagados en su totalidad en efectivo. Las cuentas relacionadas con los pagos por intereses son los
por intereses en el estado de resultado y los intereses por pagar del balance general.
o pagado por intereses
operativos L 85,326.00

Cedula 5: efectivo pagado por impuestos

esto del año 2018 se pagó en efectivo en el año 2019 y se ha provisionado para el año 2019. las cuentas
adas con pagos por impuestos, son impuestos sobre las ganancias del estado de resultado y el impuesto por pagar
ngresos en el balance general.
o pagado por impuestos
tos pagados en el ano L 246,814.00
L 12,444,523.00

L 12,242,931.00
L 201,592.00
 distribuidora la norteña
estado de flujo de efectivo
metodo directo
por el año terminado al 31 de diciembre de
flujo de efectivo- Actividades de inversion
Entradas
efectivo pagado por la compra de edificio(Cedula 6)
efectivo recibido por las ganancias de propiedad planta y equipo(Cedula 7)
efectivo neto usado por las actividades de inversion

Cedula 6: efectivo pagado por la compra de propiedad

. La entidad compra en efectivo por L2,000,000 un edificio para sus instalaciones el pago en efectivo de este ed
Efectivo pagado por la compra de edificio

Cedula 7 : efectivo recibido por las ganancias del activos de pro

vendió un vehículo obteniendo una ganancia de L277,480; el costo de este vehículo según propiedad, planta y
Entrada de efectivo
costo
(-)depreciacion acumulada
(+)ganancias
(-)perdidas
(=)efectivo recibido por las ganancias en la venta
bre de

-L 2,000,000.00
L 423,212.00
-L 1,576,788.00

pagado por la compra de propiedad planta y equipo

ciones el pago en efectivo de este edificio diminuye el efectivo en el estado de flujos de efectivo.
L 2,000,000.00

por las ganancias del activos de propiedad, planta y equipo

vehículo según propiedad, planta y equipo es de L145,732.

L145,732.00

L277,480.00

L423,212.00
 distribuidora la nortena
estado de flujo de efectivo
metodo directo
por el ano terminado al 31 de diciembre de 2022
flujo de efectivo- Actividades de financiamiento
efectivo recibido por la adquision de prestamo por pagar (Cedula 8)
efectivo recibido por emision de acciones(Cedula 9)
cpago por prestamo
efectivo neto usado por las actividades de financiacion

Cedula 8: efectivo por adquisicion de presta

. La entidad solicitó un préstamo bancario por L1,000,000

Efectivo recibido por suscripcion de prestamos por pagar

Cedula 9: efectivo recibido por emision de acc

Un socio nuevo se ha adherido a la empresa, compró 100 acciones por un valor de L10,000 cada una; este mon
Efectivo recibido por nuevas emisiones de acciones

Cedula 9: efectivo pagado por abono a prest

se pagó capital del préstamo por valor de L474,187.00

Efectivo pagado por prestamo
o

bre de 2022

L 1,000,000.00
L 1,000,000.00
L 474,187.00 127317
L 1,525,813.00

a 8: efectivo por adquisicion de prestamo

L 1,000,000.00

: efectivo recibido por emision de acciones

valor de L10,000 cada una; este monto fue recibido en efectivo.

L 1,000,000.00

9: efectivo pagado por abono a prestamo

L 474,187.00
Estado de flujos de efectivo - Método indirecto

distribuidora la norteña
estado de flujo de efectivo
metodo directo
por el año terminado al 31 de diciembre de
flujo de efectivo- Actividades de operación
utlidad del an
ajustes para reconciliar la utilidad neta con el efectivo neto por las actividades de operación
(+) depreciaciones(cedula1)
(-) ganancias por la venta de propiedad planta y equipo(cedula2)
(+) decrementos en cuentas por cobrar(cedula3)
(-) incremento en inventarios(cedula4)
(-) decremento en cuentas por pagar(cedula5)
(+) incremento en cuentas por pagar(cedula6)
(+) incremento en provision de impuestos por pagar( cedula6)
efectivo neto procedente de actividades de operación

Cedula 1: efectivo pagado por intereses

. Los intereses fueron pagados en su totalidad en efectivo. Las cuentas relacionadas con los pagos por interese
intereses por pagar del balance general.
gastos por depreciacion
Gastos operativos

Cedula 2: ganancia por la venta de propiedad planta

vendió un vehículo obteniendo una ganancia de L277,480; el costo de este vehículo según propiedad, planta y
ganancia por la venta de propiedad planta y equipo

Cedula 3 : incremento en activos corrientes

si disminuyen las cuentas por cobrar e inventario entonces aumenta el efectivo, ese decremento en activos co
de resultado
cuenta
cuenta por cobrar(balance general)
el balance muestra el incremento de las cuentas por cobrar ocacionando un decremento en el efectivo

Cedula 4 : incremento en inventarios

un incremento en un activo diferente al efectivo ocacionan un decremento en el efectivo( ese incremento en

efectivo en el estado de flujos de efectivo
cuenta
inventarios(balance general)
el balance muestra que los inventarios incrementaron 668141 ese aumento en los activos corrienes se muest

Cedula 5: incremento en pasivos corrientes

cuenta
cuenta por pagar(balance general)
el balance muestra el incremento de las cuentas por pagar de 232135

Cedula 5: incremento en pasivos corrientes

un incremento en un pasivo corriente ocaciona un incremento en el efectivo( un incremento es un pasivo corr
efectivo)
cuenta
proveedores(balance general)
provision de impuestos por pagar
el balance muestra el incremento de las cuentas por cobrar ocacionando un decremento en el efectivo
re de

L 976,831.00
peración
L 873,966.00
-L 277,480.00
-L 245,282.00
-L 668,141.00
L 232,135.00
-L 713,737.00
L 23,300.00
L 201,592.00

ctivo pagado por intereses

as con los pagos por intereses son los gastos por intereses en el estado de resultado y los

L 873,966.00
L 873,966.00

a venta de propiedad planta y equipo

lo según propiedad, planta y equipo es de L145,732.

 -L 277,480.00

mento en activos corrientes

se decremento en activos corrientes se muestra como un incremento del efectivo en el estado

2022 2021 incremento

4,111,540 3,866,258 L245,282.00
mento en el efectivo

cremento en inventarios

efectivo( ese incremento en los activos circulantes se muestra como un decremento del

2022 2021 incremento

1,637,559 969,418 L668,141.00
s activos corrienes se muestra como un decremento en el efectivo em el estado de flujos de efectivo

mento en pasivos corrientes

2022 2021 incremento

1,881,619 1,649,484 L232,135.00

mento en pasivos corrientes

ncremento es un pasivo corriente se adiciona a la utilidad neta en el esyado de flujo de

2022 2021 incremento

986,604 1,700,341 -L713,737.00
270,114 246,814 L23,300.00
mento en el efectivo
 1,104,751.00
2,774,373.00
- 1,669,622.00
 distribuidora la nortena
estado de flujo de efectivo
metodo directo
por el año terminado al 31 de diciembre de
flujo de efectivo- Actividades de inversion
efectivo pagado por la compra de edificio(Cedula 7)
efectivo recibido por la ganancia de propiedad planta y equipo(Cedula 8)
efectivo neto usado por las actividades de financiacion

Cedula 7: efectivo pagado por la compra de

La entidad compra en efectivo por L2,000,000 un edificio para sus instalaciones;

ganancia por la venta de propiedad planta y equipo

Cedula 8 : efectivo recibido por las ganancias del ac

vendió un vehículo obteniendo una ganancia de L277,480; el costo de este vehículo según propied
Entrada de efectivo
costo
(-)depreciacion acumulada
(+)ganancias
(-)perdidas
(=)efectivo recibido por las ganancias en la venta
bre de

-L 2,000,000.00
L 423,212.00
-L 1,576,788.00

o pagado por la compra de propiedad planta y equipo

aciones;
L 2,000,000.00

do por las ganancias del activos de propiedad, planta y equipo

te vehículo según propiedad, planta y equipo es de L145,732.

L145,732.00

L277,480.00

L423,212.00
 distribuidora la nortena
estado de flujo de efectivo
metodo directo
por el año terminado al 31 de diciembre de
flujo de efectivo- Actividades de financiamiento
efectivo recibido por la adquision de prestamo por pagar (Cedula 8)
efectivo recibido por emision de acciones(Cedula 9)
pago por prestamo
efectivo neto usado por las actividades de financiacion

Cedula 8: efectivo por adquisicion

. La entidad solicitó un préstamo bancario por L1,000,000

Efectivo recibido por suscripcion de prestamos por pagar

Cedula 9: efectivo recibido por emis

Un socio nuevo se ha adherido a la empresa, compró 100 acciones por un valor de L10,000 cada u
Efectivo recibido por nuevas emisiones de acciones

Cedula 9: efectivo recibido por emis

se pagó capital del préstamo por valor de L474,187.00

Efectivo pagado por prestamo
o

embre de

L 1,000,000.00
L 1,000,000.00
L 474,187.00
L 1,525,813.00

8: efectivo por adquisicion de prestamo

L 1,000,000.00

: efectivo recibido por emision de acciones

un valor de L10,000 cada una; este monto fue recibido en efectivo.

L 1,000,000.00

: efectivo recibido por emision de acciones

L 474,187.00
 distribuidora la norteña
estado de flujo de efectivo
metodo directo
por el año terminado al 31 de diciembre

Actividades de operación.
utlidad del an
ajustes para reconciliar la utilidad neta con el efectivo neto por las actividades de operación
(+) depreciaciones(cedula1)
(-) ganancias por la venta de propiedad planta y equipo(cedula2)
(+) decrementos en cuentas por cobrar(cedula3)
(-) incremento en inventarios(cedula4)
(-) decremento en cuentas por pagar(cedula5)
(+) incremento en cuentas por pagar(cedula6)
(+) incremento en provision de impuestos por pagar( cedula6)
efectivo neto procedente de actividades de operación

Actividades de inversion.
efectivo pagado por la compra de edificio(Cedula 7)
efectivo recibido por la ganancia de propiedad planta y equipo(Cedula 8)
efectivo neto usado por las actividades de financiacion

Actividades de financiamiento
efectivo recibido por la adquision de prestamo por pagar (Cedula 8)
efectivo recibido por emision de acciones(Cedula 9)
pago por prestamo
efectivo neto usado por las actividades de financiacion

(=) Aumento (disminucion) neta del efectivo

(+)efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año
(=)efectivo y equivalente de efectivo al final del año
 distribuidora la norteña
estado de flujo de efectivo
metodo directo
por el año terminado al 31 de diciembre de

operación.
L 976,831.00
conciliar la utilidad neta con el efectivo neto por las actividades de operación
nes(cedula1) L 873,966.00
or la venta de propiedad planta y equipo(cedula2) -L 277,480.00
os en cuentas por cobrar(cedula3) -L 245,282.00
en inventarios(cedula4) -L 668,141.00
o en cuentas por pagar(cedula5) L 232,135.00
en cuentas por pagar(cedula6) -L 713,737.00
en provision de impuestos por pagar( cedula6) L 23,300.00
efectivo neto procedente de actividades de operación

inversion.
o por la compra de edificio(Cedula 7) -L 2,000,000.00
cibido por la ganancia de propiedad planta y equipo(Cedula 8) L 423,212.00
efectivo neto usado por las actividades de financiacion

financiamiento
do por la adquision de prestamo por pagar (Cedula 8) L 1,000,000.00
cibido por emision de acciones(Cedula 9) L 1,000,000.00
pago por prestamo L 474,187.00
efectivo neto usado por las actividades de financiacion

disminucion) neta del efectivo

quivalente de efectivo al inicio del año
quivalente de efectivo al final del año
L 201,592.00

-L 1,576,788.00

L 1,525,813.00

L 150,617.00
1,868,029
L 2,018,646.00
Conclusión sobre los beneficios del estado de flujos de efectivo para la toma de decisiones dentro d
se puede tener una mejor vision y una especificacion de cada ganancia, perdidad o venta que genera la empresa
de decisiones dentro de una empresa.
a que genera la empresa, pudiendo hacer un diagnostico de como se encuentra la empresa en cuestiones economicas.